江苏盐城2010届高三一轮复习教学案《经济生活》第八课

1、2010届高三一轮复习教学案经济生活第八课 财政与税收一、学习要求1了解财政收入的含义及其来源 2理解影响财政收入的因素3了解财政支出的含义及其种类 4了解财政收支平衡和财政赤字的含义5理解我国财政的作用 6了解税收的含义7理解税收的基本特征 8理解个人所得税9了解税收的作用 10理解依法纳税是公民的基本义务二、自主知识梳理1了解财政收入的含义及其来源含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：包括税收收入，利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收收入是财政收入最主要的来源。2理解影响财政收入的因素财政收入的影响因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是

2、其主要因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家的财政集中的财政过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大的个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。简析：增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。在努力发

3、展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约：一方面，经济发展水平是财政收入的决定性因素，对财政的影响是基础性的。增加财政的主要途径是发展经济，如果不顾经济发展状况，强征税收，就会破坏生产，不利于社会安定。可见，财政作用的发挥，受制于经济发展水平。另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，在国民经济发展，

4、正确安排国家、企业、个人收入比例关系的基础上，尽可能多地增加财政收入以财政作用的发挥是有利的。但如果不顾经济发展水平，不合理地安排国家、企业、个人收入的比例关系，片面强调增加财政收入、则会对经济发展、人民生活水平的提高产生不利影响，最终也不利于财政收入的增加和财政作用的发挥。3了解财政支出的含义及其种类含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。财政支出的分类：财政支出可以分为经济建设支出（居于首位），科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4了解财政收支平衡和财政赤字的含义财

5、政收支平衡与财政赤字：财政收入和支出的对比，不外有三种情况：收大于支，存在节余；支大于收，出现赤字；收支相等。在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。财政收平衡，是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出不大于收入，略有赤字。财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。5理解我国财政的作用、促进社会公平、改善人民生活的物质保障。、促进资源合理配置。、促进经济平稳运行。财政政策的类型：扩张性财政

6、政策：（在需求不足时）紧缩性财政政策：（在供给不足时）中性（稳健）财政政策6了解税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。7理解税收的基本特征（这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志）、强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性的突出表现就是违反税法就要受到法律的惩罚。、无偿性：国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收也有有偿的一面，社会主义税收用之于民，具有为人民谋福利的性质。、固定性：国家

7、在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。随着形势的发展，也可根据有关程序对税率进行调整。三者之间的关系：税收的三个特征是紧密相连，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。8理解个人所得税含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实得超额累进税率，特色：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税低收入者纳税）。纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而

8、从我国境内取得的个人收入。作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。分析：如何看待提高个人所得税起征点。国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税，而且个人所得税起征点的调整，使收入水平较高的人，从中获益相对较小；收入水平较低的人，从中获益相以较大。这表明提高个人所得税起征点有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。9了解税收的作用税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入最重要的源泉。国家征收个人所得税，对于扩大税源，增加财政收入，实现国家职能，发挥了重要作用。10理

9、解依法纳税是公民的基本义务从我国税收的性质看，在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上是一致的，从公民的权利与义务看，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。从税收和法律的特征看，违反税法，有偷税、欠税、骗税、抗税等行为的，要受到法律的制裁。11如何促进公民依法纳税加大依法纳税宣传力度，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，帮助人们树立自觉纳税的意识。强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击涉税违法行为。有关

10、国家机关应该自觉接受纳税人监督，确保纳税人缴纳的税款得到有效合理的运用，维护纳税人的权利。三、【知识结构 】 财政：含义、本质财政及其 国家预决算的含义作 用 财政在社会经济生活中的作用国家财政 财政收入：含义、渠道、影响财政收入的因素财政收入 财 与支出 财政支出：含义、用途 政 财政收入和支出的关系：财政平衡、盈余、赤字与税 含义收 税收 特征 税收及其种类 关系 税收的种类征税和纳税 税收种类在我国影响很大的两种税 依法纳税是公民的基本义务 依法纳税的必要性 违反税法的行为 依法纳税的要求四、【典型题解题分析】例1单项选择题：国民经济和社会发展计划中指出，要强化税收征管，严厉打击偷税骗税

11、行为，保证财政收入稳定增长。之所以要保证财政收入的稳定增长，是因为财政收入 ( D )A分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入 B主要受经济发展水平和分配政策的制约C是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 D直接影响着国家职能的发挥例2温家宝总理在2008年3月十一届人大一次会议上政府工作报告中指出：2008年中央财政将进一步加大对“三农”支出力度。在全国范围内取消了农业税，终结了延续2600多年农民种田交税的历史。这一举在于 （ C ） A取消对农村经济的监督 B淡化税收对农村经济的调节作用C减轻广大农民的负担 D解除计划经济对农业发展的束缚例3简析题 有关专家指出，财政工作基本是围绕

12、生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。 （1）为什么说生财为根本?生财的根本途径是什么? （2）聚财为什么要有度?如何把握好这个度? 解题思路：本题结合教材重点和社会热点问题，综合考查了财政的巨大作用、增加财政收入的根本之策以及如何正确处理财政收入与分配的关系等知识，有助于培养同学们的综合分析能力。回答第（1）问，首先要把握住财政的巨大作用这个关键，这样才能回答出为什么说生财为根本；其次应把握发展经济是生财（即增加财政收入）的根本途径。回答第（2）问，应重点回答聚财有度的原因和把握好这个度应采取的措施。参考答案：（1）财政在经济和社会发展中发挥着重要作用

13、，国家通过财政可以调节资源配置；促进经济发展；促进科教文卫事业发展；促进人民生活水平的提高；可以为巩固国家政权提供物质保证。而财政作用能否得到充分发挥，关键是能否大力增加财政收入，所以说生财为根本。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。可见，生财的根本途径是发展经济。 （2）在经济总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和

14、调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，聚财必须有度。要把握好这个度，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。五、【巩固练习】一、单项选择题12008年3月5日，十一届全国人大一次会议在北京召开，财政部长作2008年财政预算报告，经大会审议后，获得批准。这说明财政是（ D ） A国家的年度收支计划 B国家的支出 C国家凭借政治权力获得的收入 D通过国家预算实现的温总理在2008年3月十一届人大一次会议政府工作报告中强调指出：要依法加强税收征管，全面清理和规范税收优惠政策，严格控制减免税，确保财政收入稳定增长。据此回

15、答23题。2依法加强税收征管，全面清理和规范税收优惠政策，严格控制减免税。这是因为（ A ） A税收是财政收入最可靠、最稳定的收入 B没有税收收入就没有财政收入 C在我国当前税收流失已十分严重 D税收对财政收入的影响是基础性的3之所要确保财政收入稳定增长是因为( D ) A只有保证财政收入稳定增长，才能促使经济高速增长 B财政收入越多，表明国家调控经济的能力越强 C国家职能主要是通过财政支出实现的 D经济的稳定增长与财政收入密切相关42008年一二季度我国财政收入的保持了持续快速增长的势头，这 ( D ) A对经济发展产生基础性的影响 B表明了我国已步入中等发达国家行列 C表明了我国已达到中等

16、发达国家水平 D增强了国家集中力量办大事的能力5近几年来，国家不断加大对全国重点贫困县的财政投入，全面免除了农村义务教育阶段的学杂费。这表明 ( A ) A国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B国家财政具有促进经济发展的功能 C财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D财政是巩固国家政权的物质保证6通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有 ( B )A国家投入资金用于公共卫生事业 B国家增加对基础设施建设的投入 C采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、刺激总需求增长，拉动经济增长 D国家提高城市居民的最低生活保障标准7下列关于税收的基本特征的认识正确的是 （ D

17、 ）A税收的无偿性是绝对的、无条件的 B税收的固定性是指税收政策是固定不变的C税收的三个特征是社会主义国家税收所特有的D税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志82007年全国税收收入完成49442.73亿元（不含关税、契税和耕地占用税），比上年增收11806亿元，增长31.4%。对此认识正确的是 （ C ） A税收收入增长表明我国已成为世界经济强国 B税收收入的迅速增长削弱了企业自我改造、自我发展的能力 C不断增长的税收收入给国家调控市场经济运行提供了坚实的物质基础 D过多的税收收入限制了居民消费水平的提高 9国家征收增值税具有十分重要的意义。对此认识正确的是 （ C ）A可以从

18、根本上避免对一个经营额重复征税B能从根本上解决生产经营环节中的偷漏税行为C有利于促进生产的专业化和体现公平竞争D从根本上保证了国家财政收入的稳定增长 10下列选项中属于偷税行为的是 （ B ） A虚报自然灾害，骗取税收减免 B伪造、涂改、销毁账簿和票据 C超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款 D以暴力、威胁手段拒不缴纳税款看右边漫画回答1112题。 11对漫画中买卖双方的行为评价正确的是 （ A ）A买卖双方都是一种违法行为B买卖双方都要受到刑法制裁C这种骗税行为容易造成国家财政收入的流失 D这是买卖双方一种公平交易的体现 12如果你是漫画中消费者，你应该( B )A为达到互利双

19、赢的目的，可以不索要发票B向销售者宣传国家税法知识，提高她的纳税意识C向国家工商行政管理部门投诉 D放弃交易，寻找新的诚信伙伴（二）简析题13材料一：2007年我国财政收入突破51万亿元，其中税收收入达4944273亿元，比2006年增加11806亿元，同比增长314%。材料二：1974年，美国联邦预算局的青年经济学家拉弗在一次午餐上向当时的一位白宫官员解释税率与生产和税收的关系时，在餐桌上画出了拉弗曲线，如下图：财政收入税率0100%财政收入总量曲线运用经济生活知识回答下列问题：（1） 材料一、材料二分别反映了什么经济现象？材料一反映了税收是我国最稳定、最可靠的财政收入形式，是我国财政收入最主要的来源。2007年我国的税收收入有了较大幅度的增长，表明我国宏观经济形势从整体上看发展势头是好的。材料二的拉弗曲线反映了在一定增幅内，提高税率有利于增加税收，增加国家的财政收入；但在社会财富一定的前提下，如果国家持续提高税率，超过了一定幅度，将最终导致财政收入下降。（2）结合材料一，分析说明拉弗曲线对我国经济发展有什么启示？拉弗曲线对我们的启示是：国家必须确定合理的税率，制定合理的分配政策，妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系：一方面，要保证国家财政收入稳步增长，增强国家宏