财经法规与会计职业道德之税收法律制度模拟题

1、第三章税收法律制度练习题一、单项选择题1纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）。A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理变更登记。2从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。A.20B.30 C.50 D.60【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照（含临时工商营业执照）30日，持有关证件，向税务

2、机关申报办理税务登记。3根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.人民法院【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。4下列发票中，属专用发票的是（ ）。A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商业零售统一发票D.商业批发统一发票【正确答案】：A【答案解析】：本题考核发票的种类。BCD都属于行业发票。5可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。A.增值税一般纳税人 B.增值税小规模纳税人 C.只纳营业税的纳税人 D.法

3、定情形的一般纳税人【正确答案】：A【答案解析】：本题考核发票的开具与管理。只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。6王某为一学者，2011年2月份，取得发表文章的稿酬2万元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元A.2688 B.2880 C.3840 D.4800【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×（1-20）×20×（1-30）+（40

4、00-800）×202240+6402880（元）。7根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。8根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。A.全额扣除B.在年度利润总额12以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30以内的部分扣除D.在年度应纳税所得

5、额12以内的部分扣除【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（ ）。A.15% B.20% C.25% D.33%【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。10飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税

6、务机关核实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额（320300）×25%5（万元）。11下列各项中，适用3营业税税率的是（ ）。A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率。娱乐业适用5%20的税率。12根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A

7、.不动产所在地 B.纳税人经营地 C.纳税人居住地 D.销售不动产行为发生地【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。13某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.120 B.150 C.200 D.250【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。14我国消费税税目共有（ ）个。A.11 B.12 C.13 D.14【正确答案】：D【

8、答案解析】：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。15某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）÷（1+17%）×17%

9、13890.60（元）。16增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（ ）。A.7 B.10 C.13 D.17【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税进项税额。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13的扣除率计算。17按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由

10、生产型向消费型的转换。18流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.印花税【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。19我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。A.企业所得税 B.个人所得税 C.土地使用税 D.契税【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。20税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.税目

11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法构成要素。不同征税对象是区别不同税种的重要标志。二、多项选择题1现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）。A.黄酒 B.白酒 C.卷烟 D.化妆品【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核消费税。现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有白酒和卷烟。2根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（ ）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【正确答案】：B

12、C【答案解析】：本题考核税收强制执行措施。AD属于税收保全措施。3下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.强制性【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。4纳税申报的方式主要有（ ）。A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.口头申报【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。5下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）。A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发

13、票可使用外文D.可自行拆本使用发票【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核发票开具要求。选项D错误，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。6纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（ ）。A.解散 B.破产 C.撤销 D.暂停营业【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记。7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入 B.财政拨款 C.符合规定条件的非营利组织的收入D.接受捐赠的收入【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业

14、所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。8下列所得中，个人所得税适用于税率20%的有（ ）。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所

15、得、利息、股息、红利所得和偶然所得都适用20%的税率。9营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.销售不动产【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核营业税。金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，营业税税率为5%。10下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。11按照主权国家

16、行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。A.国内税法 B.国际税法 C.外国税法 D.本国税【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。12根据计税标准不同，可以把税收划分为（ ）。A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核税收的分类。按照计税标准的不同可分为从价税、从量税和复合税。13在下列税种中，属于财产税类的有（ ）。A.房产税 B.增值税 C.车船税 D.企业所得税【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D企业所得税

17、属于所得税。14下列各项中不属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项A、B、D属于税收实体法。15税收的特征包括（ ）。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。三、判断题1税收法律责任形式主要包括税务违法行政处罚和税务违法刑事处罚。（ ）【

18、正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税收法律责任的形式。2企业可以随意使用电子计算机开具发票。（ ）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核发票的开具要求。根据规定，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。3主管税务机关核发的外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过365天。（ ）【正确答案】：N【答案解析】：本题考核外出经营报验登记外管证的有效期。外管证有效期限最长不超过180天。4个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（ ）【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。5企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）【正确答案】：Y【答案解析】