《征税和纳税》教案分析

1、征税和纳税教案分析 第八课财政与税收 第二框征税和纳税 一、 教材内容分析 税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活 密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助 于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。 本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等 重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作 用， 理解依法纳税是公民的基本义务， 偷税，欠税、骗税、 抗税是违法行为。 二、 教学目标 知识目标： 税收的含义、税收的基本特征 税收三个基本特征之间的关系 增值税、个人所得税的含义及意义 会算增值税和个人所得税。 能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济

2、济活动中 需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。 情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识 并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违 反税法的行为作斗争。 三、 教学重点 税收的含义和基本特征 2 2、依法纳税是公民的基本义务 四、 教学难点 个人所得税、增值税 2 2、偷税、欠税、骗税、抗税 五、 课时安排 1 1 课时 六、 教法与学法 利用“学案导学”教学模式，要求学生在课前预习时。 创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列 具有内在联系的思考题。本节课以“傻根与纳税”情境创设 为主线，引导学生学习运用税收的相关知识。 七、 课前准备导学案、多媒体 八、 教学

3、过程 复习提问： 什么是财政？ 影响财政收入的因素有哪些？ 取得财政收入的渠道有哪些？ 知识点 1 1:税收 税收 税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看， 税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式。 理解：税收的主体：国家税收的目的：实现国家职能实 现税收凭借的手段：政治权力依据：依法税收的本质：取得 财政收入的基本形式 思考：. .世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ 如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？ 税收与国家和法律的关系 有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从 事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以， 只能凭借政治权力通

4、过征税的方法获得财政收入， 为自身的 存在和发展提供物质保障。 有税就有法。税法是税收的法律依据和法律保障。也正 是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以 是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的。 税收的基本特征及其相互关系 强制性 含义：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税， 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。否则将受法 律制裁。 理解：在社会产品的分配过程中，存在着两种权力：所 有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的 所有权而取得收入，后者凭借国家政治权力取得收入。国家 以税收的形式参与分配，就意味着政治权力凌驾于所有权之 上，这就是强制。强制

5、性是国家取得财政收入的基本前提， 也是国家满足社会公共需要的保证。 无偿性 含义：税收具有无偿性。国家取得税收收入，即不需要 返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 理解：国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接 归还纳税人，也不支付任何报酬，国家与具体的纳税人之间， 不存在利益对等的关系。从整个社会来看，国家从劳动人民 那里取得的税收收入，又使之用于、服务于劳动人民共同利 益的各项开支。这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的 回报的。 固定性 含义：税收具有固定性。国家在征税之前，就以法律形 式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。 理解：税收的固定性

6、的意义。税收的固定性既是对国家 的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在：国家 只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税 人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、 应税财产或发 生应税行为， 就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低 标准。 税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具 体的征税标准是可以改变的。国家可以修订税法，调咼或调 低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。 所以，这与税收的固定性是并不矛盾的。 无偿性、强制性、固定性是税收的基本特征，这些特征 是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收基本特征的相互关系： 我国税收的种类 我国税收的

7、种类 根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类、二十多 种，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象 以各种所得额为征税对象 以开发利用特定自然资源为征税对象 以拥有或支配的财产为征税对象 以特定行为为征税对象 包括 主要 税种 营业税 增值税 消费税 关税 企业所得税、个人所得税 矿产税 契税 印花税 屠宰税 增值税 增值税 征税对象 纳税人 基本税率 增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人 % % 在我国二十多种税中，增值税是大税种，关于增值税我们主要要

8、了解以下几个方面内容: 含义： 征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个 生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入 扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期 间新创造的价值。 征收范围，包括生产、批发、零售和进口商品及加工、 修理修配等环节中的增值额。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位和个人。 税率：基本税率为 1717%，此外我国增值税还规定了 的低税率，主要涉及生活必需品、文化教育类商品，农业生 产所需的商品。出口商品零税率。 增值税的优点 避免重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。促进生产专业化，体现了公平

9、竞争。 保证财政收入的稳定增长。 个人所得税 含义：国家对个人所得征收的一种税。 纳税人： 应税项目： 税率： 比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大 小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、 红利及偶然所得13%13% 等 超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税 率 【知识拓展】 超额累进税率有什么样的特点？有什么作用？ 纳税人所得越高，税率越高；所得越底，税率越底，可 以调节个人收入差距，有利于社会公平。 个人所得税的作用：是国家财政收入的重要，也是调节 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 知识点 2 2:依法纳税是公民的基本义务 依法纳税的必要性

10、税收国家财政收入的主要，是国家赖以存在和实现其各 项职能的物质基础。 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致 的，国家税收取之于民，用之于民。 国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。 依法纳税是公民的基本义务。公民在享受国家提供的各 种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 公民如何依法纳税 承担依法纳税的义务，自觉诚信纳税。 勇于同违反税法的现象偷税、欠税、骗税、抗税等作斗 争。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评、检举，维护国家利益和人们 自身利益。 偷税、欠税、骗税、抗税是

11、违法行为 偷税：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐 瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改 帐本和票据，隐瞒销售收入等。 欠税：欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税：骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的 行为。 抗税：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳 税款的行为。 【课堂练习】 下列对财政与税收关系理解正确的是： 二者都是国家宏观调控的重要手段税收是国家财政收 入的基本形式 税收的强制性决定了财政的强制性组织财政收入是税 收的基本作用之一 ABcDABcD 国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的 偷税、

12、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地 促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明 A A 税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经 济的重要杠杆 B B 税收具有固定性 c c 税收具有无偿性 D D 税收是财政收入 的主要 社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类 型税收之处在于： A A 它具有强制性、固定性、无偿性的特征 B B 它不是靠国 家强制力征收的 c c 它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性 D D 它已 经成为国家财政收入最重要的 征收个人所得税： 能够促进生产专业化的发展对增加财政收入具有重要 作用 对调节个人收入发挥着重要作用 有利于实现社会

13、公 平 ABcDABcD 国家税务总局开展了 “网送税法”宣传活动：凡规定公 开的税收法规信息都将在中国税务信息网上发布，让纳税人 全面了解税收法律规定。据此回答 5 5 6 6 题: 上述材料说明： A A 税收是国家通过法律形式予以确定的 B B 税收是对所有 者的财产的无偿占有 c c 税收体现了商品交换中的等价交换原则 D D 国家取得的 税收不需要返还给纳税人 “网送税法”活动的开展，有利于： A A 确保国家的财政收入的增长 B B 公民监督税务机关的执 法行动 c c 杜绝偷税、骗税、抗税行为的发生 D D 培养公民的“纳 税人”意识 .下列不属于个人所得税征税范围的是 A A

14、个人承包、租赁经营企业所得 B B 劳务报酬所得 c c 偶然所得 D D 私营企业和股份制企业经营所得 .某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决 定重奖厂长 3535 万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引 起众多议论，你认为观点正确的是： A A 税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说 了算 B B 这是一种国家奖励、政府行为，可以免税；其他单位 不能这样做 c c 税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加 重奖励再缴税殊途同归 D D 县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳 税 .“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是： 只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及 时足额征收 国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供 物质保障 国家职能的有效