FICO 成本分析专题沟通 V1.0 20151117

1、迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物 2 q 成本分析概览q 成本数据流q 业务需求q 下一步行动成本分析专题讨论 目录迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物以标准成本为成本管理的基石，实际成本与标准成本的对比，成为成本分析的基本理念。bca 标准成本 计划成本 实际成本a.标准成本：相对稳定的标准成本，是成本对比的标杆，也是财务入账的基础；b.计划成本：当订单保存或释放时系统自动计算的，基于最新时间点的数量、价格结构的成本；c.实际成本：月末经过结算后，订单的实际成本。目前应用状态：1.标准成本体系已建立。2.数据基础有待进一步

2、确认，比如作业价格。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物标准成本标准成本：必要必要时更新时更新计划成本：计划成本：当发生当发生BOM变更变更和工艺变更时更新和工艺变更时更新实际成本实际成本月末结算后的结果月末结算后的结果计划差异（版本2）生产差异(版本1）总差异（版本0)差异版本：将差异原因进行了分解：迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物差异类型：解释了差异形成的原因输入方差异输入方差异价格差异价格差异数量差异数量差异资源使用率差异资源使用率差异 (不同物料的使用不同物料的使用)其他输入方差异其他输入方差异输出方差异输出方差异生产批量差异生产批量差异输出价格差异输出价格差异

3、剩余差异剩余差异1.由于上线初期数据不稳定，标准成本制定基础等问题，成本的差异分析目前系统中未进行数据校验及测试，计划作为下期项目需求考虑实现。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物成本结构是成本数据的载体，也是成本分析的基本要素，不同于成本明细。直接材料成本制造费用合理划分成本结构，是成本管理的前提与重要基础。物料的标准成本，实际成本都可以按成本结构进行对比分析按成本结构对比，是成本的逐层上卷的结果，而不是单层的结果。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物 7 多维度的成本管理分析：系统功能及实施应用现状生产订单作为成本对象，即以订单进行同步成本归集。在获利分析COPA部分，

4、先按标准成本结转，月末调为实际成本。按物料进行实际成本分析。同一个物料的所有订单成本、差异都在物料账进行汇总，物料账才是真正的实际成本订单级物料级市场分析间接费用归集并按受益性原则分配部门绩效部门、产线实际与预算对比产出效率：作业价格同比，环比分配费用结构分配成本差异类型：价差量差等。同步成本与目标成本对比物料的实际价格标准成本+-差异差包括本层差异及下级差异按成本结构进行标准成本与实际成本对比将销售成本调整为实际成本，并按成本结构。基本功能应用结合没有预算数据成本收集核算功能实现。差异版本，差异类别计划下期实施ZFIR008已做了开发差异版本，差异类别计划下期实施成本结构已集成COPA未来计

5、划通过BW实现多维分析管理对象实施状态系统工具迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物SAP成本核算特点小结n 标准成本架构：注重成本管理而不是集中在成本核算n 实时成本：实际成本=标准成本+-差异，所谓的实际成本概念受到影响。n 与业务集成并同步：不为收集成本而动作，成本受业务方案影响，成本是公司业务管理水平的体现，而非成本会计的业务绩效。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物 9 q 成本分析概览q 成本数据流q 业务需求q 下一步行动成本分析专题讨论 目录迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物10RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间

6、接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估成本管理模型：成本从核算走向管理成本管理模型：成本从核算走向管理迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物版本版本 3版本版本 2基础数据成本计算结果集成数量结构BOMRouting价值结构物料价格成本中心作业价格间接费用追加成本估算成本估算 成本变式成本变式 估算策略估算策略 可选可选BOM Lot sizes 版

7、本版本存货价值重估赢利性分析控制控制 分析分析 比较比较版本版本 1产品制造成本产品制造成本成本要素成本要素逐行分解成本对象错误日志+PPCOCO产品成本计划流程MM迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物标准成本按成本明细显示：按成本明细即按照本级的配方结构，工艺路线，计算并显示本级所耗用的资源及成本明细按成本明细项目显示成本不上卷。成本核算批量1000，是为了避免金额较小的项目，成本显示为0迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物标准成本按成本结构显示：按成本项目显示会按照产品的配方结构，逐层结算到上一级，最后按成本结构汇总。按成本项目展示可以便于分析成本的价值增加过程，便于成

8、本的透明度实际成本也可以按类似逻辑，按成本项目显示。可以实现标准成本与实际成本的按成本项目的对比分析。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物标准成本-联产品成本按比例分配联产品指按产品制造工艺过程，同一生产工艺，稳定生产出固定比较的多个产品，一个被定义为主产品，而其他视为联产品。联产品在成本项目中，是按物料主数据中定义的固定比例分配成本的，在定单的成本分配过程中，也是按这个比例分配的。大豆磷脂由于按业务需求，采用固定成本的方式，进行了特别处理。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物多重的成本评估，满足多种成本评估需求多重的成本评估，满足多种成本评估需求标准成本评估用于标准成本计

9、价及账务处理采用标准价采用月计划作业价格两种两种成本评估成本评估实时成本评估用于实时动态评估产品的成本，为市场活动提供成本基础。采用现行市场价或评估价（计划价格）可采用上期的实际或累计的平均价格.用途/目的大豆等原材料价格策略制造费用分配率等暂定标准成本评估实时成本评估迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物成本核算模型：同步成本收集与外部发生业务制造费用-锅炉制造费用-车间制造费用-电燃气产品订单1产品订单2库存-A产品库存-B产品销售成本-A销售成本-B产品订单3部门(成本中心)生产订单库存商品材料直接记入材料直接记入材料直接记入按蒸汽量分摊生产入库生产入库、生产入库制造费用-共用按

10、实际用量分摊按加工量分摊生产报工作业价格重估订单结算订单结算订单结算物料账运行物料账运行销售出库销售出库销售订单(获利段)迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物生产订单的数据模型生产订单（包装线订单为例）直接人工电费蒸汽天燃汽其他制费制费合计：1 直接材料消耗： 一级豆油 各种包装材料 。 直接材料合计：100000 30000 20000 150000 1.20.673.00.800.5010000 5000 600120020000计划价格报工数量报工金额12000 3350 1800 9601000028110订单结算前方余额： -5006 重重估调整金额 实际价格1.00 0.

11、63.330.830.45-2000-350 198 36-1000-3116订单结算：将差异结转到物料账：5006结算后订单余额必须为0：直接材料成本制造费用贷方订单实际成本合计：直接材料+制造费用： 174994订单贷方：成品入库数量*标准成本： 180000材料消耗按生产领料的方式不同，操作方式不同，按材料消耗数量*当时的价格（标准价或移动平均价）。制造费用在报工时自动从成本中心转入月末重估调整订单贷方按成品的标准价*入库数量计算月末差异结转到物料账，在物料账进行差异分配。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物订单中的成本分析：同步成本12345订单是具体的成本对象，与后勤业务集

12、成，同步收集系统成本。订单成本会影响物料成本，但订单上不是真正的实际成本，而是同步成本。对比目标成本与实际成本，目标成本=标准成本*实际数量总差异分为输入方及输出方，输入方就是成本发生额，输出方就是入库时的标准价格变动。输入方进一步分解为物料消耗差异及制造费用差异按差异类型分别为价格差异、数量差异等。这个订单的差异主要是输入方的制费价格差异。13254迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物物料实际成本分析1物料账记录了物料的实际成本，任何与物料相关的价值变动都会影响物料账。多个生产订单标准成本、差异都会记录到物账。同时，生产所消耗的下级物料的差异，也会更新到这个物料，从而得到这个物料的

13、实际成本。月末通过物料账结算，得到实际成本，实际成本可以按成本结构显示（见下页）14322341迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物物料实际成本分析2在物料账层级，选“CV组件”视图。可以将实际成本按成本结构展开，但必须在物料账结账完成后。1212迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物实际成本结构可以传送到CO-PA报表：便于利润及成本的分析COPA中的实际成本：1标准成本，在开票时同步传入标准成本及其成本明细结构到COPA，可以即时分析配销差等数据。2在期末，物料账计算出物料的实际成本后，通过KE27重估，重新补充账到原COPA。迪立维科技 2015版权所有诚信为本 厚德载物