第二期储备生课件8.10-8.总行培训

1、交通银行会计基本规范交通银行上海市分行2015年8月 2会计基本规范 交通银行会计基本规范共分九章，交通银行会计基本规范共分九章，112112条，主要内容在条，主要内容在1818章，共章，共109109条中；从条中；从20062006年年1 1月月1 1日起执行的规范，原日起执行的规范，原19861986年制年制订的制度同时废止。订的制度同时废止。 20082008年年8 8月总行编写下发了会计基础工作月总行编写下发了会计基础工作规范、个人银行业务操作规程、规范、个人银行业务操作规程、外汇业务核算操作规程、人民币结外汇业务核算操作规程、人民币结算业务操作规程四本基础类工具书。算业务操作规程四本

2、基础类工具书。3会计基本规范重点内容 一、总则一、总则 二、会计机构及人员管理二、会计机构及人员管理 三、会计核算三、会计核算 四、有价单证、重要空白凭证和重要物品管理四、有价单证、重要空白凭证和重要物品管理 五、会计业务印章管理五、会计业务印章管理 六、会计内部控制管理六、会计内部控制管理4总则会计工作主要任务 （一）制定会计制度。（一）制定会计制度。（二）组织支付结算。（二）组织支付结算。（三）维护核算系统参数。（三）维护核算系统参数。（四）强化会计内控机制。（四）强化会计内控机制。（五）加强财务管理。（五）加强财务管理。5会计机构及人员管理 会计机构：会计机构： 管理部门、控制部门、后台

3、处理部门、基层营业机构管理部门、控制部门、后台处理部门、基层营业机构 目前网点基本类型：目前网点基本类型： 分设现金区和非现金区或单设现金区分设现金区和非现金区或单设现金区 现金区：个人业务、企业现金业务集中于现金区现金区：个人业务、企业现金业务集中于现金区 非现金区：主要受理个人、公司转账业务、签约业务、非现金区：主要受理个人、公司转账业务、签约业务、开户业务等。开户业务等。 营运人员：营运人员： 营运主管、副主管（实施委派制）、综合柜长、授权营运主管、副主管（实施委派制）、综合柜长、授权人员、一般营运人员人员、一般营运人员 6 核算前提：核算前提： 核算单位核算单位独立会计核算单位独立会计

4、核算单位vs.vs.附属会附属会计核算单位计核算单位 会计分期会计分期年度年度vs.vs.中期中期 货币计量货币计量人民币人民币会计核算7 核算原则：权责发生制等核算原则：权责发生制等1010项；项； （会计要素）：资产负债共同类（会计要素）：资产负债共同类 记账方法：借贷记账法。表内科目记账方法：借贷记账法。表内科目vs.vs.表外科表外科目目 核算质量（八相符）：账账、账款、账实、核算质量（八相符）：账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折）、内外账全账表、账据、账簿、账卡（折）、内外账全部相符。部相符。 结算三原则：结算三原则： “ “恪守信用，履约付款恪守信用，履约付款” ”、“

5、“谁的谁的钱进谁的账，由谁支配钱进谁的账，由谁支配” ”、“ “银行不垫款银行不垫款” ” 。会计核算8核算质量要求核算质量要求“ “八相符八相符” ” 账账核对：是指各种账簿之间的核对相符，账账核对：是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。账项应该核对相符。 9核算质量要求核算质量要求“ “八相符八相符” ” 账款核对：主要包括账款核对：主要包括10111011现金科目余额与现金科目余额与现金库存实物要核对相符。现金库存实物要核对相符。 账实核

6、对：核对会计帐簿记录与财产等实账实核对：核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。例如现金日记账帐面余有数额是否相符。例如现金日记账帐面余额与现金实际库存数相核对、额与现金实际库存数相核对、901901表外科目表外科目与保管的重要重要凭证的数量的核对等。与保管的重要重要凭证的数量的核对等。 账据核对：会计账簿记录与留存的各种定账据核对：会计账簿记录与留存的各种定期、贷款等底卡是否一致。期、贷款等底卡是否一致。 账卡（折）核对：银行与客户的存折与各账卡（折）核对：银行与客户的存折与各类卡的余额及交易明细要定期进行核对。类卡的余额及交易明细要定期进行核对。10核算质量要求核算质量要求“ “八相符八

7、相符” ” 内外账务核对内外账务核对 ：在我行开立银行结算账户：在我行开立银行结算账户企业要定期核对银行存款日记账的账面余企业要定期核对银行存款日记账的账面余额与交行对账单进行核对额与交行对账单进行核对 银企对账工作实行银企对账工作实行“ “岗位独立，人员分离，岗位独立，人员分离，形式多样，分层管理，突出重点形式多样，分层管理，突出重点” ”的原则。的原则。 银客对账银客对账 银银对账银银对账 11银企对账操作银企对账操作 分户账对账分户账对账 余额对账单余额对账单 每年每年2 2月底、月底、5 5月底、月底、8 8月底、月底、1111月底，分月底，分行业务中心集中打印附有未达账务调节表行业务

8、中心集中打印附有未达账务调节表的纸质对账单，并通过风险监督中心邮寄的纸质对账单，并通过风险监督中心邮寄或由外包公司上门送达方式交开户单位。或由外包公司上门送达方式交开户单位。12 基本概念及内容 会计科目 、会计记账方式、会计凭证 、会计账簿、利率、账务核对 会计业务基本操作规则 共计十七条会计核算13 会计科目是总括反映全行经济业务状况，会计科目是总括反映全行经济业务状况，对会计要素的具体内容进行分类核算，是对会计要素的具体内容进行分类核算，是分析各项业务及财务活动情况，统一会计分析各项业务及财务活动情况，统一会计核算内容的重要工具。核算内容的重要工具。 会计核算14按科目分类按科目分类员工

9、会计科目会计科目会计科目15 交通银行会计科目代码结构会计科目子目（5位数）细目（8位数）科目（3位数）如如101现金901重要空白凭证10102运送中现金10104自助设备现金 如70101001单位经营贷款利息收入70131001个人住房贷款利息收入会计科目16会计记账方式 会计记账方式： 会计记账方法根据复式记账原理，采用借贷记账法，以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，用以反映本行会计要素具体项目增减变化情况。 “有借必有贷，借贷必相等” 表外类科目采用单式记账法，以“收入”、“付出”为符号。17会计凭证、账簿、会计报表会计凭证是会计账簿进行记载的依据；会计凭证是会计账簿进行记

10、载的依据；会计账簿对本行全部经济业务（会计凭证）会计账簿对本行全部经济业务（会计凭证）进行全面、分类、系统、序时（连续）登进行全面、分类、系统、序时（连续）登记和反映，也是编制会计报表的重要依据；记和反映，也是编制会计报表的重要依据；会计报表是定期对日常核算资料进行系统归会计报表是定期对日常核算资料进行系统归类、整理和汇总的一种书面报告。类、整理和汇总的一种书面报告。 18 会计凭证种类会计凭证种类 会计凭证原始凭证记账凭证非账务类凭证按来源分按格式用途分外来原始凭证自制原始凭证基本凭证特定凭证机制复式记账凭证复式记账凭证汇总复式记账凭证记账清单会计凭证、账簿、会计报表19会计凭证- 外来原始

11、凭证 未用银行汇票未用银行汇票20 商业承兑汇票商业承兑汇票会计凭证- 外来原始凭证21 商业承兑汇票背书商业承兑汇票背书会计凭证- 外来原始凭证22银行本票银行本票会计凭证- 外来原始凭证23银行本票背书银行本票背书会计凭证- 外来原始凭证24银行本票未用退回银行本票未用退回会计凭证- 外来原始凭证25挂账通知书挂账通知书 会计凭证- 自制凭证26转账传票转账传票会计凭证- 外来原始凭证27表外凭证表外凭证会计凭证- 外来原始凭证28 会计账簿分类 会计账簿会计账簿基本账簿基本账簿总账总账分户账分户账卡片账卡片账余额表余额表(簿簿)辅助账簿辅助账簿手工手工登记簿登记簿电子电子登记簿登记簿会计

12、账簿29 什么是总分类账 总分类账：是指按会计科目设置，每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的簿籍。 总分类账按月输出，是编制业务状况表、资产负债表和损益表的主要依据。总分类账30 什么是明细分类账 分户账亦称明细分类账，是各会计科目的明细记录。其主要特性是按户立账，连续记载。根据不同类型采用按月、按日输出。明细分类账31交通银行明细分类账的类型交通银行明细分类账的类型明细分类账32会计核算手工登记簿：手工登记簿： 会计工作日志会计工作日志 印章重要物品保管交接记印章重要物品保管交接记录簿录簿 开销户登记簿开销户登记簿 重要空白凭证有价单证代重要空白凭证有价单证代保管品保管交接登记簿

13、保管品保管交接登记簿 网点自助机具使用记录登记网点自助机具使用记录登记簿簿 现金库房非管库人员出入库现金库房非管库人员出入库记录簿记录簿 已用凭证账表登记簿已用凭证账表登记簿 会计档案调阅记录簿会计档案调阅记录簿 客户签收记录簿客户签收记录簿 内部传递交接记录簿内部传递交接记录簿 重要事项联系记录簿重要事项联系记录簿 目前共计目前共计1515种种33 会计业务基本操作规则会计业务基本操作规则 1 1、不相容岗位，相互制约；、不相容岗位，相互制约； 2 2、业务处理，分级授权；、业务处理，分级授权； 3 3、凭证要素，审核无误；、凭证要素，审核无误； 4 4、科目账户，使用正确；、科目账户，使用

14、正确； 5 5、现金收入，先收款后记账；、现金收入，先收款后记账； 6 6、现金付出，先记账后付款；、现金付出，先记账后付款； 7 7、转账业务，先借后贷；、转账业务，先借后贷； “ “三先三后三先三后” ”即存款业务先收款后记账即存款业务先收款后记账, ,取款业务先记账后付款取款业务先记账后付款, ,转账业务先记借方后记贷方。转账业务先记借方后记贷方。 “ “三定四清三定四清” ”即设施定位、操作定型、传递定线；问清、点清、即设施定位、操作定型、传递定线；问清、点清、交代清、逐笔清。交代清、逐笔清。 会计核算34 8、托收票据，收妥进账； 9、当时记账，账据相符； 10、单证传递，及时严密；

15、 11、人走收章，离岗签退；（业务印章的保管和使用） 12、当日结账，总分核对； “三立一定”即立即清查、立即分析原因、立即采取防范措施；定期总结经验。会计核算35 13、内外账务，定期核对； 14、重要事项，重点监督； 15、章证押机，分管分用； 16、重要单证，严格管理；（会计凭证的整理与保管，“有价单证、重空凭证、重要物品”概念 ） 17、会计档案，完整无损。 会计核算36不相容岗位，相互制约不相容岗位，相互制约除综合柜员制单人临柜外，会计、出纳人员相分离；同一笔业务处理过程中，录入、复核、授权人员相分离；汇票、本票业务涉及印、证岗位的，经管人员相分离 ；自助设备钥匙与密码经管人员相分离

16、 ；账务核算经办人员与对外对账人员相分离；会计核算、事后监督、参数管理、会计档案保管、财产实物保管人员相分 电子印鉴建库人员不得兼任印鉴核对、实物印鉴保管工作；会计人员不得兼任授信、资金交易的经办工作；非会计人员未经会计结算管理部门指定并授权，不得经办任何会计结算业务。37凭证要素，审核无误凭证要素，审核无误 会计凭证一般应具备以下基本要素：会计凭证填制的总体要求为：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确、字迹清晰、及时有效。具体要求如下：（一）客户提交的凭证是否为本行应受理的凭证；（二）使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期；（三）账号和户名是否相符；（

17、四）大小写金额是否一致，货币名称（符号）有无漏写、错写；凭证是否用蓝黑(或碳素)墨水的钢笔或黑色签字笔书写；（五）签字、密押、印章是否真实齐全；（六）款项来源是否符合有关政策规定；（七）是否超过存款余额；（八）利息、收费、赔偿金、牌价、罚金、滞纳金的计算是否正确。38凭证要素的审核凭证要素的审核对公外部账户的账号结构：对公外部账户的账号结构： 456 4561-31-3位为地区号位为地区号 4-9 4-9位为开户识别位，由分行在机构表中进行维位为开户识别位，由分行在机构表中进行维护，一般为交换号或部门号，第护，一般为交换号或部门号，第4 4位不得为位不得为9 9 10-11 10-11位为账户

18、标志码，其中活期为币种代码，位为账户标志码，其中活期为币种代码，定期类为定期类为6060，保证金为，保证金为7070，贷款类为，贷款类为9090 12-19 12-19位为账户顺序号，其中活期、定期类、位为账户顺序号，其中活期、定期类、保证金存款账户的保证金存款账户的12-1412-14位是其账户种类码位是其账户种类码 20-21 20-21位为校验位。位为校验位。客户账账号扩充至客户账账号扩充至 40 40位位 39凭证要素的审核凭证要素的审核 对私客户账号：对私客户账号： 卡号为卡号为1919位，其中：位，其中： 卡号第卡号第1-61-6位为中国银联分配给交通银行的位为中国银联分配给交通银

19、行的BINBIN号，其中号，其中622260622260为个人磁条卡和个人为个人磁条卡和个人ICIC卡（限磁条卡同卡号置换卡（限磁条卡同卡号置换ICIC卡）、卡）、622262622262为个人为个人ICIC卡；卡； 卡号第卡号第7-97-9位为发卡行代码；位为发卡行代码； 卡号第卡号第10-1810-18位为卡顺序号，主卡与附属卡、挂失补换新位为卡顺序号，主卡与附属卡、挂失补换新卡与原卡在卡号编排上无联系规律；卡与原卡在卡号编排上无联系规律； 卡号第卡号第1919位为校验码；位为校验码； 卡卡BINBIN为为622260622260个人磁条卡可通过同卡号置换功能置换为个人磁条卡可通过同卡号置

20、换功能置换为ICIC卡，新开卡，新开ICIC卡统一使用卡统一使用622262622262的卡的卡BINBIN。40前台受理的常用币种、标识前台受理的常用币种、标识 我行开办的外币存款币种英镑GBP12港元HKD13美元USD14瑞士法郎CHF15日元JPY27加拿大元CAD28澳大利亚元AUD29欧元EUR38非储蓄币种的存款新加坡元SGD18瑞典克郎SEK21挪威克郎NOK23丹麦克郎DKK22澳门元MOP81韩元KRW 43新台币TWD 3941大小写金额数字要规范大小写金额数字要规范大写金额数字一律用正楷字或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角

21、、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、另（或0）等字样代替。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用民族文字或者外国文字记载。42大小写金额数字要规范大小写金额数字要规范阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 举例:308005元叁拾万零捌仟零伍元整，或：叁拾万捌仟零伍元整书写较规范的：书写较规

22、范的：大小写金额不符的：大小写金额不符的：45存款业务计结息规则存款业务计结息规则 利率换算公式 月利率()年利率(%)12（月） 例:年利率为4.14%, 月利率=4.14%12=3.45 。日利率(。) 月利率30（天）年利率360天 例：日利率=3.45 30=4.14%360=1.150存款业务计结息规则存款业务计结息规则 计息方法。 （一）积数计息法。 积数计息法是指按计息天数每日累计账户余额，以累计积数乘以适用的日利率计算利息的方法，例如活期储蓄存款。积数计息法计算公式为： 利息=（每段累计计息积数每段适用的日利率），其中，每段累计计息积数=每段账户计息日余额合计数。 （二）逐笔计

23、息法。 逐笔计息法是指按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法，包括对年对月日计算利息、将计息期全部化为实际天数计算利息及特定公式计息三种。 1.对年对月对日计算利息。 计息期为计息期为整年（月）的，计息公式为：利息本金年（月）数年（月）利率。 计息期为整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息本金年（月）数年（月）利率+本金零头天数日利率。 2.计息期全部化为实际天数计算利息。 利息=本金计息天数适用的日利率。存款业务计结息规则存款业务计结息规则 利率类型：利率类型： 1.1.基准利率。基准利率。 基准利率是中国人民银行或监管部门公布的金融机构存基准利率是中国人民银行或监管部门公布的金融机构存

24、款基准利率。款基准利率。 2.2.交行挂牌利率。交行挂牌利率。 交行挂牌利率是交行对外挂牌公布的存款利率。交行挂牌利率是交行对外挂牌公布的存款利率。 3.3.优惠利率。优惠利率。 优惠利率是交行根据不同的利率优惠标准，给客户一定优惠利率是交行根据不同的利率优惠标准，给客户一定优惠的存款利率。优惠的存款利率。 存款业务计结息规则存款业务计结息规则 日期定义。日期定义。 开户日：客户在交行开立账户的日期。开户日：客户在交行开立账户的日期。 开单日：客户在交行开立账户时的第一次起息日，若开户开单日：客户在交行开立账户时的第一次起息日，若开户时对起息日进行修改，则开单日与开户日将不一致。时对起息日进行

25、修改，则开单日与开户日将不一致。 存入日：按客户存入款项的日期。存入日：按客户存入款项的日期。 起息日：根据合同约定按照约定利率计算利息的日期，首起息日：根据合同约定按照约定利率计算利息的日期，首个起息日即为开单日。个起息日即为开单日。 到期日：根据合同约定应支付存款本金和利息的日期，系到期日：根据合同约定应支付存款本金和利息的日期，系统根据起息日、存期、计息规则自动计算到期日。统根据起息日、存期、计息规则自动计算到期日。 结息日：根据合同约定应向客户结算并支付利息的日期。结息日：根据合同约定应向客户结算并支付利息的日期。49存款业务计结息规则存款业务计结息规则 个人人民币活期存款：个人人民币

26、活期存款： 按季结息，按结息日挂牌活期存款利率计息，每按季结息，按结息日挂牌活期存款利率计息，每季度末月的季度末月的2020日为结息日。未到结息日清户时，按日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。清户日挂牌公告的活期利率计息到清户前一日止。单位人民币活期存款：单位人民币活期存款： 按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季末月末月2020日为结息日。日为结息日。50存款业务计结息规则存款业务计结息规则 单位定期存款、整存整取定期储蓄存款单位定期存款、整存整取定期储蓄存款 采用逐笔计息法，在存期内按存款存入日挂牌公采用

27、逐笔计息法，在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计算利息，存期内遇利率调整，告的定期存款利率计算利息，存期内遇利率调整，不分段计息。清户时利随本清。其中，存期内，采不分段计息。清户时利随本清。其中，存期内，采用对年对月对日计息方法按存入日利率计算利息；用对年对月对日计息方法按存入日利率计算利息；逾期支取时，逾期部分按实际天数和支取日挂牌公逾期支取时，逾期部分按实际天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息；提前支取时，提前支告的活期存款利率计算利息；提前支取时，提前支取部分按实际天数和支取日挂牌公告的活期存款利取部分按实际天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息。率计算利息。存款业务计

28、结息规则存款业务计结息规则 日期定义。日期定义。 计提日：根据权责发生制原则，对存款计提应付利息的日计提日：根据权责发生制原则，对存款计提应付利息的日期。期。“531”“531”工程核心账务系统储蓄存款应付利息计提采取每工程核心账务系统储蓄存款应付利息计提采取每日全冲全提的方式处理。日全冲全提的方式处理。 上一次计提日：本次计提日前最近一次计提日。上一次计提日：本次计提日前最近一次计提日。 存款结息方式。存款结息方式。 存款结息方式是指存款每结计一次利息的时间，具体包括存款结息方式是指存款每结计一次利息的时间，具体包括按日结息、按月结息、按季结息、按半年结息、按年结息、按日结息、按月结息、按季

29、结息、按半年结息、按年结息、到期结息、固定期限结息、不结息。到期结息、固定期限结息、不结息。存款业务计结息规则存款业务计结息规则 存款到期日。存款到期日。 各种个人定期储蓄存款的到期日，是根据起息日期与存期各种个人定期储蓄存款的到期日，是根据起息日期与存期按照对年、对月、对日标准进行计算的。若起息日期在到按照对年、对月、对日标准进行计算的。若起息日期在到期月份是不存在的，则以到期月份的最末一天作为存款到期月份是不存在的，则以到期月份的最末一天作为存款到期日。期日。 例如：起息日为例如：起息日为20122012年年8 8 月月31 31 日，存期半年，到期日应为日，存期半年，到期日应为20132

30、013年年2 2月月2828日。日。 到期日为节假日的利息计算。若个人定期储蓄存款到期日到期日为节假日的利息计算。若个人定期储蓄存款到期日为节假日的，且在节假日前最后一个营业日支取，则应按为节假日的，且在节假日前最后一个营业日支取，则应按约定利率计算利息，计息天数应扣除到期日与支取日之间约定利率计算利息，计息天数应扣除到期日与支取日之间的计息天数（算头不算尾）。的计息天数（算头不算尾）。存款业务计结息规则存款业务计结息规则 存款天数计算规则。存款天数计算规则。 个人储蓄存款进行利息计算时，存款天数采取算头不算尾个人储蓄存款进行利息计算时，存款天数采取算头不算尾的原则，即：一笔个人储蓄存款存入银

31、行后，利息从存入的原则，即：一笔个人储蓄存款存入银行后，利息从存入日当天起一直计算到支取日的前一天为止。即开户日当天日当天起一直计算到支取日的前一天为止。即开户日当天起息，支取日当天不计息。起息，支取日当天不计息。 计息金额。计息金额。 目前人民币账户及非日元、韩元的外币账户，元以下不计目前人民币账户及非日元、韩元的外币账户，元以下不计息，日元、韩元账户百元以下不计息。息，日元、韩元账户百元以下不计息。存款业务计结息规则存款业务计结息规则 利息税。利息税。 根据代扣代缴个人储蓄存款利息所得税规定，自根据代扣代缴个人储蓄存款利息所得税规定，自19991999年年1111月月1 1日（含）起，开始

32、起征个人储蓄存款利息所得税，税率日（含）起，开始起征个人储蓄存款利息所得税，税率为为20%20%，自，自20072007年年8 8月月1515日（含）起，利息税率变更为日（含）起，利息税率变更为5%5%，自自20082008年年1010月月9 9（含）日起，免征利息税。（含）日起，免征利息税。 即：个人储蓄存款在即：个人储蓄存款在19991999年年1010月月3131日前孳生的利息所得，日前孳生的利息所得，不征收个人利息所得税；个人储蓄存款在不征收个人利息所得税；个人储蓄存款在19991999年年1111月月1 1日日至至20072007年年8 8月月1414日孳生的利息所得，按照日孳生的利

33、息所得，按照2020的比例税率的比例税率征收个人利息所得税；个人储蓄存款在征收个人利息所得税；个人储蓄存款在20072007年年8 8月月1515日至日至20082008年年1010月月8 8日孳生的利息所得，按照日孳生的利息所得，按照5%5%的比例税率征收的比例税率征收个人利息所得税；个人利息所得税；20082008年年1010月月9 9日后孳生的利息所得，不日后孳生的利息所得，不征收个人利息所得税。征收个人利息所得税。55有价单证、重要空白凭证和重要物品管理 有价单证，是指待发行的印有固定面额的特定凭证。包括各类债券、定额存单、旅行支票，以及其他印有固定面值金额的其他有价单证。 重要空白凭

34、证，是指无面额的、经银行或客户填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证和经计算机处理后凭以支取款项的业务卡片或其他介质。包括存单、存折、支票等 重要物品是指银行在办理会计业务过程中经管的除现金有价单证、凭证、印章以外的具有法律效力的各类物品，包括机具、代保管有价值品等。56重要空白凭证重要空白凭证 重要空白凭证包括：各种存单、存折、存重要空白凭证包括：各种存单、存折、存款证实书、支票、不定额银行本票、银行款证实书、支票、不定额银行本票、银行汇票、商业汇票、信用证、空白保函、凭汇票、商业汇票、信用证、空白保函、凭证式国债收款凭证、存款证明、银行卡、证式国债收款凭证、存款证明、银行卡、及其他人民

35、银行或本行规定作为重要空白及其他人民银行或本行规定作为重要空白凭证的凭证。凭证的凭证。57重要物品重要物品 是指银行在办理会计业务过程中经管的除现金有价单证、凭证、印章以外的具有法律效力的各类物品，包括机具、代保管有价值品等 58代保管有价值品代保管有价值品 代保管有价值品一律纳入表外科目核算。原封代保管的有价值品按每件人民币一元的假定价格记账，露封代保管的有价值品按面值原币记账。保管人员设置“代保管有价值品登记簿”进行登记控制。代保管的有价单证和贵重质押品必须交出纳库房保管。凭证管理凭证管理凭证的整理：凭证的整理：1 1、营业终了后应对业务凭证进行整理。每个柜、营业终了后应对业务凭证进行整理

36、。每个柜员之下，日结单在前，凭证在后，按业务受理员之下，日结单在前，凭证在后，按业务受理号从小到大顺序排列；每笔受理号之下，按原号从小到大顺序排列；每笔受理号之下，按原始凭证、附件的顺序配套摆放，保证凭证及其始凭证、附件的顺序配套摆放，保证凭证及其记账依据一一对应，同时保持凭证、附件和其记账依据一一对应，同时保持凭证、附件和其他会计资料平整不折角。他会计资料平整不折角。2 2、柜员凭证整理后进行凭证编号，并填制柜、柜员凭证整理后进行凭证编号，并填制柜员上报业务凭证清单，保证凭证资料没有遗员上报业务凭证清单，保证凭证资料没有遗漏。漏。3 3、处理完毕的会计凭证，应按日塑封，凭证应、处理完毕的会计

37、凭证，应按日塑封，凭证应按以下顺序进行塑封：按以下顺序进行塑封：（1 1）部门各柜员汇总日结单（按柜员号由小到）部门各柜员汇总日结单（按柜员号由小到大排列）大排列）部门各币种汇总日结单（按柜员号由小到大排列）部门各币种汇总日结单（按柜员号由小到大排列）（2 2）实体柜员日结单）实体柜员日结单（3 3）业务受理号的原始凭证按流水号从小到大）业务受理号的原始凭证按流水号从小到大顺序排列。顺序排列。 （4 4）业务附件）业务附件凭证管理凭证管理 4、凭证塑封必须使用透明塑料袋，塑料袋应当封口，并有封签。塑封保管时柜员的凭证资料原则上不得分袋保管。 5、凭证封面上应注明机构名称、凭证日期、册号册数、柜

38、员代码、凭证及附件张数等内容，并由经办人员在封签处签章。 6、已装订成册或塑封的凭证，应由专人负责保管，登记“已用凭证、账表登记簿”，并及时登记入库保管。已送会计档案库保管的凭证，需要调阅时必须按照会计档案管理有关规定手续办理。 7、会计凭证一经装订或塑封，不得随便拆封。如因特殊原因需取出原件时，必须经会计主管批准，并注明经办人员、理由及取出日期。61档案管理档案管理会计档案会计凭证类：原始凭证及其他有记账信息的磁介质和其他介质会计账簿类：总账、分户账、卡片账等会计账簿会计报告类：日、月、季、年度的各类会计报表等其他类：会计档案移交清册等专业材料保管期限：永久、定期（3年、5年、15年）目标：

39、会计档案，完整无损62会计档案的查阅会计档案的查阅会计档案一律不准外借，以防止会计档案被替换、更改、毁会计档案一律不准外借，以防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。损、散失和泄密。内部调阅会计档案，需经会计主管批准。内部调阅会计档案，需经会计主管批准。法律、法规授权的部门查阅会计档案时，必须持有效证件和法律、法规授权的部门查阅会计档案时，必须持有效证件和文件。文件。开户单位要求查阅会计档案，须凭单位预留印鉴向开户网点开户单位要求查阅会计档案，须凭单位预留印鉴向开户网点申请，查阅范围仅限于本单位的账务凭证。申请，查阅范围仅限于本单位的账务凭证。查阅人对所需的部分可以抄录、照相或复印，但不得

40、在会计查阅人对所需的部分可以抄录、照相或复印，但不得在会计档案上涂画、拆封或将原件抽出借走。会计档案保管部门建档案上涂画、拆封或将原件抽出借走。会计档案保管部门建立档案调阅登记簿，做好记录。立档案调阅登记簿，做好记录。63会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为三年、五年、十五年和永久四档。分为三年、五年、十五年和永久四档。保管期限，从档案所属会计年度终了后次年的一月一日算保管期限，从档案所属会计年度终了后次年的一月一日算起，如有必要可以延长（如因账务尚未查清等原因），但不起，如有必要可以延长（如因账务尚未查清等原因），但不能缩短。能缩短。同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保同一

41、介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。采用光盘、缩微胶片、磁介质保管的会计档案，其保管管。采用光盘、缩微胶片、磁介质保管的会计档案，其保管期限均与纸质会计档案相同。期限均与纸质会计档案相同。64会计档案的销毁会计档案的销毁 会计档案保管期满，可以进行销毁。销毁的审批流程。会计档案保管期满，可以进行销毁。销毁的审批流程。会计档案销毁的监销。会计档案销毁的监销。 未结清债权、债务关系，或账务上尚未查清，或还需经常未结清债权、债务关系，或账务上尚未查清，或还需经常查用，或涉及到某项未了案件的会计档案，保管期满后的处查用，或涉及到某项未了案件的会计档案，保管期满后的处理。理。 会计业务印章

42、会计印章使用保管基本规范会计印章使用保管基本规范 会计业务专用章、汇票专用章、账户管理专用章、会计业务专用章、汇票专用章、账户管理专用章、信用证专用章、结算专用章、信用证专用章、结算专用章、会计业务章、业务受理章。会计业务章、业务受理章。 （20092009年年516516号总行件中号总行件中规定规定7 7种）种） 目前柜面常用印章为目前柜面常用印章为2 2 种，分别为会计业务章和种，分别为会计业务章和业务受理章。业务受理章。一、会计业务专用印章的刻制实行分级管理，基层会计一、会计业务专用印章的刻制实行分级管理，基层会计机构不得自行刻制会计印章。机构不得自行刻制会计印章。二、各级会计机构应指定

43、专人严密使用和保管会计印章，二、各级会计机构应指定专人严密使用和保管会计印章，坚持坚持“ “谁使用、谁保管、谁使用、谁保管、 谁负责谁负责” ”的原则。的原则。三、各级会计机构应严格执行不相容岗位分离的内控原三、各级会计机构应严格执行不相容岗位分离的内控原则。则。四、会计印章严格限于会计结算业务专用，随用随盖，四、会计印章严格限于会计结算业务专用，随用随盖，严禁在空白凭证上预先加盖。严禁在空白凭证上预先加盖。五、加盖会计印章要清晰可辨。五、加盖会计印章要清晰可辨。六、会计印章使用和保管人员临时离岗时，印章必须装六、会计印章使用和保管人员临时离岗时，印章必须装箱加锁，不得任意放置，做到箱加锁，不

44、得任意放置，做到 人离章收。人离章收。七、每日午休及营业终了，应认真清点后按规定入保险七、每日午休及营业终了，应认真清点后按规定入保险箱（柜）或入库保管，不同掌箱（柜）或入库保管，不同掌 管人保管的印章应分箱（盒）上锁，严禁混装。管人保管的印章应分箱（盒）上锁，严禁混装。各种会计印章不得携带出本会计各种会计印章不得携带出本会计 机构使用。机构使用。八、会计印章的停用、上缴和销毁会计印章需要销毁时，八、会计印章的停用、上缴和销毁会计印章需要销毁时，应遵循应遵循 “ “谁颁发，谁销毁谁颁发，谁销毁” ”的原则的原则九、发生会计印章丢失、被盗等事故，应立即逐级上报、九、发生会计印章丢失、被盗等事故，

45、应立即逐级上报、积极追查，积极追查， 并及时采取补救措施。并及时采取补救措施。66会计业务印章 会计业务印章：会计业务印章： 人行规定模式，总行统一刻制，如汇票专人行规定模式，总行统一刻制，如汇票专用章、信用证专用章用章、信用证专用章 总行规定模式，分行自行刻制，如业务受总行规定模式，分行自行刻制，如业务受理章、会计业务专用章等理章、会计业务专用章等 由当地人行规定模式并刻制颁发，如转讫由当地人行规定模式并刻制颁发，如转讫章、本票专用章、票据清算（交换）专用章、本票专用章、票据清算（交换）专用章、假币收缴专用章等章、假币收缴专用章等会计业务印章总行统一管理的会计印章种类和用途总行统一管理的会计印章种类和用途（一）汇票专用章：用于签发全国银行汇票、承兑银行承兑（一）汇票专用章：用于签发全国银行汇票、承兑银行承兑汇票，以及办理转贴汇票，以及办理转贴 现和再贴现业务。现和再贴现业务。（二）账户管理专用章：用于办理人民币单位银行结算账户（二）账户管理专用章：用于办理人民币单位银行结算账户相关业务，作为审核相关业务，作为审核 人民币单位银行结算账户的依据。人民币单位银行结算账户的依据。（三）信用证专用章：用于办理国内信用证相关业务。（三）信用证专用章：用于办理国内信用证相关业务。（四）会计业务章：用于办理现金及转帐、个人账户业务、（四）会计业务章：用于办理现金