Excel在财会中的应用 第九章 Excel在应收账款管理中的应用

1、 图图9-2 输入当前日期输入当前日期图图9-3 输入应收账款管理信息输入应收账款管理信息图图9-4 输入嘉佑公司现有应收账款详细信息输入嘉佑公司现有应收账款详细信息 为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即删除为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即删除【嘉佑公司应收账款管理嘉佑公司应收账款管理】和和【当前日期当前日期】两行。接下来两行。接下来选择选择【开始开始】选项卡中的选项卡中的【排序和筛选排序和筛选】|【筛选筛选】|命令，命令，如图所示。其中，在如图所示。其中，在【主要关键字主要关键字】选择选择【债务人名称债务人名称】，并，并【增加条件增加条件】在出现的在出现的【次要关键字次要关键

2、字】选择选择【赊销日赊销日期期】，其中，其中【排列依据排列依据】默认为默认为 【数值数值】，排列，排列【次序次序】默认为默认为【升序升序】，单击确定按钮。，单击确定按钮。图图9-6 按照债务人名称重新排序按照债务人名称重新排序执行命令后，原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据，重执行命令后，原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据，重排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。图图9-6 按照债务人名称重新排序按照债务人名称重新排序接下来选中接下来选中A2【债权人名称债权人名称】单元格，然后选择单元格，然后选择【数据数据】|【分级显示分级显示】| 【分类汇总分

3、类汇总】|命令，弹出分类汇总对话框，命令，弹出分类汇总对话框，如图所示。其中，如图所示。其中，【分类字段分类字段】选择选择【债务人名称债务人名称】，【汇总方式汇总方式】选择选择【求和求和】，【选定汇总项选定汇总项】选择选择【应收金应收金额额】，默认，默认【替换当前分类汇总替换当前分类汇总】和和【汇总结果显示在数汇总结果显示在数据下方据下方】后，单击确认按钮，如图所示。后，单击确认按钮，如图所示。 执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以看出，长治公司与行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以

4、看出，长治公司与宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。图图9-9 按照债务人姓名汇总应收账款总额按照债务人姓名汇总应收账款总额 除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用可以利用SUMIF函数实现该统计结果。函数实现该统计结果。 除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还可以利用可以利用SUMIF函数实现该统计结果。函数实现该统计结果。 (1)建立应收账款分类明细账建立应收账款分类明细账 (1)在上

5、文编制完成的在上文编制完成的【应收账款分类明细账应收账款分类明细账】工作表中，在工作表中，在【插入插入】选项卡中的选项卡中的【图表图表】组，单击组，单击【饼图饼图】 按钮，如图所示按钮，如图所示 (1)在上文编制完成的在上文编制完成的【应收账款分类明细账应收账款分类明细账】工作表中，在工作表中，在【插入插入】选项卡中的选项卡中的【图表图表】组，单击组，单击【饼图饼图】 按钮，如图所示按钮，如图所示 (2) 可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图表类型，选择图表类型，选择【二维饼图二维饼图】中的某种中的某种【饼图饼图】，系统即可自动，系

6、统即可自动生成二维折线图，效果如图所示。生成二维折线图，效果如图所示。 (3)除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其形图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。例如，单击他图表。例如，单击【柱形图柱形图】 按钮，选择按钮，选择【三维柱形图三维柱形图】中的中的【簇状柱形图簇状柱形图】，即可自动生成三维簇状柱形图，即可自动生成三维簇状柱形图，效果如图所示。效果如图所示。 应收账款在登记入账时会记录赊销日期和约定付款应收账款在登记入账时会记录赊销日期和约定付款期限，当企业应收账款数量较多

7、时，一般于月底统计本期限，当企业应收账款数量较多时，一般于月底统计本期是否有应收账款到期，如果到期应收账款尚未收款，期是否有应收账款到期，如果到期应收账款尚未收款，必须反映逾期天数，以便及时采取催收措施，减少坏账必须反映逾期天数，以便及时采取催收措施，减少坏账发生的可能性，降低企业应收账款的坏账成本。发生的可能性，降低企业应收账款的坏账成本。 (1)建立建立【逾期应收账款分析逾期应收账款分析】工作表工作表 (2)判断现有各项应收账款是否到期判断现有各项应收账款是否到期 (3)生成判断结果生成判断结果 (4)显示未到期金额显示未到期金额 (5)生成计算结果生成计算结果 (1)设计逾期天数分析表设

8、计逾期天数分析表 (2)使用使用IF函数分析逾期函数分析逾期【030】天的应收账款天的应收账款 (2)使用使用IF函数分析逾期函数分析逾期【030】天的应收账款天的应收账款 (3)使用使用IF函数分析逾期函数分析逾期【3060】天的应收账款天的应收账款 (4)使用使用IF函数分析逾期函数分析逾期【6090】天和天和【90天以上天以上】的应收账款的应收账款 账龄是指债务人人所欠本企业应收账款的时间。账龄是指债务人人所欠本企业应收账款的时间。一般账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。所以账一般账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。所以账龄分析法是指根据应收账款的时间长短来估计坏账损失龄分析法是指根

9、据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称的一种方法，又称【应收账款账龄分析法应收账款账龄分析法】。 在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张一张【应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表】，借以了解应收账款在各，借以了解应收账款在各个债务人之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。这个债务人之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。这张应收账款账龄分析表实际上就是上文刚编制完成的张应收账款账龄分析表实际上就是上文刚编制完成的【逾期天数分析表逾期天数分析表】，利用逾期天数分析表，不仅可以对，利用逾期天数分析表，不仅可以对个债务人产生的应收账款进行

10、分析，更为计算坏账准备个债务人产生的应收账款进行分析，更为计算坏账准备提供了可靠地依据。提供了可靠地依据。 (1)利用利用【应收账款逾期天数分析表应收账款逾期天数分析表】建立建立【应收账应收账款账龄分析表款账龄分析表】 (2)计算各账龄所涉及的应收账款金额计算各账龄所涉及的应收账款金额 (3)计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比 (1) 估计坏账准备比例估计坏账准备比例 坏账率就是坏账额占应收账款总额的比例，其计算公坏账率就是坏账额占应收账款总额的比例，其计算公式为：坏账率式为：坏账率=年坏账额年坏账额/年应收账款总额年应收账款总额 我国我国企业会计制度企业会计制度在坏账