第七章 国际货款的收付

1、第七章第七章 国际货款的收付国际货款的收付纺织品贸易 第七章 要求与目的：要求与目的： 使学生了解我国纺织品出口贸易结算中使用广使学生了解我国纺织品出口贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。泛的支付工具、支付方式以及应用。 本章重点：本章重点： 票据的分类及内容票据的分类及内容 汇付、托收的种类汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点：本章难点： 汇付与托收的种类及程序汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类纺织品贸易 第七章第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 汇付汇付第三节第三节 托

2、收托收第四节第四节 信用证信用证第五节第五节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用纺织品贸易 第七章 在国际货物买卖中，由于风险大，周转慢，所以国际货款收付一般都是使用信用工具或支付凭证，通过双方在银行开立账户进行冲销，即采用非现金结算的票据方式，以避免运送大量货币引起的风险和不便。第一节第一节 支付工具支付工具 票据有广义和狭义之分。 广义的票据是指一般的商业上的权利凭证，如提单、仓单、保险单等 狭义的票据是指以支付一定金额为目的，可以流通转让的证券，即由出票人签名于票据上面，无条件的约定自己或指定他人，以支付一定金额为目的的有价证券。 票据的作用票据的作用1.支付和结算作用。票据代替了现金

3、作为价款的支付和以现金为内容的结算，节约了国际通货的使用费用。2.信用和融资作用。票据并非商品，本身无任何价值，但它是建立在信用基础上的书面支付凭证，由于有信用介入，可转让的票据经背书等方式转让后可以流通，简化了借贷手续。3.资金和流通作用。票据在一定程度上具有替代货币流通的功能，是资金工具和流通工具。汇票汇票本票本票支票支票金融票据金融票据国际贸易货款支付工具有现金和金融票据，国际贸易货款支付工具有现金和金融票据，但主要为票据，票据可以分为汇票、支票但主要为票据，票据可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。和本票，汇票最主要。纺织品贸易 第七章（一）（一）汇票的定义：汇票的定义：一、汇票（一、

4、汇票（Bill of Exchange，draft）一个人向另一个人签发的，一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支一定金额的无条件书面支付命令。付命令。纺织品贸易 第七章 汇票必须要式齐全。所谓要式齐全，是指应该具备必备的内容。1. 注明“汇票”字样； 2. 无条件的支付命令； 3. 付款人姓名和商号；4. 出票人签字；5. 出票日期和地点； 6. 付款地点； 7. 付款期限；8. 汇票金额； 9. 收款人姓名和商号（二）基本内容：（二）基本内容：纺织品贸

5、易 第七章（三）汇票的当事人（三）汇票的当事人1. 出票人（出票人（drawer)是签发汇票的人，在进出口贸易中通常是出口商或其委托的银行。是签发汇票的人，在进出口贸易中通常是出口商或其委托的银行。2. 受票人（受票人（drawee)又称付款人（又称付款人（payer），是接受支付命令并付款的人，通常是进口），是接受支付命令并付款的人，通常是进口商，或其指定的银行。商，或其指定的银行。3. 受款人（受款人（payee）又称受益人（又称受益人（beneficiary），指领受汇票所规定金额的人，可以是），指领受汇票所规定金额的人，可以是出票人，也可以是其指定的银行，或是第三人。通常是出口商本人出

6、票人，也可以是其指定的银行，或是第三人。通常是出口商本人或其指定的银行。或其指定的银行。纺织品贸易 第七章1.按出票人不同按出票人不同，汇票可分为银行汇票（bankers bill）和商业汇票（commercial bill）。银行汇票的出票人和付款人都是银行。银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款。商业汇票通常由出口人开立，向国外进口人或银行收款时使用。（四）汇票的分类（四）汇票的分类纺织品贸易 第七章2. 按有无随附货运单据按有无随附货运单据，汇票可分为光票（clean bill）和跟单汇票（documentary bill）。光票又称为净票或白票，是指不

7、随附货运单据的汇票；跟单汇票又称为押汇汇票，是指随附货运单据的汇票。银行汇票多为光票，商业汇票多为跟单汇票。 纺织品贸易 第七章3. 3. 按付款时间不同，按付款时间不同，汇票可分为即期汇票（sight draft）和远期汇票（time bill）。我国票据法规定，汇票的付款日期可以按照下列形式之一来规定： 见票即付； 在规定的日期付款； 出票后定期付款； 见票后定期付款。纺织品贸易 第七章4 4. 按照承兑人的不同按照承兑人的不同，汇票可分为商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票（bankers acceptance draft）。商业承兑汇票是

8、由工商企业或个人承兑的远期汇票，它是建立在商业信用的基础上的；银行承兑汇票是由银行承兑的远期商业汇票，它是建立在银行信用的基础上的，便于在金融市场上进行流通。 纺织品贸易 第七章 出票（issue） 提示（presentation） 承兑（acceptance ） 付款（payment） 背书（endorsement） 拒付（dishonor） 7.追索（recourse）（五）汇票的使用（五）汇票的使用纺织品贸易 第七章出票（Issue） 出票（Issue）:包括两个行为，一是制作汇票，出票人在汇票上填写受票人（付款人）、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，并签名；二是将汇票交给受款人。

9、 受款人的有 几种写法？. 限制性抬头，non-negotiable.指示性抬头，Endorsable(可背书转让). 持票人或来人抬头，Marketable纺织品贸易 第七章提示（提示（PresentationPresentation） 受款人或持票人将汇票提交付款人，请受款人或持票人将汇票提交付款人，请求其承兑或付款的行为。求其承兑或付款的行为。 付款人见到汇票叫见票（付款人见到汇票叫见票（sight），），提示提示分为：分为：付款提示付款提示（即期汇票）（即期汇票）承兑提示承兑提示（远期汇票）（远期汇票）纺织品贸易 第七章承兑（Acceptance ） 是指远期汇票的付款人在汇票正面写上

10、“承兑”（acceptance）字样，注明承兑日期并签名后交还持有人，表示承担到期付款责任的行为。问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？纺织品贸易 第七章 付款（付款（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款过程包括三步，持票人提示付款，日付款。付款过程包括三步，持票人提示付款，付款人审查，付款人付款。付款人付款后收回付款人审查，付款人付款。付款人付款后收回票据，汇票上的债务即告终止。票据，汇票上的债务即告终止

11、。纺织品贸易 第七章背书（背书（Endorsement） 汇票是一种流通工具，可以在票据市场汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。上流通转让。 背书背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字，自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。并把汇票交给受让人的行为。纺织品贸易 第七章拒付（拒付（Dishonor）退退 票票持票人提示汇票要求承兑时，遭到持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持

12、票人提示汇票要或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称均称为拒付。为拒付。纺织品贸易 第七章 如果付款人拒付，此时持票人可以有权向其前手直至出票人进行追索。持票人行使追索权前，应该取得拒绝证明、退票理由书和其他合法证明。纺织品贸易 第七章7. 追索（追索（recourse）二、二、本票本票(Promissory Note)（一）本票的定义（一）本票的定义本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。支付确定的金额给受款人或持票人的票据。2个当

13、事人个当事人出票人和受款人出票人和受款人付款承诺付款承诺（二）本票的必要项目（二）本票的必要项目 与汇票类似与汇票类似纺织品贸易 第七章（三）本票的种类商业本票银行本票本票与汇票的区别？当事人不同 是否需要承兑不同出票人承担的责任不同。纺织品贸易 第七章（一）支票的定义 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给受款人或者持票人的票据。关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)纺织品贸易 第七章（二）支票的必要项目（二）支票的必要项目 与汇票相似与汇票相似（三）支票的种类（三

14、）支票的种类 现金支票和转账支票现金支票和转账支票 保付支票：支票加银行保付（保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）纺织品贸易 第七章第二节第二节 国际货款的支付方式国际货款的支付方式 一、汇付（一、汇付（RemittanceRemittance）含义含义指进口商（付款人）委托一家银行，由这家银行指进口商（付款人）委托一家银行，由这家银行通过其业务渠道，将款项交给受款人（出口商），通过其业务渠道，将款项交给受款人（出口商），即会付款人通过银行将货款汇交受款人的结算方即会付款人通过银行将货款汇交受款人的结算方式。式。纺织品贸易 第七章纺织品贸易 第七章四个当事人及其关系：四

15、个当事人及其关系：付款人付款人（ Remitter）又称债务人，通常是进口商，委托汇出行办理汇付的人。受款人受款人（Payee）又称债权人，通常是出口商，是汇付业务的受益人。汇出银行（汇出银行（Importers Bank，Remitting Bank）是接受汇付人委托办理汇出款项的银行。汇入银行（汇入银行（Exporters Bank，Paying Bank）是接受汇出行委托，办理解付汇款给收款人的银行。二、汇付的种类二、汇付的种类（一）信汇（一）信汇（mail transfer, M/Tmail transfer, M/T） 是汇出行应进口商的要求，以信件邮寄是汇出行应进口商的要求，以信件

16、邮寄或快邮方式，委托国外汇入行向出口商付或快邮方式，委托国外汇入行向出口商付款。款。特点：速度慢，费用低，应用不太广泛特点：速度慢，费用低，应用不太广泛纺织品贸易 第七章纺织品贸易 第七章纺织品贸易 第七章汇付的程序图汇付的程序图(1)进出口合同，规定以汇付方式支付货款。(2)汇付人填写汇付申请书，向汇出行提出汇付申请。(3)汇出行接受申请，指示汇入行付款。(4)汇入行将款项付给出口商。纺织品贸易 第七章收款人 汇出行 汇入行付款人（2）（3）（4）（1）三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用 预付款：预付款： 卖方先收款，后卖方先收款，后发货。发货。 如如“买方应该支付

17、买方应该支付XX%给卖方，在装给卖方，在装船前船前20天。天。” 赊销赊销 卖方先发货，后收卖方先发货，后收款。款。 如如“买方应该在装船买方应该在装船后若干天内支付后若干天内支付xx%给卖方。给卖方。”纺织品贸易 第七章纺织品贸易 第七章四、特 点风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少纺织品贸易 第七章第三节第三节 托收（托收（Collection） 一、含义根据托收统一规则（根据托收统一规则（URC522URC522）规定：规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理理金融票据和商业单据金融票据和商业单据以便取得付款以便取得付款/

18、/承兑或者凭承兑承兑或者凭承兑或付款交出商业单据。或付款交出商业单据。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。付方式。纺织品贸易 第七章 金融单据是指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的用于取得付款的凭证。 商业单据是指发票、运输单据、所有权凭证或其他“非金融”方面的单据。纺织品贸易 第七章二、当事人及其关系 委托人（委托人（Principal），），出口方出口方 委托银行代收货款的出口商。委托银行代收货款的出口商。 托收行（托收行（Remi

19、tting bank），），出口方银行出口方银行 接受委托人（出口商）的委托代为收款的银行，通常在出接受委托人（出口商）的委托代为收款的银行，通常在出口商所在地。口商所在地。 代收行（代收行（Collecting bank），），进口方银行进口方银行 接受托收行的委托，向付款人（进口商）收款的银行，通接受托收行的委托，向付款人（进口商）收款的银行，通常在进口商所在地。常在进口商所在地。 付款人（付款人（Payer），），进口方进口方 向委托人（出口商）支付款项的人，合同项下的进口商。向委托人（出口商）支付款项的人，合同项下的进口商。纺织品贸易 第七章三、种类及程序三、种类及程序（一）光票托收（

20、一）光票托收( (Clean Collection)Clean Collection) 指出口商在收取货款时，仅凭汇票，不随附任何装运单据。指出口商在收取货款时，仅凭汇票，不随附任何装运单据。（二）跟单托收（二）跟单托收( (Documentary Collection)Documentary Collection) 付款交单（付款交单（documents against payment, D/Pdocuments against payment, D/P）是指出口人将汇票是指出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款后才能连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进

21、口人付清货款后才能向进口人交出货运单据的托收方式。向进口人交出货运单据的托收方式。 国际贸易中货款的收取国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。大都采用跟单托收。纺织品贸易 第七章付款交单 即期（D/P at sight）指由出口人开具即期汇票（或不开汇票）连同货运单据通过托收行寄到进口地代收行，由代收行向进口人提示，进口人见票后立即付款，后向代收行领取有关货运单据。进口人见票后即需付款，付清货款后便可领取货运单据提货。纺织品贸易 第七章 远期（D/P after xx days sight）指出口人开具远期汇票通过银行向进口人提示，先由进口人承兑，于汇票到期日进口人付清货款后便可领取货运单据提

22、货。 如果汇票付款日期晚于到货日期，买方在付款到期日前可以采取两种办法提前提取货物 1）提前付款，银行应将提前付款日至原付款日之间的利息支付给买方 2）买方凭信托收据（trust receipt，T/R）向代收行借取单据现行提货。进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/P(1)以D/P方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（7）（4）（5）（6）(5)付款赎单/承兑，到期赎单(6)款项拨付托收行(7)款项拨付出口商出口人纺织品贸易 第七章 承兑交单（承兑交单（documents against documents against acceptance, D

23、/Aacceptance, D/A）是指出口人的交单以进是指出口人的交单以进口人的承兑（远期）汇票为条件，进口口人的承兑（远期）汇票为条件，进口人承兑汇票后便可向银行取得货运单据，人承兑汇票后便可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。待汇票到期日才付款。进口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序图：D/A(1)以D/A方式结算，出货(2)交单托收(3)单据寄交代收行(4)通知进口商（8）（4）（5）（7）(5)承兑取单(6)到期付款(7)款项拨付托收行(8)款项拨付出口商（6）出口人纺织品贸易 第七章四、合同的托收条款四、合同的托收条款D/P at sight（即期付款交单）：Upon f

24、irst presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款后交单。纺织品贸易 第七章远期付款交单：The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at * * days sight upon fi

25、rst presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方对卖方开具的见票后*天付款的跟单汇票，于提示应予承兑，在汇票到期日予以付款，付款后交单。纺织品贸易 第七章承兑汇票：The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at * * days sight upon first presentation and make pa

26、yment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 买方对卖方开具的见票后*天付款的跟单汇票，于提示应予承兑，在汇票到期日予以付款，承兑后交单。纺织品贸易 第七章五、托收的特点五、托收的特点纺织品贸易 第七章1. 托收是进口商付款2. 在付款交单的情况下，付款人（进口商）在没有付清货款之前，货物的所有权仍属出口商3. 托收结算的风险较大4. 托收方式能扩大出口 下面例子是一个买卖合同中的支付条款的例子，该合同规定以DA方式结算货款。 例1：买方对于卖方开具的见票后XX天付款的

27、跟单汇票，于第一次提示时即予以承兑，并应于汇票到期日即付款，承兑汇票后交单。纺织品贸易 第七章案 例 D/P的损失案国际商报，2000年纺织品贸易 第七章 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为为D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT D/P

28、 AT SIGHT 的情况下，的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个进行全面调查，就发出了一个4040货柜的货物，货柜的货物，金额为金额为3 3万美圆。万美圆。案 情纺织品贸易 第七章 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。1010天后，天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户

29、特别指定，拉回来也是库存，便被迫种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为改为D/A 30D/A 30天。天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。美国打官司费用极高，于是只好作罢。纺织品贸易 第七章分分 析析 出口公司要从中吸取教训：出口公司要从中吸取教训： 1 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件

30、如惠的付款条件如D/PD/P、D/AD/A。如果出口公司答应客。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2 2出口公司在接受客户出口公司在接受客户D/PD/P条件后，客户没有付条件后，客户没有付款赎单，反而提出款赎单，反而提出D/A 30D/A 30天。出口应考虑到天。出口应考虑到D/AD/A的风险和后果。的风险和后果。 纺织品贸易 第七章承兑交单承兑交单（D/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日案 例纺织品贸易 第七章案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B B公司有公司有3

31、3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，合作初期，B B公司的订单数量不大，但是该公司的公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为口公司为B B公司提供了优惠付款条件，由最初的信公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、用证即期、D/PD/P即期、即期、D/A 60D/A 60天到天到D/A 90D/A 90天，而双天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十方的贸易额也由每年的六

32、、七万增加到七、八十万美元。万美元。纺织品贸易 第七章 19991999年年9 9月，月，B B公司又给我进出口公司下放了一公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值批订单，货物总值2525万美元，价格条件为万美元，价格条件为CIFCIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180D/A 180天的信用条件。天的信用条件。 19991999年年1111月，全部货物如期出运，我进出口公月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。司也及时向银行议付了单据。纺织品贸易 第

33、七章 20002000年年5 5月，汇票承兑日到期时，月，汇票承兑日到期时，B B公司以市场行公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给之后，我进出口公司不断给B B公司发传真、公司发传真、EMAILEMAIL等，要求该公司付款或退货。等，要求该公司付款或退货。B B公司对延迟付款公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。表示抱歉，并答应尽快偿付。 20002000年年1111月，月，B B公司又以资金困难为由，暂时只公司又以资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司能偿付我进出口公司3 3万美元。我进出口公司表万美元

34、。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，示同意，并要求马上汇款。即使这样，B B公司一公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。人休假，继续拖欠付款。纺织品贸易 第七章 20012001年年1 1月，月，B B公司总经理公司总经理K K先生辞职，在此之先生辞职，在此之前，我进出口公司与前，我进出口公司与B B公司的所有交易都是经公司的所有交易都是经由由K K先生达成的。以后，先生达成的。以后，B B公司对我进出口公司公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到的所有函件没有任何答复。到20012001年年3 3月，

35、我月，我进出口公司与进出口公司与B B公司失去联系。公司失去联系。 20012001年年5 5月，东方国际保理中心受理此案，通月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，过调查得知，B B公司已于公司已于20012001年年3 3月申请破产。月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。债券，尽力争取把其损失降到最低。纺织品贸易 第七章 但是，根据当地清算委员会的最初报告，但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，东方国际保理中心了解到，B B公司是债务公司是债务总额为其资产总额的总额为其资产总额的

36、3 3倍，且该公司倍，且该公司90%90%以以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。纺织品贸易 第七章分分 析析 通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有通

37、过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出口企业注意观察这些征兆，必要一些迹象，请进出口企业注意观察这些征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。时，应及时采取测试加以防范。返回本章目录纺织品贸易 第七章第四节第四节 信用证（信用证（letter of credit）UCP600的解释,信用证是“一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。”简单讲，信用证是一种银行开具的有条件承诺付款的书面文件。 一、含义纺织品贸易 第七章二、信用证的当事人二、信用证的当事人开证申请人开证申请人（Applicant or openerApplicant

38、 or opener）是指向银行提出申请是指向银行提出申请开立信用证的进口商。开立信用证的进口商。开证行开证行（Issuing bankIssuing bank）是指接受开证申请人的委托，向是指接受开证申请人的委托，向出口商开立信用证并承担付款责任的银行。开证行一般在出口商开立信用证并承担付款责任的银行。开证行一般在进口商所在地。进口商所在地。通知行通知行（Advising bankAdvising bank） 指受开证银行委托，将信用证指受开证银行委托，将信用证转交给出口商的银行。通知行一般在出口商所在地。转交给出口商的银行。通知行一般在出口商所在地。 受益人受益人（ Beneficiary

39、 Beneficiary ）指信用证指定的有权开具汇票向指信用证指定的有权开具汇票向开证行或其指定的付款行收取货款的出口商，是信用证利开证行或其指定的付款行收取货款的出口商，是信用证利益的享用者或信用证权利的使用者。益的享用者或信用证权利的使用者。付款行付款行（ Paying bank Paying bank ）是指信用证上指定的付款银行。是指信用证上指定的付款银行。如果信用证上没有指定银行，开证银行承担付款责任。如果信用证上没有指定银行，开证银行承担付款责任。议付行议付行（Negotiating bankNegotiating bank）指愿意接受受益人跟单汇票，指愿意接受受益人跟单汇票，办

40、理押汇业务的银行。议付银行可以是信用证指定的银行，办理押汇业务的银行。议付银行可以是信用证指定的银行，也可以是非指定的银行。也可以是非指定的银行。六个当事人六个当事人纺织品贸易 第七章三、程序图三、程序图受益人付款行/开证行通知行/议付行（4）（1）（2）（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）开证申请人纺织品贸易 第七章（1）申请开证；（2）开出信用证；（3）通知信用证；（4）装运货物；（5）交单议付；（6）寄单（7）付款或承兑；（8）付款；（9）提示单据；（10）付款 对信用证本身的种类、性质、金额、有效期和到期地点等的规定以及信用对信用证本身的种类、性质、金额、有效期和到期地点等的规

41、定以及信用证的关系人名称和地址。证的关系人名称和地址。 对货物的名称、规格、数量、包装与价格等内容的规定要求。对货物的名称、规格、数量、包装与价格等内容的规定要求。 对装运期限、运输方式、起运地和目的地、分批装运、转船等运输方面的对装运期限、运输方式、起运地和目的地、分批装运、转船等运输方面的要求。要求。 对单据的要求。单据有三类。第一类是以发票为中心，包括装箱单、重量对单据的要求。单据有三类。第一类是以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证和商检证书等在内的货物单据；第二类是提单等运输单据；第单、产地证和商检证书等在内的货物单据；第二类是提单等运输单据；第三类是保险单据。此外，可能还有寄样证

42、明、装船通知副本等其他单据。三类是保险单据。此外，可能还有寄样证明、装船通知副本等其他单据。 特殊要求，它一般根据进口国政治经济贸易情况及每一笔交易的需要情况特殊要求，它一般根据进口国政治经济贸易情况及每一笔交易的需要情况做出不同的规定。做出不同的规定。 开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。四、信用证的主要内容纺织品贸易 第七章五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点 （一）开证行负有第一性付款责任 （二）是独立自主的文件 （三）是一种单据交易纺织品贸易 第七章六、信用证的作用 对出口商的作用1.保证出口商凭单取款2.保证出口商得到外汇3

43、.可以取得资金融通 对进口商的作用1.保证取得代表货物所有权的单据2.保证按时、按质、按量收到货物3.提供资金融通 对银行的作用七、信用证的种类（一）不可撤消信用证与可撤消信用证 以开证行所负的责任为标准，信用证可分为不可撤销信用证和可撤销信用证。不可撤销信用证（irrevocable letter of credit）是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人和其他有关当事人同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证的规定，开证行必须履行付款义务。可撤销信用证（revocable letter of credit）是指开证行对所开信用证不必征得受益人或其他有关当事人的同意有

44、权随时修改和撤销的信用证。UCP600规定，信用证一经开立即为不可撤销。纺织品贸易 第七章（二）跟单信用证与光票信用证（二）跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean creditdocumentary credit &clean credit） 按信用证项下的汇票是否附有货运单据，信用按信用证项下的汇票是否附有货运单据，信用证可分跟单信用证和光票信用证。跟单信用证证可分跟单信用证和光票信用证。跟单信用证（documentary creditdocumentary credit）是开证行凭跟单汇票或是开证行凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证。仅

45、凭货运单据付款的信用证。光票信用证（光票信用证（clean clean creditcredit）是是指开证行凭不附单据的汇票付款的信指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。用证。纺织品贸易 第七章与光票汇票和跟单汇票有什么关系？ 根据付款时间不同，信用证可分为即期信用证和远期信用证。1.即期信用证（sight letter of credit）是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据时，立即履行付款义务的信用证。为了加速收汇时间，有时还加列电汇索偿条款，即指开证行允许议付行在审核各种单据与信用证相符后，可以用电报或电传通知开证行或指定付款行，说明单证相符并要求付款。（三）即期信

46、用证和远期信用证纺织品贸易 第七章远期信用证（usance letter of credit）是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，在规定的期限内履行付款义务的信用证。（五）可转让信用证（Transferable credit）不可转让信用证（Non-transferable credit）（六）保兑信用证（Confirmed credit）不保兑信用证（ Unconfirmed credit）信用证中规定：with confirmation 应用：有中间商参与的交易纺织品贸易 第七章（七）循环信用证（revolving credit） 信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可