第一节预测分析概论

1、第三章第三章预测分析预测分析主要主要内内容容 预测分析概论预测分析概论 销售预测销售预测 成本预测成本预测 利润预测利润预测一一二二 三三四四 资金预测资金预测五五3一、本章学习目的与要求（一）学习目的 利用定量分析和定性分析的方法，进行销售预利用定量分析和定性分析的方法，进行销售预测、成本预测、利润预测和资金预测，并对上述经营测、成本预测、利润预测和资金预测，并对上述经营预测进行误差分析，为决策分析提供科学依据。预测进行误差分析，为决策分析提供科学依据。（二）学习要求 1 1掌握定量分析和定性分析的基本方法，熟练掌握定量分析和定性分析的基本方法，熟练地进行销售预测、成本预测、利润预测和资金预

2、测。地进行销售预测、成本预测、利润预测和资金预测。 2 2掌握误差估计的基本方法，能熟练地运用误掌握误差估计的基本方法，能熟练地运用误 差估计的方法进行误差估计。差估计的方法进行误差估计。4二、本章内容结构预测分析预测分析概述（第一节）销售预测（第二节）成本预测（第三节）利润预测（第四节）资金预测（第五节）一、预测分析的意义二、预测分析的步骤、三、预测分析的基本内容、四、预测分析的方法五、预测分析的原则六、预测分析的误差估计方法一、销售预测概述二、定量分析法三、定性分析法一、成本预测概述二、本量利分析法三、回归分析法四、学习曲线预测法一、利润预测概述二、比例分析预测法三、本量利分析预测法四、利

3、润预测分析举例一、资金预测概述二、资金需要量的分项目预测三、资金需要总量预测5三、本章重点与难点（一）重点 1 1销售预测的方法销售预测的方法 2 2成本预测的方法成本预测的方法 3 3利润预测的方法利润预测的方法 4 4资金预测的方法资金预测的方法 5 5误差估计的方法误差估计的方法（二）难点 误差估计方法的应用误差估计方法的应用第一节第一节预测分析概述预测分析概述一一三三四四预测分析的意义预测分析的意义二二预测分析的步骤预测分析的步骤预测分析的基本内容预测分析的基本内容 预测分析的方法预测分析的方法五五预测分析的原则预测分析的原则六六预测分析的误差估计方法预测分析的误差估计方法一、预测分析

4、的意义一、预测分析的意义 1、预测预测：是指根据过去和现有的信息，运用一定的科：是指根据过去和现有的信息，运用一定的科学手段和方法，预计和推测事物发展的必然性或可能学手段和方法，预计和推测事物发展的必然性或可能性的行为。性的行为。 2、经营预测经营预测：是指企业根据现有的经济条件和掌握的：是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料，以及客观事物的内在联系，对生产经营活历史资料，以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。 3、现代管理会计中的预测分析现代管理会计中的预测分析：是指运用专门的方：是指运用专门的方法进行经营预测

5、的过程。法进行经营预测的过程。二、预测分析的步骤二、预测分析的步骤1、确定预测对象、确定预测对象 即确定预测分析的具体内容、范围、目的和要求，它是做好预测分析的前提。2、收集和整理资料、收集和整理资料 收集有关预测对象的经济数据资料，然后进行整理归纳、鉴别，去伪存真，发现之间规律性及联系。 3、选择预测方法、选择预测方法 不同对象采用不同的方法。对于资料齐全，可以建立数学模型的，应选用定量分析方法；对于资料缺乏的，应根据经验选择定性预测方法。二、预测分析的步骤二、预测分析的步骤4、对初步预测结果进行分析修正、对初步预测结果进行分析修正 作出初步预测后，对于预测值进行修正，同时对其可能发生的幅度

6、和可能产生的影响进行判断分析。确定预测可能产生的误差范围，分析误差产生的原因，并将预测结果以报告的形式上报领导，以供决策。 5、对最终预测结果在执行中进行改进、对最终预测结果在执行中进行改进 为了缩小预测值与实际值之间的差距，应将实际值与预测值进行对比，计算差异，找出产生的原因。通过修正预测方法和预测数据，可以提高预测的精确性与可靠性。三、预测分析的基本内容三、预测分析的基本内容(4)资金预测资金预测(1)销售预测销售预测(3)利润预测利润预测(2)成本预测成本预测 基本内容基本内容四、预测分析的方法四、预测分析的方法（一）定量分析法（数量分析法）（一）定量分析法（数量分析法） 1 1、趋势预

7、测分析法、趋势预测分析法（时间序列分析法）（时间序列分析法）平均法平均法时间序列回归分析法时间序列回归分析法算术平均法算术平均法加权平均法加权平均法指数平滑法指数平滑法2 2、因果预测分析、因果预测分析法法本量利分析法本量利分析法回归分析法回归分析法经验曲线预测分析法经验曲线预测分析法投入产出法投入产出法经济计量法经济计量法自变量是时间单位自变量是时间单位自变量是时间单自变量是时间单位以外的业务量位以外的业务量（二）定性分析法（非数量分析法）（二）定性分析法（非数量分析法） 定性分析法，定性分析法，是指由有关方面的专业人员根据个人是指由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，并考虑到政治、经济形

8、势、市场前景、消经验和知识，并考虑到政治、经济形势、市场前景、消费倾向、价格政策对预测对象的影响，结合对象的特点费倾向、价格政策对预测对象的影响，结合对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势作出推测进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势作出推测的一种预测方法。的一种预测方法。 适用情况适用情况：缺乏完备历史资料或主要因素难以作缺乏完备历史资料或主要因素难以作定量描述的情形。定量描述的情形。市场调查法市场调查法专业人员判断分析法专业人员判断分析法包括两种方法：包括两种方法：（三）两种预测方法的关系（三）两种预测方法的关系定性分析法定性分析法定量分析法定量分析法 两者之间的关系两者之间

9、的关系：是相互补充、相辅相成的。：是相互补充、相辅相成的。 在实际的生产经营过程中，只有把定量分析和在实际的生产经营过程中，只有把定量分析和定性分析正确地结合起来，相互取长补短，才能提定性分析正确地结合起来，相互取长补短，才能提高预测分析的准确性和预测结论的可信性。高预测分析的准确性和预测结论的可信性。五、预测分析的原则五、预测分析的原则（一）灵活性原则（一）灵活性原则（二）可信性原则（二）可信性原则（三）效益性原则（三）效益性原则 预测方法可灵活采用多种方法。选择预测方法，必须具体问题具体分析，结合具体情况，选择简便易行、成本较低而效率高的方法。 预测出现误差在所难免，一个成功的预测应能对预

10、测中出现的误差范围进行预计，只要出现的误差是在允许的范围内，预测结果就是可信的。 进行预测总是要付出一定的代价，即预测费用。只有预测费用较低而效益很高的预测才是可行的。六、预测分析的误差估计方法六、预测分析的误差估计方法（一）利用（一）利用n期历史数据资料的误差估计期历史数据资料的误差估计 已知已知n期历史数据资料为（期历史数据资料为（x1,y1), （x2,y2), （xn,yn)，xi为自变量，为自变量，yi为实际值，为实际值，i=1,2，n，其对应的预测值为其对应的预测值为 ，预测期的自，预测期的自变量为变量为xn+1， 为为n期实际值的平均值。其中：期实际值的平均值。其中： 为为yi

11、权数，权数， 为权数之和，为权数之和， 为饱和权数，即为饱和权数，即有有 。n21,yyy，wwyyiiiwiwwwwi11niiww 1.平均误差法平均误差法（一）利用（一）利用n期历史数据资料的误差估计期历史数据资料的误差估计（1）考虑预测期自变量的平均误差法）考虑预测期自变量的平均误差法 它是用距预测期最近的n期历史数据中，每期实际值与该期（或第n+1期）预测值（或平均值）之差的绝对值除以该期自变量，求和后乘以1/n，再乘以预测期的自变量，以此作为平均误差的一种方法。) 1 (1)() 1 (1)() 1 (112211112121111222111 nnnnnnnnnnnnnxnxyy

12、xyyxyyxnxyyxyyxyyxnxyyxyyxyy或平均误差平均误差）（平均误差（2）不考虑预测期自变量的平均误差法）不考虑预测期自变量的平均误差法绝对值平均误差法绝对值平均误差法 它是将历史数据各期实际值与该期（或第n+1期）预测值（或平均值）之差的绝对值乘以饱和权数，求和后作为平均误差的一种方法。）（或平均误差）（平均误差）（平均误差 2221111wwyywwyywwyyiniiininiiniii（2）不考虑预测期自变量的平均误差法）不考虑预测期自变量的平均误差法回归标准差平均法回归标准差平均法 它是指将历史数据各期实际值与预测值之差的平方乘它是指将历史数据各期实际值与预测值之差

13、的平方乘以饱和权数，求和后，再开平方，以此作为平均误差的一以饱和权数，求和后，再开平方，以此作为平均误差的一种方法。种方法。）（平均误差312niiiiwwyy标准差平均法标准差平均法 它是将历史数据各期实际值与平均值之差的平方乘以它是将历史数据各期实际值与平均值之差的平方乘以饱和权数，求和后，再开平方，以此作为平均误差的一种饱和权数，求和后，再开平方，以此作为平均误差的一种方法。方法。）（平均误差312niiiwwyy 2.最大误差法最大误差法（1）考虑预测期自变量的最大误差法）考虑预测期自变量的最大误差法 它是将历史数据各期实际值与该期（或第n+1期）预测值（或平均值）之差的绝对值，除以该

14、期对应的自变量，取其最大值，乘以预测期自变量，作为最大误差的一种方法。 ）（，最大误差）（，最大误差）（，最大误差 4,max4,max4,max12211112121111222111nnnnnnnnnnnnnxxyyxyyxyyxxyyxyyxyyxxyyxyyxyy（2）不考虑预测期自变量的最大误差法）不考虑预测期自变量的最大误差法 它是将历史数据各期实际值与该期（或第n+1期）预测值（或平均值）之差的绝对值求和，作为最大误差的一种方法。）（或最大误差）（最大误差）（最大误差 5551111niinininiiiyyyyyy（3）考虑预测期预测值（因变量）变动范围的最大误差法）考虑预测期预测值（因变量）变动范围的最大误差法 它是通过分析预测值的变动范围，用预测值变动的上、下限来估计最大误差的一种方法。假设M为预测值变动的上限，m为预测值变动的下限。）（最大误差6mM（4）考虑标准差）考虑标准差 的最大误差法的最大误差法 根据统计学的原理，在概率为正态分布的情况下，随机变量y（实际值）出现区间 内的概率为99.73%，因此，不妨认为，实际值与预测值的最大误差不超过 。3,3yy3）（最大误差73312niiiwwyy（二）利用连续可微函数（二）利用连续可微