第五章 资金清算业务

1、第五章第五章 资金清算业务的核算资金清算业务的核算第一节第一节 资金清算业务概述资金清算业务概述第二节第二节 商业银行系统内电子汇划业务的核算商业银行系统内电子汇划业务的核算第三节第三节 现代化支付系统的核算现代化支付系统的核算第一节第一节 资金清算业务概述资金清算业务概述一、资金清算业务的含义一、资金清算业务的含义u银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称作资金清算。称作资金清算。u单位以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支单位以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算。付结算。u资金清算与支付结算两者紧密联系，相辅相成，从资金清算与支

2、付结算两者紧密联系，相辅相成，从某种意义上说，资金清算是支付结算业务的延伸，某种意义上说，资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付结算、汇划清算客户来银行办理业务，往往集支付结算、汇划清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地的网点为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地的网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。联成一个整体，实现资金往来及时到账。二、资金清算业务的种类二、资金清算业务的种类 资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所有环节，按不同的标准有不同的分类：有环节，按不同的标准有不同的分类：1系统内清算和跨系统清算系统内清算和跨系统清算2同

3、城清算和异地清算同城清算和异地清算3手工清算和电子清算手工清算和电子清算4全额实时清算和差额定时清算全额实时清算和差额定时清算三、我国资金清算业务系统框架体系三、我国资金清算业务系统框架体系 资金清算系统是支撑各种支付结算工资金清算系统是支撑各种支付结算工具应用、实现资金清算并完成资金最终结具应用、实现资金清算并完成资金最终结算划拨的通道。目前，我国已初步建成了算划拨的通道。目前，我国已初步建成了以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以中国现代化的支付系统为核心，同城票以中国现代化的支付系统为核心，同城票据交换系统和票据影像系统并存的支付清据交换系统和票据影像

4、系统并存的支付清算体系。算体系。第二节第二节 商业银行系统内电子汇划业务的核算商业银行系统内电子汇划业务的核算u 目前，各家商业银行都开发了电子汇划系统，目前，各家商业银行都开发了电子汇划系统，系统内总行、分行、支行辖内之间因日常结算、系统内总行、分行、支行辖内之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而划付、缴存、借贷款资金清算和经营管理需要而划付、缴存、借贷款项的内部账务往来，均属于电子汇划业务。项的内部账务往来，均属于电子汇划业务。u 本节主要介绍系统内电子汇划的基本结构、处本节主要介绍系统内电子汇划的基本结构、处理流程、基本操作和账务处理。理流程、基本操作和账务处理。联行往来业务联行往来业

5、务 我国的商业银行一般采取总行层层授权经营我国的商业银行一般采取总行层层授权经营的管理体制，目前主要分为总行、分行、支行等的管理体制，目前主要分为总行、分行、支行等几个层次，几个层次， 有的支行下设分理处和营业所。总行有的支行下设分理处和营业所。总行和分行属于管理机构，一般不经营各项业务，支和分行属于管理机构，一般不经营各项业务，支行、分理处和营业所作为基层网点，从事具体经行、分理处和营业所作为基层网点，从事具体经营。营。 这种统一管理，分级经营的体制必然要求上这种统一管理，分级经营的体制必然要求上下级机构作为独立的会计主体进行核算。由此产下级机构作为独立的会计主体进行核算。由此产生了总行、分

6、行、支行之间的系统内往来和支行生了总行、分行、支行之间的系统内往来和支行内的辖内往来。内的辖内往来。联行：同一银行系统联行：同一银行系统异地异地各行处之间彼此互称联行。各行处之间彼此互称联行。联行往来：是同一银行系统内部各行处之间由于办联行往来：是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。一笔联行业务的发生，必发生的资金账务往来。一笔联行业务的发生，必然涉及同一系统内的两个银行。我国联行往来实然涉及同一系统内的两个银行。我国联行往来实行行“全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往全国联行往来、分行辖内往

7、来、支行辖内往来来” 三级管理体制。三级管理体制。 联行往来关系的实质：是联行之间的债权债务关系，联行往来关系的实质：是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金和占用联行资金。由于各行反映着联行占用资金和占用联行资金。由于各行处都是自主经营、独立核算的经济实体，相互之处都是自主经营、独立核算的经济实体，相互之间占用资金不可能是无偿的。因此，对办理联行间占用资金不可能是无偿的。因此，对办理联行往来而产生的汇差，必须及时轧记和清算。往来而产生的汇差，必须及时轧记和清算。电子联行的管理体制电子联行的管理体制三级会计主体三级会计主体 三级管理联行体制三级管理联行体制 根据统一领导、分级管理原则：根据

8、统一领导、分级管理原则： 全国联行：总行核准（全国联行行号和联行专用全国联行：总行核准（全国联行行号和联行专用章）、按全国联行往来制度办理，总行负责监督章）、按全国联行往来制度办理，总行负责监督清算；清算； 省辖联行：省分行核准（省分行行号和联行专用省辖联行：省分行核准（省分行行号和联行专用章），按省分行联行往来制度办理，省分行负责章），按省分行联行往来制度办理，省分行负责监督清算；监督清算； 市辖联行：市分行核准（市分行行号和联行专用市辖联行：市分行核准（市分行行号和联行专用章），按市分行联行往来制度办理，市分行负责章），按市分行联行往来制度办理，市分行负责监督清算。监督清算。一、系统内电子

9、汇划系统的基本结构一、系统内电子汇划系统的基本结构系统内电子汇划系统由汇划业务的经办行、清算行、系统内电子汇划系统由汇划业务的经办行、清算行、总行清算中心组成，各行之间通过计算机网络连总行清算中心组成，各行之间通过计算机网络连接。接。总行清算中心总行清算中心发报清算行发报清算行收报清算行收报清算行发报经办行发报经办行收报经办行收报经办行电子汇划业务可分为贷方汇划业务和借方汇划业务。电子汇划业务可分为贷方汇划业务和借方汇划业务。电子汇划系统承担汇兑、托收承付、委托收款、商电子汇划系统承担汇兑、托收承付、委托收款、商业汇票、银行汇票、信用卡、内部资金划拨及其业汇票、银行汇票、信用卡、内部资金划拨及

10、其他经总行批准的汇划业务，同时办理有关的查询他经总行批准的汇划业务，同时办理有关的查询查复查复 。借方汇划业务也称借记业务或划付款业务或代付款借方汇划业务也称借记业务或划付款业务或代付款业务（编制借方报单）：要从银行的角度来理解，业务（编制借方报单）：要从银行的角度来理解，借记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起借记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操作的，一是客户将资金存银行备用；二是替客操作的，一是客户将资金存银行备用；二是替客户收账。户收账。 包括：解付本系统银行汇票，系统内按包括：解付本系统银行汇票，系统内按规定扣划款项，按规定允许扣收的款项等。规定扣划款项，按规定允许扣收的款项

11、等。贷方汇划业务也称贷方汇划业务也称贷记业务或划收款业务或代收款贷记业务或划收款业务或代收款业务（编制贷方报单）：也要从银行来理解，贷业务（编制贷方报单）：也要从银行来理解，贷记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操记业务就是由本行客户发起的，本行进行发起操作的，作的，即付款银行主动将资金划给收款银行的业即付款银行主动将资金划给收款银行的业务，务，客户将自己的现金或存款划给对方客户，银客户将自己的现金或存款划给对方客户，银行称为贷记业务。行称为贷记业务。如：汇兑、异地委托收款、托如：汇兑、异地委托收款、托收承付、银行承兑汇票等款项的汇划，系统内资收承付、银行承兑汇票等款项的汇划，系统内资金划

12、拨等。金划拨等。二、系统内电子汇划业务的基本做法二、系统内电子汇划业务的基本做法1.实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，款账户， 用于汇划款项时资金清算，经办行与清算行之用于汇划款项时资金清算，经办行与清算行之间的资金比照处理。间的资金比照处理。2.同步清算：发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款同步清算：发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报经办行。总行清算中心办理清算行之间的资金项划至收报经办行。总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。清算，清算行办理经办行之间的资金清算。3

13、.头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算，清算行资金不足可向上级行借款。金实行逐笔即时清算，清算行资金不足可向上级行借款。4.集中监督：总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、集中监督：总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信和行际间的查询查复进行管理和监督。备付金存款账户资信和行际间的查询查复进行管理和监督。三、系统内电子汇划业务基本程序三、系统内电子汇划业务基本程序1.发报经办行根据发生的结

14、算资金汇划业务录入数发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行。据，全部及时发送至发报清算行。2.发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传递给总行清算中心。传递给总行清算中心。3.总行清算中心将发报清算行的信息即时传递给收总行清算中心将发报清算行的信息即时传递给收报清算行，并当日更新各分中心清算账户备付金报清算行，并当日更新各分中心清算账户备付金存款。存款。4.收报清算行当日将汇划信息传递给收报经办行办收报清算行当日将汇划信息传递给收报经办行办理资金收付。理资金收付。四、会计科目与会计凭证四、会计科目与会计凭证 借方借方

15、 清算资金往来清算资金往来 贷方贷方 发送划付款信息发送划付款信息 发送划收款信息发送划收款信息 接收划收款信息接收划收款信息 接收划付款信息接收划付款信息 应收汇差应收汇差 应付汇差应付汇差（二）会计凭证（二）会计凭证电子汇划汇总报单：分中心使用电子汇划汇总报单：分中心使用电子汇划借方报单：经办发报行使用，一式两联；电子汇划借方报单：经办发报行使用，一式两联；电子汇划贷方报单：经办发报行使用，一式两联；电子汇划贷方报单：经办发报行使用，一式两联；电子汇划借方补充报单：经办收报行使用，一式电子汇划借方补充报单：经办收报行使用，一式五联；五联；电子汇划贷方补充报单：经办收报行使用，一式电子汇划贷

16、方补充报单：经办收报行使用，一式五联。五联。五、系统内电子汇划业务的账务处理五、系统内电子汇划业务的账务处理1.发报经办行发报经办行如果是汇兑等贷方汇划业务如果是汇兑等贷方汇划业务借：吸收存款借：吸收存款付款人户付款人户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来辖内往来辖内往来 如果为银行汇票等借方业务如果为银行汇票等借方业务借：清算资金往来借：清算资金往来辖内往来辖内往来 贷：存入保证金贷：存入保证金 xx银行汇票户银行汇票户2.发报清算行发报清算行借：清算资金往来借：清算资金往来辖内往来辖内往来 贷：存放同业贷：存放同业上存总行备付金户上存总行备付金户如为借方汇划业务如为借方汇划业务 则会计分录方

17、向相反则会计分录方向相反3.总行清算中心总行清算中心借：同业存放借：同业存放发报清算行备付金户发报清算行备付金户 贷：同业存放贷：同业存放收报清算行备付金户收报清算行备付金户如为借方汇划业务如为借方汇划业务 则会计分录方向相反则会计分录方向相反4.收报清算行收报清算行实时汇划数据实时汇划数据 借：存放同业借：存放同业上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来辖内往来辖内往来如为借方汇划业务如为借方汇划业务 则会计分录方向相反则会计分录方向相反5.收报经办行收报经办行借：清算资金往来借：清算资金往来辖内往来辖内往来 贷：吸收存款贷：吸收存款收款人户收款人户如为借方汇划业务

18、如为借方汇划业务 则会计分录方向相反则会计分录方向相反 建设银行南京市德外支行开户单位大明公司，建设银行南京市德外支行开户单位大明公司，向建设银行上海市徐汇支行汇出款项向建设银行上海市徐汇支行汇出款项80 000元，元，收款单位为华能企业。收款单位为华能企业。例题例题1.发报经办行发报经办行借：吸收存款借：吸收存款付款人户付款人户 80 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来辖内往来辖内往来 80 0002.发报清算行发报清算行借：清算资金往来借：清算资金往来辖内往来辖内往来 80 000 贷：存放系统内款项贷：存放系统内款项上存总行备付金户上存总行备付金户 80 0003.总行清算中心总行

19、清算中心借：系统内存放款项借：系统内存放款项发报清算行备付金户发报清算行备付金户 80 000 贷：系统内存放款项贷：系统内存放款项收报清算行备付金户收报清算行备付金户 80 0004.收报清算行收报清算行借：存放系统内款项借：存放系统内款项上存总行备付金户上存总行备付金户 80 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来辖内往来辖内往来 80 0005.收报经办行收报经办行借：清算资金往来借：清算资金往来辖内往来辖内往来 80 000 贷：吸收存款贷：吸收存款收款人户收款人户 80 000郑州某银行郑州某银行2月月7日收到开户单位长远公司提日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为

20、交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？银行该编什么报单，会计分录如何？例题例题答案：答案：银行兑付汇票，应编借方报单。银行兑付汇票，应编借方报单。会计分录为：会计分录为： 借：清算资金往来借：清算资金往来 12 000 贷：吸收存款贷：吸收存款长远公司长远公司 12 000 例例某银行仓山支行（行号某银行仓山支行（行号2）8月月16日受理开户单位麦顶商场邮划到期承日受理开户单位麦顶商场邮划到期承付

21、的雨花亭灯泡厂托收的货款一笔付的雨花亭灯泡厂托收的货款一笔60 000元，收报行是异省系统内某银行江南支行元，收报行是异省系统内某银行江南支行（行号（行号2）。）。行号 2 编制 20年 8 月 16 日 行号 2 号码 发报行 行名 银行仓山支行 收报行 行名 银行雨花亭支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付款单位 账号或名称 收款单位 账号或名称 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合计 金额 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 麦顶商场 雨花亭灯泡厂 6 0 0 0 0 0 0 事 由 到期承付 附 件 1 密押 编押 核对印鉴 核押 记 账 复核 备注： 贷 报 发 报

22、行 （发报行联行专用章） 收 报 行 转账日期 20年 8 月 16日 根据这一业务，仓山支行应编制邮划贷方报根据这一业务，仓山支行应编制邮划贷方报单（见表）。单（见表）。其会计分录为：其会计分录为：借：吸收存款借：吸收存款麦顶商场存款户麦顶商场存款户 60 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 60 000 练练 习习1.工商银行广州天河支行开户单位广州金融专科学工商银行广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款校汇款100 000元，给工商上海浦东支行开户单元，给工商上海浦东支行开户单位光敏公司购买仪器。位光敏公司购买仪器。2. 工商银行上海分行营业部受托代华联商厦邮划委工商银行上海分行

23、营业部受托代华联商厦邮划委托收款货款托收款货款33 000元给工商银行大连金州支行开元给工商银行大连金州支行开户单位大连玻璃器皿厂。户单位大连玻璃器皿厂。3.工商银行上海市徐汇支行收到开户单位华东工厂工商银行上海市徐汇支行收到开户单位华东工厂提交的进账单及工商银行广州市分行营业部签发提交的进账单及工商银行广州市分行营业部签发的银行汇票，汇票金额的银行汇票，汇票金额25 000元，实际结算金额元，实际结算金额22 000元，经审核无误。元，经审核无误。商业银行系统内资金调拨商业银行系统内资金调拨商业银行系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金商业银行系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金转户两种方式。

24、转户两种方式。实汇资金是指银行系统内各行处通过其在中央银行实汇资金是指银行系统内各行处通过其在中央银行开立的备付金账户，以实汇资金的方式完成上下开立的备付金账户，以实汇资金的方式完成上下级之间资金调拨的方式。级之间资金调拨的方式。资金转户是指系统内上下级行处之间通过活期定期资金转户是指系统内上下级行处之间通过活期定期账户相互转账的方式完成内部资金调拨的方式。账户相互转账的方式完成内部资金调拨的方式。资金转户的核算资金转户的核算 按照规定，一级分行辖属内各分行存放于上按照规定，一级分行辖属内各分行存放于上级行的结算资金可设立活期户和定期户。下级行级行的结算资金可设立活期户和定期户。下级行欲将活期

25、存款转为定期存款时欲将活期存款转为定期存款时上级行上级行 借：同业存放借：同业存放下级行活期存款户下级行活期存款户贷：同业存放贷：同业存放下级行定期存款户下级行定期存款户下级行下级行借：存放同业借：存放同业总行或上级行定期存款户总行或上级行定期存款户贷：存放同业贷：存放同业总行或上级行活期存款户总行或上级行活期存款户实汇资金的核算实汇资金的核算上存实汇资金的核算上存实汇资金的核算按规定，上存实汇资金的单位为各分行。各分行依按规定，上存实汇资金的单位为各分行。各分行依据总行的资金调拨通知，向总行提出上存实汇资据总行的资金调拨通知，向总行提出上存实汇资金的申请，上级管辖行审批后，将资金调拨信息金的

26、申请，上级管辖行审批后，将资金调拨信息上报至总行，总行审核批准后报送中央银行。上报至总行，总行审核批准后报送中央银行。分行借：存放同业分行借：存放同业总行备付金存款户总行备付金存款户贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户总行借：存放中央银行款项总行借：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户贷：同业存放贷：同业存放分行备付金存款户分行备付金存款户下划实汇资金的核算下划实汇资金的核算上级行收到下级行资金支取的申请并批准后，发布上级行收到下级行资金支取的申请并批准后，发布资金调拨通知单给会计人员，并报送中央银行资金调拨通知单给会计人员，并报送中央银行上级行上级行借：同业存

27、放借：同业存放分行备付金存款户分行备付金存款户贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户下级行下级行借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户贷：存放同业贷：存放同业总行备付金户总行备付金户v年月日，工商银行甲、乙、丙三年月日，工商银行甲、乙、丙三个分行的一般性存款余额分别为：个分行的一般性存款余额分别为：100 000万元、万元、150 000万元和万元和200 000万元；已上缴总行存款准万元；已上缴总行存款准备金余额分别为：备金余额分别为：15 000万元、万元、25 000万元和万元和22 000万元。当时法定存款存款准备金率为万元。当时法定

28、存款存款准备金率为16%。甲分行采取活期存款转账方式增加存款准备金，甲分行采取活期存款转账方式增加存款准备金，乙分行将存款准备金多余部分转入定期，丙分行乙分行将存款准备金多余部分转入定期，丙分行月末存总行活期存款为月末存总行活期存款为2 500万元，万元，4月月5日通过日通过中央银行实汇资金补缴欠缴存款准备金，总行规中央银行实汇资金补缴欠缴存款准备金，总行规定旬后定旬后4日内缴存，欠缴按日利率日内缴存，欠缴按日利率3处以罚息。处以罚息。甲分行应补缴的金额甲分行应补缴的金额=100 000 x16%-15 000=1 000万元万元借：存放同业借：存放同业总行备付金存款户总行备付金存款户 10

29、000 000 贷：存放同业贷：存放同业总行活期存款户总行活期存款户 10 000 000乙分行乙分行借：存放同业借：存放同业总行定期存款户总行定期存款户 10 000 000 贷：存放同业贷：存放同业总行备付金存款户总行备付金存款户 10 000 000丙分行应补缴金额丙分行应补缴金额=200 000 x16%-22 000=10 000万元万元借：存放同业借：存放同业总行备付金存款户总行备付金存款户 25 000 000 贷：存放同业贷：存放同业总行活期存款户总行活期存款户 25 000 0004月月5日日 丙分行支付罚息丙分行支付罚息=75 000 000 x 3=22 500元元借：存

30、放同业借：存放同业总行备付金存款户总行备付金存款户 75 000 000 营业外支出营业外支出罚款支出户罚款支出户 22 500 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户 75 022 500总行的会计处理：总行的会计处理：借：同业存放借：同业存放活期存款户（甲分行）活期存款户（甲分行） 10 000 000 定期存款户（乙分行）定期存款户（乙分行） 10 000 000 活期存款户（丙分行）活期存款户（丙分行） 25 000 000 存放中央银行款项存放中央银行款项备付金存款户备付金存款户 75 022 500 贷：同业存放贷：同业存放备付金存款户（甲分行）备付金存款

31、户（甲分行） 10 000 000 备付金存款户（乙分行）备付金存款户（乙分行） 10 000 000 备付金存款户（丙分行）备付金存款户（丙分行） 100 000 000 营业外收入营业外收入罚款收入户罚款收入户 22 500练练 习习年年6 6月月0 0日，建设银行甲、乙、丙三个分日，建设银行甲、乙、丙三个分行的一般性存款余额分别为：行的一般性存款余额分别为：150 000150 000万元、万元、200 200 000000万元和万元和100 000100 000万元；已上缴总行存款准备金万元；已上缴总行存款准备金余额分别为：余额分别为：15 00015 000万元、万元、25 0002

32、5 000万元和万元和22 00022 000万元。当时法定存款存款准备金率为万元。当时法定存款存款准备金率为16%16%。甲分行。甲分行采取活期存款转账方式增加存款准备金，乙分行采取活期存款转账方式增加存款准备金，乙分行将存款准备金多余部分转入定期，丙分行月末存将存款准备金多余部分转入定期，丙分行月末存总行活期存款为总行活期存款为2 5002 500万元，万元，7 7月月5 5日通过中央银行日通过中央银行实汇资金补缴欠缴存款准备金，总行规定旬后实汇资金补缴欠缴存款准备金，总行规定旬后4 4日日内缴存，欠缴按日利率内缴存，欠缴按日利率3 3处以罚息。处以罚息。第三节第三节 现代化支付系统的核算

33、现代化支付系统的核算一、我国现代化支付系统概述一、我国现代化支付系统概述1.我国现代化支付系统基本组成我国现代化支付系统基本组成中国现代化支付系统（中国现代化支付系统（china national advanced payment system,简称简称CNAPS)，是中国银行按，是中国银行按照我国支付清算需要，运用计算机技术和通讯网照我国支付清算需要，运用计算机技术和通讯网络开发建设的，能够高效、安全地处理各银行办络开发建设的，能够高效、安全地处理各银行办理的异地、同城支付业务及其资金清算的应用系理的异地、同城支付业务及其资金清算的应用系统。该系统是各家商业银行之间资金清算的桥梁统。该系统是

34、各家商业银行之间资金清算的桥梁和纽带，将各家相互独立的银行机构连接在一起，和纽带，将各家相互独立的银行机构连接在一起，构成了我国社会资金运动的构成了我国社会资金运动的“高速公路高速公路”。CNAPS主要由大额实时支付系统（主要由大额实时支付系统（High value payment,简称简称HVPS)和小额批量支付系统（和小额批量支付系统（bulk eiectronic payment system,简称简称BEPS）两个）两个业务应用系统组成。业务应用系统组成。HVPS采取逐笔发送支付指令，全额实时清算资金，采取逐笔发送支付指令，全额实时清算资金，旨在为各银行和广大企事业单位及金融市场提供旨

35、在为各银行和广大企事业单位及金融市场提供快速、高效、安全的支付清算服务，防范支付风快速、高效、安全的支付清算服务，防范支付风险。险。2005年年6月建成并推广。月建成并推广。BEPS实行批量发送支付，轧差净额清算资金可支实行批量发送支付，轧差净额清算资金可支持各种支付业务，旨在为社会提供低成本，大业持各种支付业务，旨在为社会提供低成本，大业务量的支付清算服务。务量的支付清算服务。 2006年年6月建成并推广。月建成并推广。2.我国现代化支付系统基本框架我国现代化支付系统基本框架我国现代化支付系统设有两级处理中心：国家处理我国现代化支付系统设有两级处理中心：国家处理中心和城市处理中心。中心和城市处理中心。通信网络是专用网络，以通信网络是专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。地面通信为主，卫星通信备份。现代化支付系统的两级结构要求各银行在中央银行现代化支付系统的两级结构要求各银行在中央银行开立的账户进行合并和集中：各银行在中央银行开立的账户进行合并和集中：各银行在中央银行的账户合并