各种经费报账的有关规定

1、各种经费报销的学校有关规定一、各类经费报账及领款收据的签名一律用钢笔填写，字迹清楚，内容完整，大小写金额相符，不能涂改。审核时，发票加计金额小于报销单金额的，由报账人员更改，大于报销单金额的，退回报销人，重新办理审批手续；二、各类经费报销的发票必须是票据法规定的合法票据，根据开票单位的不同性质，经营性单位使用税务部门监制的发票，非经营性单位使用省级财政部门监制的收款票据，社会团体使用民政部门印制的收据。发票有效期为两年，过期不予报销;三、各类经费的审批程序及要求：（一）各学院（直属系）的校拨经费及创收分成经费、机关部处的公用经费，由各学院（直属系）、机关部处“财务一支笔”根据国家及学校有关财务

2、制度、经费开支范围及开支标准，在经费额度内负责审批。其中：1、差旅费出差人员为各学院副院长（直属系副系主任）、机关部处副处以下人员由各单位领导审批；各学院院长（直属系主任）、机关部处长由分管的校领导审批；2、购买教学实验材料、销货方为个体经营者，确实无法提供正式发票的，单笔金额大于5000元的由教务处审批；3、购买仪器设备、家具、材料、化学药品（压缩气体、剧毒化学药品、放射性元素等物品除外），金额小于10000元的可由单位自行采购，金额大于10000元的，须填写“货物申购清单”，并规定审批：（1）金额大于10000元的，原则上由资产与后勤处统一采购，如特殊原因需自购的，应说明自购理由，并根据金

3、额大小，办理相关审批手续。付款时，应附购货合同或协议。（2）单台件金额小于10万元或同类仪器设备批量小于40万元的，由资产与后勤处购置或提出采购意见报分管校领导审批。（3）单台件小于10万元且同类仪器设备批量大于40万元（含）的，教学设备应报教务处组织论证签署意见，其他类设备报送实验室与设备管理办公室组织论证签署意见。（4）单台件大于10万元（含）的，应附厦门大学购置贵重仪器设备可行性论证报告。其中，单台件大于40万元（含）的，由实验室与设备管理办公室组织专家论证并签署意见。（5）属政府采购计划范围的商品（2003年政府采购目录见附件1）,无论金额大小，应严格按照规定的程序采购。4.修缮改造工

4、程，由项目建设单位提出修缮改造工程立项申请报告，修缮改造工程50万以下的报送资产与后勤管理处；50万元以上报送基建处，经资产与后勤处或基建处进行可行性论证并签署意见后，报分管校领导审批。项目金额5万元以下的，原则上直接委托后勤集团施工，5万元（含）以上须报投标，签定合同后施工。（二）科研课题经费（含纵向，横向）实行课题组长负责制，课题经费的开支范围由课题负责人根据经费任务书（合同书）及国家、学校有关财务制度的规定审批。其中1、报销差旅费时，出差人员为课题组成员的由课题组长审批，出差人员为课题组长的由院系科研负责人审批；2、购买实验材料，销货方为个人经营者，确实无法提供正式发票的，单笔金额大于5

5、000元的；转拨科研协作费；支付国际学术交流费；纵向科研经费报接待费，发票单笔金额2000元以上及其他特殊原因的开支等需经科研管理部门审批；3、科研经费购置5万元以上的单台设备需经科研管理部门审批；购置科研设备单台件大于10万元（含）的还应附厦门大学购置贵重仪器设备可行性论证报告，其中，购置单台件大于40万元（含）的由实验室与设备管理办公室与设备管理办公室组织校专家论证并签署意见。（三）专项经费1.“行动计划”、“十五”211工程”专项经费，每项开支均需填写“行动计划”或“211工程”专项资金审批表，并经予项目负责人审批。（此三项经费报销财务处现还未下放到学院）（1）图书资料的购置，项目组还需

6、填写图书资料（含数据库）中购单，子项目负责人签批后报图书馆审批；（2）图书资料、仪器设备的购置，支出金额大于20万元的，需经财务审计组负责审批，支出金额大于100万的需经重点建设项目领导小组组长审批。（3）业务支出、修缮改造支出金额大于20万元的需经财务审计组负责人审批，2支出金额10万元的，还需分计划工作小组负责人审批。人员支出无论金额大小均需送财务处根据资金审批权限有关领导审批。2.学校预算安排的专项补助经费、由项目负责人在学校核定的经费额度内按项目开支预算审批。（四）代管经费（如：会议费，会员费等）原则上由代管单位“财务一支笔”和代管项目负责人审批。（五）博士后经费的开支，除每月正常的工

7、资支出外，其他一切费用的报销需指导老师及博士后流动站负责人审批。四、各类经费报帐的有关财务管理规定：（一）校拨经费、院（系）创收留成经费及部、处行政经费，主要用于以下方面：1 .各单位为维持正常教学、科研、行政管理活动的开展而支出的日常公务费，业务费，设备购置费，人事处核准的临时工工资和加班工资等；2 .与院（系）教学、科研及学科建设发展相关的支出，如：调研费、学术会议费、学术讲座费、科研资助费、著作出版费、科研论文奖励、奖教奖学金、引进人才配套费等；3 .院（系）对外提供教学服务的相关开支，如：相关人员课酬，劳酬、办学成本等。其中，差旅费的报销标准，在财务部差旅费的报销规范未变动前，各单位可

8、参照学校2000年差旅费报销的有关规定执行（附件2）0（二）科研课题经费（含纵向、横向）开支范围及标准按照纵向科研经费管理办法、横向课题委托合同的规定执行（附件3-附件11）0校级科研基金、自选课题经费、引进人才科研启动费，视同科研经管理，但不得提取管理费，不得开支人员酬金，加班费，餐费。（三）专项经费的开支范围：行动计划专项资金管理办法（附件2-附件13）;“211工程”建设资金管理办法（附件14）;各类共建经费，按财政预算下达项目执行。五、有关报账程序的规定：（一）出差旅费预支、报销的程序：1 .出差人员预借差旅费、凭单位“财务一支笔”（课题项目负责人）签批的“厦门大学出差五定审批表”及“

9、厦门大学差旅费预支款单”办理预借款。2 .出差返校后一周内办理报销手续，填写“厦门大学差旅费报销单”、为使经费支出单位了解差旅费开支情况，单位“财务一支笔”（课题项目负责人）应在报销单主管栏签名。3 .长途交通费：根据其职务（职称）及所批准享受的交通工具等级，凭票据实报销。4,市内交通费：乘坐公交车的、按车票金额汇总填写“厦门大学领款收据”；乘坐出租车的，将车票贴在“单据粘贴单”上，并注明张数及汇总金额。5 .出租车费、住宿费标准由单位“财务一支笔”（课题项目负责人）根据实际情况予以审批。专项经费报销的住宿费的标准，应严格按照学校差旅费标准执行。6 .新进人员报销旅费，搬家费必须附调出单位（或

10、派遣单位）旅费证明单（引进人才学校已支付安家补贴的不再报销旅费）。7 .纵向科研经费报销出国旅费，需附对方邀请函及学校有关部门批件。国际旅费除机票外，还需附财政部门规定的专用发票。8 .外出实习旅费的报账，按照教务处、财务处的规定办理（附件16）。（二）材料、仪器（图书）设备、零星购物等报销：应将发票粘贴在“单据粘贴单”上，凭单位“财务一支笔”（课题项目负责人）签批的“厦门大学经费报销单”报账。“经费报销单”各栏应填写清楚，支出摘要栏按发票归类填写，经办人、验收人签名要完整。其中：1、购货发票品名列示办公用品的，单笔金额2000元以上的，需在发票上注明所购物品的具体名称，并经经办人，验收人、单

11、位一支笔（或课题组长）签字确认，金额大于5000元的要办理入库手续，并附“厦门大学材料进库单”。2、购入实验材料，无论金额大小均应附“厦门大学材料进库单”、并由采购经办人、验收人在发票上签名。向生产者个人直接购买实验材料，无法取得正式发票的，应由卖方（或收款人）填写收条，采购经办人，验收人（证明人）应在收条上签名，5000元以上由教务处签批。3、购买仪器设备（1）根据教育部及学校的固定资产的管理规定，单价800元以上（含800元），使用年限一年以上，能单独使用仪器设备，列入学校固定资产的管理，报账时，应填写“厦门大学固定资产增加报告表”，并到资产与后勤处办理固定资产增加手续，财务处凭资产与后勤

12、处审签的“厦门大学固定资产增加报告表”办理报销手续。（2）单价200元以上（含200元），不足800元，使用年限一年以上，能单独使用的仪器设备，列入学校的低值设备的管理，报账时需附资产与后勤处审签的“厦门大学800元以下仪器设备增加报告表”。（3）单价不足200元，使用年限一年以上，能单独使用的仪器设备，属于低值品，列入院（系）低值品管理，报账时需附“厦门大学材料进库单”。（4）计算机配件（包括计算机软件和优盘）,单笔金额1000元以下由各单位自行建卡管理，报帐时需附“厦门大学材料进库单”；单笔金额1000元以上的CPU内存、硬盘、显示器等计算机附属设备、单价10000元（含）以上的软件，应填

13、写“厦门大学材料进库单”，并经资产与后勤处登记签字后，办理报账手续。4、购买图书材料（含数据库）：使用学校预算下达的各类专项，非专项经费购置图书材料（含数据库），报销时应填写“厦门大学固定资产增加报告表”并到图书馆办理入库手续。（三）加工费，维修费报销：应附加工单位的结算清单及正规发票。（四）修缮改造工程款项支付：按基建处，资产与后勤处的规定办理（附件15）0（五）原始发票遗失的报销，须由本人提出申请并提供以下资料，经单位“财务一支笔”（课题项目负责人）审批后，按以下规定及标准报帐：1 .机票遗失、凭机票出售点证明及机场建设费票据报销；提供不出任何有效证据，按火车标准报账；一般人员按硬卧中铺标

14、准，教授按软卧标准。2 .火车，汽车票遗失：按出差地点直线距离计算标准。3 .住宿费、购物发票遗失，凭原发票开出单位证明（需注明原发票号码、金额等）或提供原始票据复印件，并加盖原开出单位的财务专用章。（六）按照国务院现金管理条例规定，采购金额1000元以上者需以转账或汇款的方式办理款项结算，不得使用现金结算，特殊情况需支付现金的，应说明原因，并经单位“财务一支笔”事前审批。报账时：单笔金额5000元以下由各院、单位“财务一支笔”审批，500010000元由财务处分管科长审批，10000元以上由财务处分管处长审批。（七）发放劳务酬金、临时工工资等必须填写领费清单签名表，制表、复核、主管等栏签名须完整，签名表金额不得涂改。（八）按税法规定，并根据厦