第一章+财政概念和财政职能

1、财政学财政学财经学院：宋雷娟财经学院：宋雷娟我对同学们的期望我对同学们的期望 图书馆的二十条训言图书馆的二十条训言11.11.谁也不能随随便便成功，它来自彻底的自我谁也不能随随便便成功，它来自彻底的自我管理和毅力。管理和毅力。16.16.投资未来的人，是忠于现实的人。投资未来的人，是忠于现实的人。19.19.即使现在，对手也不停地翻动书页。即使现在，对手也不停地翻动书页。 1.1.此刻打盹，你将做梦；而此刻学习，你将圆梦。此刻打盹，你将做梦；而此刻学习，你将圆梦。财政学的主要内容和框架财政学的主要内容和框架 基本理论：财政、财政职能、公共产品、公共基本理论：财政、财政职能、公共产品、公共选择选

2、择CH1 支出：支出规模与结构、购买性支出、转移性支出：支出规模与结构、购买性支出、转移性支出支出CH2CH6 收入：税收、公债、收费、公共企业与公共规收入：税收、公债、收费、公共企业与公共规制制CH7CH12 宏观管理：政府预算、财政平衡、政府间财政宏观管理：政府预算、财政平衡、政府间财政关系关系CH13CH17参考文献参考文献 1）马斯格雷夫美国财政理论与实践，）马斯格雷夫美国财政理论与实践，中国财经出版社；中国财经出版社； 2）哈维）哈维罗森财政学，人大出版社，罗森财政学，人大出版社，第七版；第七版； 3）阿特金森、斯蒂格里茨公共经济）阿特金森、斯蒂格里茨公共经济学，三联书店；学，三联书

3、店； 4）历年财政、税收统计年鉴、中国）历年财政、税收统计年鉴、中国财经报、世界银行发展报告；财经报、世界银行发展报告； 5)中经网、财政部、税务总局等网中经网、财政部、税务总局等网站有关文章、资料。站有关文章、资料。重点：重点： 财政的概念、本质和属性财政的概念、本质和属性 财政的具体目标及其实现机制财政的具体目标及其实现机制 财政学的任务、研究内容与重点财政学的任务、研究内容与重点 财政为什么存在财政为什么存在第一章第一章 内容内容第一节第一节 财政概念与特征财政概念与特征请谈谈你所感受到的身边的财政现象？请谈谈你所感受到的身边的财政现象？触觉检测：触觉检测：你的学科敏感度？你的学科敏感度

4、？1.1.无处不在的财政现象无处不在的财政现象行行喝：水的价值是无穷的，但水价喝：水的价值是无穷的，但水价是便宜的，为什么？那么水是如是便宜的，为什么？那么水是如何定价？这其中，就有政府的身何定价？这其中，就有政府的身影影住：你们的父母以前住的房子几住：你们的父母以前住的房子几乎没用花钱买，而是政府提供的，乎没用花钱买，而是政府提供的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在，我们住的几乎都是自己的，现在住得这么贵，以至于现在住得这么贵，以至于“蜗蜗居居”，我们在怪谁呢？政府！为，我们在怪谁呢？政府！为什么？政府的规费占了房价的很什么？政府的规费占了房价的很大部分（土地规费）大部分（土地规费）吃：粮

5、食的价格吃：粮食的价格“谷贱伤谷贱伤农农”保护价收购余粮保护价收购余粮 穿穿由政府承担，由政府承担，私人部门千金难买。私人部门千金难买。结结 论论生老病死，从摇篮到坟墓，都同生老病死，从摇篮到坟墓，都同政府和财政息息相关。政府和财政息息相关。国防、治安、义务教育、基础科研、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生和公共设施公共卫生和公共设施 是我们现实生是我们现实生活中的活中的财政学财政学财政学的任务是阐明财政的基本知识基本知识、基本理论基本理论和基基本管理技能本管理技能。 财政学的研究内容是财政活动，财政活动，主要具体化为财 政的收入和支出。 财政学的一个重点重点是研究财政政策研究财政政策。

6、财政学的方法论基础方法论基础 ：马克思主义的科学方法论。2.2.财政学的任务、研究内容、重点和财政学的任务、研究内容、重点和方法论基础方法论基础3.财政的概念 是是国家国家为了实现其职能的需要，政府凭为了实现其职能的需要，政府凭借借政治权力及所有者权力政治权力及所有者权力，参与一部分，参与一部分社会产品或国民收入社会产品或国民收入分配和再分配分配和再分配所进所进行的行的一系列经济活动一系列经济活动，包括组织收支活，包括组织收支活动，调节控制活动和监管管理活动等，动，调节控制活动和监管管理活动等，从而达到优化资源配置、公平收入分配从而达到优化资源配置、公平收入分配以及经济稳定和发展等以及经济稳定

7、和发展等目标目标。概念要点概念要点1 财政首先是财政首先是以政府为主体的一系列经济活动以政府为主体的一系列经济活动，它是与家，它是与家庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是“庶政之庶政之母母”。 强调政府主体的原因：强调政府主体的原因： 是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分配之类活动的专门概念与术语。配之类活动的专门概念与术语。 是判定一种经济行为是否属于财政范畴的直接依据。比如：公交是判定一种经济行为是否属于财政范畴的直接依据。比如：公交车经营车经营概念要点概念要点2 2 财政体

8、现的是财政体现的是一种分配关系一种分配关系，但又不仅仅，但又不仅仅停止于分配，它停止于分配，它同时影响同时影响生产、交换以及生产、交换以及消费，影响着宏观、微观和中观层面。消费，影响着宏观、微观和中观层面。 既包括既包括社会产品分配社会产品分配，更具有，更具有生产要素分生产要素分配配含义，资源配置功能越来越强。含义，资源配置功能越来越强。财政分配的客体财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入，一部分社会产品或国民收入，主要是剩余产品。主要是剩余产品。社会总产品：一个国家在社会总产品：一个国家在一定时期（通常指一年）一定时期（通常指一年）物质生产部门的劳动者所物质生产部门的劳动者所生产出来的物质

9、财富的总生产出来的物质财富的总合，是国家满足其实现职合，是国家满足其实现职能的公共需要的基本收入能的公共需要的基本收入来源。来源。C+V+MC+V+M概念要点概念要点3 3 财政分配的客财政分配的客体体维持物价稳定维持物价稳定保证充分就业保证充分就业减少经济危机减少经济危机加快经济发展加快经济发展维护国家政权维护国家政权保卫国家安全保卫国家安全维持正常秩序维持正常秩序概念要点概念要点4 财政关联着经济、社会、政治、军事、外交、文化、生态、国内财政关联着经济、社会、政治、军事、外交、文化、生态、国内与国际的协调发展，因此，从这个意义上说，财政是一种经济活与国际的协调发展，因此，从这个意义上说，财

10、政是一种经济活动，但是动，但是它的作用不仅仅止于经济领域。它的作用不仅仅止于经济领域。财政分配的目的：满足财政分配的目的：满足社会公共需要的社会公共需要的同时实现其同时实现其国家职能。国家职能。概念要点概念要点5 5 财政凭借的依据财政凭借的依据 财政参与的一系列经济活动凭借的权力财政参与的一系列经济活动凭借的权力源于源于政治权力及国家所有者权力政治权力及国家所有者权力。个人、企业、国家个人、企业、国家中央政府与地方政府之间中央政府与地方政府之间 地方各级政府之间地方各级政府之间公共性和阶级性公共性和阶级性公共性公共性利益集团性利益集团性（阶级性阶级性）财政具有满足社会成员财政具有满足社会成员

11、的公共需要的属性的公共需要的属性公共财政公共财政财政作为以国家为主体财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互利益集团之间的利益互动关系。动关系。基本特征基本特征1 1强制性与非直接偿还性强制性与非直接偿还性强制性强制性非直接偿还性非直接偿还性财政这种经济行为及其运财政这种经济行为及其运行时凭借国家政治权力，行时凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。通过颁布法令来实施的。基本特征基本特征2 2对每个纳税人来说，对每个纳税人来说，付出和所得不对称付出和所得不对称收入与支出的对称性收入与支出的对称性或平衡性或平衡性基本

12、特征基本特征3 3收支是否平衡的背后反映的关系是：收支是否平衡的背后反映的关系是：政府和企业与居民之间的关系；政府和企业与居民之间的关系；各阶级、各阶层之间的利益关系；各阶级、各阶层之间的利益关系；中央与地方以及政府各部门之间的利益关系中央与地方以及政府各部门之间的利益关系5. 政府与市场关系政府与市场关系 财政为什么存在？财政为什么存在？目前我国社会目前我国社会最突出的问题是什么？最突出的问题是什么？ 人民群众如何看？人民群众如何看？ 党政干部如何看？党政干部如何看？惊惊人人的的共共识识就业问题就业问题看病贵、看病难看病贵、看病难人口老龄化、养老人口老龄化、养老农民收入低农民收入低贫富悬殊贫

13、富悬殊官僚腐败官僚腐败社会风气败坏社会风气败坏 一个历久弥新的争论一个历久弥新的争论 靠经济发展能解决社会不公平和不利于稳定靠经济发展能解决社会不公平和不利于稳定的现象吗？的现象吗？市场经济的本质是市场经济的本质是什么？逐利性！什么？逐利性！5.1 5.1 市场有效与市场失灵市场有效与市场失灵市场经济是历史上最有效的经济机制市场经济是历史上最有效的经济机制（一）所有（一）所有市场完全竞争市场完全竞争（二）所有行业成本递增（二）所有行业成本递增（三）排他原则（三）排他原则（四）不存在公共产品（四）不存在公共产品市场有效条件市场有效条件资源可自资源可自由流动由流动 买卖双方拥有买卖双方拥有完全的信

14、息完全的信息 产品是同质的产品是同质的 买卖人数众多，买卖人数众多，买者和卖者是价买者和卖者是价格的接受者格的接受者 完全移动完全移动完全价格完全价格 完全同质完全同质 完全信息完全信息 政府承担只是政府承担只是“守夜人守夜人”角色角色资源可自资源可自由流动由流动 买卖人数众多，买卖人数众多，买者和卖者是价买者和卖者是价格的接受者格的接受者 完全价格完全价格 市场有效（市场有效（Market Efficiency)完全信息完全信息 现实的市场不具备上述假设条件；现实的市场不具备上述假设条件；市场机制本身也存在固有的缺陷；市场机制本身也存在固有的缺陷；市场的资源配置功能不是万能的市场的资源配置功

15、能不是万能的; ;市场市场失灵失灵政府介入政府介入或干预或干预市场有效条件不能满足市场有效条件不能满足当竞争性的市场制度不能实现当竞争性的市场制度不能实现帕累托目标帕累托目标，即市场机制缺乏效率，市场就失灵。即市场机制缺乏效率，市场就失灵。公共产品公共产品外部性外部性规模收益递规模收益递增增4.风险与不确风险与不确定性定性 失业失业通货膨胀通货膨胀经济波动经济波动贫富差距贫富差距扩扩大大资源配置领资源配置领域的失灵域的失灵经济稳定领经济稳定领域的失灵域的失灵收入分配领收入分配领域的失灵域的失灵5.2 市场失灵（市场失灵（Market Failure)的领域及表现的领域及表现资源配置领域的失灵领

16、域：资源配置领域的失灵领域：A.A.公共产品公共产品私人产品私人产品巧克力巧克力衣服衣服拥挤的收费道路拥挤的收费道路混合产品混合产品学校学校有线电话有线电话不拥挤的收费道路不拥挤的收费道路公共资源公共资源鱼类鱼类野生动物野生动物拥挤的不收费道路拥挤的不收费道路纯公共产品纯公共产品路灯路灯国防国防不拥挤的不收费道路不拥挤的不收费道路 是是 否否排他性？排他性？ 是是 否否 竞争性？竞争性？公共产品公共产品（Public Goods)的特点的特点效用的不可分割性效用的不可分割性受益的非排他性（第一个特征）受益的非排他性（第一个特征）消费的非竞争性（第二个特征）消费的非竞争性（第二个特征）公共品的公

17、共品的特点特点 私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，私人产品可以被分割成许多可以买卖的单位，谁付款，谁受益。谁付款，谁受益。 公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等公共产品是不可分割的。国防、外交、治安等最为典型。最为典型。公共产品的特点公共产品的特点2 2：受益的非排他性：受益的非排他性 私人产品只能是私人产品只能是占有人占有人才可消费，谁付款谁受才可消费，谁付款谁受益。然而，任何人消费益。然而，任何人消费公共产品不排除他人消公共产品不排除他人消费（从技术加以排除几费（从技术加以排除几乎不可能或排除成本很乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地高）。因而不可避免地会出现会出现 “免费搭

18、车免费搭车”（Free Rider)Free Rider)现象。现象。“免费搭车免费搭车”（Free-RiderFree-Rider）公共产品的特点公共产品的特点3 3：消费的非竞争性：消费的非竞争性边际成本为零：边际成本为零： 在现有的公共产品供给水平上，新增消费者在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不不需增加供给成本需增加供给成本（MC=0MC=0）。）。 任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节享用该公共产品的数量和质量。个人无法调节其消费数量和质量。（如不拥挤的桥梁、未饱其消费数量和质量。（如不拥挤的桥梁

19、、未饱和的和的InternetInternet网等）网等） 随着消费人数随着消费人数的增加而的增加而产生拥挤，产生拥挤，从而会减少从而会减少个人从中个人从中获得的效益获得的效益拥挤性的拥挤性的公共产品公共产品价格排他性价格排他性的公共产品的公共产品混合产品（混合产品（Mixed Goods)不同时具备纯公共品的三个特征，兼不同时具备纯公共品的三个特征，兼有公共产品和私人产品的特性（有公共产品和私人产品的特性（非竞非竞争性、排他性争性、排他性），也叫），也叫半公共产品半公共产品或或准公共产品准公共产品。效益可以定价，效益可以定价，在技术上可以实现在技术上可以实现排他，如网络排他，如网络如：海中的

20、鱼，草地，水资源等如：海中的鱼，草地，水资源等公共资源（公共资源（Public Resource）不同时具备纯公共品的三个特征，兼不同时具备纯公共品的三个特征，兼有私人产品和公共产品的特性（有私人产品和公共产品的特性（竞争竞争性、非排他性性、非排他性）The tragedy of the commonsGarrett Hardin 1968 一个人的行为直接影响他人的福利，却没有承一个人的行为直接影响他人的福利，却没有承担相应的义务或获得报酬。担相应的义务或获得报酬。B.B.外部效外部效应应（ExternalitiesExternalities） 正外部效应正外部效应负外部效应负外部效应C.C

21、.市场垄断（市场垄断（MonopolyMonopoly） 指市场主体处于一个可以指市场主体处于一个可以影响价格的市场地位影响价格的市场地位，当，当该主体以此优势地位牟利该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破时，完全竞争条件受到破坏，产生市场失灵。坏，产生市场失灵。D.D.不完全信息不完全信息( (Incomplete InformationIncomplete Information） 不完全信息就是信不完全信息就是信息的不对称性，即息的不对称性，即交易的一方拥有另交易的一方拥有另一方得不到的信息一方得不到的信息的情形。的情形。 收入分配领域的失灵：收入分配领域的失灵：分配不公平分配不公

22、平（Unequal Distribution） 由于社会制度、先天条件、后由于社会制度、先天条件、后天环境多种因素的影响，社会天环境多种因素的影响，社会成员在进入市场时就是不平等成员在进入市场时就是不平等的。的。竞争性的市场可能会带来竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造很不公平的收入分配结果，造成贫富差距过大。成贫富差距过大。 宏观经济总量失衡宏观经济总量失衡（Macroeconomic DisequilibriumMacroeconomic Disequilibrium） 过度通货膨胀过度通货膨胀高失业率高失业率周期性的经济萧条周期性的经济萧条5.3 5.3 政府干政府干预预原因

23、原因政府的经济作用政府的经济作用新凯恩斯主义学派新凯恩斯主义学派 ：现代经济是一：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间政府和市场之间不是替代关系，而是互不是替代关系，而是互补关系补关系 。在我国：在我国：“就是就是要使市场要使市场在社会主义在社会主义国家国家宏观调控下宏观调控下对资源配置对资源配置起基础性作起基础性作用用” ” 政府干预什么政府与市场关系的理清政府干预程度政府干预程度 ：与政府规模相联系：与政府规模相联系 ，政府规模一般是以财政支出（或财政收入）政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占占GDPGDP的比重这一综合性指

24、标来表示的比重这一综合性指标来表示 。一般而言，经济发达国家高于发展中国一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家 政府干预程度政府干预程度美国政府集中的美国政府集中的GDPGDP大体为大体为30%30%以上，北欧以上，北欧国家政府集中的国家政府集中的GDPGDP达达60%60%以上以上 ，东南亚的，东南亚的新兴国家政府集中新兴国家政府集中GDPGDP的比重大体为的比重大体为 20% 20% 上下上下 ，我国财政支出占，我国财政支出占GDPGDP比重目前已接比重目前已接近近20% 20% 。 立法和行政手段立法和行政手段组织公

25、共生产和提供公共物品组织公共生产和提供公共物品干预手段干预手段财政手段财政手段政府干政府干预手段预手段税收、公债税收、公债市市场场失失灵灵的表的表现现公共公共产产品品外部效外部效应应市市场垄断场垄断分配不公平分配不公平宏宏观经济总观经济总量失衡量失衡财财政手段政手段征征税税；征征税税；资资金、金、税税收；收；干预手段干预手段财政介入财政介入征征税税补贴补贴补贴补贴社社会会福利福利公公债债政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府并非万能，如同市场机制失灵一样，政府干预也会失效。政府干预也会失效。政府干预失效的政府干预失效的根本原因根本原因 ：政府的运行：政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经

26、济是政是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。 政府干预失效“在政治权力对社会独在政治权力对社会独立起来并且立起来并且从公仆变为主从公仆变为主人人以后，它可以朝以后，它可以朝两个方两个方向起作用向起作用。或者。或者按照合乎按照合乎规律的经济发展的精神和规律的经济发展的精神和方向方向去起作用，在这种情去起作用，在这种情况下，它和经济发展之间况下，它和经济发展之间就没有任何冲突，经济发就没有任何冲突，经济发展就展就加速加速了。或者了。或者违反经违反经

27、济发展而起作用济发展而起作用，在这种，在这种情况下，除去少数例外，情况下，除去少数例外，它照例总是在经济发展的它照例总是在经济发展的压力下压力下陷于崩溃陷于崩溃。”恩格斯恩格斯1820-18951820-1895政府干预失效的后果政府干预失效的后果政府干预失效的政府干预失效的原因和表现原因和表现政府决策失误政府决策失误寻租行为寻租行为政府职能的政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”政府提供信息不政府提供信息不及时甚至失真及时甚至失真政府干预失效的原因和表现政府干预失效的原因和表现看病难、看病贵看病难、看病贵政府将政府将医院甩给市场医院甩给市场生活中的政府干预失效政府大楼政府大楼市场配置资源市场

28、配置资源市场失灵市场失灵政府介政府介入和干预配置资源入和干预配置资源财政财政注意：政府或国家对经济的宏观调控及注意：政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必要且有效的，政府应与市场相资源配置是必要且有效的，政府应与市场相辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配辅相成，取长补短，作为两种不同的资源配置方式，共同促进经济发展。置方式，共同促进经济发展。同时，政府干预失效亦不可忽视。同时，政府干预失效亦不可忽视。政府和市场关系总结案例案例 政府与市场如何政府与市场如何“井水不犯河水井水不犯河水”理论：政府做低收入理论：政府做低收入群体的住宅，有钱的群体的住宅，有钱的就去买房地产商的住就去买房地产商的住

29、宅，丰俭由人，一个宅，丰俭由人，一个是社会福利体系的住是社会福利体系的住房，一个是市场运作房，一个是市场运作体系内的住房，井水体系内的住房，井水不犯河水，大家各做不犯河水，大家各做自己的事情，不交叉，自己的事情，不交叉，事情就简单了。事情就简单了。具体内容具体内容：在经济运行方面起在经济运行方面起监督监督作作用用 政府该如何做政府该如何做其客观标准其客观标准市场不能干什么；市场干不好什么市场不能干什么；市场干不好什么在资源配置领域起在资源配置领域起补充补充作用作用在收入分配领域起在收入分配领域起矫正矫正作用作用在经济稳定方面起在经济稳定方面起调控调控作用作用6.6.财政职能财政职能财政职能是财

30、政客观具有的功能或能力，财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政也就是财政“该干什么该干什么”的问题；的问题；市场机制有效时，财政要市场机制有效时，财政要“无为而治无为而治”，否则否则“越位越位”；市场机制无效时，财政要市场机制无效时，财政要“尽力而为尽力而为”，否则否则“缺位缺位”。财政职能财政职能 资源配置职能资源配置职能 经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能 收入分配职能收入分配职能6.1 资源配置职能资源配置的含义 资源配置的核心财政的资源配置职能研究的主要问题资源配置效率的衡量财政配置资源的机制和手段财政实现资源配置的机制和主要手段财政实现资源配置的机制和主要手段v在明确社会主

31、义市场经济中政府经济职能的前提下，在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占，确定财政收支占GDPGDP的合理比率，以实现资源配置的合理比率，以实现资源配置总体效率总体效率。v 优化财政支出结构，优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的提高资源配置的结构效率结构效率。v 合理安排政府投资的规模和结构，保证合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设国家重点建设。v 通过通过政府投资、税收政策和财政补贴政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和

32、对外贸易，动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高提高经济增长率经济增长率。v 提高财政提高财政资源配置本身的效率资源配置本身的效率。资源配置职能的依据资源配置职能的依据该职能该职能存在的主要根据存在的主要根据是是外部经济性外部经济性，国家需要矫正国家需要矫正1. 1.外部成本极大的，法律手段强外部成本极大的，法律手段强行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等行禁止，如制毒、贩毒、吸毒等2.内部成本内部成本很低、外很低、外部成本很部成本很高，比如高，比如卷烟卷烟，“重重税高税高价价”机制机制3.内部收益内部收益较低，外部较低，外部收益较高，收益较高，如农资，如农资，减减免税免税手段。手段。5.外部收益外

33、部收益很大，但毫很大，但毫无内部收益，无内部收益，如纯公共品，如纯公共品，财政财政全额拨全额拨款款弥补。弥补。4.外部效益较外部效益较高，内部效益高，内部效益为负数的，如为负数的，如高等教育，高等教育，“低价补低价补贴贴”机制。机制。经济稳定经济稳定是与充是与充分就业、物价稳分就业、物价稳定和国际收支平定和国际收支平衡相联系的经济衡相联系的经济稳定。属稳定。属财政总财政总量量调节职能，产调节职能，产生于生于市场机制的市场机制的经济波动经济波动的缺陷的缺陷主要作用方式：主要作用方式：逆对经济风向，逆对经济风向，熨平波动力量。熨平波动力量。主要着力点：主要着力点：调调节需求为主，也节需求为主，也适

34、当调节供给。适当调节供给。该职能主要通该职能主要通过过自动稳定自动稳定和和自觉调节自觉调节两个两个方式实现。方式实现。（二）经济稳定和发展职能（二）经济稳定和发展职能税法规定，不足税法规定，不足2000元的，税率元的，税率10%，达到或超，达到或超过过2000元的，税元的，税率率20%。税率形。税率形式为全额累进。式为全额累进。假定经济正常运假定经济正常运行时平均收入行时平均收入1000元，目前处元，目前处在通货膨胀时期在通货膨胀时期，人们收入水平，人们收入水平达到达到2000元。元。自动稳定作自动稳定作用的体现？用的体现？A1.A1.“自动稳定器自动稳定器”税收税收的自动稳定性的自动稳定性政

35、府规定的最低政府规定的最低生活保障线为生活保障线为400元，人均生活费元，人均生活费收入低于此数，收入低于此数，由财政全额补贴由财政全额补贴。正常时期低收。正常时期低收入者平均收入入者平均收入200元，通货膨胀时元，通货膨胀时期达到期达到300元。元。目前为通货膨目前为通货膨胀时期，政府胀时期，政府实施紧缩型财实施紧缩型财政政策，尽力政政策，尽力压缩财政支出压缩财政支出，减少财政净，减少财政净需求。需求。调节结果是否调节结果是否体现了在财政体现了在财政制度不变前提制度不变前提下，自动满足下，自动满足减支需要减支需要？A2.“自动稳定器自动稳定器”转移支付转移支付的自动稳定器的自动稳定器 对税收

36、对税收“自动稳定器自动稳定器”作用机制的作用机制的评价评价国家防范经济波动的第一国家防范经济波动的第一条防线。但整体作用也是条防线。但整体作用也是有限的有限的萨缪尔逊的评萨缪尔逊的评论。论。123补偿财政政策补偿财政政策：逆对经济方向，适时调整收支：逆对经济方向，适时调整收支 汲水政策汲水政策：少许财政投资，调动民间投资（贴息）：少许财政投资，调动民间投资（贴息） 国债政策国债政策：与支出政策配合，相机调整国债发行。：与支出政策配合，相机调整国债发行。自动调节动调节工具目前我国财国财政政策类类型原因单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。我国的单靠自动稳定器，不能消除所有波动因素。我国的自动稳定

37、器功能更弱。在经济波动的不同时期，自动稳定器功能更弱。在经济波动的不同时期，政府根据调节目标的需要，人为地选择不同税收政策政府根据调节目标的需要，人为地选择不同税收政策工具，促进经济稳定增长的目标。工具，促进经济稳定增长的目标。我国目前的积极财政政策主要依靠我国目前的积极财政政策主要依靠相机抉择功能的发挥相机抉择功能的发挥B.相机抉相机抉择择功能功能Draw water policy是以市场经济所具有的自发是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种机制为前提，是一种诱导诱导经经济复苏的政策；济复苏的政策；以以扩大公共投资规模扩大公共投资规模为手段，为手段，启动和活跃社会投资；启动和活跃社会投资

38、；如果经济萧条的状况不存在，如果经济萧条的状况不存在，这种政策不再实行，因而它这种政策不再实行，因而它是一种是一种短期短期财政政策。财政政策。财政投资规模具有财政投资规模具有有限性有限性，即只要社会投资恢复活力、即只要社会投资恢复活力、经济实现自主增长，政府就经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模；不再投资或缩小投资规模； 汲水政策汲水政策是在经济萧条时靠付出一定数额的是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投公共投资资使经济自动恢复其活力的使经济自动恢复其活力的 政策，是政策，是对付经济波动对付经济波动的财政政策的财政政策 。财政实现经济稳定和发展职能的财政实现经济稳定和发展职能的机制和主

39、要手段机制和主要手段v经济稳定的目标经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。总需求的大体平衡。v 在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种种“自动自动”稳定稳定作用。作用。v 通过投资、补贴和税收等多方面安排，通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公加快公共设施的发展，消除经济增长中的共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。v 财政应财政应切实保证非生产

40、性的、社会的公共需要切实保证非生产性的、社会的公共需要。（三）收入分配职能（三）收入分配职能财政具有的矫正收入结构、财政具有的矫正收入结构、维护社会稳定的能力维护社会稳定的能力职能的产生背景职能的产生背景：市场经济中市场经济中必会必会出现的收入分配上的出现的收入分配上的“马太效应马太效应”该职能的作用点该职能的作用点消费成本消费成本-通过税收等改变价格结通过税收等改变价格结构，调节人们消费成本和生活水平构，调节人们消费成本和生活水平可支配收入可支配收入-通过税收等调节人们通过税收等调节人们可支配收入结构，实现可支配收入结构，实现相对公平相对公平该职能的作用效果主要体现在降低该职能的作用效果主要

41、体现在降低基尼系数基尼系数上上收入分配公平的衡量标准：收入分配公平的衡量标准：基尼系數（基尼系數（Gini coefficient），是），是20世纪初意大利学者（世纪初意大利学者（Corrado Gini）根据）根据劳伦茨曲线劳伦茨曲线所定义的判断收入分配公平程度的指标。所定义的判断收入分配公平程度的指标。 低于低于0.2表示收入绝对平均；表示收入绝对平均； 0.2-0.3表示比较平均；表示比较平均； 0.3-0.4表示相对合理；表示相对合理； 0.4-0.5表示收入差距较大；表示收入差距较大； 0.6以上表示收入差距以上表示收入差距悬悬殊。殊。 联合国有关联合国有关组织规定：组织规定：通常

42、把通常把0.4作为作为收入分配差距的收入分配差距的 “警戒线警戒线” 1980年，绝大多数工薪阶层无需纳税；年，绝大多数工薪阶层无需纳税； 2004年，中国个人所得税收入将近年，中国个人所得税收入将近1800亿元，亿元，65%来源于工薪阶层；来源于工薪阶层； 2005年，全国年工资收入年，全国年工资收入25万元以上的纳税万元以上的纳税人占工薪收入纳税人数的比例接近人占工薪收入纳税人数的比例接近5%，缴，缴纳的税款占工薪所得项目总税额的约纳的税款占工薪所得项目总税额的约15%； 2009年我国税收总收入为年我国税收总收入为59514.7亿元，个亿元，个税收入占税收总收入的比重为税收入占税收总收入

43、的比重为6.64%。工薪。工薪所得个税收入为所得个税收入为2483.09亿元，占个税收入亿元，占个税收入的比重约为的比重约为63%。我国个人所得税我国个人所得税缴纳情况缴纳情况新个税法实新个税法实施一周年减施一周年减税效果初现税效果初现 据新京报报道，财政部税政司据新京报报道，财政部税政司副司长王建凡表示，副司长王建凡表示，减除费用减除费用标准标准由由20002000元元提高到提高到35003500元元，工薪收入者的工薪收入者的纳税面纳税面由目前的由目前的约约28%28%下降到约下降到约7.77.7%;%; 纳税人数纳税人数由约由约84008400万人减至约万人减至约24002400万人万人。这就意味着，经过。这就意味着，经过调整，