设计格式2及表格

1、课程设计项目二 利润表分析【设计流程】1. 各小组讨论制定利润表分析设计工作计划。2. 指导老师审阅各小组工作计划，并签批。3. 各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。4. 各小组撰写利润表分析报告。5. 各小组制作PPT汇报交流材料。【设计工单】1. 制定利润表分析设计工作计划（见下表2-1）表2-1 利润表分析设计工作计划任务书主要内容实施时间实施形式主要负责人趋势分析10.16Excel计算、分析缪娟结构分析10.20Excel计算、比较分析施琳琳财务比率分析10.23计算、分析比较吉梦婷发展能力分析10.27计算、分析陆籽雯综合分析报告10.28归纳、分析、总结所有组员其他：

2、第 8 学习小组 组长： 缪娟 学习小组成员：施琳琳 吉梦婷 陆籽雯指导老师审阅意见： 签名： 年 月 日2. 利润表趋势分析（1） 根据有关资料编制利润表趋势分析表，见表2-2.表2-2 利润表趋势分析表 单位：元项目2013年度合并2012年度合并增减额增减百分比一、营业收入32,984,655,674.4825,553,399,023.527,431,256,650.96 29.08%减：营业成本30,356,463,746.3223,459,804,940.646,896,658,805.68 29.40% 营业税金及附加221,293,399.35157,542,433.8163,7

3、50,965.54 40.47% 销售费用576,859,169.12427,961,543.47148,897,625.65 34.79% 管理费用375,163,945.00322,598,368.4252,565,576.58 16.29% 财务费用196,967,753.46180,695,482.7116,272,270.75 9.01% 资产减值损失8,517,193.9211,238,239.19-2,721,045.27 -24.21%加：公允价值变动收益1,880,234.1610,645,628.78-8,765,394.62 -82.34% 投资收益13,124,504.

4、83113,524.8213,010,980.01 11460.91%二、营业利润1,264,395,206.301,004,317,168.88260,078,037.42 25.90%加：营业外收入267,023,414.9066,387,274.75200,636,140.15 302.22%减：营业外支出54,164,074.284,135,329.3050,028,744.98 1209.79%三、利润总额1,477,254,546.921,066,569,114.33410,685,432.59 38.51%减：所得税费用347,109,956.85272,792,682.8474

5、,317,274.01 27.24%四、净利润1,130,144,590.07793,776,431.49336,368,158.58 42.38% 归属于公司股东的净利润889,854,673.71611,307,662.50278,547,011.21 45.57%少数股东损益240,289,916.36182,468,768.9957,821,147.37 31.69% 基本每股收益1.7011 1.16860.53 45.57% 稀释每股收益1.70101.70100.00 0.00%六、其他综合收益-4,056,115.3725,247,444.54-29,303,559.91 -1

6、16.07%七、综合收益总额1,126,088,474.70819,023,876.03307,064,598.67 37.49%归属于公司所有者的综合收益总额885,404,512.20636,529,707.35248,874,804.85 39.10%归属于少数股东的综合收益总额240,683,962.50182,494,168.6858,189,793.82 31.89%（2）进行该公司利润表变动趋势分析。从上述表格可以看出，2013年较于2012年的利润比重基本上是成上升趋势的，而且上升幅度大，比重为38.51%。可以从以下几个项目中分析：1.营业收入营业收入本年发生数比上年发生数增

7、加7,431,256,650.96元，增加比例为29.08%；营业成本本年发生数比上年发生数增加6,896,658,805.68元，增加比例为29.40%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海老凤祥有限公司珠宝首饰收入上升，成本随收入上升而同步上升所致。营业收入增长速度跟营业成本差不多，说明企业没有做好成本控制，成本管理不妥善。营业税金及附加本年发生数比上年发生数增加63,750,965.54元，增加比例为40.47%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海老凤祥有限公司本期珠宝首饰收入增加引起消费税增加所致。2.营业利润营业利润2013年比2012年增加了25.90%，营业利润虽然上升，但

8、主要不是靠营业收入来提高的，主要是投资收益的贡献，投资收益本年发生数比上年发生数增加13,010,980.01元，增加比例为114.61倍，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海工艺美术有限公司本期处置交易性金融资产取得的投资收益增加所致。销售费用本年发生数比上年发生数增加148,897,625.65元，增加比例为34.79%，增加原因为：主要系本公司下属子公司老凤祥有限公司工资及附加、广告费、保安报警费、差旅费、租赁费、技术开发费、装修费、办公费、包装费、促销费、交际应酬费上升所致。企业应控制销售费用的支出，从而增加企业的营业利润。3.净利润从上表的数据可以看出，2013年净利润比2012年

9、增加了42.38%，同时可以看出企业净利润主要是由营业外收入获得的，营业外收入本年发生数比上年发生数增加200,636,140.15元，增加比例为302.22%，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海申嘉文教用品有限公司、上海长城笔业有限公司、上海铅笔机械制造有限公司本期结转动迁补偿款所致。说明企业要发展主营业务，拓展市场，增加营业收入。营业外支出本年发生数比上年发生数增加50,028,744.98元，增加比例为12.10倍，增加原因为：主要系本公司下属子公司上海长城笔业有限公司本期搬迁，固定资产处置损失、动迁支出增加所致。所得税费用本年数比上年数增加74,317,274.01元，增加比例为2

10、7.24 %，增加原因为：主要系本公司本期利润上升，应纳所得税额上升所致。4. 综合收益总和从上表可以看出本年比上年的综合收益总和增加了37.49%，从企业分配的收益总额增加的情况来看，可以判断企业正处于上升趋势，体现了企业发展的稳定性，同时也看出了内部稳定。5.综合上面的项目情况，可以得到,企业的营业利润和净利润虽然得到了提升，但营业收入和营业利润贡献不大，主要是因为销售收入数额较低，因此，企业应扩展销售渠道增加销售收入，同时，应控制营业成本和期间费用，加强成本管理。 3.利润表结构分析（1） 根据有关资料编制利润表结构分析表，见表2-3.表2-2 利润表结构分析表 单位：元项目2013年2

11、012年变动情况一、营业收入100.00%100.00%0.00%减：营业成本92.03%91.81%0.23% 营业税金及附加0.67%0.62%0.05% 销售费用1.75%1.67%0.07% 管理费用1.14%1.26%-0.13% 财务费用0.60%0.71%-0.11% 资产减值损失0.03%0.04%-0.02%加：公允价值变动收益0.01%0.04%-0.04% 投资收益0.04%0.00%0.04%二、营业利润3.83%3.93%-0.10%加：营业外收入0.81%0.26%0.55%减：营业外支出0.16%0.02%0.15%三、利润总额4.48%4.17%0.30%减：所

12、得税费用1.05%1.07%-0.02%四、净利润3.43%3.11%0.32% 归属于公司股东的净利润2.70%2.39%0.31%少数股东损益0.73%0.71%0.01% 基本每股收益0.00%0.00%0.00% 稀释每股收益0.00%0.00%0.00%六、其他综合收益-0.01%0.10%-0.11%七、综合收益总额3.41%3.21%0.21%归属于公司所有者的综合收益总额2.68%2.49%0.19%归属于少数股东的综合收益总额0.73%0.71%0.02%（2）进行该公司利润表结构分析从上述表格可以看出，2013年和2012年相比，利润比重有增有减，但是增减幅度都不明显，其中

13、增加幅度相对较大的有：利润总额、净利润、综合收益总额。1.利润总额2013年的利润比重比2012年多了0.30%。最主要是公司的营业外收入增加幅度比较大，增加了0.55%，虽然所得税费用相对减少，但是营业成本又增加了0.23%，导致公司的利润总额只增加了0.30%。说明公司良好的经营状况能使公司的收益变多。2.净利润2013年的利润比重比2012年多了0.32%，说明公司的利润不断增加，收益增加，公司能够持续经营，持续得到收入，从而实现公司的利润最大化，增强公司的经营能力。3.综合收益总额2013年的利润比重比2012年多了0.21%，综合收益总额和净利润一样，都是为了公司的经营，能够实现公司

14、收益利润的最大化。4.综上所述，公司实现利润的提升，首先要拥有良好的经营政策，上述增幅相对较大的几个方面，第二年也都实现了相对第一年的提升，但是提升都不明显，说明公司需要稍加改变经营政策。 4.利润表财务比率分析（1）盈利能力分析第一，根据有关资料计算盈利能力分析指标，编制盈利能力能力指标对比分析表，见表2-4。表2-4 盈利能力指标对比分析表（环比）项目2013年2012年变动情况营业利润率3.83%3.93%-0.10%营业净利率3.43%3.11%0.32%成本费用利润率3.56%3.23%0.33%总资产报酬率18.38%15.43%2.94%净资产收益率32.08%27.94%4.1

15、4%资产收益率16.21%13.20%3.01%每股收益1.70111.16860.53 每股净资产12.20 14.05 -1.86 第二，对该公司盈利能力进行分析。盈利能力就是公司赚取利润的能力，一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。从下列几个指标来具体分析。1. 营业利润率营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力，2013年营业利润占比3.83%，占比较低，且比2012年降低了0.10%，增长速度较慢，营业利润率较低，说明企业商品销售额提供的营业利润较少，企业的盈利能力越弱，营业利润

16、率指标说明老凤祥盈利能力在降低，经营能力不强。2. 营业净利率营业净利率是指净利润与营业收入的比率，它反映企业营业收入创造净利润的能力。营业净利润是企业销售的最终获利能力指标，比率越高，说明企业获利能力越强。2013年的营业净利率占比3.43%，占比较低，但比2012年增长了0.32%，增长速度不明显，说明老凤祥2013年营业收入创造净利润的能力在加强，但幅度不大，获利能力还需进一步提升。3. 总资产报酬率 总资产报酬率是指企业一定期间内获得的报酬总额与资产平均总额的比率，它表示企业净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效率的重要指标。企业本年比上年总资产报酬率增加了2.

17、94%，说明总体的获利能力在增强。4. 净资产收益率 净资产收益率是指净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标越高，说明投资带来的收益越高。2013年净资产收益率占比32.08%，占比高，比2012年增长了4.14%，说明老凤祥2013年的自有资本效率提高，带来了股东权益收益高。5. 每股收益 指税后利润与股东总数的比率。它是测定股东投资价值的重要指标之一，是分析每股价值的一个基础性指标，是综合反映公司获利能力的一个重要指教。它是公司某一时刻净收益与股份数的比率，比率越高，表示所创造的利润越多。从上

18、述数据可以看出，企业的每股收益增加，从而创造的利润就越多。6. 每股净资产 每股净资产是指股东权益与总股数的比率。这一指标反映每股股票所拥有的资产现值。每股净资产越高，股东拥有的资产现值越多;每股净资产越少，股东拥有的资产现值越少。通常每股净资产越高越好。上表中显示，每股净资产变少，因此，股东拥有的资产现值变少。7.综上所述，老凤祥的盈利能力在减弱，主要是销售收入相对于上年增加较少，经营能力不强；获利能力虽有增强的趋势，但趋势缓慢，不明显，虽然老凤祥自有资本率提高，但每股净资产减少，投资者所承担的风险大，因而，企业要增强经营能力。 （2）发展能力分析 第一，根据有关资料计算发展能力分析指标，编

19、制发展能力指标对比分析表，见表2-5.表2-5 发展能力指标对比分析表（环比）项目20132012变动情况资本保值增值率121.76%126.88%-5.12%资本积累率21.76%26.88%-5.12%总资产增长率5.09%22.10%-17.01%营业利润增长率125.90%118.91%6.99%技术投入比率0.10%0.19%-0.09%第二，进行该公司发展能力分析。企业的发展能力，是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的反战潜能。从下列几个指标来具体分析：1.资本保值增长率资本保值增长率反应了企业资本的运营效益与安全状况。反应了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越

20、高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强。2013年资本保值增值率占比121.76%，比2012年减少了5.12%，呈负增长趋势，表明该企业的资本保全状况不够理想，债权人的债务没有保障，企业发展后劲差。2.资本积累率资本积累率即股东权益增长率，是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率表示企业当年资本的积累能力。是评价企业发展潜力的重要指标。2013年资本累计率占比21.76%，比2012年减少了5.12%，呈现负增长趋势，表明该企业资本的累积能力差，发展能力增强。3.总资产增长率总资产增长率是企业年总资产增长额同年初资产总

21、额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。资产是企业用于取得收入的资源，也是企业偿还债务的保障。资产增长是企业发展的一个重要方面，发展性高的企业一般能保持资产的稳定增长。2013年总资产增长率占比22.10%，比2012年减少了17.01%，呈现负增长趋势，表明该企业资产规模的增长呈负，不能保障企业偿还债务的能力。4.营业利润增长率 营业利润增长率又称销售利润增长率，是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率，反映企业营业利润的增减变动情况。营业利润越高，说明企业的销售利润越多，企业的盈利能力越强。2013年营业利润增长率占比125.90%，比2012年增长了6.99%，增长速度一般，该

22、企业销售额提供的营业利润一般，企业的盈利能力增加缓慢。5.综上所述，该企业2013年资本保全状况差，所有者权益呈负增长，债权人的债务没有保障，企业发展后劲差，企业资本的营运效益与安全状况一般，资本累积能力不够，企业发展缓慢，资产规模的增长一般，不能保障企业偿还债务的能力，企业的盈利能力也有待提高。5.撰写利润表分析报告利润表分析报告一、公司概况本公司经营范围为生产经营金银制品、珠宝、钻石与相关产品及设备，工艺美术品(文物法规定的除外)、旅游工艺品与相关产品及原料，文教用品与相关原料及设备；从事上述商品的批发、零售、佣金代理(拍卖除外)及进出口业务；物业管理；典当、拍卖(只限已批准的子公司经营)；以独资、合资、合作经营形式投资兴办鼓励类、允许类企业(涉及行政许可的，凭许可证经营)。二、利润表变动情况总体分析 企业本年的利润比上年有所增长，但增长不明显，主要是因为销售收入数额较低，因此，企业应改变经营政策，扩展销售渠道增加销售收入，同时，应控制营业成本和期间费用，加强成本管理。 企业处于利润上