00233税法赠送历年真习题不含答案

1、全国2007年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(每小题1分，共30分)1.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计

2、税依据是（）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）A.视同销售应税消费品纳税B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是（）A.铁道部B.各车务段C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销

3、售业务（）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税

4、、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额1.4%扣除B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（）A.免税B.税收饶让C.税收抵免D.加速折旧15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（）A.将借款直接用于再投资B.将分得的免税利

5、润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）A.省政府颁发的科技创新奖金B.商业保险赔款C.国债利息D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（）A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.税务部门指定地D.

6、由纳税人自己选择纳税地20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（）A.农业税B.城市房地产税C.车船使用牌照税D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积24.应当征收耕地占用税的项目是（）A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡

7、镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（）A.王某B.李某C.王某和李某都是纳税人D.由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得

8、专利权证书。该证书的印花税纳税人是（）A.国家专利局B.赵某C.国家专利局和赵某都是纳税人D.专利的实际使用人29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（）A.欠税B.偷税C.抗税D.骗税30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（）A.律师事务所B.会计事务所C.审计事务所D.税务机关二、多项选择题(每小题2分，共10分)31.一般认为，税法的基本原则包括（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国现行实行定额征税的税种有（）A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船使用税E.耕地占用税33.根据营业税法律制度

9、规定，免于征收营业税的事项有（）A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得D.稿酬所得E.提供著作权的使用权所得35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（）A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人三、简答题(每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商

10、投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(本大题12分)39.税收征管法对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2006年8月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元（不含税价）。

11、根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。41.某企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：（1）

12、工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分151254超过5000-20000元的部分20375全国2008年4月历年自考税法试卷课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中

13、只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收法律关系的要素是()A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税3.流转税法属于()A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为()A.300&

14、#215;6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()A.机构所在地B.经营业务所在地C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是()A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额

15、征收消费税的商品是()A.贵重首饰B.珠宝玉石C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是()A.烟类商品B.白酒类商品C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票()A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是()A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为()A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.

16、纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于()A.国务院B.海关C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。该纳税人当年计征企业所得税适用税率为()A.15%B.18%C.27%D.33%14.根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除的项目中，两者规定相同的事项是()A.公益捐赠在税前的扣除标准B.工资费用在税前的列支标准C.境外所得已纳税款的扣除方法D.税收优惠项目15.设在深圳经济特区的某生产性内资工业企业，2006年5月终止经营

17、。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为()A.10日B.15日C.30日D.60日16.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征收预提所得税，其适用税率为()A.10%B.15%C.20%D.24%17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是()A.在中国境内有住所，但目前未居住B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度D.在中国境内有住所，但连续十年未居住18.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是()A.退休金2000元B.从事技

18、术咨询，获得咨询费850元C.出版专著，获得稿酬8000元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆19.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是()A.一次性取得收入超过20 000元B.一次性取得收入超过50 000元C.一次性取得应纳税所得额超过20 000元D.一次性取得应纳税所得额超过50 000元20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳()A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是()A.出租国有土地使用权B.转让房地产并取得收入C.继承房地产D.赠予房地产22.在

19、甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为()A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.甲城市或丙城市23.我国耕地占用税的税率形式是()A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率24.我国城市维护建设税的开征时间是()A.1985年B.1988年C.1995年D.2000年25.属于房产税征税对象的房屋是()A.国家机关办公用房B.个人自住别墅C.公司管理机关办公用房D.部队营房26.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税的是()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权转让27.根据各级政府

20、对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于()A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税28.我国现行车船使用税的税率形式是()A.地区差别比例税率B.幅度比例税率C.地区差别定额税率D.幅度定额税率29.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是()A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.劳动合同书30.根据税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为()A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题

21、列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.我国现行税法中采用的税率形式有()A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有()A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药33.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有()A.数码相机B.金银首饰C.电脑D.汽油E.柴油34.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有()A.契税B.耕地占用税C.房产税D.筵席税E.固定资产投资方向调节税35.在计算企业所得税时，准予在税前扣除

22、的项目有()A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职工失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述税法原则。37.营业税有何特点？38.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。四、论述题(本大题12分)39.试述偷税行为的法律责任。五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；（2）向某零售商

23、店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（4）外购机器设备1台，价值200 000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（5）外购洗衣机零配件支付50 000元，专用发票注明税款8500元。其中10 000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10 000元。根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。41.案例：某企业2005年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）

24、国债利息收入15万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税130万元，其他流转税金20万元；（7）清理固定资产净损失3万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。42.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）出版个人作品集，取得收入20 000元；（4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。根据上述资料

25、，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的部分502超过500010 000元的部分102503超过10 00030 000元的部分2012504超过30 00050 000元的部分3042505超过50 000元的部分356750全国自考2008年7月税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.关于税收法律关系的表述，说法

26、错误的是()A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为()A.2 000×100÷（1+17%）×17%B.2 000×100×17%C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×1

27、7%D.（2 000-250）×100×17%3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是()A.小学教材B.古旧图书C.中草药D.中成药4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是()A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰5.目前我国对特定消费行为征收的税种是()A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是()A.外购检测仪器B.外购修理用配件C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节日慰问品7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()A.从事修理业的个人B.

28、将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是()A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为()A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为()A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日

29、起5年内11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是()A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.级别税收管辖权D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是()A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是()A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）()A.1

30、5%B.24%C.30%D.33%15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是()A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内()A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是()A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应

31、纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()A.30日内B.60日内C.1年内D.2年内19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是()A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是()A.盐B.非金属矿产品C.铜矿原矿D.煤矿生产的天然气21.我国现行土地增值税采用的税率形式是()A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用

32、土地的()A.评估价格B.成交价格C.面积D.原值23.我国目前免征耕地占用税的是()A.部队非军事设施占用耕地B.机场职工宿舍占用耕地C.职工再就业培训中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是()A.购买房产B.取得利息收入C.转让专利权D.为本单位提供加工劳务25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为()A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是()A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关确定纳税人27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是()A.车船所有人B.车船承租人C.

33、车船使用人D.由税务机关确定纳税人28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是()A.增值税B.印花税C.土地使用税D.土地增值税29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是()A.向孤儿院捐赠财产所立书据B.营业执照副本C.企业财产保险合同D.银行与企业间贴息贷款合同30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是()A.税务机关介绍信B.税务检查证C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无

34、分。31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有()A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有()A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为()A.1950年建立全国统一的新税制B.1953年修正税制C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制D.1973年简并工商税制和试行工商税E.1975年试行分税制34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额

35、在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有()A.10%B.18%C.20%D.25%E.27%35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述我国消费税的特点。37.简述关税的纳税人。38.简述税法对社会分配机制的调控作用。四、论述题(本大题12分)39.试论税收效率原则。五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发

36、票，发票上注明价款为140 000元，增值税税款为18 200元。该批小麦已验收入库；（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元；(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60 000元；(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100 000元；(5)上期未抵扣进项税款30 000元。根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：（1）实现营业收入860万元；（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万

37、元，公司债券利息收入2万元）；（4）营业外收入30万元；（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；（6）管理费用290万元；（7）财务费用140万元。根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：（1）工资2 000元，奖金800元,“五一”过节费500元；（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4 000元，在境外已纳税400元；（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1 000元；（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30 000元，甲

38、得4 000元，乙得8 000元，该老师得18 000元，并拿出2 000元捐赠给希望工程。根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（）A消费税法B营业税法C印花税法D契税法2对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（）A比例税率B全额累进税率C超额累进税率D超率累进

39、税率3增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）A用上期的余额抵扣B结转下期继续抵扣C不得再抵扣D退还已纳税款4某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）A20000×6%B20000×4%C20000/（1+6%）×6%D20000/（1+4%）×4%5根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）A关税完税价格B消费品价格C组成计税价格D同类商品价格6根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税

40、的是（）A用于职工福利B用于在建工程C用于连续生产应税消费品D用于馈赠7根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）A饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B百货商场受托代销货物C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D邮政部门发行报刊8按照销售不动产税目征收营业税的事项是（）A某工厂将厂房改造成库房后对外出租B某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员C张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟D某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼9目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是（）A1年B2年C

41、3年D5年10我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）A邮电通讯业B交通运输业C金融保险业D歌厅、舞厅业11关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（）A6个月B1年C3年D5年12我国企业所得税法的税收优惠政策是（）A产业优惠B区域优惠C产业优惠为主，区域优惠为辅D区域优惠为主，产业优惠为辅13企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）A资助某残疾人员创业资金1000元B转让固定资产支出合理费用800元C因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元D向某孤儿院赠送“六·一”儿童节

42、礼品，价值3000元14企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A分国（地区）不分项的全额扣除B分国（地区）不分项的限额扣除C分国（地区）分项的全额扣除D分国（地区）分项的限额扣除15我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为（）A1年B3年C5年D10年16李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）A2600元-1600元B2600元-2000元C

43、2600元-1600元-460元D2600元-2000元-460元17某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）A（4000-800）×20%+6000×（1-20%）×20%B（4000-800）×20%+（6000-800）×20%C6000×（1-20%）×20%D（4000+6000）×（1-20%）×20%18个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）A以财产转让

44、收入减去财产原值B以财产转让收入减去合理费用C以财产转让收入减去800元费用D以财产转让收入减去财产原值和合理费用19根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是（）A开采石油的军事单位B销售人造石油的石化企业C进口石油的冶炼企业D从事石油勘察的设计院20我国现行资源税计征办法是（）A从价定率计征B从量定额计征C实行地区差别比例税率计征D根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征21属于静态财产税的税种是（）A房产税B契税C车船税D车辆购置税22根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是（）A国家机关自用土地B生产企业闲置土地C农村居民宅基用地D直接用于农业的生产用

45、地23我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为（）A1%B12%C2%D12%24城市维护建设税的税率采用（）A比例税率B定额税率C地区差别比例税率D地区差别定额税率25根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（）A城市B县城C建制镇D农村26房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（）A签订房地产转让契约当天B缴纳购房款当天C房地产交付之日D产权证签发之日27依法应当征收车船税的车辆是（）A110专用车B邮政专用车C军队训练车D消防车28依法应缴纳印花税的凭证是（）A职业技术资格证B司法考试证C房屋产权证D健康证29税收征收管理法规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行

46、政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（）A7日B10日C15日D30日30一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（）A1年B3年C5年D10年二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31应依法缴纳增值税的事项有（）A销售自己使用过的电脑B销售商品房C销售自来水D销售图书E代销货物32根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A纳税人擅自销毁账簿的B纳税人拒不提供纳税资料的C外国企业会计账簿以外币计价

47、的D依法应当设置账簿但未设置的E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）A税务机关B财政机关C银行D海关E工商行政管理机关34纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）A出租电影拷贝B转让商标权C转让专利权D转让著作权E转让商誉35在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）A开发新技术发生的研究费用B开发新产品发生的研究费用C开发新工艺发生的研究费用D安置残疾人员所支付的工资E企业转型对员工进行培训所支付的费用三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36分税制37特惠关税38纳税人权利39税务稽查四、简答题（本大题共4小题，

48、每小题4分，共16分）40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。41简述企业所得税法中“关联方”认定标准。42简述我国进出口货物原产地认定标准。43简述财产税的特点。五、论述题（本大题12分）44试论我国税收行政复议应遵循的原则。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）452009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨117万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布12万米，每米2

49、0元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。46某杂志社编辑，2008年5月取得收入如下：（1）工资4000元，奖金800元,“五一”过节费1000元；（2）在某文学杂志上发表一篇小说，获得稿酬5000元；（3）担任其他杂志评审工作，获得评审费1000元；该编辑的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速

50、算扣除数1不超过500元的部分502超过500-2000元的部分10253超过2000-5000元的部分15125全国2009年7月自考税法试题课程代码：00233一、单项选择题(每小题1分，共30分)1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是()A.全国税政实施要则B.商品流通税试行办法C.工商统一税条例（草案）D.工商税条例（草案）2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是()A.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是()A.增值税B.印花税C.契税D.遗产税4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国

51、税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是()A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权6.属于中央政府固定收入的税种是()A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.属于增值税征收的事项是()A.某公司出售办公大楼B.某电力公司销售电力C.某公司转让土地使用权D.某农民销售自产农产品8.属于我国目前应征收消费税的商品是()A.高档手表B.高档数码相机C.等离子电视机D.价值1.5万元以上的笔记本电脑9.不适用增值税13%低税率征税的货物是

52、()A.粮食复制品B.食用植物油C.电子出版物D.天然原油10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是()A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()A.中国移动通信公司销售IP电

53、话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务13.我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是()A.卷烟B.金银首饰C.游艇D.小汽车14.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()A.粮食白酒B.薯类白酒C.成套化妆品D.成品油15.目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是()A.进口石油B.进口汽车C.进口图书D.进口新闻纸16.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是()A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企

54、业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17.根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()A.转让专利权的科研机构B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为()A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是()A.残疾人出租房屋B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动20关于关税的下列说法中，错误的是()A.对进出关境或国境的货物和物品才征税B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为