某公司代销业务管理及管理知识分析处理

1、会计综合实训会计综合实训学习情境三 代销商品业务处理总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业现有代销商品供应商20户，涉及两类120种商品的代销；代销商品一律签订采购订单，按照代销合同规定的结算日付款，代销商品款结算方式包括：同城采用转账支票结算；异地采用汇兑结算。销售商品主要采取超市直接收款。会计综合实训会计综合实训学习情境三 代销商品业务处理 学习目标学习目标1.1.熟悉代销商品进货业务流程；熟悉代销商品进货业务流程；2.2.会遵循岗位职责完成代销商品进货业务会计岗位各项会遵循岗位

2、职责完成代销商品进货业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；各种相关账簿；3.3.熟悉代销商品销售业务流程；熟悉代销商品销售业务流程；4.4.会遵循岗位职责完成代销商品销售业务会计岗位各项会遵循岗位职责完成代销商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。各种相关账簿。会计综合实训会计综合实训学习情境三 代销商品业务处理子学习情境一 进货业务处理 任务一任务一 进货商品验收进货商品验收 任务二任务二 定期结算商品款定期结算商品款

3、子学习情境二 销售商品业务处理 任务任务 现金收款销售现金收款销售会计综合实训会计综合实训子学习情境一 进货业务处理任务一 进货商品验收 任务案例任务案例 任务处理任务处理 会计综合实训会计综合实训任务一 进货商品验收 山东丽丽时装有限公司系山东商山东丽丽时装有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率公司属一般纳税人，适用增值税税率17%17%，合同约定货款结算方式为转账，合同约定货款结算方式为转账支票，结算日期为每月支票，结算日期为每月1212日。日。 20082008年年1212月与该公司发生进货商月与该公司发生进货商品

4、验收业务原始凭证如下：品验收业务原始凭证如下： 代销商品验收代销商品验收 任务案例任务案例会计综合实训会计综合实训12月月1日，发出订货信息：日，发出订货信息： 代销商品验收代销商品验收 采购订货单采购订货单供 应 商：2008山东丽丽时装有限公司 日 期： 单据号： PO00071201005柜 组：0007童装鞋帽 业 务 员：赵明有 效 期： 询 价 单：折 扣：1.00 结算方式：支票 备 注：行号货号条码商品名称单位数量单价金额106011怡莲童装件160.0049.807,968.00206014ABC女童装件150.0060.909,135.00310.00310.0017,10

5、3.0017,103.00会计综合实训会计综合实训12月月3日，商品验收入库：日，商品验收入库： 代销商品验收代销商品验收 入库验收单入库验收单供 应 商：2008山东丽丽时装有限公司 操作日期：单据号：PI00071200029柜 组：0007童装鞋帽 经销方式：代销经 办 人：赵明订货单号：PO00071201005 限付款日：行号货号商品名称单位数量单价金额零售价零售金额106011怡莲童装件160.0049.807,968.0064.8010,368.00206014ABC女童装件150.0060.909,135.0079.2011,880.00310.00310.0017,103.0

6、017,103.0022,248.0022,248.00会计综合实训会计综合实训任务处理任务处理一、 订货单处理单据：单据：商品采购订单商品采购订单流程：流程：1212月月1 1日，日，采购部采购部将本日山东丽丽时装有限公司商品将本日山东丽丽时装有限公司商品采购订单传采购订单传财务科财务科商品采购信息录入员商品采购信息录入员；由由商品采购信息录入员商品采购信息录入员将商品采购信息录入百威软件，将商品采购信息录入百威软件，订单确认后，将采购订货单传订单确认后，将采购订货单传代销会计代销会计；代销会计代销会计留存采购订货单。留存采购订货单。代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训知识归纳

7、知识归纳采购订货单采购订货单采购部采购部准备准备商品采购信息商品采购信息录入员录入员录入、确认录入、确认订单处理流程订单处理流程代销商品验收代销商品验收 代销会计代销会计留存留存采购订货单采购订货单会计综合实训会计综合实训二、商品验收入库单据：单据：入库验收单入库验收单流程：流程：1212月月3 3日，日，柜组（童装鞋帽组）柜组（童装鞋帽组）将本日山东丽丽时装将本日山东丽丽时装有限公司入库验收单加盖有限公司入库验收单加盖“货物收讫货物收讫”章传章传财务科财务科商品采购信息录入员商品采购信息录入员；商品采购信息录入员商品采购信息录入员在百威软件中查找电子订货单在百威软件中查找电子订货单生成电子商

8、品验收单，与柜组传来的入库验收单核生成电子商品验收单，与柜组传来的入库验收单核对，核对无误后，确认，将入库验收单传对，核对无误后，确认，将入库验收单传代销会计代销会计；代销会计代销会计根据入库验收单查找留存的采购订货单，根据入库验收单查找留存的采购订货单，两者核对无误，在入库验收单上盖两者核对无误，在入库验收单上盖“已核对已核对”章。章。 代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训在百威软件中查在百威软件中查找电子订货单找电子订货单货物收讫货物收讫知识归纳知识归纳柜组柜组准备准备商品采购信商品采购信息录入员息录入员核对、确认核对、确认电子验收单电子验收单入库验收单入库验收单代销会计代销

9、会计核对核对留存的留存的采购订货单采购订货单商品验收入库流程商品验收入库流程代销商品验收代销商品验收 入库验收单入库验收单盖章盖章盖章盖章会计综合实训会计综合实训已核对已核对货物收讫货物收讫会计综合实训会计综合实训三、填制记账凭证，登记明细账单据：单据：商品采购订单、商品验收单商品采购订单、商品验收单流程：流程：代销会计代销会计审核采购订货单与入库验收单，根据审核无误的原审核采购订货单与入库验收单，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传盖人名章，并将编制的手工会计凭证传财务科

10、长财务科长；财务科长财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传凭证传相关人员相关人员登记明细账；登记明细账；代销会计代销会计登记受托代销商品类目账；登记受托代销商品类目账；非商品会计非商品会计登记受托代销商品款明细账；登记受托代销商品款明细账；税务稽核会计税务稽核会计检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会计；证，将手工会计凭证传总账会计；总账会计总账会计汇总记账凭证

11、，以备登记总账。汇总记账凭证，以备登记总账。代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训知识归纳知识归纳代销会计代销会计审核审核采购订货单采购订货单入库验收单入库验收单 财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章电子记账凭证电子记账凭证手工记账凭证手工记账凭证填制记账凭证，登记明细账流程填制记账凭证，登记明细账流程代销商品验收代销商品验收 手工会计凭证手工会计凭证制证制证手工会计凭证手工会计凭证相关人员相关人员登明细账登明细账税务稽核会计税务稽核会计整理、粘贴整理、粘贴手工会计凭证手工会计凭证总账会计总账会计汇总、登总账汇总、登总账会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会

12、计综合实训会计综合实训会计综合实训代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训销售商品业务处理任务 现金收款销售 任务案例任务案例 任务处理任务处理 会计综合实训会计综合实训任务 现金收款销售 2008 2008年年1212月月1 1日，山东商苑商城日，山东商苑商城有限责任公司童装鞋帽组销售商品有限责任公司童装鞋帽组销售商品35876.0035876.00元，有关原始凭证如下：元，有关原始凭证如下： 代销商品销售代销商品销售 任务案例任务案例会计综合实训会计综合实训销销 货货 清清 单单2007 年 12 月1日柜柜 组：组：童装鞋帽组商

13、品代码商品代码 商商 品品 名名 称称 规规 格格 数数 量量 含税售价含税售价 销售金额销售金额 折扣折扣 实销金额实销金额 不含税进价不含税进价 06038天冠休闲帽均码120 18.002160.002160.0006040天冠精品针织帽均码4 78.00312.00312.0006045天冠高档休闲帽均码90 98.008820.008820.0006046天冠针织休闲帽均码48 48.002304.002304.0006048天冠成人帽子均码68 58.003944.003944.0006050米奇帽子大号23 74.101704.301704.3006051米奇帽子中号134 64

14、.608656.408656.4006054天冠帽子/围巾小号23 108.002484.002484.0006056米奇帽子/围巾大号89 61.705491.305491.30 合 计35876.0035876.00柜组长：柜组长：夏雨 制单：制单：艾克 录入员：录入员： 会计会计： 会计综合实训会计综合实训2007200712 121 1童装鞋帽组35876.0027575.4035876.0027575.40张春燕会计综合实训会计综合实训2007200712 121 135876.0027575.4035876.0027575.40张春燕会计综合实训会计综合实训现金收讫现金收讫张春燕张

15、春燕孟亮35876.00会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训任务处理任务处理一、 销售商品单据：单据：销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单流程：流程：1 12 2月月1 1日，日，柜组（童装鞋帽组）柜组（童装鞋帽组）将本日山东丽丽时装有限公司将本日山东丽丽时装有限公司商品销售清单审核后盖商品销售清单审核后盖“货物付讫货物付讫”章，传财务科章，传财务科商品销售信商品销售信息录入员息录入员；商品销售信息录入员商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，查询代销将商品销售信息录入百

16、威软件，查询代销商品销售成本、与代销商销售成本，填写代销商品销售成本清商品销售成本、与代销商销售成本，填写代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单，将销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单，将销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单留存。单、结转代销商品款清单留存。 代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理会计综合实训会计综合实训知识归纳知识归纳柜组柜组审核、盖章审核、盖章信息录入人员信息录入人员录入、查询、填单录入、查询、填单销货清单销货清单销货清单销货清单代销商品销售成本清单代销商品销售成本清单结转受托代销商品款清单结转受托代销商品款清单销售商品流程销售商品流程货物付

17、讫货物付讫 代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理会计综合实训会计综合实训二、销货款收交二、销货款收交单据：单据：销货内部交款单、现金交款单销货内部交款单、现金交款单流程：流程：商品销售信息录入员商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单准备内部交款单，将内部交款单交交出纳出纳；出纳出纳在内部交款单上盖在内部交款单上盖“现金收讫现金收讫”章，签字后，填章，签字后，填制现金交款单，将现金送存银行；出纳将内部交款单制现金交款单，将现金送存银行；出纳将内部交款单、现金交款单（回单联）交、现金交款单（回单联）交代销会计代销会计；代销会计代销会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额根据销货清单在

18、内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。，确认现金长短款，在内部交款单上签字。 代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理会计综合实训会计综合实训出纳出纳盖章盖章内部交款单内部交款单内部交款单内部交款单现金交款单现金交款单现金交款单现金交款单现金收讫现金收讫商品销售信商品销售信息录入员息录入员知识归纳知识归纳销货款收缴流程销货款收缴流程准备准备签字签字出纳签字填制填制开户银行开户银行盖章盖章审核审核代销会计代销会计填写金额填写金额填写实销金额签字签字会计签字会计综合实训会计综合实训三、填制记账凭证，登记明细账三、填制记账凭证，登记明细账单据：单据：销货清单、内部交款单、现金

19、交款单（回单联）、代销商品销售成本销货清单、内部交款单、现金交款单（回单联）、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单清单、结转代销商品款清单流程：流程：代销会计代销会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传财财务科长务科长；财务科长财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传手

20、工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传相关人员相关人员登记明细账；登记明细账；代销会计代销会计登记受托代销商品类目账、主营业务收入明细账、主营业务成本登记受托代销商品类目账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账；明细账；非商品会计非商品会计登记受托代销商品款明细账、应付账款明细账；登记受托代销商品款明细账、应付账款明细账；出纳出纳登记银行存款日记账；登记银行存款日记账；税务稽核会计税务稽核会计登记应交税费登记应交税费应交增值税明细账；检查所有账户已记账，应交增值税明细账；检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会计；整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会

21、计；总账会计总账会计汇总记账凭证，以备登记总账。汇总记账凭证，以备登记总账。代销商品验收代销商品验收 会计综合实训会计综合实训知识归纳知识归纳代销会计代销会计审核审核销货清单销货清单内部交款单内部交款单现金交款单（回单联）现金交款单（回单联）代销商品销售成本清代销商品销售成本清单单结转受托代销商品款结转受托代销商品款财务科长财务科长审核、盖章审核、盖章电子记账凭证电子记账凭证手工记账凭证手工记账凭证填制记账凭证，登记明细账填制记账凭证，登记明细账代销商品验收代销商品验收 手工会计凭证手工会计凭证制证制证手工会计凭证手工会计凭证相关人员相关人员登明细账登明细账税务稽核会计税务稽核会计整理、粘贴整

22、理、粘贴手工会计凭证手工会计凭证总账会计总账会计汇总、登总账汇总、登总账会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训 代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训

23、会计综合实训应交税费应交税费-应交增值税应交增值税明细账（简化）明细账（简化）借方借方贷方贷方余额余额合计合计进项税额进项税额合计合计销项税额销项税额借借或或贷贷代销商品销售业务处理代销商品销售业务处理 会计综合实训会计综合实训任务二 定期结算商品款 任务案例任务案例 任务处理任务处理 会计综合实训会计综合实训任务二 定期结算商品款 山东丽丽时装有限公司的货款结山东丽丽时装有限公司的货款结算日期为每月算日期为每月1212日，结算方式为转账日，结算方式为转账支票结算。自上月支票结算。自上月1212日至本月日至本月1111日累日累计应支付该公司货款为计应支付该公司货款为242999.3024299

24、9.30元。元。 20082008年年1212月月1212日，收到该公司货日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：款结算业务原始凭证如下： 代销商品进货业务处理代销商品进货业务处理 任务案例任务案例会计综合实训会计综合实训 商品购进业务处理商品购进业务处理会计综合实训会计综合实训 代销商品进货业务处理代销商品进货业务处理会计综合实训会计综合实训销货清单销货清单供应商：供应商：山东丽丽时装有限公司 日期：2007年11月12 日 至 2007年12月11日商品编号商品编号商品名称商品名称规格规格单位单位数量数量单价单价金额金额06011怡莲童装4-12件876.0049.8043,624.800

25、6012米奇童装4#-12#件1,434.0056.9081,594.6006013ABC男童装4-12件1,088.0059.5064,736.0006014ABC女童装4#-12#件871.0060.9053,043.90合合 计计4,269.004,269.00242,999.30242,999.30 制单人：会计综合实训会计综合实训任务处理任务处理一、审核付款单据：单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、增值税专用发票（抵扣联、发票联）、 销货清单、付款通知单、销货清单、付款通知单、支票存根支票存根流程：流程：1212月月1212日，日，采购部采购部将本日应付山东丽丽时装有限公司货款的

26、增值税专用将本日应付山东丽丽时装有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传发票（抵扣联、发票联）传代销会计代销会计；代销会计代销会计审核增值税专用发票、销货清单，与备查的销货清单核对，核审核增值税专用发票、销货清单，与备查的销货清单核对，核对无误后，将备查的销货清单留存，填制付款通知单，将增值税专用对无误后，将备查的销货清单留存，填制付款通知单，将增值税专用发票（抵扣联）交发票（抵扣联）交税务稽核会计税务稽核会计留存，将上述其他原始凭证交财务科留存，将上述其他原始凭证交财务科长审核，科长在付款通知书上签字后，交出纳办理付款；长审核，科长在付款通知书上签字后，交出纳办理付款；出纳审核付款通

27、知单、增值税专用发票（发票联），签发转账支票付款，出纳审核付款通知单、增值税专用发票（发票联），签发转账支票付款，登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、增值税专用发票（发票联）传代销会计；增值税专用发票（发票联）传代销会计；会计综合实训会计综合实训知识归纳知识归纳采购部采购部准备准备代销会计代销会计审核审核增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（记账联）增值税发票（记账联）财务科长财务科长审核、签字审核、签字增值税发票增值税发票（记账联）（记账联）付款通知单付款

28、通知单出纳出纳审核审核审核付款流程审核付款流程结算代销商品款结算代销商品款 增值税发票（记账联）增值税发票（记账联）付款通知单付款通知单税务稽核税务稽核会计会计签发转账支票签发转账支票登记支票登记簿登记支票登记簿填制填制付款通知单付款通知单留存留存付款付款签字签字支票存根支票存根销货清单销货清单会计综合实训会计综合实训任务处理任务处理一、审核付款单据：单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、备查增值税专用发票（抵扣联、发票联）、备查“销货清单销货清单”、付款通、付款通知单、支票存根知单、支票存根流程：流程：1212月月1212日，日，采购部采购部将本日应付山东丽丽时装有限公司货款的增值税专用将

29、本日应付山东丽丽时装有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传发票（抵扣联、发票联）传代销会计代销会计；代销会计代销会计审核增值税专用发票与备查审核增值税专用发票与备查“销货清单销货清单”，核对无误填制付款，核对无误填制付款通知单，签字，将备查通知单，签字，将备查“销货清单销货清单”留存，将增值税专用发票（抵扣留存，将增值税专用发票（抵扣联）交联）交税务稽核会计税务稽核会计留存，将上述其他原始凭证交财务科长审核，科留存，将上述其他原始凭证交财务科长审核，科长在付款通知书上签字后，交出纳办理付款；长在付款通知书上签字后，交出纳办理付款；出纳审核付款通知单、增值税专用发票（发票联），签发转账

30、支票付款，出纳审核付款通知单、增值税专用发票（发票联），签发转账支票付款，登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、登记支票登记簿，在付款通知单上签字，将支票存根、付款通知单、增值税专用发票（发票联）传代销会计；增值税专用发票（发票联）传代销会计；代销会计在备查的销货清单上盖代销会计在备查的销货清单上盖“结算专用章结算专用章”。 会计综合实训会计综合实训结算结算专用章专用章知识归纳知识归纳采购部采购部准备准备代销会计代销会计审核审核增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（抵扣联）增值税发票（记账联）增值税发票（记账联）财务科长财务科长审核、签字

31、审核、签字增值税发票增值税发票（记账联）（记账联）付款通知单付款通知单出纳出纳审核审核审核付款流程审核付款流程结算代销商品款结算代销商品款 增值税发票（记账联）增值税发票（记账联）付款通知单付款通知单税务稽核税务稽核会计会计签发转账支票签发转账支票登记支票登记簿登记支票登记簿留存留存备查备查“销货清单销货清单”填制填制付款通知单付款通知单留存留存会计签字科长签字付款付款出纳签字签字签字盖章盖章支票存根支票存根会计综合实训会计综合实训2007200712 1212 12张春燕支付代销商品款支付代销商品款山东丽丽时装有限公司山东丽丽时装有限公司济南市工商银行历城区支行济南市工商银行历城区支行 16020045090089023241602004509008902324贰拾捌万肆