用友通典型业务处理销售管理PPT学习教案

1、会计学1用友通典型业务处理销售管理用友通典型业务处理销售管理第1页/共46页第2页/共46页 注意注意: : 采用这种设置，则销售发票采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不如果本月没有开发票，记账时不会显示出来（见图）；二是作为会显示出来（见图）；二是作为正常的销售发票，在客户往来制正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入单中确认销售收入。第3页/共46页

2、 注意：1、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。2、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出库数量不一致。因为库存模块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。建议： 采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单第4页/共46页（一）、折扣 我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为详细地描述) u折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销 u销售折扣是

3、一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。第5页/共46页1、销售方的折扣销售 在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣 （1）定义客户的扣率的操作步骤：a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在 “客户档案”的“信用”页签下，设置：第6页/共46页b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格c、

4、在“销售” “价格管理” “存货价格”中设置“木板”的报价为100元。d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。第7页/共46页(2)、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，

5、输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。方法一：利用“总额分摊商业折扣”。 分摊前的发票：这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。第8页/共46页 分摊后的发票：方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。 增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。 第9页/共46页分期收款销售业务的处理 （一）业务

6、说明：业务说明： A A公司与公司与B B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售数量为售数量为1010个，销售总金额为个，销售总金额为10001000元，货款分三次收取，第一次收元，货款分三次收取，第一次收取取300300元，第二次元，第二次300300元，第三次元，第三次400400元。又知该批商品的元。又知该批商品的总成本为总成本为600600元。元。 1 1）货物发出时：）货物发出时： 借：分期收款发出商品借：分期收款发出商品 600600 贷：库存商品贷：库存商品 600600 2 2）第一次确认收入时：）第一次确认收入时： 借：应收账款（银

7、行存款）借：应收账款（银行存款） 351351 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 300300 应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 5151同时，要按照收入比例确认出库成本同时，要按照收入比例确认出库成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 180180（600600* *300/1000300/1000） 贷：分期收款发出商品贷：分期收款发出商品 180180第二次、第三次做相同的会计分录。第二次、第三次做相同的会计分录。第10页/共46页操作步骤：（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分

8、期收款发出商品”。（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。-出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务，需要经过中间科目分期收款发出商品 。所以制单成凭证第11页/共46页（3 3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为量为3 3，确认销售收入为，确认销售收入为300300元，对该发票根据实际情况元，对该发票根据实际情况“现结现结”或者或者“确认应确认应收账款收

9、账款”，通过客户往来制单中生成，通过客户往来制单中生成凭证。通过销售明细账中凭证。通过销售明细账中“发货单结发货单结算收款勾对表算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。但这时查询查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表销售统计表”查询的查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。毛利是该次收入减去所有成本的毛利。第12页/共46页 购销单据制单-销售出库单制单实际并没有将成本结转出去 ，换句话说整个物流在财务核算中并没有结束！那么这就需要我们在总账系统补录凭证 结转成本， 当这笔分期收款业务结束的时，中间科目分期收款发出商品 是平的，没有余额！ -到此位置，制单完毕， 物流结束！ 1. 1.

10、如果如果复核复核这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实际收到款项时，做收款单核销发票。际收到款项时，做收款单核销发票。 登记应收账款，客户往来登记应收账款，客户往来-发票制单形成主营业务收入凭证：发票制单形成主营业务收入凭证：drdr：应：应收账款收账款 crcr：主营业务收入，应缴税费：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。实际收到客户账增值税（销项税）。实际收到客户账款核销发票，客户往来款核销发票，客户往来-核销制单核销制单冲平冲平应收账款应收账款：drdr：银行存款：银行存款/ /现金现金 crcr：应收账款：应收

11、账款 2. 2. 如果如果现结现结 这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单-现现结制单！结制单！ drdr：银行存款：银行存款/ /现金现金 crcr：主营业务收入，应缴税费：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。增值税（销项税）。 -到此位置，发票在软件中流转或者叫钱流结束第13页/共46页1.1.按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是相对的，对于某笔取得收入该是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是

12、相对的，对于某笔取得收入的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如咨询业务咨询业务，对企业在咨询业务，对企业在咨询业务中所取得收入只征收营业税！中所取得收入只征收营业税！2. 2. 对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。是填制其他应收单。方法一：填制销售发票方法一：填制销售发票操作步骤：操作步骤：（1 1）增加一

13、个商品，如）增加一个商品，如“咨询咨询”，属性定义为，属性定义为“销售销售”和和“劳务费用劳务费用”。 （2 2）当提供咨询服务，确认劳务收入为）当提供咨询服务，确认劳务收入为100100元时，填制一张元时，填制一张“销售普通发票销售普通发票”。税。税率为率为0 0。 注意：注意：千万不要把咨询业务应交的营业税率千万不要把咨询业务应交的营业税率5%5%填入，那样的话，价税合计就会是填入，那样的话，价税合计就会是105105元，确认的应收帐款也是元，确认的应收帐款也是105105元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是100100元元。此处涉及到税收的原理

14、，增值税是价外税而营业税是价内税！增值税此处涉及到税收的原理，增值税是价外税而营业税是价内税！增值税不包含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到不包含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到税局的。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。税局的。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。第14页/共46页 由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但是复核发票会生成销售发货单）。是复核发票会生成销售发货单）。 劳务收入劳务收入10010

15、0元也即它的毛利。在元也即它的毛利。在“劳务收入统计表劳务收入统计表”中查询出劳务收入中查询出劳务收入的总数的总数。根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证： 借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金应交营业税 5发票制单-登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账，登记往来则核销发票冲平应收账款。第15页/共46页提供应缴纳营业税的劳务如何处理（三）方法二：填制其他应收单方法二：填制其他应收单操作步骤：操作步骤：（1 1）增加一张）增加一张“其他应收单其他应收单”。 （2 2）在）在“客户往来客户往来” “

16、应收单查询应收单查询”中，输入查询条件：中，输入查询条件： 第16页/共46页（3）“本期金额本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。合计就是本期收取的服务费金额。 根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：证： 借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 5 5 贷：应交税金贷：应交税金应交营业税应交营业税 5 5最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目其他应收款其他应收款！ 第17页/共46页赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列赠品业务对

17、于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。方法一：赠品出库时通过方法一：赠品出库时通过“其它出库单其它出库单”来实现。来实现。处理细节：设置一个处理细节：设置一个“增品库增品库”和和 “赠品出库赠品出库”的收发类别，在库存模块的的收发类别，在库存模块的“账账簿查询簿查询” “出入库流水账出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；同时对于中来统计赠品的发出情况；同时对于“赠品出库赠品出库”的对方科目设置为的对方科目设置为“营业费用营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确

18、来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确认销项税额。认销项税额。补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？处理：在其他出库单制单界面，显示处理：在其他出库单制单界面，显示 借：营业费用借：营业费用500500 贷：库存商品贷：库存商品 500500我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为585585。第18页/共46页单击单击【生成生成】按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击【插分插分】按钮，录按钮，录入贷：应交税金入贷：应交税金应交增值税应交增值税销项税额销项税额

19、8585，同时把库存商品改为，同时把库存商品改为500500，则凭证格式为：，则凭证格式为： 借：营业费用借：营业费用585585 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税应交增值税销项税额销项税额 8585 库存商品库存商品 500500这种方式适合于销售这种方式适合于销售A A商品，赠送商品，赠送B B商品；或者商品；或者B B商品主要用来赠送的业务模式。商品主要用来赠送的业务模式。缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。方法二方法二: : 在发货单或销售发票中进行处理在发货单或销售发票中进行处理处理细节：增加一个存货，如处理细节：增加

20、一个存货，如“赠品赠品”，其属性为，其属性为“销售销售”和和“是否折扣是否折扣”。比如同类商品的买比如同类商品的买3 3赠赠1 1业务。销售单价业务。销售单价2020元。销售发票上确认的总金额为元。销售发票上确认的总金额为6060元，生元，生成的销售出库单上显示数量为成的销售出库单上显示数量为4 4个。在发货单上显示如下：个。在发货单上显示如下：第19页/共46页这样的话，按照这样的话，按照4 4件商品结算成本，实际按照件商品结算成本，实际按照3 3件确认收入。在账表中反映件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。的话，摊薄销售单价。缺点缺点: :通过对通过对“赠品赠品”这个商品的查询这个商

21、品的查询. . 统计赠品业务的金额，但无法具体统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。统计出数量。第20页/共46页第21页/共46页注：在正常单据记账条件选择注：在正常单据记账条件选择的时候的时候勾选勾选包含未开发票的出包含未开发票的出库单库单第22页/共46页经过购销单据制单生成凭证传递到总账，增值税条例规定该笔捐赠视同经过购销单据制单生成凭证传递到总账，增值税条例规定该笔捐赠视同 销售缴纳增值税！需要在总账补录一笔凭证！销售缴纳增值税！需要在总账补录一笔凭证！借：营业外支出借：营业外支出 2.55万元万元 贷：应交税金贷：应交税金-应缴增值税（销项税额）应缴增值税（销项税额） 2.55万元万元第23页/共46页第24页/共46页在用友通对第二中的处理方式如下在用友通对第二中的处理方式如下 销售模块作一张发货单，销售发票。库存模块生成销售出库单。核销售模块作一张发货单，销售发票。库存模块生成销售出库单。核算模块记账算模块记账-购销单据制单的时候，存货对方科目选择购销单据制单的时候，存货对方科目选择“主营业务成主营业务成本本”，1.1.客户往来制单客户