核高基专项验收推进会财务培训讲义

1、整理ppt1推进培训会讲课提纲推进培训会讲课提纲主讲：徐金英主讲：徐金英北京高商万达会计师事务所北京高商万达会计师事务所整理ppt2推进培训会讲课提纲推进培训会讲课提纲一、关于预算和预算调整的问题一、关于预算和预算调整的问题二、关于牵头单位对联合单位的经费执行情况缺乏有效监管二、关于牵头单位对联合单位的经费执行情况缺乏有效监管 三、关于建立科技重大专项资金管理办法的问题三、关于建立科技重大专项资金管理办法的问题四、关于在实施过程中制度执行不到位的问题。严格按照批四、关于在实施过程中制度执行不到位的问题。严格按照批准的经费预算执行准的经费预算执行五、审计和验收前财务部门的准备工作五、审计和验收前

2、财务部门的准备工作 整理ppt3 一、关于预算和预算调整的问题一、关于预算和预算调整的问题（一）关于上报预算存在的问题（一）关于上报预算存在的问题 （二）如何上报调整预算（二）如何上报调整预算 整理ppt4（一）（一）关于上报预算存在的问题关于上报预算存在的问题 1. .时间紧赶进度，做出预算不完全时间紧赶进度，做出预算不完全符合实际情况；符合实际情况；2.2.编报预算的人没有财务部门参加编报预算的人没有财务部门参加；3.3.未按实际情况编报预算；未按实际情况编报预算；4.4.上报预算经费大，实际经费支出上报预算经费大，实际经费支出少少整理ppt5（二）（二）如何上报调整预算如何上报调整预算

3、中央财政资金部分中央财政资金部分按财政部财教按财政部财教【20122012】277277号文执行，即号文执行，即1. 1. 设备费、差旅费、会议费、专家咨询费、设备费、差旅费、会议费、专家咨询费、劳务费不能调增，可以调减；劳务费不能调增，可以调减；2.2.材料费、测试化验加工费、燃动费、出版材料费、测试化验加工费、燃动费、出版文献信息传播知识产权事务费可以调增。文献信息传播知识产权事务费可以调增。 以上上报调整报告，首先由课题组提出以上上报调整报告，首先由课题组提出申请，承担单位批准，并上报牵头组织单申请，承担单位批准，并上报牵头组织单位报备，由验收专家组认可位报备，由验收专家组认可 整理pp

4、t6二二关于牵头单位对联合单位的经费关于牵头单位对联合单位的经费执行情况缺乏有效监管执行情况缺乏有效监管 （一）对联合单位的任务进度和财务执行情（一）对联合单位的任务进度和财务执行情况不过问；况不过问；（二）对联合单位不进行培训和指导；（二）对联合单位不进行培训和指导；（三）对联合单位在实施中不检查；（三）对联合单位在实施中不检查；（四）对联合单位在执行中存在的问题不解（四）对联合单位在执行中存在的问题不解答，也不向上级部门咨询答，也不向上级部门咨询 整理ppt7三三关于建立科技重大专项资金管理关于建立科技重大专项资金管理办法的问题办法的问题（一）对中央财政资金未完全执行财政部（一）对中央财政

5、资金未完全执行财政部218号文件号文件管理办法的要求，请各部门要细化中央财政资管理办法的要求，请各部门要细化中央财政资金的管理办法；金的管理办法；（二）对地方财政资金应按地方财政出台的有关规（二）对地方财政资金应按地方财政出台的有关规定执行。地方财政资金不能足额到位时，应由定执行。地方财政资金不能足额到位时，应由单位自筹资金补足，或按专项办的要求。单位自筹资金补足，或按专项办的要求。（三）对自筹资金应参照中央财政资金的管理办法（三）对自筹资金应参照中央财政资金的管理办法，要制定和完善内控制度，如：，要制定和完善内控制度，如： 1.要制定资金的来源；要制定资金的来源； 2.资金的使用方法及审批程

6、序；资金的使用方法及审批程序； 3.调整自筹资金经费的审批程序。调整自筹资金经费的审批程序。整理ppt8四四关于在实施过程中制度执行不到位的关于在实施过程中制度执行不到位的问题。严格按照批准的经费预算执行问题。严格按照批准的经费预算执行（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规（二）单位主体发生变化（二）单位主体发生变化（三）关于中央财政资金归垫的问题（三）关于中央财政资金归垫的问题（四）关于审计期间（四）关于审计期间（五）关于后续支出（五）关于后续支出 （六）关于八不验的问题（六）关于八不验的问题 整理ppt9（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规1.设备费设备费1）购置的设

7、备，名称、数量、型号应与预算）购置的设备，名称、数量、型号应与预算一致（不一致打调整报告，由财政部审批一致（不一致打调整报告，由财政部审批）；）；2）进项税已抵扣智能进入价款。未经性抵扣）进项税已抵扣智能进入价款。未经性抵扣的应附抵扣联；的应附抵扣联；3）折旧，项目已列支在本课题中的设备，在）折旧，项目已列支在本课题中的设备，在间接费用中不能再提取已列支的设备的折间接费用中不能再提取已列支的设备的折旧费。旧费。整理ppt10（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规2.材料费材料费1）购买材料要有入库单；）购买材料要有入库单；2）进项税已抵扣智能进入价款。未经）进项税已抵扣智能进入价款。

8、未经性抵扣的应附抵扣联；性抵扣的应附抵扣联；3）办公耗材要有明细；）办公耗材要有明细；4）领用的材料要有领料单，以及购买）领用的材料要有领料单，以及购买该材料的原始发票的复印件。该材料的原始发票的复印件。整理ppt11（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规3.测试化验加工费测试化验加工费1）要签订有关合同或者协议（要有明细的）要签订有关合同或者协议（要有明细的报价单）；报价单）；2）要有原始发票；）要有原始发票；3）要有测试（化验）报告或者加工设计清）要有测试（化验）报告或者加工设计清单；单；4）要提供对方单位资质的有关证明。）要提供对方单位资质的有关证明。整理ppt12（一）会计科

9、目使用不合规（一）会计科目使用不合规4.燃料动力费燃料动力费单独计量费依据单独计量费依据5.差旅费差旅费 ：差旅费是指参加其他单位的会：差旅费是指参加其他单位的会议或调研、考察、交流发生的差旅费（议或调研、考察、交流发生的差旅费（含外埠和市内）。含外埠和市内）。1）课题组人员与预算书要相符；）课题组人员与预算书要相符；2）研发期间外的差旅费不能进入；）研发期间外的差旅费不能进入；3）不符合的出差地点。）不符合的出差地点。整理ppt13（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规6会议费会议费 ：会议是指为：会议是指为组织组织开展相关的学术研讨、咨询而开展相关的学术研讨、咨询而发生的会议费用

10、发生的会议费用1）要有会议通知（会议数量、规模、开支标准、会期）；）要有会议通知（会议数量、规模、开支标准、会期）；2）会议签到；）会议签到；3）发票与会议通知地址不符；）发票与会议通知地址不符；4）会议餐费时间与会议通知不一致。）会议餐费时间与会议通知不一致。7.国际合作与交流费国际合作与交流费 出国费用分为出国考察、技术交流、参加国际会议、外国出国费用分为出国考察、技术交流、参加国际会议、外国来华人员等。来华人员等。1）与课题相关人员的出国；）与课题相关人员的出国；2）出国地与预算不一致；）出国地与预算不一致；3）出国人员与预算不一致。）出国人员与预算不一致。整理ppt14（一）会计科目使

11、用不合规（一）会计科目使用不合规8.出版出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费知识产权事务费1）购置的软件与预算不符；）购置的软件与预算不符；2）软件没有单独签订合同；）软件没有单独签订合同；3）列支不属于本科目的办公用品、电话费、通讯费、打）列支不属于本科目的办公用品、电话费、通讯费、打印费等。印费等。4）专利的申请与课题研制时间不符。）专利的申请与课题研制时间不符。9.劳务费劳务费 ：劳务费是指支付给没有工资性收入的相关研发：劳务费是指支付给没有工资性收入的相关研发人员。人员。1）没有发给个人，而是发给单位；）没有发给个人，而是发给单位；2）劳务费没有跟人签字或打入个人卡内；）劳

12、务费没有跟人签字或打入个人卡内；3）长期使用的人员没有签订合同。）长期使用的人员没有签订合同。整理ppt15（一）会计科目使用不合规（一）会计科目使用不合规10.专家咨询费专家咨询费1）未按标准发放；）未按标准发放；2）没有专家签字；）没有专家签字；3）属于发放劳务费的范畴而列入专家咨询费；）属于发放劳务费的范畴而列入专家咨询费；4）发给会专家咨询费，没有会议通知，通讯咨询应）发给会专家咨询费，没有会议通知，通讯咨询应列示相关清单。列示相关清单。11.间接费用间接费用1）分摊水、点、气经费要有明细）分摊水、点、气经费要有明细2）发放激励人员费用要有清单，且不能超过）发放激励人员费用要有清单，且

13、不能超过5%的的比例比例整理ppt16（二）单位主体发生变化 凡是具有独立法人资格的承担凡是具有独立法人资格的承担课题任务，都应该作为牵头单课题任务，都应该作为牵头单位的联合单位。增加联合单位位的联合单位。增加联合单位应按应按277号文件执行号文件执行整理ppt17（三）关于中央财政资金归垫的问题 中央财政资金未到位前属于归垫资金，中央财政资金未到位前属于归垫资金，归垫资金应按财办库归垫资金应按财办库2010308号文件（号文件（加强和规范民口科技重大专项资金垫付与加强和规范民口科技重大专项资金垫付与归垫管理有关事项的通知）执行。归垫管理有关事项的通知）执行。整理ppt18（四）关于审计期间

14、严格执行研制周期的概念。在正常研严格执行研制周期的概念。在正常研制周期内完成的项目，审计截止日定制周期内完成的项目，审计截止日定为规定的研制周期。之后发生的支出为规定的研制周期。之后发生的支出定为后续支出。定为后续支出。整理ppt19（五）关于后续支出。（五）关于后续支出。 在审计截止日后不能再发生项目在审计截止日后不能再发生项目质性支出。认定的后续支出包括两部质性支出。认定的后续支出包括两部分：分：1.研制周期内已签合同尚未支付的支出研制周期内已签合同尚未支付的支出2.项目审计、验收发生的支出。项目审计、验收发生的支出。整理ppt20（六）关于八不验的问题：（六）关于八不验的问题：1. 编报

15、虚假预算，套取国家财政资金；编报虚假预算，套取国家财政资金；2. 未对专项经费进行单独核算；未对专项经费进行单独核算；3. 截留、挤占、挪用专项经费；截留、挤占、挪用专项经费；4. 违反规定转拨、转移专项经费；违反规定转拨、转移专项经费；5. 提供虚假财务会计资料；提供虚假财务会计资料；6. 未按规定执行和调整预算；未按规定执行和调整预算；7. 虚假承诺、自筹经费不到位；虚假承诺、自筹经费不到位；8. 其他违反国家财经纪律的行为。其他违反国家财经纪律的行为。整理ppt21五、审计和验收前财务部门的准备工五、审计和验收前财务部门的准备工作。作。（一）（一） 课题批复情况课题批复情况 1.课题立项

16、批复；课题立项批复；2.上报的可行性研究报告；上报的可行性研究报告；3.经财政部评审中心批准的项目预算书；经财政部评审中心批准的项目预算书；4.与工信部签订的项目合同书；与工信部签订的项目合同书；5.上报调整报告；上报调整报告；6.其他与课题相关的批复（或上报）文件其他与课题相关的批复（或上报）文件。整理ppt22五、审计和验收前财务部门的准备工五、审计和验收前财务部门的准备工作。作。（二）（二） 分年度中央财政专项资金下达的通知（或启动课题分年度中央财政专项资金下达的通知（或启动课题的通知），收到中央财政资金的记账凭证及附件的复印件的通知），收到中央财政资金的记账凭证及附件的复印件（注意到账

17、日期及银行账户一定要复印清晰）。（注意到账日期及银行账户一定要复印清晰）。（三）（三） 经年检的企业法人营业执照（或事业单位证书）、经年检的企业法人营业执照（或事业单位证书）、组织机构代码复印件。组织机构代码复印件。（四）（四） 承诺书，审计时提供模版，要求盖章。承诺书，审计时提供模版，要求盖章。（五）（五） 与项目相关的财务资料：包括：记账及原始凭证（与项目相关的财务资料：包括：记账及原始凭证（按中央财政资金、地方配套资金、自筹资金分明细的电子按中央财政资金、地方配套资金、自筹资金分明细的电子版并按年度科目汇总）。版并按年度科目汇总）。（六）（六） 课题明细账及总账，包括纸质及电子版。课题明

18、细账及总账，包括纸质及电子版。（七）（七） 特设账户银行存款明细账及银行对账单。特设账户银行存款明细账及银行对账单。（八）（八） 课题执行中签订的合同、测试报告（包含测试单位课题执行中签订的合同、测试报告（包含测试单位资质）资质）整理ppt23五、审计和验收前财务部门的准备工五、审计和验收前财务部门的准备工作。作。（九）财务收支执行情况报告及报表，（九）财务收支执行情况报告及报表，要求用财政部发布的要求用财政部发布的“民口民口科技重大专项科技重大专项财务验收管理系统财务验收管理系统”填写（填写（ 下载地址下载地址：http:/ ），打印一份纸质版），打印一份纸质版(要求要求签字盖章签字盖章)，

19、并提供一份电子数据库。，并提供一份电子数据库。（十）单位课题实施课题的管理架构，管理流程（该部分主（十）单位课题实施课题的管理架构，管理流程（该部分主要阐述课题由那个部门牵头管理，那些部门或科室参与，要阐述课题由那个部门牵头管理，那些部门或科室参与，日常课题经费管理中的流程）。日常课题经费管理中的流程）。（十一）课题自我评价报告：该报告应包括单位基本情况，（十一）课题自我评价报告：该报告应包括单位基本情况，科研人员，课题的申报，课题的主要内容，课题的实施进科研人员，课题的申报，课题的主要内容，课题的实施进度等情况，内控制度建立及其执行情况，会计的核算及经度等情况，内控制度建立及其执行情况，会计的核算及经费管理情况，特别是关于民口重大专项管理办法的内控文费管理情况，特别