第六章工程项目成本控制

1、第六章工程项目成本控制第一节 概述 成本控制的重要性 成本控制的特点 工程实施中的成本计划变更问题 成本控制时间区段的划分 成本控制的主要工作一、成本控制的重要性 成本控制是指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在预算(计划)范围内。 成本控制不仅是项目管理的主要工作之一，而且是整个企业管理中都占据着重要地位。二、成本控制的特点 项目参加者对成本控制的积极性和主动性是与他对项目承担的责任形式相联系的。 成本控制的综合性。 成本控制需要及时、准确和适当详细程度的信息反馈。三、实施中的计划变更问题 虽然原成本计划(预算)指标是控制的依据，但在实际工程中原计划和

2、设计经常会有许多修改，这造成项目计划成本模型的变化。 只有新的计划成本和实际成本相比较，才更有实际意义。 新计划编制的依据是项目任务书或合同及其相应的变更。 为确保可比性，原计划、新计划和实际成本在成本结构、内容和范围等方面应保持一致。四、成本控制时间区段的划分成本控制时间区段的划分五、成本控制的主要工作 制定成本管理办法 成本计划工作 成本监督工作 成本跟踪 成本诊断 其他工作第二节 工程成本核算 会计成本核算问题 成本数据及成本数据的沟通 实际成本核算过程一、会计成本核算问题 会计作为企业经济核算的职能部门，他们不直接参与项目的控制过程，他没有项目成本控制责任，即使下达这个责任，他也不可能

3、积极地参与，提供信息。 会计所进行的成本核算资料只有在报告期结束(如月末)时，才形成信息。 企业的会计核算科目的设立仅能到项目上，即以项目作为成本核算的对象，有时还可分到成本分项，这对项目成本控制是远远不够的。 成本管理必须有现场的成本核算系统。二、成本数据及成本数据的沟通 分项成本数据 整个工程的成本数据 企业成本数据二、成本数据及成本数据的沟通分项工程和整个工程项目成本数据沟通三、实际成本核算过程 一旦项目开工就必须记录各分项工程中消耗的人工、材料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作 本期内工程完成状况的量度 工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊 各分项工程以及总工程

4、的各个费用项目核算及盈亏核算，提出工程成本核算报表 项目费用决算第三节 成本跟踪和诊断一、成本状况分析（一）成本分析的指标 1.工期和进度的分析指标。 时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100% 工程完成程度=已完成工程量/计划总工程量*100% =已完成工程价格/工程计划总价格*100% =已投入人工工时/计划使用总工时*100% 2.效率比：对已完成项目 机械生产效率=实际台班数/计划总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时3.成本分析指标成本偏差=实际成本计划成本（或施工预算）成本偏差率=（实际成本计划成本）/计划成本*100%利润=已完工程价格实际成本体现企业效益：施工

5、预算与施工图预算比较 4.因素分析法 也叫连锁代替法或连环代替法。它是用来确定影响成本计划完成情况的因素及其影响程度的分析方法。 分析程序：A、确定分析对象 B、确定该项成本指标 C、计算计划数 D、将各因素的实际逐个替换其计划（预算）数，替换后的实际数保留下来，并计算新的结果。 E、每一次替代结果与前一次计算结果比较，并计算差额，其差额就是这一因素对计划完成情况的影响程度。 例如原计划安装30 000m2模板，预计劳动效率力0.8工时m2，工时单价为20元，则：计划人工费20元工时30 000m2工时m2480 000元 但最后实际工作量为32000m2，实际劳动生产率为0.7工时m2，工时

6、单价25元m2，则： 实际人工费320 000250.7=560 000元 成本差异560 000-480 00080 000元 由于工作量增加造成的成本变化为： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工时单价引起的成本变化为： 32 000(25-20)0.8120 800元 由于劳动效率引起的成本变为： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元(二)成本分析报告 不同层次的管理人员需要不同的成本信息及分析报告 不同版本成本之间的分析比较 成本报告包括各种分析报表、图和文字说明(三)成本分析例子 1某工程计划直接总成本2557000元，工地管理费和企业管理费总

7、额567500元。工程总成本为3124500元，则： 管理费分摊率567500255700022.19 该工程总工期150天，现已进行了60天，已完成工程总价为 1157000元，实际工时为14670小时，已完工程中计划工时14350工时，实际成本 1156664，已完工程计划成本1099583元，则至今成本总体状况分析：工期进度60天150天10040 工程完成程度 1157 000元3 124 500元=37 劳动效率：14 670工时14 350工时=102.2 成本偏差1156 664- 1099 58357 081元 成本偏差率57 0811099 5835.19 已实现利润：1 1

8、57 000-1156 664=336元 利润率3361157 000=0 从总体上本工程虽未亏本，但利润太少，成本超支，劳动效率降低。详细分析：其中有一个分项工程，模板为30 000m2，报价900 000元，该分项工程施工的计划工期130天，计划工时24 000小时，平均投入23人，则： 计划平均生产速度 30 000m2130天231m2天 计划劳动生产效率24 000小时30 000工时m2或125m2工时 现该活动已工作45天，消耗工时6 290小时，直接成本花费243 100元，已完成工作量8 500m2，平均189m2天，而本期完成4 900m2，工时消耗为3 310工时，则：

9、平均实际劳动生产率6 260工时8 500m2074工时/m2 本期劳动生产率3 310工时4 900m2067工时m2则该分项工程成本状况为： 工期进度45天130天35 工程完成程度8 500m230 000m228 劳动效率0.740.892.5 实际总成本243 100( 1+0.2219)297 044元 实际工程价格30元m28 500m2255 000元 则该分项工程已盈利润255 000-297 044-42 044元 由于该分项工程单位成本297 044元8500m2元m2 而报价仅30元，则每单位工程量亏损4.95元，亏损的进一步原因可以分析对比人工、材料、机械的消耗。从上

10、面可见，人工的劳动效率比计划还是提高的(节约了劳动工时消耗)。进一步详细分析，可以得出人工费用，材料费用机械费用各占的份额，而且还可以分析人工费用中，由于工资单价变化和由于工作量变化，劳动生产率变化所引起的成本变化的份额。2某工程成本控制报告如下：项目成本控制报告报告期 年8月31日 至控制期成本状况如下： (l)总收支情况 工程款总额4418529元,其中包括费用追34300元 实际成本额 357471O元 计划成本(新计划)3206729元完成原投标工程价2997128元。(2)经营成果 绝对差 差异率工程款-实际成本= 843 819元 19.1 工程款-计划成本= 1 211 800元

11、 27.4 (3)生产成果 差值 差异率 计划成本实际成本 -367931元 -11.5 (比计划成本总额) -8.3 (比工程款) 分析表仅列出成本偏差大于 +5的以上分部工程。主要成本项目差异分析表各分项工程直接成本比较二、挣值法 工程项目成本累计曲线的应用问题 挣值法（一）工程项目成本累计曲线的应用问题 (l)如果在图上计划和实际两曲线完全吻合，或基本吻合，如实际成本曲线在香蕉图范围内，也不能说明项目实施没有问题。(2)如果在图上计划和实际曲线完全不吻合，偏差较大，也不能说存在很大的问题。(3)在实际工程中，将实际成本核算到工程活动上是比较困难的，也常常是不及时的。（二）挣值法 挣值法克

12、服了成本模型的局限性，考虑项目的实际工程量完成情况对成本的影响，是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。 美国国防部1967年首次提出。挣值法的3个基本参数 拟完工程预算费用（budgeted cost for work scheduled,BCWS） PV(plan value) 已完工程预算成本（budgeted cost for work performed,BCWP） EV(earned value) 已完工程实际费用（actual cost for work performed，ACWP） AC(actual cost) BCWS=计划工作量预算定额 BCWP=已完工作量预算定

13、额挣值法的评价指标 费用偏差=已完工程实际投资-已完工程计划投资 CV=BCWP- ACWP (CV:cost variance) CV0，费用节余或效率高 CV=0，实际消耗费用与“挣得值”相等挣值法的评价指标 CPI(cost performed index） CPI=BCWP/ACWP CPI1，实际费用低于“挣得值”，说明效益好或效益高 CPI1，实际费用超出“挣得值”，说明效益差或效益低 CPI=1，实际费用与“挣得值”吻合，说明效益或效率达到预定目标挣值法的评价指标 进度偏差=拟完工程计划投资-已完工程计划投资 SV=BCWP- BCWS (SV:schedule variance

14、) SV0，进度提前 SV=0，项目实际进度与计划进度相吻合挣值法的评价指标 进度执行指标SPI(schedule performed index） SPI=BCWP/BCWS SPI1，进度提前 SPI1，进度延误 SPI=1，实际进度等于计划进度【例1】某地下工程合同约定，计划1月份开挖土方80000m3，2月份开挖160000m3， 合同单价均为85元m3；计划3月份完成混凝土工程量500m3，4月份完成450m3，合同单价均为600元m3。而至各月底，经确认的工程实际进展情况为，1月份实际开挖土方90000m3，2月份开挖180000m3，实际单价均为72元m3；3月份和4月份实际完成

15、的混凝土工程量均为400m3，实际单价700元m3。根据背景材料，回答以下问题 1、到1月底，该工程的费用偏差(CV)为( )万元 2、到2月底，该工程的以工作量表示的进度偏差(SV)为( )万元 3、到3月底，该工程的费用绩效指数为（ ） A.0.800 B.1.176 C.0.857 D.1.250 4、到4月底，该工程的进度绩效指数为（ ）1234计算计算BCWP76515302424BCWS68013603027ACWP64812962828CV117234-4-4SV85170-6-3CPI1.1801.1800.8570.857SPI1.1251.1250.80.89偏差分析方法

16、横道图法(形象，直观、一目了然，但反应信息量少) 时标网络图法 表格法*（最常用，灵活、信息量大，大大提高速度） 曲线法【例】 某工程项目有2000平方米缸砖面层地面施工任务，交由某分包商承包，计划于6个月内完工，计划的工作项目单价和计划完成的工作量如表所述，该工程进行了三个月后，发现工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏差。工作量表工作量表工作项目名称工作项目名称平整场地平整场地室内夯填土室内夯填土垫层垫层缸砖面砂浆结合缸砖面砂浆结合踢脚踢脚单位单位100100平方米平方米100100平方米平方米1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米计划工作量（三个月

17、）计划工作量（三个月）1501502020606010010013.5513.55计划单价（元计划单价（元/ /单位）单位）161646464504501520152016201620已完成工作量（三个月）已完成工作量（三个月）1501501818484870709.59.5实际单价（元实际单价（元/ /单位）单位）161646464504501800180016501650问题问题1 1、试计算并用表格法列出至第三个月末时各工作的计划工作预算费用（、试计算并用表格法列出至第三个月末时各工作的计划工作预算费用（BCWSBCWS）、）、已完工作预算费用（已完工作预算费用（BCWPBCWP）、已完

18、工作实际费用（）、已完工作实际费用（ACWPACWP），并分析费用局部偏差），并分析费用局部偏差值、费用绩效指数值、费用绩效指数CPICPI、进度局部偏差值、进度绩效指数、进度局部偏差值、进度绩效指数SPI.SPI.2 2、用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况，分析并在图上标明其偏差情况。、用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况，分析并在图上标明其偏差情况。3 3、用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况，标明其费用及进度偏差、用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况，标明其费用及进度偏差情况。（备注：各工作项目在三个月内均是以等速、等值进行的情况。（备注：各工作项目在三个月

19、内均是以等速、等值进行的）工作量表工作量表工作量表工作量表工作项目名称工作项目名称平整场地平整场地室内夯填土室内夯填土垫层垫层缸砖面砂浆结合缸砖面砂浆结合踢脚踢脚单位单位100100平方米平方米100100平方米平方米1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米计划工作量（三个月）计划工作量（三个月）1501502020606010010013.5513.55计划单价（元计划单价（元/ /单位）单位）161646464504501520152016201620已完成工作量（三个月）已完成工作量（三个月）1501501818484870709.59.5实际单价（元实际单价

20、（元/ /单位）单位）1616464645045018001800165016501、表格法分析费用偏差缸砖地面施工费用分析表缸砖地面施工费用分析表（1 1）项目编码）项目编码001001002002003003004004005005累累计计（2 2）工作项目名称）工作项目名称计算方法计算方法平整场地平整场地 室内夯填土室内夯填土垫层垫层缸砖面砂浆结合缸砖面砂浆结合踢脚踢脚（3 3）单位）单位100100平方平方米米100100平方米平方米 1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米 （4 4）计划工作量（三个月）计划工作量（三个月）（4 4/p>

21、06010010013.5513.55（5 5）计划单价（元）计划单价（元/ /单位）单位）（5 5）161646464504501520152016201620（6 6）计划工作预算费用（）计划工作预算费用（BCWSBCWS）（6 6）= =（4 4）* *（5 5）2400240092092027000270001520001520002195121951（7 7）已完成工作量（三个月）已完成工作量（三个月）（7 7）1501501818484870709.59.5（8 8）已完工作预算费用（）已完工作预算费用（BCWPBCWP）（8 8）= =（7 7）* *（5 5）240024008

22、2882821600216001064001064001539015390（9 9）实际单价（元）实际单价（元/ /单位）单位）（9 9）161646464504501800180016501650（1010）已完工作实际费用（）已完工作实际费用（ACWPACWP） （1010）= =（7 7）* *（9 9）2400240082882821600216001260001260001567515675（1111）费用局部偏差）费用局部偏差（1111）= =（8 8）- -（1010）0 00 00 0-19600-19600-285-285（1212）费用绩效指数（）费用绩效指数（CPICPI

23、）（1212）= =（8 8）/ /（1010）1 11 11 10.8444440.8444440.9818180.981818（1414）进度局部偏差）进度局部偏差（1414）= =（8 8）- -（6 6）0 0-92-92-5400-5400-45600-45600-6561-6561（1515）进度绩效指数（）进度绩效指数（SPISPI）（1515）= =（8 8）/ /（6 6）1 10.90.90.80.80.70.70.7011070.7011072、横道图费用偏差分析费用偏差进度偏差-19.89-57.65-0.29-6.56-19.6-45.60-5.40-0.09003、

24、用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时，费用及进度的偏差情况 分析：由于假定各项工作均是等速进行，故所绘曲线呈直线型。CVCVSVSV背景材料背景材料 某工程计划进度与实际进度如表所示。表中红实线表示计划进度某工程计划进度与实际进度如表所示。表中红实线表示计划进度(进度线进度线上方的数据为每周预算费用上方的数据为每周预算费用)，红虚线表示实际进度，红虚线表示实际进度(进度线上方的数据为每进度线上方的数据为每周实际费用周实际费用)，假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度，而且，假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度，而且各分项工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等。各分项

25、工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等。 问题问题 一、计算每周投资数据，并将结果填入表内一、计算每周投资数据，并将结果填入表内 二、绘制该工程三种投资曲线。二、绘制该工程三种投资曲线。 即：计划工作预算费用曲线；即：计划工作预算费用曲线； 已完工作实际费用曲线已完工作实际费用曲线 已完工作预算费用曲线。已完工作预算费用曲线。 三、分析第三、分析第6周末和第周末和第10周末的费用偏差和进度偏差。周末的费用偏差和进度偏差。【例例】 某工程计划进度与实际进度表某工程计划进度与实际进度表 资金单位：万资金单位：万元元1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12分项工程分项工程 进进 度度

26、 计计 划（周）划（周）A B C DE 5 5 55 5 54 4 4 4 44 4 4 3 39 9 9 9 9 8 7 75 5 5 5 3 3 34 4 4 5 53 3 34 4 4 4 4每周已完工每周已完工作预算费用作预算费用5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 红实线表示计划进度红实线表示计划进度红虚线表示实际进度红虚线表示实际进度每周已完工每周已完工作实际费用作实际费用5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3每周计划工每周计划工作预算费用作预算费用5 9 9 13 13 18 14 8 8 3一、解：计算各分项工程每周投资数据：一、解：计算各分

27、项工程每周投资数据：计划工作预算费用计划工作预算费用=计划工程量计划工程量预算单价预算单价 已完工作实际费用已完工作实际费用=已完工程量已完工程量实际单价实际单价 已完工作预算费用已完工作预算费用=已完工程量已完工程量预算单价预算单价 计算过程略，结果直接填入表计算过程略，结果直接填入表参考答案参考答案二、解：根据表中数据绘出投资曲线图如图所示二、解：根据表中数据绘出投资曲线图如图所示 图中：为计划工作预算费用曲线图中：为计划工作预算费用曲线 为已完工作实际费用曲线为已完工作实际费用曲线 为已完工作预算费用曲线。为已完工作预算费用曲线。投投 资资 数数 据据 表表项项 目目每周计划工每周计划工

28、作预算费用作预算费用1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12计划工作预计划工作预算费用累计算费用累计每周已完工每周已完工作实际费用作实际费用每周已完工每周已完工作预算费用作预算费用已完工作实已完工作实际费用累计际费用累计投投 资资 数数 据据已完工作预已完工作预算费用累计算费用累计5 9 9 13 13 18 14 8 8 35 14 23 36 49 67 81 89 97 1005 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 35 10 19 23 27 39 54 65 76 84 92 955 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 35 10 19 23 27

29、 40 57 70 83 90 97 1000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12周周工期工期投资（万元）投资（万元）102030405060708090100已完工作预已完工作预算费用累计算费用累计已完工作实已完工作实际费用累计际费用累计计划工作预计划工作预算费用累计算费用累计4 （4036）/（4936）周）周三、解：三、解： 1、第、第6周末费用偏差与进度偏差：周末费用偏差与进度偏差： 费用偏差费用偏差=已完工作预算费用已完工作预算费用-已完工作实际费用已完工作实际费用 =40-39=1（万元），即：投资节约（万元），即：投资节约1万元万元 进度偏差进度偏差= 已完工作

30、预算费用已完工作预算费用-计划工作预算费用计划工作预算费用 =40-67=-27(万元万元)，即：进度拖后，即：进度拖后27万元万元 2、第、第10周末投资偏差与进度偏差：周末投资偏差与进度偏差： 费用偏差费用偏差=90-84=6(万元万元)，即：投资节约，即：投资节约6万元。万元。 进度偏差进度偏差=90-100=-10（万元），（万元）， 即：进度拖后即：进度拖后10万元万元第n周末，用累计第n周，用当周345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）时标网络计划时标网络计划CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）

31、（9000）（5200）括弧内为每项工作计划完成的总工程量括弧内为每项工作计划完成的总工程量 某工程项目施工合同于某工程项目施工合同于20032003年签订，约定合同工期为年签订，约定合同工期为9 9个月，个月，20042004年年1 1月开始正式施工施工单位按合同工期要求编制了某装置月开始正式施工施工单位按合同工期要求编制了某装置工艺管道工程施工进度时标网络计划（如图所示）并经专业监理工艺管道工程施工进度时标网络计划（如图所示）并经专业监理工程师审核批准。工程师审核批准。 该项目的各项工作均按最早开始时间安排该项目的各项工作均按最早开始时间安排, ,且各工作每月所且各工作每月所完成的工程量相

32、等完成的工程量相等, ,各工作的计划工程量和实际工程量如表所示各工作的计划工程量和实际工程量如表所示. .工作工作D D、E E、F F的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。合同约定，装置工艺管道工程综合单价为合同约定，装置工艺管道工程综合单价为20002000元元m m，按月结算，按月结算。结算价按项目所在地钢材价格指数进行调整，项目实施期间。结算价按项目所在地钢材价格指数进行调整，项目实施期间各月的钢材价格指数如表所示。各月的钢材价格指数如表所示。 施工期间，由于建设单位原因使工作施工期间，由于建设单位原因使工作H H的开始时间比计划的开始时间

33、比计划的开始时间推迟的开始时间推迟1 1个月，并由于工作个月，并由于工作H H工程量的增加使该工作持工程量的增加使该工作持续时间延长了续时间延长了1 1个月。个月。计划工程量和实际工程量表计划工程量和实际工程量表实际工程量实际工程量 8600 9000 5400 9200 5000 5800 1000 5000 （m） 工工 作作 A B C D E F G H计划工程量计划工程量 8600 9000 5400 10000 5200 6200 1000 3600 （m） 时时 间间 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 2004 12月月 1

34、月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月钢结构工程钢结构工程 价格指数价格指数 100 115 105 110 115 110 110 120 110 110 （）（）工程价格指数表工程价格指数表一、请计算各月已完工作预算费用和计划工作预算费用。一、请计算各月已完工作预算费用和计划工作预算费用。二、计算工作二、计算工作H H各月已完工作预算费用和已完工作实际费用各月已完工作预算费用和已完工作实际费用三、计算钢结构工程已完工作实际费用，计算结果填入表中。三、计算钢结构工程已完工作实际费用，计算结果填入表中。四、列式计算四、列式计算8 8月末的费用偏差和进度偏差（用费用

35、额表示）。月末的费用偏差和进度偏差（用费用额表示）。问题问题345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）时标网络计划时标网络计划CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）（86002000/2）（90002000/2）每月各项工作计每月各项工作计划工作预算费用划工作预算费用(计划工程量计划工程量预算单价预算单价)/工作持续时间工作持续时间每月计划工每月计划工作预算费用作预算费用每月各项工作计划工作预算费用累计每月各项工作计划工作预算费用累计（54002000/3）（100002000/4）（5

36、2002000/2）345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）时标网络计划时标网络计划CEGFH推迟推迟1个月延长个月延长1个个月由月由3天变为天变为4天天（8600）（9000）（5400）（9200）（5800）（1000）（5000）（5000）（50002000/4）（58002000/2）（10002000/1）每月各项工作已每月各项工作已完工作预算费用完工作预算费用(实际工程量实际工程量预算单价预算单价)/工作持续时间工作持续时间每月已完工每月已完工作预算费用作预算费用每月各项工作已完工作预算费用累计每月各项工作已完工作预算费用累计括弧内为每项

37、工作实际完成的总工程量括弧内为每项工作实际完成的总工程量一、答：一、答：1、将各工作计划工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间，、将各工作计划工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间， 得到各工作每月拟完工程计划投资额。再将时标网络计划中得到各工作每月拟完工程计划投资额。再将时标网络计划中 各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工程计划投资额。逐各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工程计划投资额。逐 月累加得到各月累计拟完工程计划投资额。（见表）月累加得到各月累计拟完工程计划投资额。（见表）参考答案参考答案2、将各工作实际工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间，、将各工作实际工程量与单价相乘后，除以该

38、工作持续时间， 得到各工作每月已完工程计划投资额。再将时标网络计划中得到各工作每月已完工程计划投资额。再将时标网络计划中 各工作分别按月纵向汇总得到每月已完工程计划投资额。逐各工作分别按月纵向汇总得到每月已完工程计划投资额。逐 月累加得到各月累计已完工程计划投资额。（见表）月累加得到各月累计已完工程计划投资额。（见表）2004年年1月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760万元万元2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760万元万元2004年年3月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380万元

39、万元2004年年4月：（月：（54002000）3（100002000）4（52002000） 2=1380万元万元2004年年5月：（月：（54002000）3（100002000）4（36002000） 3=1100万元万元2004年年6月：（月：（100002000）4（36002000）3=740万元万元2004年年7月：（月：（62002000）2（10002000）1+（36002000） 3=1060万元万元2004年年8月：（月：（62002000）2=620万元万元A工作工作B工作工作各月计划工作预算费用各月计划工作预算费用2004年年1月：（月：（86002000）2（90

40、002000）2=1760万元万元2004年年2月：（月：（86002000）2（90002000）2=1760万元万元2004年年3月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320万元万元2004年年4月：（月：（54002000）3（92002000）4（50002000） 2=1320万元万元2004年年5月：（月：（54002000）3（92002000）4=820万元万元2004年年6月：（月：（92002000）4（50002000）4=710万元万元2004年年7月：（月：（58002000）2（10002000）1+（50002000）

41、4=1030万元万元2004年年8月：（月：（58002000）2（50002000）4=830万元万元2004年年9月：（月：（50002000）4=250万元万元每月已完工作预算费用每月已完工作预算费用A工作工作B工作工作二、答：二、答：H工作工作69月各月已完工作预算费用为：月各月已完工作预算费用为：(50002000)4250万元万元 H工作工作69月已完成工作实际费用为：月已完成工作实际费用为： 6月份：月份：250110275（万元）（万元） 7月份：月份：250120300（万元）（万元） 8月份：月份：250110275（万元）（万元） 9月份：月份：250110275（万元）

42、（万元）将每月已完工作预算费用乘以价格指数，得出每月已完工作实际将每月已完工作预算费用乘以价格指数，得出每月已完工作实际费用，在逐月累加得到累计已完工作实际反而用。（见表）费用，在逐月累加得到累计已完工作实际反而用。（见表）三、答：三、答：四、答：四、答：八月末投资偏差已完工作预算费用八月末投资偏差已完工作预算费用-已完工作实际费用已完工作实际费用 = 9550- 10674-1124万元万元 超支超支1124万元万元八月末进度偏差八月末进度偏差 已完工作预算费用已完工作预算费用-计划工作预算费用计划工作预算费用 = 9550 -9800-250万元万元 拖后拖后250万元万元 计算结果（单位

43、：万元）计算结果（单位：万元）每月已完成工每月已完成工作实际费用作实际费用投投 资资 数数 据据项项 目目1 2 3 4 5 6 7 8 9每月计划工作每月计划工作预算费用预算费用1760 1760 1380 1380 1100 740 1060 620累计计划工作累计计划工作预算费用预算费用1760 3520 4900 6280 7380 8120 9180 9800每月已完工作每月已完工作预算费用预算费用1760 1760 1320 1320 820 710 1030 830 250累计已工作预累计已工作预算费用算费用1760 3520 4840 6160 6980 7690 8720 9550 9800每月已完成工每月已完成工作实际费用作实际费用2024 1848 1452 1518 902 781 1236 913 2752024 3872 5324 6842 7744 8525 9761 10674 10949 1760 115=2024 1760 105=