本钱要素类型分析和期末统御

1、第一节透视笫一次级本钱要素多数国内软件并非区分F1和CO模块，只有1个财务系统，而SAP不同，SAP将集团财务分割成FI和CQ两大模块，既彼此关联，有彼此独立，本钱要素能够为CQ科目，本钱要素第一被划分为两大类：低级本钱要素和次级本钱要素。低级本钱要素即会计科目一般是损益类科目，也确实是说，必需第一成立好损益类科目(Tcodu：FS00)才能创建低级本钱要素(Tcodc:KA01)o还有一种叫次级本钱要素的东西，作为CQ模块专用的内部本钱要素，它被专门用做分摊、内部作业分派、RA分析、本钱核算单和内部结算等，以下图显示的是低皴本钱要素类别和次级本钱要素类别。即司显示成本要素士基本屏幕成本要素控

2、制范圉管效起始日7233100002 电分排 C©随制值范围(1) 9找到条目4:2005500062J名标名爵3141424350515261生J说明21肩部整置订单/项目结果分析间报费用车分簿内部作业分配引入的与访期关的项目订单：情售 引入的与计划相关的项目订单:其他增 引入的与计划相关的项目订单-成本 收入值4本要素 器围 彳数起她日基本戮据碉一应阅阳到 e名称名称描述基本数据成本要震类别3年种附加费的应计/逢延4每种债务的应计/速超=嫡基本数据11收入成本要索类别12幢售扣除属性爱合22外部结篁功的6国猫逑1初级成本/成本降低产生的利本钱要素类别很多，下表列举出悬经常使用的本

3、钱要素类别的用途:成本要素分类Q成本要素类别。蜗0备注Q初级成本要素孰。初级成本/成本降低产生的利润。对应所付费用成本类科目科1Q收入川11对应销售收入科目，12则对应销售退回科目砂12P销售退回口22F外部结隼21/22用来嫩结箕用yJL平极少便府延两再堂黏次缓成本要素翔小21。内部结算匚31。订单顺目结果分析口32为在制品结算必需使用，41为成本核算单使用，都反应在co模块内部口41d间接襄用率/42。分M42分傩使用。43作业类型使用十)43。内部作业分配。特殊统计型成本要素类别，90Q资产负债表科目对应的统计性成本要素研资产负债表科目只能是统计性成本要素户昊常用的成本要素类别为初级成本

4、要素的1类型和次级成本要素的42和43型,C。科目中的次级成本要素，国内很老财务用户往往难以接受次级成本要素，因为次级成本要素不是国内传统意义上的会计科目，换句话说，就是不大符合准则，虽然至今次级成本要素已经广为接受，且被人说称谓为SAPAG的“伟大创新”，有人说，喜欢标新立异的，去做了设计师；W欢因循守旧的，去做了会计师；两边都不大讨好的，就混S叩财务顾问，真的是创新吗？非也,现在来个换位思考，让次级成本要素也成为真正的会计科目，财务业务由会计准则和会计制度制约，是由不得创新的。以昊常用的42/43型次被成本要素为例，分别介绍：42型分摊次级本钱要素：42型次级本钱要素用于费用分摊，依照Sa

5、p,费用必需过帐到一本钱对象是典型的本钱对象为本钱中心、各式定单或WBS元素3大类，定单或WBS元素的费用通常采纳”结算”(Settlement)的方式转出，关于本钱中心的费用分摊(CostAllocation)有两种方式,英文别离叫Distribution(中文译为分派)和Assessment(中文译为分摊)，分派将本钱费用利用原科目“平行结转而分摊那么利用42型分摊本钱要素”汇总结转“，分摊确实是将本钱中心规集的各项费用汇总后打包分摊出去，打包有两种方式：单一打包：将本钱中心的各项费用(包括第一次级费用)通过单一的42型次级本钱要素(AssessmentEkrmmt)分摊出去比如将制造费用

6、本钱中心发生的各项费用包括生产单位治理人员工资，职工福利费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费等打包成1个名称为”制造费用结转”的次级本钱要素分推到产品。显然，这是多对一的关系，“多进一出”是分摊的特点。分摊结构：将本钱中心费用利用分摊结构(AllocaMonStructure)分类打包转出，分摊结构事实上包括多个42型次级本钱要素。典型地，如将某辅助车间的各项费用按产品本钱项目结转至产品本钱(在SAP中，一般是结转到生产工单，即大体生产本钱)，治理人员各项工资费用和职工福利费到“工资福利”次级本钱要素；折旧费用结转到“折旧费”次

7、级本钱要素等。显然，这是多对多的关系，“多进多出”是分摊结构结转的特点。*系统默许定单或VCBS元素禁止分摊,只能利用结算、可是并非意味定单不能利用分摊,能够通过Tcodc:BS12可许诺其进行分派和分摊作业。加无特殊说明,分派分摊一般是指针对本钱中心简单明白潺,分派确实是平行结转，分摊确实是汇总结转。分摊结构后台配置要点：后台配置中能够配置好“进出”对应关系，Sap超级严谨，你不用担忧某个“进入”的费用要素被重短究直到两个“转出”的次级本钱要素，通俗地讲，可不能显现“一女二嫁”的情形，利用分摊结构必需注意，分摊结构对应配置中，必需包括本钱中心所发生的所有费用科目，所有，你需要担忧的是，若是新

8、增加了某个费用科目，且在本钱中心过帐，分摊结构中却没包括，比如新增了一个“设计制图费“科目且在该本钱中心发生，能够想象，系统将无法明白“设计制图费“将从哪转出，本钱中心费用也就无法结平，系统会提示相应错误，要求你从头增加相应配置，补充“设计制图费“科目。综上所述，42型次级本钱要素只是确实是结转会计/费用科目罢了，因此，次级本钱要素不是什么创新，恰好是画蛇添足，多次一举，它将造成FI和CQ模块的数据不一致，若是废弃42型次级本钱要素，完全能够FI模块直接成立一专门的只用于结转禁止手工过帐的会计科目，同时产生低级本钱要素,就能够够保证日和CQ利用相同的费用科目过帐，在本章下节“第二节期末统取”将

9、详细分析。43型作业类型内部本钱要素：说到43型次级本钱要素就要谈谈作业类型，作业类型也算是的一个小创新,作业类型是本钱费用承载体，它是虚拟的、过渡的本钱对象,这种说法可能很抽象、若是我问用聚简单一句话归纳产品的生产费用组成，你可能会答"料、工、费”，治理会计强调本钱应严格成立本钱预测、本钱操纵、本钱分析等操纵程序，通过事前打算，事中操纵和事后核算和分析,科学组织，精心治理，使成本尽可能降低到星低限度，在本钱治理中也大曷运用标准本钱法和预算操纵法这两大技术方式,关于“料”，能够采纲打算本钱法，期末再通过不同分派还原为实际成，关于”工、费”，它不象材料,材料以实际存在的物质为本钱载体，

10、而象人工、折旧和其他费用,Sap就借用了作业类型那个东西，也确实是说，能够明白得43型次级本钱要素是作业类型对应的应计费用要素，每一个作业类型都唯一对应到一次被本钱要素，从某种角度，采纳打算本钱法的原材料和作业类型的处置方式思跖有很多相同之处,都是平常以打算价钱发出,典型地，比如发到生产工单，期末原材料和作业类型都要重算实际价钱，如此的设计思踣，能够保证制造企业在产品的生产工单完全知足事前打算，事中操纵和事后核算和分析,工单成立时,就能够明白打算本钱和目标本钱，打算本钱通过产品的生产BOM计算出来，而广义的BOM恰好是包括产品的”料.、工、费”，这是事前打算；产品生产过成中,会有材料消耗和作为

11、作业类型的人工、折旧和其他费用以打算作业价钱消耗，若是生产过成中材料、人工超标，可以随时查找缘故，这是事中操纵；期末工资发放完毕和折旧计提完成，作业类型会进行实际价钱计算，并重估工单，然后工单的大体生产本钱结转到产品，核算。若是同国内财务软件一样，等期末工资发放完毕、折旧计提完成和计算出实际原材料价钱再核算产品本钱，只知足了财务核算要求，没有知足治理会计需求，Sap的产品工单设置有打算本钱，目标本钱和实际本钱，本钱治理功能壮大。综上所述，43型次级本钱要素只是是应计型会计科目罢了同理，若是废弃43型次级本钱要素，在FI模块增加专门用于作业类型的禁止手工过帐的费用科目，是能够保证FI和CQ利用一

12、样的本钱要素过帐的。有人会问，既然如此，还要作业类型干什么？比如人工，完全能够利用“应计科目”事前将部份职工薪资费用计入生产工单，若是你家ERP必然要如此设计，理论上应该也是可行的，核算似乎没有问题，期末只要“应计“还原为”实际“就行，将利用作业类型做中间载体，能够更方便知足财务核算和治理会计的双重需求。有人可能又要说，按照你的说法，如果42/43型次级成本要素可以废除，F1和CQ数据一致，数据Doub匕形成冗余，那还要CQ模块干什么？理论上确实如此，如果企业在sap中没有计划，不要预算，CQ分配分摊是什么？无非是费用结转，完全可以移植到臼模块加果单纯只需要核算,你还要CQ干什么呢？事实上，一

13、些销售企业CQ模块只使用了诸如成本中心、内部订单和利润中心等CQ主数据而已，因此，接下来的”第二节期末统驭”将继续探讨次级成本要素到F1费用科目的映射和FIC。数据的一致性保证。*本节并非鼓吹废除CQ模块,听说CC恰好是Sap引以为豪功能最壮大的模块之一,我的意思是,尽可能让F1和CQ数据维持完全一致,包括本钱要素的利用,毕竟CC功能太多,我强调的是，若是企业利用了极少的CQ功能,从财务报表分析上看,尽可能只走F1一个模块就行。作为会计人员，其实预提科目利用的并非频繁，因为预提的基础是前期已经有大皇数据来总结出该预提的金额。90型本钱要素：能够为任何资产欠债表科目成立一90型本钱要素，若是Tc

14、odc:KA01无法为资产欠债表科目成立本钱要素，你需要一个补丁,什么缘故需要90型本钱要素，缘故在于,Sap科目只有一破,若是需要更明细的核算且又不想增加会计科目或增加科目也难以达到核算要求，那么能够利用采纳此法，比如，某企业想统计各项目所花费的现金现金科目只有1个,现在，新增明细科目是不明智的，因为项目可能动态增加，现在，通过成立9()型统计本钱要素，各项目成立本钱统计内部定单，就能够达到要求。第二节期末统驭SAP集团财务模块设计的冲破是将财务和本钱业务数据分开，两模块数据既彼此独立又彼此联系、重要纽带是本钱要素比如臼费用记帐，通过费用科目对应的低级本钱要素同步自动过帐到CO；而CO模块的

15、分派分摊重过帐操作也能将业务数据传递回FI模块,只只是那个传输在Ecc版本前，不是实时传输，而是期末传递，因此,CQ分派分摊不产生会计凭证是不大准确的，确切地，是要等到期末统驭时产生会计凭证，保证FI和CO数据一致。为什么sap4*或以前版本不设计CO分配分摊时同步产生会计凭证呢？我牵强附会两个主要原因，也可理解为内存和外存（磁盘空间）的双重考虑：首先，初级成本要素，初级可以理解为“原始”费用，保留费用的业务原貌，生产性制造企业的费用分配分摊流转可能非常w杂，先在CQ模块折腾，避免同步在F1模块产生大是垃圾结转凭证，浪费磁盘空间，如集中在期末结帐完毕后才进行统驭,也就意味允许用户在CO模块反宣

16、折腾,当自我觉得折腾差不多时再过帐到财务，有次，我问一家企业,月结完毕为什么不上报报表，答曰:不急，先观察观察兄弟企业表现和利润指标是否达到，苜头不对冲销月结步既重来，设想一下，如果有笔不小的费用在治理费用和生产本钱间分摊,“纠正”下分摊权数是能够调整出些当期利润的、再也不细述。第二，当初设计应该是出于性能考虑,才采纳期末异步统驭的技术，本人特意关注下了Sap的ERP产品进展：1972年五位前IBM公司系统工程师创建SAP1973年,发出第一个财务软件RF,后来的R/11979年着手开发R/2系统,将原来单纯的财务模块向生产管理等模块延伸。80年代末，开始研发R/3,这套语言是采用C和ABAP

17、4编写90年代初，那时比较普及的个人电脑以CPU命名,286/386,普通配置多是1M左右内存,甚至低于100M的硬盘空间，据说当年比尔盖茨同学说过一句名言：“无论对谁来说,64OK内存都足够了!”，足见当时内存空间多么宝贵，自从微软的“视窗”操作系统出现，个人电脑的使用越来越傻瓜化，你只要有力气点击鼠标就行，而90年代或更早前使用过Dos操作系统的，一定不会忘记在如何分配那可怜的1M内存，受当时硬件技术的制约，性能考虑非常关键，因此在Sap47ERP中，还保留允许异步（异步传输操作通常是期末统一过帐）数据传输的配宣，典型的如：）Tcodc:lKEF利润中心帐套8A,Tcode:GCL2特殊功

18、能分类帐0F这意味过帐时，出于当时硬件限制和性能考虑，是允许不实时产生利润中心凭证和特殊分类帐数据的，在当前的硬件条件下，这种考虑已经多余，历史在进步，时代在发展，如今看来甚至显得可笑。*比尔盖茨的DOS操作系统景先设计时,PC机的硬件系统只支持字节的寻址空间,DOS操作系统只能治理最多1M字节的持续内存空间，在这1M内存中,又只有640K被留给应用程序利用,它们被称为常规内存或大体内存,其它384K被称为高端内存,是留给视频显示和B1C5等利用的。在1982年,640K内存对微型运算机来讲显得绰绰有余,人们乃至以为,640K的内存能够用来干任何事。因此盖茨先生后来改口道:没有想到互联网的如此

19、高度进展,64()K已远远不够。从小父母教诲不要浪费粮食，小学有篇课文，说的是周恩来总理将掉在饭着上的米饭捡起来吃掉的故事，足以让此刻的一顿能吃掉数十万的公仆们汗颜，换到物质高度发达的今天如此的教诲就起作用了，有位朋友为了教诲她喜爱挑食的独生女儿珍爰粮食，大谈他从饭吃不泡的经历，结果她女儿泪如泉涌答：老爸，你是不是因为没吃泡饭才跑到咱们家的！没有挨过饿的朋友永久不明白粮食的重要，没有效过破旧电脑的同窗永久可不能真正明白得机械性能的重要，也难以明白适昔时Sap设计师们的良苦用心。实例了解F1CO期末统驭期末统驭是历史问题,SapECC新版本能够启用实时统驭,CQ分派分摊重过帐能同步过帐到FI模块

20、产生财务凭证，那么什么缘故要做期末统驭呢?缘故超级筒单，确实是CQ业务操作如分派分摊重过帐没有同步产生FI凭证。；还以电话费为例，负责】T运维的信息中心交纳一笔10000元的电话费用，F1过帐会计分录:借：通信费00(成本中心：00功能范围：0001管理费用，同步过帐到CQ模块)：贷：银行存款*&甲中,只有成立了低级本钱要素的损益科目在FJ记帐时才会过帐到CQ模块,产生CO凭证,CQ模块的凭证可能是单边的，不讲究借贷平稳,也确实是说,CQ中只过帐本钱费用数据,CQ的“信“方可明白得为本钱费用的“归集方"，是相对“转出方“/“贷方”而言。期末，将信息中心0费用分摊到以下四个本钱

21、中心:：本钱中心01：功能范围0002箱售费用业务分部2000成本中心00:功能范围0001管理费用业务分部2000（有文章）：成本中心12:功能范围0003制造费用业务分部3000成本中心1B：功能范围0004生产成本业务分部2000假设使用CO分配（Tcodu:KSV»每个成本中心分配2000元话费，分配执行后"CO分录”参考如下图:滑单（U筑僧（日祥到1（g）sceDfl(X)环境（由玄疣（工）射iffj(H)<y显示主记乘（9原始凭证（5会计被X凭证（£）fcfflH"""IBTT11MAF6lJ1EJE酚8B显示成本中

22、心的实除成本明镭内容快比怔的主记录0食：书1a日i密®冬£1%©显示变成本中心报表货币ZZSTONE成本中心报表查询8200021400信息中心RMB人民币元3一一.记棘日期成本要素口成本要整名秣i报亮货市值成本中心CO对象名称FA争的8200(8200C1PFAr2010.10.31司4200160000H诏费2,000.00|820002WCc1信息中心华心00010CO1)1501800042010.10.31遍讯费2,000.00-J1S01200032010.10.31通讯费2,000.CO信息中心00011；0001820002170082000320

23、01100012010.10.31通讯费2,000.00-演中心00028,000.008200021400凸(gjft中心8,000.00-注：图-0闾的“FA”和“PFArw别离表示功能范围和伙伴/对方/接收方的功能范围。同Ecc版本的实时统驭不同，分配没有实时FI凭证产生，但是CO模块，通信费已经分出了6000元到别的功能范围，注意此时2000元从信息中心0到同是管理费用功能范围0001的成本中心00,费用属性保持不变，也就是说,CQ执行分配后,F1模快的通信费-管理费用还是保留原来的10000元，但CQ中E经有6000元分别进入鞘售费用、制造费用和基本生产，将造成FI模块和CQ模块的数

24、据不一致，因此，你需要进行期末统驭。如果走图-口去查看“会计核算凭证”，可以看到只有利润中心凭证明，如果启用了利润中心模块的话，利润中心凭证见下图：利润中心：实际行项目|分类帐8Aa7|怠日I检修选捋售保存卜笈施囱固团回回ABC I而打£|）f览参照线证号FA一忤Ar记保期间利润中心伙伴利涧中F南目铜号帐户说明InPO工货币3000020000004|oooP10|920000000192000000014200L60000逋讯费2,000.00RMB900002000'0001叫lo|g200000Q0192000000014200160000通讯费zooomRM8XOOQ

25、iOOO0003Toooi1*200000002|gaoooocooi4200160000通讯费2.000.00RM&3OOTQ2OT0I00”000310920CW0W1920CW00Q2(4200160000通讯费2,000-00-RMB3000020000002foooi109200000001i92000000014200160000通讯费2QOO.OORM83X002000J0001|000210192000000019200000001卞200160000通讯费3000,吩RM80.00RMB上图的利润中心凭证。若是“转换”为FI凭证描述,确实是借:通信费002000元00

26、04（基本生产）贷：通信费002000元0004（管理费用）借:通信费002000元0003（制造费用）贷：通信费002000元0004（管理费用）.借:通信费002000元0002（销售费用）贷：通信费002000元0004（管理费用）其实，这也正是FICO期末统驭的成效,那么什么缘故分派产生利润中心凭证呢?第一，应该仍是考虑性能的历史缘故；第二,CQ-PCA利润中心毕竟属于大C。模块的一个于模块，因此就从co凭证了。期末统驭执行：执行期末统驭TcoduKALC,测试效果如下图:C7清单Q)编辑(£)转到依)设置(?)系调整过鞭:显示调整的成本流消息H E日*曷F凭证种类凭证骗号会

27、计煲证4特殊用途分类帐80000015211000032904会计凭证公司代码2000 中会计年度期间记帐日期处理状态 消息数 最大目录 记帐编号20100102010.1(生产运彳 0没有信J5调整E.U2公司部门FAPaCCTPBA COCcy2000 2000 000120002000 RMB2000 2000 000220002000 RMB2000 2000 0004：20002000 RMB2000 2000 000120003000 RMB2000 3000 000320002000 RMB总帐4200TOJW42001600004200160000420016000042001

28、60000原始凭证口新新新新新更更更更更U己己己己4, 000. 00-14012, 000. 0014032, 000. 0014042, 000. 00-14022, 000. 001405I上图的成效和分派时实时产生的利润中心凭证成效一致，但不尽相同，它产生了5个会计凭证，不是I个，如上图，只只是F1CQ统驭时只产生财务凭证(FlDoc.)和特殊用途分类帐凭证(SPLDoc.),SPL是什么?它是大FI模块下的一个于模块，因此SPL凭证和FI凭证同步产生。FICO统取凭证分析若是将8000元通信费用分派，其中6000元别离进入箱等费用、制造费用和大体生产费用,F1CQ统驭什么缘故不直接只

29、产生I个会计凭证而是要5个会计凭证呢，该会计凭证比如如下：借:通信费002000元0004(大体生产)！通信费002000元0003(制造费用)通信费002000元0002(梢售费用)贷：通信费006000元0004(治理费用)原因在于,我们可能需要业务分部报告，业务分部在Sap中可以描述为业务范围(BusinessArea),利润中心0。由Cuntur)或穿插在利润中心主数据中的报表段(Sugmunt),分部可能需出具资产负债表，也就是说，如果跨业务分部的费用分摊，将涉及内部应收应付,因此,Sap借鉴了个过渡科目比如叫”业务分部调整”，这科目由TcoduOBXM/OBXN定义，从而保证业务分

30、部报告的平衡，因此，Ecc版本中该科目被称呼为“零平衡科目”。凭证类型：ZX（8与FI的结算凭证）常规文本一凭证编号8000001531公司代码2000会计年戌2010凭证日期2010.10.27记帐日期2010.10.27期何10凭证货币RKB凭证抬头摘要对帐过帐8-F1项FK帐户部门TPBA功检范891总帐科目12504042001600006LOOOOOMO20002000200020000001通讯费业务区域调整4,000.00-4,0g00对帐过帐COHH对帐过怅赳FI本例中，业务分部2000的本钱中心0的通信费2000元分派到本钱中心12制造费历时，是业务分部为3000,跨了业务分

31、部，因此，咱们归并看5张FIC。统取凭证，归并分录为：贷:通信费004000元0001（治理费用）分部2000-凭证1借：分部调整00-4000元分部2000-凭证凭证1从业务分部2000转出通信费-管理4000元到同一业务分部其他费用借：通信费002000元0002（梢售费用）分部2000-凭证2贷：分部调整00-2000元分部2000-凭证2凭证2业务分部2000分派通信费-治理2000元为结售费用0001->0002借：通信费002000元0004（生产费用）分部2000-凭证3）贷:分部调整00-2000元分部2000-凭证3凭证3业务分部2000分配通信费-管围2000元为生产

32、费用,0001->0004贷:通信费002000元0001（管理费用）分部2000-凭证4,借：分部调整00-2000元分部2000-凭证4凭证4从业务分部2000转出通信费-管理2000元到其他业务分部3000借：通信费（）02000元0003（梢售费用）分部3000-凭证5贷：分部调整00-2000元分部3000-凭证5凭证5业务分部3000接受从业务分部2000转过来的2000远通行费用假设不考虑业务分部报告出具，比如凭证1-3就是同一业务分部2000,可以不体现分部调整科目，此时统驭H凭证就完全同利润中心凭证现在考虑业务分部报告则必须保证业务分部的借先平衡，将凭证4和凭证5合并，

33、合并分录效果如下：借：通信费002000元0003（梢售费用）分部3000-凭证5贷:通信费002000元0001管理费用）分部2000-凭证4借：分部调整00-2000元分部2000-凭证4贷：分部调整00-2000元分部3000-凭证5来分析一下该凭证，分部调整科目00实际上是分部间的内部往来科目，因此它不带功能范围，功能范围是随成本对象派生出来的，通常只有成本费用类科目才用功能范围，凭证4和凭证5合并分录可以理解为:业务分部3000使用了分部2000的费用，因此需要体现3000对2000的内部往来，合并分录整体看来，业务分部2000和3000借贷都是平衡的，而每个会计分录的借贷平衡是分部

34、资产负债表平衡的基础。在“第二章总帐第二节货币类型”也提过，Sap的会计分录中的借贷平衡已经不仅仅是体现在公司代码层次，还要体现在业务分部层次和平行货币维度差杂度可想而知。实际上，前草巳经阐述Ecc版本的实时统取+在线凭证分割，只不过在Ecc版本中，是将上面5个分录台并为1个会计分录而已，Ecc分录效果如下：借：通信费002000元0002（梢售费用）分部2000通信费002000元0004（生产费用）分部2000通信费002000元0003（销售费用）分部3000贷:通信费006000元0001（管理费用）分部2000借：分部调整00-2000元分部2000贷:分部调整00-2000元分部3

35、000相对而言，Ecc设计更加简洁。现在你已经非常明白TcoduKALC期末统驭的作用，简单理锦就是F1CO数据调整以求两模块数据同步。更深切明白得期末统驭还有些细节，其一，你可能没有注意，确实是通信费从信息中心本钱中心分派到同是治理费用本钱中心00时，由于费用属性不变，期末统驭是不产生会计凭证的，这以为，若是CQ分派分摊重过帐结算等业务若是不跨功能范围和业务分部只有C。凭证，再也不产生财务凭证，Sap可能是以为费用属性不变，业务分部不变，没有必要再做调整，如此的设计完美吗？其二，看第二个细节，KALC期末统驭分录只带功能范围，不再带成本中心，这也好理解，因为如果再带成本中心，统驭时就又将费用

36、计入比如制造费用成本中心，麻烦就大了，生产费用永远结不平衡，这样存在一个小问题，比如将信息中心o电话费2000元分配到制造费用成本中心12,统驭后从FI看电话费-制造费用确实为2000元，同CQ模块一致,但是,我无法从FI模块看到制造费用成本中心12的电话费加果还将信息中心0电话费2000元分配到另1制造费用成本中心13,从F模块看到的是电话费-制造费用总数4000元，无法知道具体成本中心消耗数加果要分析，则必须从CO模块去分析。现在，假设一超级集团的数据仓库项目和报表体系统一设计规划中，并不想使用CQ模块，尽量将财务分析报表从FI单一模块取数，可以想象一下，一个庞大的集团，分散在全国乃至世界

37、各地的谙多分子公司，如果能抛弃CQ一个模块的数据，可以节省多少磁盘空间，可能有人就要问，为什么我要犯傻呢，如果我不用CQ分配，我直接增强1个“FI分配“，说白了做帐将费用分配到其他成本中心而已，这个“FI分配”底层逻辑就是手工过帐，期末，将信息中心00电话费用分摊到以下四个成本中心：本钱中心01：功能范围0002结售费用业务分部2000成本中心00：功能范围0001管理费用业务分部2000成本中心12:功能范围0003制造费用业务分部3000成本中心1B：功能范围0004生产成本业务分部2000“F1分配“直接做帐参考分录如下：m3C;o,n,Z9u/sH借：通信费00成本中心012000元0

38、002（销售费用）分部2000通信费00本钱中心000001治理费用业务分部2000通信费00成本中心120003制造费用业务分部3000通信费00成本中心1B0004生产成本业务分部20000y4?9y：T1贷:通信费008000元0001（管理费用）分部2000借：分部调整00-2000元分部2000贷：分部调整00-2000元分部3000&这样，从FI模块中就能直接查找出各部门/成本中心的通信费用。更符合国内适应本钱结转思蹈人过而立，真正感觉到人一辈子就象日历，过一天翻一页，翻一页少一天，曾在一项目,6年时刻，上百人马折腾，人仰马翻的，头几天做了一个梦，联想昔时，若是让我率领一套

39、人马，应该已经设计出一套完整ERP系统出来了，惜乎，无语！已经详细地分析了SapFICQ统驭的前世今生，如果你再深入想象一下，那还要CQ分配分摊赶什么？是的，如果我是ERP设计师，我会将CQ分配分摊等成费用结转业务移植到F1模块，为什么呢？因为成本费用的结转是和臼息息相关的，也就是说，从某种角度，再结合“本章第一节透视初次级成本要素”对晨典型的42/43型次级成本要素的分析，S叩的初次皴成本要素不是创新，今天看来，恰好是“画蛇添足”，但是，这并不意味放弃CO模块C。承担的任务将保留计划预算功能，它依旧有自己的位置。在谈下关于分摊的统驭，在本章“第三节费用结转方案实例”将更详细描述，有个资深财务

40、顾跟我说次税成本要素不是会计科目,我回答道:如果对S叩了解分三重境界，初级境界,见山是山，见水是水；中级境界，见山不是山，见水不是水，最高境界，见山依旧山，见水依旧水，因此，我认为你的视界不过依旧停留在第2层次而已，假设某企业的电厂有电费次级分摊到辅助生产车间水厂，次级要素电-分摊不是水厂的费用？当然是，因此，次税成本要素也是费用要素，也就是费用科目，分摊42型次级成本要素是专用结转费用科目，现在将上例变通一下，将信息中心00电话费和培训费打包为“次级成本要素“办公费用分摊“分摊到以下四个成本中心：本钱中心01：功能范围0002箱售费用业务分部2000成本中心00:功能范围0001管理费用业务

41、分部2000成本中心12:功能范围0003制造费用业务分部3000成本中心1B:功能范围0004生产成本业务分部2000则期末F1CQ统驭中心于Sap中分摊42型次级还真没FI费用科目对应，因此，系统默认将所有的次级成本要素在过帐时共同使用一个叫"FICQ统驭”（本书使用科目编码：01）的科目来过帐，参考统驭分录如下：借：FICO统驭012000元0002（箱售费用）分部2000FICO统驭6元（）004（生产费用）分部20000FICQ统驭012000元0003（错售费用）分部30007贷:016000元0001（管理费用）分部2000借：分部调整00-2000元分部2000贷：分

42、部调整00-2000元分部3000）由于Sap系统默认所有的分摊次级成本要素都统一使用该"FICQ统驭”科目，比如还有制造费用分摊到水厂，因此，从FI模块,将无法知道水厂发生的电费和制造费用究竟为多少,而不得不转到C。模块去分别读取“办公费用分摊"和“制造费用-分摊”2个次级成本要素。同样，如同前面探讨，将分摊功能移植到FI模块问题就解决了。FICO统驭配置成本控制范围凭证类型2X一般控制成本要素合计要求主数据应计成本计受统驭分类帐激活/不激活对照分类帐定义统取过帐的调整科目B场为统驳过帐指定凭证编号范围豉®定义统驭过帐的诜程视则事实上,S叩4*版本的F1CO统驭

43、是可选的，图中TcoduKALA-激活统驭分类帐;Tcodu：KALB-撤消激活本钱要素分类帐，默许乃至上不激活统驭帐的,这意味S叩允许FI和CO数据的不一致，果真如此,后果是什么?依照国内适应，将无法知足报表需求，回到本章通信费用的实例，若是未做FICO统驭,那么通信费用10000元在FI模块是全额计入治理费用的，而事实上治理费用只有4000元器售费用2000元，还有2000元制造费用和2000元生产本钱，也就是说，从F1模块取数的活，损益表数据都将是错误的。因此，咱们需耍激活统驭过帐，并分派一统驭过帐过帐凭证类型，如图中的设置的ZX。接下来再用Tcodc：OK17定义一F1CO统驭过渡科目

44、本书中姑且叫F1CO统驭，科目编码为01。SapFIC。模块有3个主要的过渡科目设直，分别是：.OBXM/OBXN:概念FICO资产欠债表调整科目，也确实是前面FICO统驭会计凭证中显现的00,那个科目出此刻跨功能范围、业务范围和利润中心的业务中，可明白得为业务分部内部往来清算科目。(2).()BYA:定义跨公司清帐调整科目,Sap允许1个手工F1凭证跨2个/多个公司代码，也允许1个公司代码的成本费用分摊到另1个公司代码,QBYA定义的公司间的内部往来清算科目。.QK17：就是配置CO统取调整过渡科目o你也可以理解，这几个过渡科目的重要目的是保证会计核算主体的借贷平衡。在SAP中，也是有类似的帐套