第三章 国际结算方式-银行保函与备用信用证

1、LOGOv银行保函银行保函 (Letter of Guarantee, L/G)(Letter of Guarantee, L/G)或银行保证书或银行保证书, ,它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。当申请人未能履行其请人正常履行合同义务的书面证明。当申请人未能履行其所承诺的责任或义务时，由银行代其履行支付责任或经济所承诺的责任或义务时，由银行代其履行支付责任或经济损失的赔偿责任。损失的赔偿责任。v它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。由于银它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。由于银行信用代

2、替或补充商业信用，保函的信用性更好，灵活性行信用代替或补充商业信用，保函的信用性更好，灵活性更强，因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中，诸如更强，因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中，诸如贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等等。贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等等。（一）银行保函的定义（一）银行保函的定义v 提供担保提供担保v 均衡当事人所承担的风险均衡当事人所承担的风险v 见索即付保函的清偿功能见索即付保函的清偿功能v 一种融资工具一种融资工具v 见证作用见证作用v 保函从其本质上来说具有两大基本作用：第一，保证保函从其本质上来说具有两大基本作用：第一，保证合同价款的支付；第二

3、，发生合同违约时，对受害方合同价款的支付；第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。进行补偿并对违约责任人进行惩罚。银行保函的功能银行保函的功能（二）银行保函当事人（二）银行保函当事人保函保函受益人受益人申请人或委托人申请人或委托人担保行担保行通知行或转递行通知行或转递行反担保行反担保行转开行转开行保兑行保兑行银行保函的主要当事人职责银行保函的主要当事人职责v 申请人申请人 主要职责是向担保银行交纳银行开立保函的费用主要职责是向担保银行交纳银行开立保函的费用及履行商务合同的有关义务，并在担保行履行担保责任后及履行商务合同的有关义务，并在担保行履行担保责任后向担保行补偿其所支

4、付的费用。向担保行补偿其所支付的费用。v 受益人受益人 其责任是履行其有关商务的合同义务，在此基础其责任是履行其有关商务的合同义务，在此基础上获得向担保行要求偿付的权利。上获得向担保行要求偿付的权利。v 担保人担保人 其责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件其责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，经审核后确定这些文件表面上与保函条件一致时，即后，经审核后确定这些文件表面上与保函条件一致时，即支付保函中规定数额的经济赔偿。支付保函中规定数额的经济赔偿。v 通知行通知行 只负责核验保函表面的真实性，但对保函内容的只负责核验保函表面的真实性，但对保函内容的正确与否不付责任，对保函在传递过程中

5、可能出现的延误、正确与否不付责任，对保函在传递过程中可能出现的延误、遗失等不付责任。遗失等不付责任。v 保兑行保兑行 在开立保函的银行由于国外知名度不高、信誉较在开立保函的银行由于国外知名度不高、信誉较差或者担保的金额较大，超过了担保银行的授信额度等情差或者担保的金额较大，超过了担保银行的授信额度等情况下，受益人往往会要求担保行另找其他银行为其开立的况下，受益人往往会要求担保行另找其他银行为其开立的保函加具保兑；保兑行有权收取保兑费。保函加具保兑；保兑行有权收取保兑费。v 转开行转开行 有权拒绝担保行要求其转开保函的要求，一旦接有权拒绝担保行要求其转开保函的要求，一旦接受，就必须按照担保人的要

6、求及时开出保函。保函一经开受，就必须按照担保人的要求及时开出保函。保函一经开出，转开行就变成了担保行，必须履行担保责任。出，转开行就变成了担保行，必须履行担保责任。v 反担保人反担保人 保证申请人履行合同义务，同时向担保人承诺，保证申请人履行合同义务，同时向担保人承诺，当担保行在保函项下付款后，担保行可以从反担保人处及当担保行在保函项下付款后，担保行可以从反担保人处及时得到足额补偿。时得到足额补偿。银行保函的主要当事人职责银行保函的主要当事人职责 1 1、保函当事人（受益人、申请人、担保行、通知行或转、保函当事人（受益人、申请人、担保行、通知行或转开行）的完整名称和详细地址。开行）的完整名称和

7、详细地址。 2 2、保函的性质。、保函的性质。 3 3、合同的主要内容。、合同的主要内容。 4 4、保函的编号和开立日期。、保函的编号和开立日期。 5 5、保函金额。、保函金额。 6 6、保函的有效期限和终止到期日。、保函的有效期限和终止到期日。 7 7、当事人的权利和义务。、当事人的权利和义务。 8 8、索偿条件、索偿条件 9 9、其他条款。、其他条款。银行保函的基本内容银行保函的基本内容v 根据银行保函与基础业务合同的关系不同，银行保函根据银行保函与基础业务合同的关系不同，银行保函分为从属性保函和独立性保函。分为从属性保函和独立性保函。 从属性保函：从属性保函：v 从属于基础合同的银行保函

8、，保函项下的索赔是否成从属于基础合同的银行保函，保函项下的索赔是否成立是以基础合同条款为中心的。立是以基础合同条款为中心的。v 在从属性保函下，担保行的付款责任是第二性的，只在从属性保函下，担保行的付款责任是第二性的，只有申请人违约的事实得以认定，担保行才负责赔偿。有申请人违约的事实得以认定，担保行才负责赔偿。（一）独立保函与从属性保函（一）独立保函与从属性保函二、银行保函的种类二、银行保函的种类独立保函：独立保函：v是一种与基础交易的执行情况相脱离，虽然根据基础交是一种与基础交易的执行情况相脱离，虽然根据基础交易的需要开立，但一旦开立后其本身的效力并不依附于基易的需要开立，但一旦开立后其本身

9、的效力并不依附于基础交易合约，其付款责任仅以其自身的条款为准的担保，础交易合约，其付款责任仅以其自身的条款为准的担保，又称见索即付保函。又称见索即付保函。v在这种保函项下，保函与基础合同之间不再具有类似从在这种保函项下，保函与基础合同之间不再具有类似从属性保函那样的主从关系，而是呈现出一种相互独立、各属性保函那样的主从关系，而是呈现出一种相互独立、各自独具法律效力的平行法律关系。目前，国际银行界的保自独具法律效力的平行法律关系。目前，国际银行界的保函大多数属于独立保函，而不是传统的从属性保函。函大多数属于独立保函，而不是传统的从属性保函。v 见索即付保函统一规则见索即付保函统一规则第第2 2条

10、规定：所谓见索即条规定：所谓见索即付保函付保函“是指任何保证、担保或其他付款承诺，这些是指任何保证、担保或其他付款承诺，这些保证、担保或付款承诺是由银行、保险公司或其他组保证、担保或付款承诺是由银行、保险公司或其他组织或个人出具的，以书面形式表示在交来符合保函条织或个人出具的，以书面形式表示在交来符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件时，承担付款责款的索赔书或保函中规定的其他文件时，承担付款责任的承诺文件。任的承诺文件。” 付款类保函付款类保函 是指银是指银行为有关合同价款的既行为有关合同价款的既定的支付义务提供担保定的支付义务提供担保所出具的保函，或者说所出具的保函，或者说是为保证随着交

11、易的发是为保证随着交易的发生而必然产生的债务支生而必然产生的债务支付所开立的保函。付款付所开立的保函。付款类保函的支付前提是受类保函的支付前提是受益人是否履约。益人是否履约。（二）根据保函项下支付前提的不同，分为付款类保函（二）根据保函项下支付前提的不同，分为付款类保函和信用类保函和信用类保函信用类保函信用类保函 是指银是指银行对那些只有在合同行对那些只有在合同的一方有违约行为而的一方有违约行为而使其在合同项下承担使其在合同项下承担了赔偿责任时，支付了赔偿责任时，支付才可能发生的经济活才可能发生的经济活动所开立的保函。信动所开立的保函。信用类保函支付的前提用类保函支付的前提是申请人的违约。是申

12、请人的违约。v 有条件保函有条件保函 是指担保人在保函的条文中对索赔的发是指担保人在保函的条文中对索赔的发生与受理设定了若干的限制条件条件，只有保函规定生与受理设定了若干的限制条件条件，只有保函规定的这些条件得到满足后，担保行才会履行其支付义务。的这些条件得到满足后，担保行才会履行其支付义务。v 无条件保函无条件保函 主要是指见索即付保函，这类保函项下，主要是指见索即付保函，这类保函项下，担保人凭保函有效期内提交的符合保函条件的要求及担保人凭保函有效期内提交的符合保函条件的要求及保函规定的单据支付规定金额的付款承诺。保函规定的单据支付规定金额的付款承诺。（三）根据保函索赔条件划分，有条件保函和

13、无条件保函（三）根据保函索赔条件划分，有条件保函和无条件保函v 限额保函是指担保人只对一定数额的债务承担保证责限额保函是指担保人只对一定数额的债务承担保证责任，超过此限额的任何债务都不属于担保的责任范围。任，超过此限额的任何债务都不属于担保的责任范围。 非限额保函是指担保人对借款人的债务和直接产生于非限额保函是指担保人对借款人的债务和直接产生于贷款债务的其他债务都承担保证责任。其他债务指借贷款债务的其他债务都承担保证责任。其他债务指借款人对贷款人的额外补偿或赔偿，如各种税收或违约款人对贷款人的额外补偿或赔偿，如各种税收或违约赔偿金等。赔偿金等。补充：限额保函与非限额保函补充：限额保函与非限额保

14、函第一性责任保函第一性责任保函 是指是指那些已由担保人在保函中那些已由担保人在保函中明白无误地作出了将其承明白无误地作出了将其承担首先付款责任之承诺的、担首先付款责任之承诺的、只要索赔本身能满足保函只要索赔本身能满足保函中规定的条件，则既无需中规定的条件，则既无需受益人先行向申请人索要，受益人先行向申请人索要，也无需理会申请人是否愿也无需理会申请人是否愿意支付，担保行将在受益意支付，担保行将在受益人首次索要后立即予以支人首次索要后立即予以支付的保函。付的保函。补充：根据担保行付款责任的不同，分为第一性责补充：根据担保行付款责任的不同，分为第一性责任保函和第二性责任保函任保函和第二性责任保函第二

15、性责任保函第二性责任保函 是指是指那些在保函项下明文规定那些在保函项下明文规定了担保行只有在受益人提了担保行只有在受益人提出索赔而申请人拒绝支付出索赔而申请人拒绝支付时方予付款的保函。在这时方予付款的保函。在这类保函项下，受益人应首类保函项下，受益人应首先向申请人要求赔付或支先向申请人要求赔付或支付，只有在申请人未付或付，只有在申请人未付或拒付时才能向担保行提出拒付时才能向担保行提出索赔。索赔。出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保出口类保函是银行应出口方的申请向进口方开出的保函，是为满足出口货物和出口劳务的需要而开立的保函，是为满足出口货物和出口劳务的需要而开立的保函。出口类保函适用

16、于国际承包业务和商品出口业务函。出口类保函适用于国际承包业务和商品出口业务v投标保函投标保函(Tender Guarantee)(Tender Guarantee)v履约保函履约保函(Performance Guarantee)(Performance Guarantee)v预付款保函预付款保函(Advanced Payment Guarantee)(Advanced Payment Guarantee)v质量保函质量保函(Quality Guarantee)(Quality Guarantee)和维修保函和维修保函(Maintenance Guarantee)(Maintenance Gua

17、rantee)v留置金保函（留置金保函（Retention Money Guarantee)Retention Money Guarantee)（四）根据保函的使用范围，分为出口类保函、进（四）根据保函的使用范围，分为出口类保函、进口类保函和其他类保函口类保函和其他类保函进口类保函是银行应进口方的请求向出口方开立的保证文进口类保函是银行应进口方的请求向出口方开立的保证文件，适用于货物进口、技术进口、补偿贸易及来料加工等件，适用于货物进口、技术进口、补偿贸易及来料加工等业务。业务。v付款保函付款保函(Payment Guarantee)(Payment Guarantee)v延期付款保函延期付款

18、保函(Deferred Payment Guarantee)(Deferred Payment Guarantee)v补偿贸易保函补偿贸易保函(Compensation Guarantee)(Compensation Guarantee)v来料加工保函来料加工保函(Processing Guarantee)(Processing Guarantee)和来件装配保函和来件装配保函(Assmbly Guarantee)(Assmbly Guarantee)v租赁保函租赁保函(Lease Guarantee) (Lease Guarantee) 其他类保函主要有：其他类保函主要有：v借款保函借款保函

19、(Loan Guarantee)(Loan Guarantee)v透支保函（透支保函（overdraft guaranteeoverdraft guarantee）v关税保函（关税保函（guarantee for the customs dutiesguarantee for the customs duties）v海事保函（海事保函（guarantee for maritime accidentguarantee for maritime accident）（一）银行保函的开立方式（一）银行保函的开立方式1直接开给受直接开给受益人益人2通过通知行通过通知行通知通知3通过转开行通过转开行转开转

20、开三、银行保函的业务操作程序三、银行保函的业务操作程序是指担保银行应是指担保银行应申请人的要求直申请人的要求直接将保函开给受接将保函开给受益人，中间不经益人，中间不经过其他当事人环过其他当事人环节，这是保函开节，这是保函开立方式中最简单立方式中最简单、最直接的一种、最直接的一种直接开给直接开给受益人受益人特点特点涉及当事人少涉及当事人少关系简单关系简单无法辨别真伪无法辨别真伪索偿不方便索偿不方便受益人受益人申请人申请人担保行担保行1.申请人与受益人之申请人与受益人之间签订合同或协议间签订合同或协议2.提出开立保函申提出开立保函申请请3.直接向受益人开出保函直接向受益人开出保函4.受益人向担保行

21、提出索赔受益人向担保行提出索赔5.担保行向受益人进行赔担保行向受益人进行赔付付6.赔付后向申请人索赔赔付后向申请人索赔7.申请人赔偿担保行损失申请人赔偿担保行损失1、真假易辩。、真假易辩。这种开立保函的这种开立保函的方式较为普遍，方式较为普遍，因为受益人接到因为受益人接到的保函是经过通的保函是经过通知行或转递行验知行或转递行验明真伪后的保函明真伪后的保函.通过通知行通过通知行通知通知2、索赔不便。在、索赔不便。在该方式下，受益该方式下，受益人索偿不方便的人索偿不方便的问题仍然存在。问题仍然存在。受益人只能通过受益人只能通过通知行或转递行通知行或转递行向担保行索赔。向担保行索赔。受益人受益人申请

22、人申请人担保行担保行通知行通知行1.签订合同或协议签订合同或协议2.提出开立保函申请提出开立保函申请3.保函开给通知行保函开给通知行4.将保函通知给受益人将保函通知给受益人5.通过通知行索赔通过通知行索赔6.5.6.担保行赔付担保行赔付7.向申请人索赔向申请人索赔8.申请人赔付申请人赔付当受益人只接受本地当受益人只接受本地银行为担保人时，原银行为担保人时，原担保人要求受益人所担保人要求受益人所在地的一家银行为转在地的一家银行为转开行，转开保函给受开行，转开保函给受益人。这样，原担保益人。这样，原担保人变成了反担保人，人变成了反担保人，而转开行则变成了担而转开行则变成了担保人。保人。通过转开行通

23、过转开行转开转开1.解决了受益人解决了受益人对国外担保行不对国外担保行不了解和不信任的了解和不信任的问题问题2.真伪易辩真伪易辩3.索赔方便索赔方便受益人受益人申请人申请人指示行指示行转开行转开行1.签订合同或协议签订合同或协议2.提出开立保函申请提出开立保函申请3.开立反担保函并要求转开开立反担保函并要求转开4.将保函转开给受益人将保函转开给受益人5.通过转开行索赔通过转开行索赔6.转开行赔付转开行赔付7.根据反担保函索赔根据反担保函索赔8.原担保行赔付原担保行赔付9.原担保行向申请人索赔原担保行向申请人索赔10.申请人赔付申请人赔付申请人申请申请人申请开立保函开立保函担保行审查担保行审查担

24、保行开立保函担保行开立保函保函的修改保函的修改保函的索赔保函的索赔保函的注销保函的注销（二）银行保函业务处理流程（二）银行保函业务处理流程四、银行保函的主要内容四、银行保函的主要内容v保函的当事人保函的当事人v合同的主要内容合同的主要内容v担保金额及金额递减条款担保金额及金额递减条款v先决条件条款先决条件条款v索偿条件索偿条件v保函的有效期保函的有效期v其他条款其他条款保函业务在实践中发生的诈骗案很多。欺诈人在订立保函业务在实践中发生的诈骗案很多。欺诈人在订立条款时挖空心思做文章，以创造索赔机会。以条款时挖空心思做文章，以创造索赔机会。以19901990年年底某价值底某价值100100万美元的

25、来料加工合同为例，境外来料方万美元的来料加工合同为例，境外来料方以保证来料加工后返销为由，要求国内加工方提交以保证来料加工后返销为由，要求国内加工方提交1212万美元的履约保函，在条款中订立由来料方检验加工万美元的履约保函，在条款中订立由来料方检验加工样品，合格后再加工生产，如果加工方未按规定的时样品，合格后再加工生产，如果加工方未按规定的时间发货，在任何情况下，担保人都保证赔款。加工方间发货，在任何情况下，担保人都保证赔款。加工方在审核条款后发现以上条款存在很大漏洞。在审核条款后发现以上条款存在很大漏洞。首先，如果来料方检验加工样品延误了发货期怎么办？首先，如果来料方检验加工样品延误了发货期

26、怎么办？其次，如果检验结果发生争议由哪方判定？很明显，其次，如果检验结果发生争议由哪方判定？很明显，这样的条款，是对加工方设置了陷阱，增加了担保银这样的条款，是对加工方设置了陷阱，增加了担保银行的风险。行的风险。案例：保函业务中的欺诈条款案例：保函业务中的欺诈条款 （一）备用信用证概述（一）备用信用证概述 备用信用证备用信用证(Standby Letter of Credit, SL/C)(Standby Letter of Credit, SL/C)，又称，又称商业票据信用证商业票据信用证(Commercial Paper L/C)(Commercial Paper L/C)、担保信用证、担

27、保信用证(Guarantee L/C)(Guarantee L/C)，是代表开证行对受益人承担一项义务的，是代表开证行对受益人承担一项义务的凭证。即开证行保证申请人未能履行其应履行的义务时，凭证。即开证行保证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明文件或证开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明文件或证明文件，即可取得开证行的偿付。明文件，即可取得开证行的偿付。 备用信用证，作为一种付款承诺，虽然形式上是第一性备用信用证，作为一种付款承诺，虽然形式上是第一性的，但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使用的，但意图上却只是在委托人违反基础合同的情况下使