出纳实操课件（PPT58页)

1、金太阳商贸有限公司概况金太阳商贸有限公司概况l 金太阳商贸有限公司，增值税一般纳税人金太阳商贸有限公司，增值税一般纳税人l单位地址：南京市团结路单位地址：南京市团结路153号号l开户行：中国工商银行南京市团结路支行开户行：中国工商银行南京市团结路支行l账号：账号：13060109300030290l单位领导：周宏之，会计部门负责人：齐敏，出纳：单位领导：周宏之，会计部门负责人：齐敏，出纳：洪文洪文l2014.12.31 库存现金的余额为库存现金的余额为15，000元，银行存元，银行存款余额为款余额为1，340，000元元业务业务1 提取备用金提取备用金l 2015.1.4，金太阳商贸有限公司从

2、工行提取，金太阳商贸有限公司从工行提取10000元元现金备用，签发现金支票一张，支票号为现金备用，签发现金支票一张，支票号为12717311，支，支票申请人为洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之。票申请人为洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之。用途：备用金。用途：备用金。l（说明：出票日期需大写，不得开具远期支票，收款人名（说明：出票日期需大写，不得开具远期支票，收款人名称为收款单位全称，出票金额填写人民币大写，要与右边称为收款单位全称，出票金额填写人民币大写，要与右边小写金额相一致，小写金额在第一位前一格添加封位符，小写金额相一致，小写金额在第一位前一格添加封位符，填写提现的现金支票

3、，支票背面要加盖单位财务章和法人填写提现的现金支票，支票背面要加盖单位财务章和法人章）章）业务业务2 支付货款支付货款l 2015.1.4金太阳商贸有限公司签发一张转账支票金太阳商贸有限公司签发一张转账支票25000元（含税），支付从江苏惠普电子产品有限公司购入一批元（含税），支付从江苏惠普电子产品有限公司购入一批打印机的货款，打印机已验收入库，户名：江淮惠普电子打印机的货款，打印机已验收入库，户名：江淮惠普电子产品有限公司，账号：产品有限公司，账号：130602090400022791，开户行：，开户行：中国工商银行南京市团结路支行（支票号：中国工商银行南京市团结路支行（支票号：011023

4、52，支票申请人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导人：周支票申请人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导人：周宏之，用途：支付货款）（￥：输入即可）宏之，用途：支付货款）（￥：输入即可） 业务业务3 存现存现l 2015.1.5，金太阳商贸有限公司出纳员洪文，金太阳商贸有限公司出纳员洪文将收到的销售货款将收到的销售货款10000元存入银行。元存入银行。（收款单位：金太阳商贸有限公司（收款单位：金太阳商贸有限公司l账号：账号：13060109300030290l款项来源：销货款款项来源：销货款l交款单位：金太阳商贸有限公司）交款单位：金太阳商贸有限公司）业务业务4 预借差旅费预借差旅费l 2015.

5、1.5，行政管理部经理张超预借差旅费，行政管理部经理张超预借差旅费4500元，用现金支付。元，用现金支付。业务业务5 支付困难补助支付困难补助l 2015.1.6，用现金支付综合部员工王微微困，用现金支付综合部员工王微微困难补助难补助2200元。元。 业务业务6 预收货款预收货款l 2015.1.7，向江苏大华有限公司预收购货款，向江苏大华有限公司预收购货款12000元，货物未发。元，货物未发。l户名：江苏大华有限公司户名：江苏大华有限公司l账号：账号：100102450154446l开户行：中国工商银行苏州朝阳支行开户行：中国工商银行苏州朝阳支行 业务业务7 报销差旅费报销差旅费l 2015

6、.1.9，行政部经理张超出差回来报，行政部经理张超出差回来报销差旅费销差旅费3685元，多余款项退回元，多余款项退回 业务业务8 汇票贴现汇票贴现 l 持上月持上月10号收到的一张不带息的商业汇票一号收到的一张不带息的商业汇票一张，到银行办理贴现，该汇票面值是张，到银行办理贴现，该汇票面值是30000元，元，期限是期限是6个月。开户行同意办理贴现，银行贴现个月。开户行同意办理贴现，银行贴现利率为利率为6.06%l（该票据到期日为（该票据到期日为6月月10日，贴现的天数从日，贴现的天数从1月月106月月10日至，算头不算尾，贴现天数日至，算头不算尾，贴现天数=21+28+31+30+31+9=1

7、50天，贴现利息天，贴现利息=30000*6.06%/360*150=757.5元，实得贴现款元，实得贴现款=30000-757.5=29242.5元）元）业务业务9 申请银行汇票申请银行汇票l 2015.1.11，申请银行汇票，填写银行汇票申，申请银行汇票，填写银行汇票申请书请书200000元，银行受理后，收到同等的银行汇元，银行受理后，收到同等的银行汇票和解讫通知（第一联是卡片联，第二联是银行票和解讫通知（第一联是卡片联，第二联是银行汇票联，第三联是解讫通知联，第四联是多余款汇票联，第三联是解讫通知联，第四联是多余款项收款通知联）项收款通知联） 业务业务10 发放职工工资发放职工工资l 2

8、015.1.12，根据编制的工资结算表，提取现，根据编制的工资结算表，提取现金金40517.60元，用于发放上月行政管理部门人员元，用于发放上月行政管理部门人员工资，工资详见工资结算表，支票号码为：工资，工资详见工资结算表，支票号码为：10240281，支票申领人：洪文，部门负责人：齐，支票申领人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之，用途：发工资。（出纳敏，单位领导：周宏之，用途：发工资。（出纳发放工资时，事先编制好工资表，若不是银行代发放工资时，事先编制好工资表，若不是银行代发的情况下，需要先申请现金支票，提现后再发发的情况下，需要先申请现金支票，提现后再发放工资，发放完后填制费用报销

9、单）放工资，发放完后填制费用报销单）业务业务11 销售商品收到货款销售商品收到货款l 2015.1.13，向江苏华为电子科技有限公司，向江苏华为电子科技有限公司销售打印机销售打印机6台，商品价款台，商品价款21000增值税销项税额增值税销项税额为为3570元，价税合计元，价税合计24570元，收到款项元，收到款项24570元，转账支票一张已入银行账元，转账支票一张已入银行账 业务业务12 发生销售折让发生销售折让l 2015.1.14，上月销售给贝尔斯照明灯具制造，上月销售给贝尔斯照明灯具制造有限公司的打印机出现质量问题，应对方的要求有限公司的打印机出现质量问题，应对方的要求给予给予10%的折

10、让，用银行存款退回货款的折让，用银行存款退回货款409.50元，元，并依据国税局销售折让证明单开出红字增值税专并依据国税局销售折让证明单开出红字增值税专用发票用发票 业务业务13 收到包装物押金收到包装物押金l 2015.115，收到马鞍山同和长城销售有，收到马鞍山同和长城销售有限公司交来的租用包装物押金限公司交来的租用包装物押金2000元元业务业务14 收取违约金收取违约金l 2013.1.16，收到芜湖中信有限公司交，收到芜湖中信有限公司交来的合同违约金来的合同违约金3000元元业务业务15 出租仓库出租仓库l 2015.1.19，出租公司闲置的一间仓库给马鞍，出租公司闲置的一间仓库给马鞍

11、山百胜电子科技有限公司，取得租金收入山百胜电子科技有限公司，取得租金收入18000元，收到对方转账支票一张，票据号码为元，收到对方转账支票一张，票据号码为014548，款项已经存入银行。款项已经存入银行。业务业务16 职工归还借款职工归还借款l 2015.1.20，收到职工林青山归还上月，收到职工林青山归还上月借款借款1080元，填制收据一张元，填制收据一张 业务业务17 支付电费支付电费l 2015.1.21，接到供电局通知缴纳前，接到供电局通知缴纳前2个月电个月电费费4200元，同时收到供电公司的电费发票，开具元，同时收到供电公司的电费发票，开具一张一张4200元的转账支票至供电局元的转账

12、支票至供电局 业务业务18 报销业务招待费报销业务招待费l 2015.1.21，报销行政部门业务招待费，报销行政部门业务招待费1400元，现金支付元，现金支付 业务业务19 购买办公用品购买办公用品 l 2015.1.22，行政部人员王芳购买日常办公用，行政部人员王芳购买日常办公用品品398.60元，现金付讫元，现金付讫 业务业务20 报销加油费及停车费报销加油费及停车费l 2015.1.23，销售部司机滕杰拿着已签完字，销售部司机滕杰拿着已签完字的加油费及停车费用找出纳洪文报销，其中加油的加油费及停车费用找出纳洪文报销，其中加油费费600元，停车费元，停车费38元，现金付讫元，现金付讫 业务

13、业务21 现金盘亏现金盘亏 l 2015.1.30，出纳洪文进行现金盘存时，出纳洪文进行现金盘存时，发现现金短缺发现现金短缺300元元 业务业务22 现金盘亏原因查明现金盘亏原因查明l 2015.1.31，经核查后发现，短款，经核查后发现，短款300元中有元中有200元无法查明原因，另外元无法查明原因，另外100元是由于出纳员洪元是由于出纳员洪文工作失误造成的，收到出纳交来赔偿款文工作失误造成的，收到出纳交来赔偿款 业务业务23 编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表l 2015.1.31，出纳员洪文在，出纳员洪文在31日下午，通过企日下午，通过企业网银打印出业网银打印出1月份公司账号对

14、账单，与自己的月份公司账号对账单，与自己的银行存款日记账进行核对，据此编制银行存款日记账进行核对，据此编制1月份银行月份银行存款余额调节表。已知：存款余额调节表。已知：1月月31日银行存款日记日银行存款日记账的账面余额为：账的账面余额为：350000元，银行对账单的余额元，银行对账单的余额为为180000元，经查有以下未达账项元，经查有以下未达账项 l1、经按顺序打钩核对银行存款日记账和银行对账单，、经按顺序打钩核对银行存款日记账和银行对账单，发现发现1月月28日银行收到的手续费日银行收到的手续费50元在银行存款日记元在银行存款日记账中漏记。账中漏记。l2、发现、发现1月月31日自己开出的支票日自己开出的支票99950.00已确认付已确认付款了，而银行尚未登记入账。款了，而银行尚未登记入账。l3、发现、发现1月月31日，银行自动扣取了日，银行自动扣取了1月份的社保费月份的社保费20000元，因未收到银行付款单据，银行存款日记账元，因未收到银行付款单据，银行存款日记账未登记入账。未登记入