支付结算制度

1、1一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点（一）现金结算的概念（一）现金结算的概念（二）现金结算的特点（二）现金结算的特点1.1.直接便利直接便利2.2.不安全性不安全性3.3.不易宏观控制和管理不易宏观控制和管理4.4.费用较高费用较高二、现金结算渠道二、现金结算渠道（一）直接将现金支付给收款人（一）直接将现金支付给收款人优点：直接便利，缺点：不安全性优点：直接便利，缺点：不安全性（二）委托银行付款（二）委托银行付款优点：降低现金风险，减少间接财务部门工作量优点：降低现金风险，减少间接财务部门工作量三、现金结算的范围三、现金结算的范围（5 5）、（）、（6 6）的规定（收购农副产品和

2、其他物资、出差）。其他超过结算起）的规定（收购农副产品和其他物资、出差）。其他超过结算起点点10001000元的，确定现金的，开户行审查同意元的，确定现金的，开户行审查同意专项控制商品，必须转账结算，不得使用现金。专项控制商品，必须转账结算，不得使用现金。2四、现金使用的限额四、现金使用的限额一般情况：一般情况：3-53-5天的日常零星开支天的日常零星开支特殊（边远地区、交通不便地区）：特殊（边远地区、交通不便地区）：5-155-15天的日常零星开支天的日常零星开支商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定，但不包括在开户单位商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定，但不包括在开户单

3、位的库存现金限额之内。的库存现金限额之内。3第二节第二节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念与特点一、支付结算的概念与特点（一）概念（一）概念n支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算行为。币给付及其资金清算行为。n主体：银行（中介机构）、单位和个人（含个体工商户）主体：银行（中介机构）、单位和个人（含个体工商户）（二）特点：（二）特点：A A 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行必须通过中国人民银行批准的金融机构进行B B 是一种要式行为是一种要式行为C C 其发生

4、取决于委托人意志其发生取决于委托人意志D D 统一管理与分级管理统一管理与分级管理E E 依法进行依法进行二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据票据法、支付结算办法、银行卡管理办法、结算账户管理办法、现金管理暂行条例等票据法、支付结算办法、银行卡管理办法、结算账户管理办法、现金管理暂行条例等三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则信用原则、支配原则、不垫款原则信用原则、支配原则、不垫款原则4【例题例题判断题判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个

5、人存款的正常支付。任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ）【例题例题判断题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（ ）【例题例题多选题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有A.A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则 B.B.谁的钱进谁的账原则谁的钱进谁的账原则C.C.谁的钱由谁支配原则谁的钱由谁支配原则 D.D.银行不垫款原则银行不垫款原则答案：答案：ABCDABCD5四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求（一）办理

6、支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求 1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其票据无效，结算凭证据和结算凭证，未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其票据无效，结算凭证银行不受理银行不受理 2、单位、个人和银行应当按照、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使的规定开立、使用账户用账户 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不填写票据和结算凭证应当规范，

7、做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。漏，不潦草，防止涂改。 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。例如单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。例如“中国银行业监督管理中国银行业监督管理委员会委员会”的规范化简称为的规范化简称为“银监会银监会”。 票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。 （后果：二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理）（后果：二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理）64 4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应

8、当真实，不得伪造、变造、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造（1 1）区别伪造和变造：）区别伪造和变造： 所谓所谓“伪造伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。 所谓所谓“变造变造”，是指无权限人更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项是指无权限人更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。加以改变的行为。签章的变造属于伪造。 小结：票据的伪造，票据的签章是假的；票据的变造，票据的签章以外的是假的小结：票据的伪造，票据的签章是假的；票据的变造，票据的签章以外的是假的（2

9、2）票据不得更改项目有三：）票据不得更改项目有三：出票金额、出票日期、收款人名称出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。7 5 5、关于签章、关于签章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票 据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人 或其授权的代理人的签名或盖章。（公章或财务章和人名章，至少或其授权的代理

10、人的签名或盖章。（公章或财务章和人名章，至少2 2个章）个章） 个人在票据和结算凭证上的签章，为本人的签名或盖章。（个人在票据和结算凭证上的签章，为本人的签名或盖章。（1 1个章）个章） 6 6、无效票据的情形：、无效票据的情形：更改三项：票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；更改三项：票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；票据的出票人签章不符合规定；票据的出票人签章不符合规定；票据金额大小写不一致。票据金额大小写不一致。 未使用中国人民银行统一规定的票据未使用中国人民银行统一规定的票据 注意：对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应注意

11、：对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。当由原记载人在更改处签章证明。8（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求-概括为三方面（名称、日期、金额）概括为三方面（名称、日期、金额） 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。据实际需要，金额大写可以使用少数民

12、族文字或外国文字记载。 大写金额：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、大写金额：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）。角、分、零、整（正）。 2.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后应写之后应写“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字；大写金额数字）字；大写金额数字有有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人

13、民币人民币”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“人民币人民币”字字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民人民币币”三字。三字。94.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（多选）防止涂改的要求进行书写。（多选）（1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。如￥字。如￥2 306.50，应写，应写成人民币贰仟叁佰零

14、陆元五角。成人民币贰仟叁佰零陆元五角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个时，中文大写金额中间可以只写一个“零零”字。字。如￥如￥5 006.21，应写成人民币伍仟零陆元贰角壹分。，应写成人民币伍仟零陆元贰角壹分。（3）阿拉伯数字万位或元位是）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也，万位、元位也是是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个时，中文大写金额中可以只写一个“零零”字，也字，也可以不写零字。如￥可以不写零字。如￥2 560.23，应

15、写成人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分，或者，应写成人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分，或者写成人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分，又如￥写成人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分，又如￥302 000.55，应写成人民币叁拾万，应写成人民币叁拾万贰仟元零五角五分，或者写成人民币叁拾万零贰仟元五角五分。贰仟元零五角五分，或者写成人民币叁拾万零贰仟元五角五分。10（4）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”时，中文大写金额时，中文大写金额“元元”后面应后面应写写“零零”字。如￥字。如￥78 401.09，应写成人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分；又如，应写成人民币柒万捌仟肆佰零壹元零

16、玖分；又如￥937.06，应写成人民币玖佰叁拾柒元零陆分。，应写成人民币玖佰叁拾柒元零陆分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。要认真填写，不得连写，以免分辨不清。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹

17、至拾玖的，应在其前面加；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”。如。如2月月12日，应写成零贰月日，应写成零贰月壹拾贰贰日；壹拾贰贰日；10月月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点，案例分析题）可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（重点，案例分析题）11实际日期实际日期 票据日期票据日期 月：月：1、2、10 前加前加“零零” 日：日：19，10、20、30 前加

18、前加“零零” 日：日：1119 前加前加“壹壹” 日：日：2129，31 12（四）（四）【例题例题判断题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。 【单选题单选题】根据根据支付结算办法支付结算办法规定，出票日期规定，出票日期“3 3月月2020日日”的规范写法是（）。的规范写法是（）。 A. A.零叁月零贰拾日零叁月零贰拾日 B.B.零叁月贰拾日零叁月贰拾日C.C.叁月零贰拾日叁月零贰拾日 D.D.叁月贰拾日叁月贰拾日【答案答案】C C13【例题例题多选题多选题】根据根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效

19、票据的有的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )A.更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据更改金额的票据【答案答案】ABCD 【例题例题单选题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。不正确的是（）。 A.单位名称应当记载全称或者规范化简称单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称银行名称应当记载全称或者规范化简称

20、C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致正确答案正确答案C 14 【例题例题判断题判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更 改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（） 【答案答案】 【例题例题单选题单选题】根据我国根据我国支付结算办法支付结算办法的规定，下列属于票据和结算凭证上的规定，下列属于票据和结算凭证

21、上 可以更改的项目是（）。可以更改的项目是（）。 A.金额金额B.出票日期出票日期C.收款人名称收款人名称D.付款人名称付款人名称 【答案答案】D【解析解析】本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国支付结支付结算办法算办法规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。和出票日期。15 【例题例题判断题判断题】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加

22、上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（） 【答案答案】【例题例题单选题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据某公司签发一张商业汇票。根据票据法票据法的规定，该公司的下的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。列签章行为中，正确的是（）。 A. A.公司盖章公司盖章 B.B.公司法定代表人李某盖章公司法定代表人李某盖章 C. C.公司法定代表人李某签名加盖章公司法定代表人李某签名加盖章D.D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案答案】D D161.下列属于负责制定统一的结算法律制

23、度的是下列属于负责制定统一的结算法律制度的是( )。 A.中国人民银行总行中国人民银行总行 B.中国银行总行中国银行总行 C.国家政策性银行国家政策性银行 D.商业银行总行商业银行总行答案：答案：A2单位、个人和银行办理支付结算，必须使用单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。 A.各开户银行印制的票据和结算凭证各开户银行印制的票据和结算凭证 B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证按国家税务部门统一规定印制的票据和

24、结算凭证答案：答案：C173下期关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是下期关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是( )。A票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理B少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字C票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理D阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁

25、止写任何的符号阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号答案：答案：B4下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。A中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之后没有写之后没有写“整整”字字B票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D1月月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日”答案：答案：B185在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码

26、同时记载，若两者不一致，则在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则( )。A票据无效票据无效 B票据行为无效票据行为无效 C以中文大写为准以中文大写为准 D以阿拉伯小写数码为准以阿拉伯小写数码为准答案：答案：A6在填写票据的出票日期时，下列各项中，将在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月月20日日”填写正确的是填写正确的是( )。A拾月贰拾日拾月贰拾日 B零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日答案：答案：D7某出票人于某出票人于2月月12日签发一张现金支票。根据日签发一张现金支票。根据票据支付结算管理办法

27、票据支付结算管理办法的规定，的规定，对该支票对该支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列说法中，符合规定的是的下列说法中，符合规定的是( )。A贰月拾贰日贰月拾贰日 B贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日 C零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日答案：答案：D19第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、概念与分类一、概念与分类（一）概念与特点（一）概念与特点 存款人存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。n存款人存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人：企事业单位、个体工商户、和自然人n特点：特点：（

28、1）办理的是人民币业务）办理的是人民币业务（2）办理的是资金收付业务）办理的是资金收付业务（3）银行结算账户是活期存款账户）银行结算账户是活期存款账户（二）银行结算账户的分类（二）银行结算账户的分类 按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。个人银行结算账户、异地银行结算账户。20（三）基本存款账户（三）基本存款账户n1.1.概念：概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开立一个基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要。只能开立一个基本存款账户n2.2.

29、使用范围使用范围：存款人的主办账户。存款人的主办账户。n3.3.开户要求：开户要求：n企业法人：非法人企业（分公司）；机关、事业单位；团级以上军队；企业法人：非法人企业（分公司）；机关、事业单位；团级以上军队；n开立时证明文件要求：营业执照、登记证书、批文等，此外，还有税务登记证开立时证明文件要求：营业执照、登记证书、批文等，此外，还有税务登记证n开户程序：开户程序： 1 1、存款人填制开户申请书，提供规定的证件。、存款人填制开户申请书，提供规定的证件。 2 2、送交盖有存款人印章的印鉴卡片。、送交盖有存款人印章的印鉴卡片。 3 3、经银行审核同意并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，

30、即可开、经银行审核同意并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立账户立账户21特别说明：印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位的公特别说明：印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位的公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳人员三枚图章。章、单位负责人或财务机构负责人和出纳人员三枚图章。22【例题例题单选题单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是。可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是。 A.基本存款账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.临时存款账户临时存款账户 D.专用存款账户专用存款账户 答案：答案：A【例题

31、例题判断题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（款账户。（ ） 答案：答案： 【例题例题多选题多选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。）。 A.个体工商户个体工商户 B.社会团体社会团体 C.营级以上军队营级以上军队 D.异地临时机构异地临时机构 答案：答案： AB23（四）一般存款账户（四）一般存款账户n1.1.概念：概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行开立存款人因借款或其他结算需要，在基本银行账户以外银行开立n2.2.

32、使用范围：使用范围：借款转存；借款归还；其他。借款转存；借款归还；其他。 一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取。n3.3.开户要求：开户要求：（无数量限制无数量限制）（1 1）出具开立基本存款账户的证明文件）出具开立基本存款账户的证明文件（2 2）基本存款账户开户登记证）基本存款账户开户登记证（3 3）借款合同）借款合同（4 4）其他有关证明）其他有关证明24【例题例题单选题单选题】以下存款的开立没有数量限制的是（以下存款的开立没有数量限制的是（ ）。）。A.基本存款账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.专用存款账户专用存

33、款账户 D.临时存款账户临时存款账户答案：答案： B 【例题例题单选题单选题】一般存款不能办理的业务是（一般存款不能办理的业务是（ ）。）。A.借款转存借款转存 B.借款归还借款归还 C.现金缴存现金缴存 D.现金支取现金支取答案：答案： D25【例例】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。户使用范围的有（）。 A.办理借款转存办理借款转存B.办理借款归还办理借款归还 C.办理现金支取办理现金支取D.办理现金缴存办理现金缴存 【答案答案】ABD 【例题例题判断题判断题】一般存款账户是存

34、款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的一般存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（银行存款账户。（ ） 答案：答案： 【例题例题判断题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（） 【答案答案】26（五）专用存款账户（五）专用存款账户n1.概念：概念：特定用途资金特定用途资金n2.使用范围：使用范围：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，资金，证券

35、交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。管理和使用的资金。（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（结合第四节信用卡理解）收付业务。（结合第四节信用卡理解）（2）财政

36、预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（多选题、判断题考点）户不得支取现金。（多选题、判断题考点）27（五）专用存款账户（五）专用存款账户（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存）粮、棉

37、、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。只收不付，不得支取现金。（6）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。照国家现金管理的规定办理。【例题例题判断题判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于

38、专用存款账户。单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。 （ ）答案：答案： 28（五）专用存款账户（五）专用存款账户 3、开户要求、开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。用资金的有关证明文件。 4、开立程序、开立程序 填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片。填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片。（1）预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行合法开户许可证，）预算单位专用存款账户经中国人民银行

39、审核同意后，由开户行合法开户许可证，开立该账户。开立该账户。（2）其他专用存款账户于开户之日起）其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。29（六）临时存款账户（六）临时存款账户n1.1.概念：概念： 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2.2.使用范围：使用范围： 临时存款账户主要是针对不同社会主体的不同经营活动的临时结算需要而开立临时存款账户主要是针对不同社会主体的不同经营活动的临时结算需要而开立的账户。的账户。 (1)

40、 (1)设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）； (2) (2)异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）； (3) (3)注册验资；注册验资； (4) (4)境外机构在境内从事经营活动。境外机构在境内从事经营活动。30n3.3.开户要求开户要求简单了解简单了解（1 1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2 2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的

41、营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（3 3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。政管理部门的批文。（4 4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。关部门的批文。 4. 4.应注意的问题应注意的问题（1 1）有效期最长不得超过）有效期最长不得超过2 2年；年；

42、（2 2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。资人的名称一致。（3 3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。31【例题例题单选题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。）。 A.设立临时机构设立临时机构 B.异地临时经营活动异地临时经营活动 C.注册验资注册验资 D.临时借款临时借款 答案：答案： D【例题例题多选题多选题】下列（下列（ ）情况下，存款人可

43、以申请开立临时存款账户。）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A.设立临时机构设立临时机构 B.异地临时经营活动异地临时经营活动 C.党、团、工会设在单位的组织机构经费党、团、工会设在单位的组织机构经费 D.注册验资注册验资 答案：答案： ABD 32【例题例题多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（）。申请开立临时存款账户的是（）。 A.工程指挥部工程指挥部 B.筹备领导小组筹备领导小组 C.建筑施工及安装单位建筑施工及安装单位 D.注册验资注册验资 答案：答案：ABCD【例题例

44、题判断题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ） 答案：答案： 33（七）个人银行结算账户（七）个人银行结算账户n1.概念：概念：n个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。然人名称开立的银行结算账户。n区别于储蓄账户：区别于储蓄账户：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和

45、现金存取，个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算。 下列款项可以转入个人银行结算账户：下列款项可以转入个人银行结算账户： 工资、奖金收入。工资、奖金收入。稿费、演出费等劳务收入。稿费、演出费等劳务收入。 债券、期货、信托等投资的本金和收益。债券、期货、信托等投资的本金和收益。个人债权或产权转让收益。个人债权或产权转让收益。 个人贷款转存。个人贷款转存。证券交易结算资金和期货交易保证金。证券交易结算资金和期货交易保证金。 继承、赠与款项。继承、赠与款项。保险现赔、保费退还等款项。保险现赔、

46、保费退还等款项。 农、副、矿产品销售收入。农、副、矿产品销售收入。其他合法款项。其他合法款项。 34n2.2.开户要求开户要求n开立账户须出具的证明文件开立账户须出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。官证等有效证件。 【例题例题判断题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（转账收付结算。（ ） 答案：答案： 【例题例题多选题多选题】根据支付结算法律制度的规定，单位下列款项可转入个人银行结算根据支付结算法律制度的规定，单位

47、下列款项可转入个人银行结算账户的有（）。账户的有（）。 A.年终奖金年终奖金 B.为外单位个人支付的劳务费为外单位个人支付的劳务费 C.个人贷款转存个人贷款转存D.纳税退还纳税退还 答案：答案：ABCD35（八）异地银行结算账户（八）异地银行结算账户n1.1.概念：概念： 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行 结算账户。结算账户。n2.2.使用范围：使用范围：（1 1）营业执照注册地与经营地不在同一区域（省）：基本存款账户）营业执照注册地与经营地不在同一区域（省）：基本存款账户（2 2）异地借款

48、或其他：一般存款账户）异地借款或其他：一般存款账户（3 3）非独立核算机构或派出机构的收入汇缴、业务支出：专用存款账户）非独立核算机构或派出机构的收入汇缴、业务支出：专用存款账户 （4 4）异地临时经营：临时存款账户）异地临时经营：临时存款账户（5 5）自然人异地开立：个人银行结算账户）自然人异地开立：个人银行结算账户36（八）异地银行结算账户（八）异地银行结算账户n3.3.开户要求开户要求 提供相关证明文件提供相关证明文件 （1 1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分

49、支行的未开立基本存款账户的证明。应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 （2 2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。借款合同。 （3 3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。账户的，应出具隶属单位的证明。 37【例题例题判断题判断题】存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开

50、立银行结算账户。（）算账户。（） 【答案答案】 【例题例题多选题多选题】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情形的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（ ）。）。 A. A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的款账户的 B. B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 C. C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或

51、业务支出需要开存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的立专用存款账户的 D. D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 答案：答案： ABCDABCD 38【例题例题多选题多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的的有（下列关于银行账户的表述中，符合规定的的有（ ）。）。 A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务一般存款账户可以办理工资等现金支取业务 B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务 C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取一般存款账户

52、可以办理现金缴存，但不能办理现金支取 D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户 答案：答案： BCD39【多选题多选题】下列说法中正确的有（）。下列说法中正确的有（）。 A.个人银行卡账户可以出租、出借个人银行卡账户可以出租、出借 B.临时存款账户的有效期限最长不得超过临时存款账户的有效期限最长不得超过2年年 C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办 理现金收付业务理现金收付业务 D.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用财政预

53、算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用 存款账户存款账户 不得支取现金不得支取现金 E.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放 同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行 批准批准 答案：答案：BCDE 解析：银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户属于个人银行结算解析：银行结算账户不得出租出借，个人银行卡账户属于个人银行结算 账户的范畴，因此也不能出租出借，故不能选择账户的范畴，因此也不能出租出借，故不能选择

54、A。40 二、银行结算账户的管理原则二、银行结算账户的管理原则1.1.一个账户原则：基本存款账户一个账户原则：基本存款账户2.2.自主选择开户银行原则自主选择开户银行原则3.3.守法合规原则守法合规原则4.4.存款信息保密原则存款信息保密原则下列关于银行结算账户的表述错误的为（下列关于银行结算账户的表述错误的为（ ）A.A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.B.银行有权拒绝任何单位或个人查询银行有权拒绝任何单位或个人查询C.C.银行不得为任何单位或个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常银行不得为任何单位或个

55、人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付支付D.D.存款人必须以实名开立银行结算账户存款人必须以实名开立银行结算账户答案：答案：ABCDABCD41三、银行结算账户的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）开立（一）开立 1. 1.银行结算账户的开立程序银行结算账户的开立程序 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。（1 1）核准制：央行核准开立的账户：）核准制：央行核准开立的账户：基本存款账户、临时存款账户（因注册验基本存款账户、临时存款账户（因注册验 资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户。资和增资验资开立的除

56、外）、预算单位专用存款账户。 银行为存款人开立以上账户，应自开户之日起银行为存款人开立以上账户，应自开户之日起3 3个工作日内书面通知基本存款个工作日内书面通知基本存款 账户的开户银行。账户的开户银行。（2 2）备案制：央行备案开立的账户：）备案制：央行备案开立的账户：一般存款账户、其他专用存款账户、个人一般存款账户、其他专用存款账户、个人 银行结算账户。银行结算账户。 对符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起对符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5 5个工作日内通过个工作日内通过 账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。42【

57、多选题多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（）。下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（）。 A.个人银行结算账户个人银行结算账户B.基本存款账户基本存款账户 C.一般存款账户一般存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案：答案：BD【单选题单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（ ）个工作）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。日内向中国人民银行当地分支行备案。 A.3 B.5 C.7 D.10 答案：答案： B【多选题多选题】银行结算账户管理应当遵循的基

58、本原则包括（）。银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。 A.一个基本账户原则一个基本账户原则 B.守法合规原则守法合规原则 C.存款信息保密原则存款信息保密原则 D.国家指定银行开立银行结算账户原则国家指定银行开立银行结算账户原则 答案：答案： ABC43n （二）开立、变更与撤销的几个时间（二）开立、变更与撤销的几个时间1.1.开立时：中国人民银行当地分支行应于开立时：中国人民银行当地分支行应于2 2个工作日内，对银行报送的核准类账户个工作日内，对银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。2.2.开立

59、后：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起开立后：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个工作日后，方可个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。存开立的一般存款账户除外。 3.3.变更时：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于变更时：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5 5个工作日内书面通知开个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。户银行并提供有关证明。4.4.撤销时：撤销时：（1 1）对于符合销户条件的，应在）对于符

60、合销户条件的，应在2 2个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账个工作日内办理撤销；存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后1010日内申请重新开立基本日内申请重新开立基本账户。账户。（2 2）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起3030日内办理销户手续，逾期视同日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户