交接审计报告

1、北京办事处直营经理交接审计报告公司领导：受营销中心领导委托，审计部由江学清和刘学超组成审计小组，于2010年5月30日到6月8日为北京办事处直营原任经理庄岳与现任经理王国华办理工作交接。办事处业务工作方面由公司直营部副总监莫君琴在5月25-28日在北京主持了相关的交接。我们只是对“财物”相关的工作进行了交接。我们主要查核了存货、现金销售、个人提样、应收帐款及固定资产；并就审计过程中发现的一些问题进行评价。审计过程中涉及的相关数据均由公司财务部、区域财务及终端管理部等相关部门提供。我们采用了调取查看相关报表凭证，复核相关数据，结合与业务、财务人员及办事处相关人员进行交谈，实地查看仓库管理状况和实

2、物盘点等审计方法对办事处的“财物”管理进行审计评价。现报告如下：一、物流方面1 、帐实方面2010年5月31日北京办事处对库存进行全面盘点。北京办有自管小仓库与委托大荣物流管理的大仓库。物流管理的库存实盘库存总值9,911,760.8元/125843只，未达帐（即货已发出而收货回单未回而无法进行帐面确认出库的）1,591,370.05元/16108只，公司erp帐面数11,500,091.05元/142288只，结算金额盘盈3,039.8元/数量盘亏337只；自管小仓库实盘8,633.6元/869只，未达帐41,440.3元/216只，公司erp帐面数49,904.69元/1457只，盘盈16

3、9.19元/盘亏372只。北京办事处自管小仓库，也就是平时售后维修的周转库，由内勤邓海玲负责保管。盘点差异372只主要是配件盘亏299只，组合品盘亏61只，主要产品出现质量问题时，客户到办事处换货的原带赠品的均无赠品退回，还有零星的维修耗用的配件没有及时开单出库所致。未达帐41,440.3元/216只，其中有141只是货已退到物流仓库，但大荣物流公司没有及时将退货单交于我方入帐，另75只均为办事处业务人员提样未还或送礼品锅未及时打批文冲帐。北京办事处自管库的未达帐时间久远，数额较大，是实际库存金额的4.8倍，单据入帐处理不及时，库存帐不能真实反应库存情况，且存在较大的风险。要求北京办事处财务及

4、相关业务人员，补批文补申请等手续将该冲的已出库货物冲帐，样品、演示用品的，要求业务、督导核实确认货物的真实去向，由原调拔移库单（无开送货单）对应转入销售出库单，挂其业务及督导名下。以上工作要求在6月底前全部完成，财务指定专人跟踪。规定时间内未处理的，且又未上报合理解释的，将暂扣相关人员费用、工资，并给予相应处罚。托管大荣物流公司的库存，盘点报告以公司帐面为基准（公司帐面与物流公司长期不相符）金额盘盈3,039.8元，数量盘亏337只。对套装锅进行检查，发现套装锅短少416套/36,670.5元，我们采用先组合短少的套装锅，先满足套装锅（以一个三件套的拆分为例：若将三件套一拆为三，少了一套装锅即

5、多出三个单品锅，简单从总体数量上看是盘盈了两只，从金额上分析，一个套装锅的金额远小于拆分后的单个品项的和，若不分析的话看数量和金额都是盘盈了，但事实并非如此。所以，套装锅拆分的事应特别引起各办事处高度重视，盘点分析时必须先保证套装锅的数量，即先以短少的套装锅所含的单品凑足套装），组合后的库存差异是组合品盘亏4,727.44元/66只，刀具杂件类盘盈3,998.89元/盘亏412只，其他常规品盘亏17,784.76/979只，合计盘亏18,513.31元/1457只。由于北京办事处长期以来都是以物流方的帐面结存数与盘点实物核对有差异的进行赔偿，未与物流方进行双方帐帐进行核对，造成如今我方帐面库存

6、与物流差异很大，一时无法查清具体差异何在，物流方也不认可我方帐面与实物差异。故本部提出，要求北京办事处财务与仓库人员对物流帐务核对方法进行整改，严格要求每月核对一次，务必查出所有差异，分析原因分清责任及时进行处理和调整。要求北京办事处在6月底前以5月底双方各自的帐面数为依据计算出双方的差异，再采用倒查法，逐月向前倒推与物流方一个月一个月进行帐帐核对查找原差异，确保每月差异的真实反应，再进行赔偿及调帐处理，此项工作要求在9月底前务必全部核查完毕。品项串号产生的差价及短少差异，如是物流公司原因，由物流公司承担，直接从当月份配送费用中扣除；如是我方帐务问题，要及时补办手续调帐并给予相关责任人处罚。北

7、京办事处托管大荣物流管理的库存的未达帐项数额庞大，高占实际库存的16%比1月底我部审计检查，周华良新接管北京办财务时的4,153,715.41元占比45%条低了29%虽没有达到我部规定的处理进度，但还是做出了一定的成绩，明显减少了未达帐，加快了单据的处理及入帐工作。未达帐中仍有2,479,882.16元/23080只发货未回单，888,590.46元/6972只退货已到仓库，物流方退货交接处理不及时，退货单据未能及时传达我办财务入帐产生。单据入帐处理不及时，严重占用了公司资金的周转，单据未审核入帐，即未开票回款。未达帐的单据时间长达两年之久，从07年11月起至今，存在严重的资金安全隐患。如此庞

8、大的、时间久远的未达帐至今未处理，区域没有及时采取应对措施，任由延续。营销公司对办事处的erp单据处理、销量完成率、开票完成率、回款完成率等这些考核项目是如何进行考核的？建议营销公司对各办事处的未达帐处理情况也要列入考核内容中，针对开票完成情况要建立在当月实际配送的货物为基数（含未达帐），这样在一定程度上可以有效加速未达帐的处理，减少未达帐。回款完成情况，要建立在已开票为基数进行考核，这样在一定程度上可以加速回款及应收的追踪。2 、送货回单方面正常配送货物的回单，物流公司能在规定时间内准时返还于北京办财务入帐。北京办事处前期存在无单发货和未开单先发货的现象，如自管小仓库，盘点差异多为自提无单发

9、货。大量的样品提货均是开移库单，由大荣物流仓库移入自管小仓库，并没有开具样品提货单，货已发出，但帐面库存并没有冲减，不能真实反应库存的真实情况，更无法掌握货物的真实去向，不便于库存的管理。自我部2月初审计及新任财务主管周华良接管以来，此方面的问题大有改变，后期均无发生此问题，但前期手工单及无单发货的北京办还未及时入帐处理。我部已在此次审计中一一与办事处业务核对并要求相应业务人员签字确认，要求北京办事处进行整改，将所有手工单、无单发货的按业务人员已确认签字的明细，一一补录erp入帐并打印出库单让业务人员签字确认。要求北京办事处充分利用好“样品及演示道具”这个帐户，来管理样品和演示用品，要求所有发

10、出的货物必须先申请，由区域经理（区域经理不在办公室，财务主管电话告知经理后代签）签字确认同意后，财务开具送货单，财务要专人负责样品及演示道具帐户的对帐工作，登记好每个样品、演示用品的去向（所有的演示用品由督导安排配送，并登记明细，至少每月与财务核对一次），至少每月底与相关责任人对帐，业务等人员变动时，也要做好样品及演示用品的相互人员的交接工作。杜绝利用移库单的形式发出样品及演示用品，隐蔽样品及演示用品的真实情况。3 、退货方面北京办事处退货少货严重，尤其家乐福系统较为强势，存在强退。2月初我部审计发现此问题要求办事处整改，办事处财务主管周华良接管后，执行并落实退货差异处理规定，将现行退货产生的

11、差异，直接挂其业务名下，要求业务处理，但处理的进度不够，导致样品户头业务挂帐较大。仓库已整理好的退货维修出库，附上维修出库的入库清单交于大荣物流公司，但大荣物流公司并没有及时入库，大荣物流给出的理由是他们人手不够太忙，北京办发退货量大，没有时间处理。此种理由让人不能理解。退货维修没有及时入库，就会造成我们下一步的正常销售，仓库有货，无法开单送货，给我们销售造成的损失将如何计量？而长时间的退货未接收，办事处多次催办，但没有力度，更没有对其采取相应措施。退货就会给公司造成损失，北京办直营10年1-5月份由于退货需支付的物流费用9.67万元（含拒收2.36万元），比09年全年的8.5万元（含拒收2.

12、9万元）还高出了1.17万元，退货率高达23%5月个产生如此高的退货，非常惊人，为了降低退货损失，希望营销公司能给出更加具体的操作流程及处理方案，建议：1 ）、加强对订单的审核力度，根据客户门店的实际销售来发货。2 ）、掌握门店实际库存状况，适时适当适量安排促销活动消化终端库存。3 ）、做场外、大篷车等活动前要先做好预估销售量，合理配货。4 ）、加大对物流配送的管理力度，装车前要求物流整理货物，不合格，如包装等有问题的货物严谨装车配送，货物运输中保证货物安全，降低拒收的发生。5 、货物管理对仓库进行查看，正常品与二级品分库堆放，但堆放不是很规范整齐，无包装的裸锅四处零乱摆放，灰尘很厚，数日无动

13、过，新锅变成旧锅。货物没有按品项归类摆放，同一品项分几处堆放，物货查找不便。退货与二级品整理入库不及时，一方面北京办退货量大，只有仓管一人，维修工两人，根本无法完成如此大量的退货整理及维修处理，不能及时整理维修入库，建议公司考虑加派人员，加速退货及等级品的维修处理，加快库存的及时、正常周转，盘活库存；另一方面，大荣物流公司的服务不到位，没有安排足够的人手负责我方物流问题，我方仓库人员将整理好货物交大荣物流公司入库，但对方物流公司迟迟不入库，无人管，给予的回复就是我们的退货量大，他们人手不够，安排不过来。建议公司在签订新物流合同时，充分考虑物流公司的服务及实力，综合评价第三方物流。6 、报废品处

14、理北京办事处分别于07年3月和12月，08年12月当地处理过报废品，均由仓管张涛负责，处理时在场人员有仓管、财务、业务、客服人员、经理等人，均有批文，实收现金85,880元均已汇入公司。其后均未当地处理过报废品。7 、违约处理北京办事处对于大荣物流公司违约处罚力度不够，只对因大荣物流单方原因造成退货少货及损失进行赔偿，而对于退货不及时接收入库，维修后的正常品、二级品没有按时按规定入库堆放，给我方销售造成损失的，却没有采取任何处罚措施。盘点本应是对库存实物的清点，无论对方帐务如何处理，我方有权力对其委托保管的货物进行清点，盘点后对实物与帐面进行核对，有差异查明原因，而不是待物流公司处理好他们的帐

15、，拿他们帐面去仓库盘点核对差异。首先要明确我们盘点的真实目的与用意，随时可对我方托管于第三方物流的存货管理进行检查，不仅要定期盘点，而且也要建立起随机抽查，物流方必须全面配合我方的监督工作，积极配合我方的盘点。盘点是对我们托管的货物进行清查，及时了解库存数量及结构，为下一步的库存管理及销售服务，了解所托管的公司对我方所托管货物的保管情况，而不是去帮他们检查他们的做帐水平。建议公司在第三方物流签订新合同时，全面考虑，在合同中明确规定第三方物流违约的相应处罚，并将提供的相应服务列入合同范围。篇二：离职审计报告离职审计报告篇三：工作交接报告模板工作交接报告书移交人：接交人：监交人：审批人：注：办公室

16、留存一份备案篇四：审计资料交接单附件九：审计资料交接单编号：审计资料交接单注：此表一式两份，交接双方各执一份篇五：离任审计与经理离、接任工作交接管理办法离任审计与经理离、接任工作交接管理办法2004.03.12第一条为规范集团各公司总经理(负责人)的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理(负责人)离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范围包括：1 、财务收支审计，包括财务

17、收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2 、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3 、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。(1)任期经济目标责任；(2)合法经营的责任；(3)资产安全完整的责任；(4)会计控制的责任；(5)财务管理的责任；(6)投资决策的责任。2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。(1)玩忽职守造成重大损失的责任；(2)越权决策造成企

18、业损失的责任；(3)私分公司资产的责任；(4)非法侵占公司财物的责任；(5)贪污贿赂挪用公司公款的责任；(6)其他以权谋私的责任。第七条离任审计的内容应包括：1 、上任时的公司财务状况；2 、任期内财务收支合规、合法、真实性(会计报表审计内容)；3 、任期内净资产的增减；4 、各项任期目标完成情况和分析；5 、任期内重大经营决策和法律诉讼(包括重大担保)等情况；6 、任期内公司员工的各项收入变动趋势；7 、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；8 、对遗留问题的财务清理情况。第八条在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：1 、个人资料，主

19、要应提供离任者的个人述职报告；2 、单位资料；3 、法律诉讼有关案卷材料；4 、对外担保有关文件。第九条实施阶段中应注意的问题：1 、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调”，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；2 、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情况下，要有两名审计人员签字，以防止误听；第十条审计评价应注意的几个问题：1 、审计评价应有充分依据或证明；2 、对审计过程中未予验证的具体事项，或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；3 、对未来事项不作预测结果的评价；4 、评价使用的数据，应采用审计认定的数据；5 、分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门承担责任；6 、分清前任领导责任与现任领导责任；7 、分清玩忽职守与工作失误的责任；8 、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；9 、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；10 、重大事项必须