商业银行整理整理

1、第一章1、简述商业银行财务管理的含义及目标。商业银行财务管理是以国家的有关方针、政策和制度为依据，对商业银行资金筹集、运作、分配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。书中P2：对经营货币信用业务过程中的各项收支和经营成果进行计划、组织、调节、控制和处理各种财务关系等一系列工作的总称。商业银行财务管理的目标：P5-6 1、企业利润最大化2、股东财富最大化体现为股票价格3、企业价值最大化本质股东价值最大化2、简述商业银行财务管理的内容。P2-3（1）筹资管理（2）投资管理（3）成本管理（4）利润管理（5）风险管理（6）财务计划与财务分析（7）重组与清算3、

2、简述商业银行财务管理的职能。P9-101、财务报告 2、财务监控 3、价值创造 4、战略伙伴第二章1、简述商业银行财务信息的构成。P36商业银行财务报表由六部分组成：资产负债表、利润表、 利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、附注2、简述非财务报表信息的含义。P47非财务报表信息主要反映不能确切地用货币量化或不能用货币量化、无法在财务报表内作为正式项目反映，可以以其它形式披露的与经营活动和商业银行价值评估密切相关的各种信息，其更多的属于定性的或以实物、技术指标量化的内容。3、商业银行表外信息对财务管理有何影响？ P561.非财务报表信息对深层次理解财务报表信息产生影响：通过非财务报表信

3、息的分析，了解银行的经营方针、经营的安全性和未来发展潜力。2.非财务报表信息对盈利能力的影响：利用非财务报表信息，可以准确地了解公司经营活动的性质、方式对公司财务的影响，从而采取措施降低可能产生的风险。3.会计政策变更对财务管理的影响：会计政策、会计估计和会计核算方式的改变，将导致前后期会计资料的计算口径不一，一般会影响财务状况和经营业绩，只不过影响大小不同而已。4.重大事项对财务管理的影响：通过媒体（报纸、电视、广播、网络等）报道的重大事项，例如涉诉案件、购并重组、重大投资、国家政策等，都会对商业银行，尤其是上市的商业银行产生重大影响，例如影响商业银行的股票价格。第三章1、简述商业银行流动性

4、管理的原则。P60灵活调节原则；成本最低化和预期收益最大化原则；流动性需求与流动性供给的时间对应原则。2、简述资产证券化对银行流动性的影响。资产证券化作为西方商业银行常用的流动性管理手段。首先，通过资产证券化的真实出售和破产隔离功能，可以将难流动的中长期贷款置于资产负债表之外，及时获得高流动性的现金资产。其次，对于不良资产进行证券化，可以成批量、快速地将不良资产换化为可转让的资本市场产品，重新盘活部分资产的流动性。第三，资产证券化增加了商业银行从资本市场获得流动性的渠道，机构投资者和大量个人投资者对宏观环境的判断及资金需求和风险偏好各不相同，从而可使商业银行获得较为稳定的资金来源。此外，证券化

5、产品市场的扩大使商业银行也可以投资并持有这些产品，从而增加流动性管理工具。第四章1、简述商业银行发行次级债券的意义。PPT第四章（12）次级债概念 本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于股权资本的债券。特点： 次级债可计入银行附属资本，提高资本充足率。P96优点：有利于克服银行资本筹集渠道有限和资本结构单一的状况。保护老股东权益。避免股票市价较低时发行新股权资本的高成本给老股东带来的损失。发行受限制较少（相对于增发、配股等而言），成本相对低廉。次级债可以计入银行附属资本，有利于迅速提高银行的资本充足率。2、简述可转换债券的特性。 PPT第四章（12）可计入银行附属资本P96-P97

6、优点：1发行可转债的成本较低，利率一般要低于不可转换的债券； 2有利于缓解公司股本短期内急剧扩张的压力，转债通常是逐步地转换成股权的； 3转股之前的债券特性提供的税收效应会增加公司价值； 4转股后原先的债务会因转为股权而消失或减少，从而降低了公司的资产负债比例，有利于改善公司的财务结构； 5可转换债券是银行反收购的有力武器。被购并者的股价上涨时，购并者为获取控制权而需要更多的股份和支付更多的购并资金；反之，如股价下降，被购并方则易于发起回购。缺点：1回售风险 2价格风险 3不转换风险 4转换风险 5是竞争对手发动收购的隐蔽低成本武器。收购方可以通过持有可转换债而间接地获取企业控制权。通过这种方

7、法开展的收购会极为隐蔽且比公开收购成本更低。第五章1、教科书本章 “思考练习题”1、3、5题s 什么是净现值投资准则？作为项目投资决策分析的方法它的优势体现在哪里？PPT第五章（25）净现值投资法分析 净现值为正值，投资方案可接受； 净现值是负值，投资方案不可接受。 净现值越大，投资方案越好。 净现值=未来报酬总现值-建设投资总额净现值投资法在决策投资中应用案例（1）净现值投资法的静态分析静态当前状态，不考虑未来情况 案例 5 6局限性：净现值投资法没考虑投资时间的差别考虑投资时间，用“等额年度现金流”指标评价。 “等额年度现金流”分析主要用于比较不同设备带来的NPV 。 案例 5 7 （2）

8、净现值投资法的动态分析 运用“决策树法”，计算净现值（NPV），找到最佳投资 案例 5-8 s 商业银行网点建设需要考虑哪些因素？PPT第五章（28-29）（一）商业银行网点选址决策 1、网点选址原则 费用最小、效益最大 、供给与需求原则 2、商业银行网点选址的影响因素外部因素、内部因素银行设立网点的可行性取决于： 第一、预期收益率 是否大于银行股东要求的最低收益率，若大于可采纳。 第二、考虑设立网点与已有的同行其他分行网点位置关系，分析相互影响程度。 案例5-10 3、网点的服务定位（二）网点投资的规模决策 进行投资规模决策时，运用项目分析与决策的方法净现值投资法分析 案例5-11 （三）网

9、点的固定资产投资决策 进行固定资产投资决策，也可运用净现值投资法分析 案例5-12（四）网点投资的时点决策 s 试述商业银行债券投资需要考虑的因素。PPT第五章（18）可能面临的风险因数1、系统风险和非系统风险 （1）系统风险 指对整个证券市场产生影响的风险。 （2）非系统风险指存在于个别投资证券的风险。2、内部经营风险和外部风险。 （1）内部风险 主要包括财产风险、经营风险等（2）外部风险 信用风险、利率风险、购买力风险、流动性风险2、影响贷款价格的主要因素有哪些？PPT第五章（7）1、成本（1）资金成本历史平均成本、边际成本 （2）经营成本直接或间接费用。 2、贷款的风险程度 银行需要在预

10、测贷款风险的基础上为其承担的违约风险索取补偿。3、贷款的费用 4、贷款的期限5、借款人信用以及与银行关系6、贷款目标收益率7、存款补偿余额 要求借款人保持一定存款余额，即存款补偿余额，作为贷款附加条件。 3、贷款价格的构成包括哪些要素？PPT第五章（8）贷款价格包括贷款利率、费用。 具体为：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐性价格1、贷款利率的种类： 优惠利率 固定利率 浮动利率 惩罚利率是对超过贷款限额或透支额以及偿还期限的贷款所制定的特殊利率。2、隐性价格附加条款，非货币性内容第六章1、什么是商业银行的资金成本？其构成是怎样的？P148资金的成本是指资金的价格。对债权人或投资者而言，它是提

11、供资金所要求的报酬率，而对商业银行而言，则是其为获取资金所必须支付的代价。也是商业银行成本的主体。由筹资费用和使用费用两部分组成（1）负债成本。指商业银行在组织债务资金过程中花费的开支。包括利息成本和营业费用。利息成本也称直接成本，指业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出。主要包括：按银行存款利率与存款金额的乘积来计价的，并以货币形式直接支付给存款者的报酬；借款利息及债息。营业费用。指除利息以外的其他所有开支。（2）资本成本。资本成本是指商业银行在筹集资本过程中发生的开支，包括：（1）股利支出：包括按事先约定对优先股支付的股息和对普通股支付的分红。（2）营业成本。营业成本除与负债成本中的营业

12、成本相同外，还应该包括发行股票等筹集资本中的其他费用。2、试述商业银行成本管理的策略。P166一、商业银行成本管理的方法1、标准成本法：是指商业银行对成本支出进行管理分析的方法 2、弹性成本法：适合采取弹性成本管理法控制的主要是经营管理费用3、边际成本法：是指利用管理会计的本量利分析方法，将成本、收入和利润三者有机结合起来进行综合分析，通过计算盈亏平衡点控制成本的方法。4、成本指标法：是指商业银行依据确定的成本指标，管理实际成本的发生，以达到降低经营成本目的的一种传统的事后成本管理方法。二、成本控制的措施（一）授权审批控制1、 财务授权审批：指上级管理者把权力授予下级，下级管理者在授权范畴内进

13、行财务事项的审批或对下转授权的一种财务管理机制。 2、财务授权审批机制与审批程序：可纵向授权和横向授权3、财务授权审批的特点：可分类授权、转授权、再转授权 （二）费用定额与支出标准控制费用定额与支出标准是建立在标准成本控制法的基础上，对成本支出进行控制的方法。三、商业银行税务筹划（一）税务筹划：包括节税筹划、避税筹划、转退筹划、实现涉税零风险（二）税务筹划技术方法1、优惠平台筹划法利用税法规定的优惠政策2、价格平台筹划法利用自由定价权，以价格的上下浮动作为纳税筹划的平台。3、漏洞和空白平台筹划法4、弹性平台筹划法5、临界点平台筹划税基临界点和优惠临界点规避筹划 3、影响商业银行资金成本的因素有

14、哪些？P150（一）无风险利息率：指能保证按时支付利息和本金的债券的成本。（二）风险溢价:除了支付让渡资金的报酬和购买力水平下降的补偿外，它还需支付其不能按时支付的利息和股息、到期无法支付本金的风险的补偿。包括：1、信用风险：是指商业银行的贷款和投资的利息或本金不能按契约规定获得偿付的风险。2、流动性风险：指商业银行无法按时或在保持原有成本的条件下满足付现要求或流动要求的风险。 3、利率风险：指因市场利率的变化对商业银行收益率产生的不确定性影响。 4、市场风险：指商业银行资产组合中的资产在转售时可能出现的不稳定性，即转售的价格可能高于也可能低于买入时的价格或原有的价格。 5、盈利风险：商业银行

15、经营环境的变化而使商业银行的收益产生出乎意料的变动的风险。 6、清偿风险：是指商业银行持有过多的不良带快或其资产的价值大幅度下降时，无法向债权人和股东偿付其提供的全部资金的本金和利息。 7、其它风险：外汇风险、政治风险、犯罪风险 第七章1、商业银行利润分配的顺序是怎样的？P191首先依法交纳所得税，非股份有限公司按以下顺序分配：1. 抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出2. 弥补企业以前年度亏损。3. 提取法定盈余公积金。按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。已达注册资金50%时可不再提取。4. 提取公益金。5. 提取一般准备。6. 向投资者分配利润。股份有限公

16、司的分配顺序，提取公益金后，按下列顺序：1. 支付优先股股利2. 提取任意盈余公积金3. 支付普通股股利4. 转作资本（股本）2、什么是边际贡献？边际贡献销售收入扣除变动成本后余额，又称边际利润边际贡献计算公式： 边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献 / 销售收入100%3、商业银行撤并分支机构（网点）的评判标准是什么？P190撤并的重要评判标准是看被撤并行处的筹资额能否达到保本点水平。商业银行保本点是利润为零时的筹资额。根据该机构目前的固定成本、边际贡献率就能计算其保本点筹资额，当前筹资额低于保本点以及与其可预见的将来仍然达不到保本点筹资额时，

17、决策层就应将其撤并。第八章1、什么是商业银行财务预算管理，有哪些功能？商业银行财务预算管理是利用预算对商业银行内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，协调和组织商业银行经营活动，完成既定经营目标的过程。 P201功能（P203）：1、规划功能: a.指定商业银行目标及政策 b.有助于商业银行预测未来的机会与威胁2、控制功能: a.依既定的目标执行 b.通过信息反馈，了解在预算执行中遇到的问题及障碍 c.可避免浪费与无效率的产生 d.作为今后规划的依据 3、沟通功能: a.减少预算执行的障碍 b.便于预算目标的达成 4、协调功能: a.协调内部关系功能 b.协调外部关系功能

18、5、考评功能: a.对各部门的业绩考评是商业银行管理体系的一项重要内容 b.各部门应对实际与预算标准之间差异进行详细地分析6、激励功能: a.参与预算，激励员工 b.目标明确，奖惩分明2、简述商业银行财务预算编制的方法。P207（一）固定预算它根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制预算。特征：1.不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照预算期内计划预定的某一时期的业务活动水平为基础确定相应的数据。2.将实际结果与按预算期内计划预定的某一时期的业务活动水平所确定的预算数进行分析比较，并据以进行业绩评价。缺陷：1、缺乏远期指导性，过于机械呆板 2、可比性差（二）弹

19、性预算它以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平为基础编制预算。优点：适应性较强、有利于加强成本的控制（三）滚动预算是指在编制预算时，将预算期于会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，是预算期永远保持为12月的一种方法。（四）零基预算指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为基础，从实际需要与可能出发，确定预算费用。 优点：1、不仅能压缩费用开支，而且能够切实做到将有限的费用用在最需要的地方。 2、成本、费用预算核定不受过去老框架的制约，能够充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，促进各预算责任中心精打细算，量力而行，量入为出，合理使用资金、

20、费用，提高经济效益。（五）概率预算：是对具有不确定的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制预算。一般适用于难以预测变动趋势的预算项目。优点：考虑了计划年度的各种可能的情况。比较全面3、简述商业银行财务预算分析的基本方法。P222-P2231、比较分析法是将相关财务数据与确定的标准进行对比，分析差异产生的原因或以此推测指标变动的趋势的一种分析方法。要注意所比较的指标必须具备同质性，比较指标的计算口径必须一致。2、比率分析法通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析，确定经济活动变动程度的方法。具体的形式：1.相关指标比率分析 2.构成比率分析 3.

21、动态比率分析 3、因素分析法是一种分析各种因数影响程度的分析方法。包括：1.差额分析法 2.指标分解法 3.连环替代法第九章1、简述商业银行绩效评价的方法。P230（一）比率分析评价法以指标体系为核心，从盈利能力、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别作出评价。指标体系包括 资本充足率、盈利率、流动性比率、不良资产率等（二）比较分析评价法是对同一银行的两期或两期以上的资产负债表、损益表等进行比较分析，了解银行经营状况的一种方法。包括：1、绝对数字增减变动分析 2、百分比增减分析（三）结构分析评价法把资产负债表、所有者权益总额，分别作为100%，然后求出各科目占总额的百分比，再编制出百

22、分比资产负债表，分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物内在结构及局部对全局的影响的方法。（四）时间序列分析评价法将某种现象的一组观察值，按时间先后顺序排列所形成的数列。（五）杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率（ROE）是将企业的经营业绩看成一个整体，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，揭示企业经营目标实现与风险之间的制约关系的方法。2、简述平衡计分卡在商业银行绩效评价中的应用价值。P247平衡计分卡以战略和远景为中心，从财务、顾客、内部业务和学习与成长四个维度出发，综合衡量、评价企业的绩效。对商业银行的作用：（1） 增强公司竞争力。表现在以顾客为导向、缩短反

23、应时间、提高质量、重视团队合作。缩短新产品投放市场的时间，以及面向未来进行管理。（2） 防止了次优化行为。（3） 可以对分部进行销售计量。可以使管理者明确了解从高级战略目标到经营指标的简单的因果关系。综上，平衡计分卡之所以能对银行管理产生一定的作用，主要是其指标体系中引入了非财务指标，这种指标体系实现了结果与动因、内部与外部、长期与短期之间的多种平衡关系，从而有效地适应了银行管理的要求。第十章1、影响商业银行价值的因素有哪些？P254P257一、外部因素（一）宏观经济因素 1、经济走向、政策变化 2、股价和经济周期关系（二）行业因素1、中国银行业盈利能力提升空间大；2、国内竞争加剧，加大了经营

24、压力（三）市场因素 1、多元化金融市场形成：资金来源、融资需求的分流 2、市场对金融资产价值的影响：利率=纯利率+通货膨胀溢酬+违约风险溢酬+变现力溢酬+到期风险溢酬（利率作为借贷资金的价格构成）3、良好的市场环境支持股价走高 二、内部因素 （一）资本充足率 （二）增长速度：1、持续的收入、利润增长是创造股东价值的根本途径；2、经营质量的增长促进银行价值的提升 （三）盈利能力 （四）资产质量； （五）管理水平：1、管理团队；2、激励机制；3、风险控制；4、IT信息系统 （六）股息支付率（七）风险程度2、商业银行价值评估的思想基础是什么？P250253价值思维。从管理学角度来看，将商业银行行为建

25、立在价值思维的基础上是商业银行价值得以实现的前提。价值思维包括两个方面：（1）价值衡量标准。价值衡量标准所反映的核心问题是，商业银行的管理层能否真正地了解银行是怎样创造价值的；股票市场是如何评估银行价值的；管理层是重视短期收益还是重视长期结果；以及价值衡量标准是基于经济结果还是基于会计结果等等。（2）价值思想定位。价值思想定位反映了管理层关心股东价值创造的程度。这种思想定位体现在银行管理层的思维和行为上。一方面表现在，银行管理层是在尽力创造尽可能大的股东价值还是仅仅停留在能满足股东们最基本的要求；另一方面表现在，银行管理层是把基于股东价值的管理看成是长期的行为还是一个短期的目标。在价值思维的基

26、础上，应注重强化股东价值的核心地位：（一）确立银行的长远目标 1、银行目标的确立；2、与价值相关的量化指标（二）管理业务组合建立三个层次，实现价值增长 第一个层次：核心业务；第二个层次：新兴业务；第三个层次：机会（三）引导组织发展注重组织设计硬要素和软要素（四）确定价值驱动因素 1、三原则：价值驱动因素应与整个组织的股东价值创造直接联系；价值驱动因素的确定和衡量应兼顾财务及经营两方面的评价指标；价值驱动因素还应涵盖长期增长指标。2、三阶段：识别；安排优先顺序；制度化。（五）管理业务绩效确定指标，进行评估（六）管理个人绩效三手段：经济奖励、机遇奖励、价值观与信仰3、价值评估有哪些基本的方法？P2

27、58268目前国际上通行的评估方法主要分为：一、价值评估的成本法（是在目标企业资产负债表的基础上，通过企业各项资产合理估价以确定价值的方法。）：（一）账面价值法是指会计核算中账面记载的会计价值。（二）重置成本法是在对评估资产与其重置成本进行比较的基础上对资产进行评估。涉及四个要素：资产重置成本、资产实体性贬值、资产功能性贬值、资产经济性贬值。资产评估价值=重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值。（三）清算价值法当企业破产清算时，能出售的资产价值。二、价值评估的市场法（也称相对价值法，通过比较市场上相似或相近的企业公允价格，适当修正企业的价值评估结果。）：（1）市盈率法 案例10-1 P261；（2）市场价值/EBIDT 法 案例10-2 P261。三、价值评估的收益法（是通过评估企业投资或资产收益的现值，从而评估企业价值的一种方法。）：内部收益率法(IRR)、经济增加值（EVA）估价法等。第十一章1、商业银行财务风险主要有哪些类型？P281（1）信用风险；（2）流动性风险；（3）利率风险；（4）杠杆风险；（5）资本风险；（6）国际风险2、简述利率风险