K3实施顾问提能培训高级成本管理

1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本实施很难？n应用场景多种多样n与物流、制造、财务相关性强n客户需求不明确nK/3成本管理有五个模块n实施方案如何与客户需求匹配？n系统功能复杂n学习难度大，资料缺乏P3 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能重点功能n与其他模块关联与其他模块关联n企业案例分析企业案例分析P4 版权所有 1993-2

2、009 金蝶软件(中国)有限公司渐进式成本管理解决方案成本管理及责任考核成本管理及责任考核粗放粗放精细精细企企业业管管理理水水平平及及效效益益低低高高基础管理（财务、物流）财务，物流管理资源计划管理MPS/MRP计划生产订单管理BOM 及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员、全面、全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI 商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAP5 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司采购发票价运费等费用采购成本生产

3、领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入采购计划生产预算销售预算销售结算销售报价成本管理流程物料成本P6 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司订单确认BOM配置成本对象确认订单报价订单成本预测订单预测成本订单生产订单生产成本订单实时费用订单分配费用订单成本计算单订单出库订单出库成本订单成本分析利润分析预测利润分析生产利润分析出库毛利分析成本管理流程物料批次(订单)成本P7 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本报表实际成本报表标准成本报表标准成本报表差异分析表差异分析表直接材料两直接材料两因数分析因数分析直接人工两直接人工两

4、因数分析因数分析变动制造费变动制造费用两因数分用两因数分析析固定制造费固定制造费用三因数分用三因数分析析实际实际成本成本计算计算标准标准成本成本计算计算价差价差量差量差效率效率 工资率工资率耗用率耗用率 效率效率能力能力效率效率预算预算成本管理流程物料成本分析P8 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司作业成本法作业成本法传统成本法传统成本法以部门为核心以作业为核心工时为主的 分配标准品种或类别为成本对象以作业消耗动因确定多种不同分配标准订单等多层次成本对象成本管理流程作业成本P9 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司采购订单生产订单销售订单采购执行销售执行生

5、产订单管理车间作业管理财务战略目标全面预算管理预算业务控制目标检查绩效分析与考核责任中心设置考核体系建立标准费用制定标准BOM及工艺路线指定标准成本计算标准成本批准及生效处理订单成本核算采购成本核算生产差异控制采购差异控制工序成本核算成本中心控制会计准则支持实际成本核算物料成本分析订单获利分析成本结构分析责任成本分析财务规划成本规划成本管控成本分析成本管理流程标准成本P10 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能重点

6、功能n与其他模块关联与其他模块关联n企业案例分析企业案例分析P11 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司管理重点与难点n建立成本管理体系、制度n准确核算物料成本n成本数据收集n特殊业务下的物料成本核算n联副产品成本核算n废品成本核算n跨期改制成本调整n成本分析n成本控制与考核n成本管理高级应用n作业成本管理体系n标准成本管理体系P12 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能重点功能n与其他模块关联与

7、其他模块关联n企业案例分析企业案例分析P13 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本管理系统架构总览成本控制成本控制与分析与分析成本核算成本核算标准成本核算体系成本规划成本规划企业战略目标企业战略目标财务规划财务规划组织架构组织架构经营环境经营环境成本核算制度成本核算制度成本报告制度成本报告制度责任考核体系责任考核体系标准成本数据标准成本数据成本动因库成本动因库费用归集费用归集标准成本标准成本基础数据管理基础数据管理费用分配费用分配标准成本核算标准成本核算成本差异核算成本差异核算成本计算成本计算生产信息归集生产信息归集成本动因数据成本动因数据实际成本核算实际成本核算实际成本

8、核算体系标准成本调整标准成本调整工艺数据工艺数据采购订单采购订单生产订单生产订单销售订单销售订单销售订单销售订单销售价格控制销售价格控制计划管理计划管理生产订单生产订单车间管理车间管理采购订单采购订单订单获利分析订单获利分析客户信用控制客户信用控制订单成本控制订单成本控制作业成本控制作业成本控制采购价格控制采购价格控制本量利分析本量利分析成本差异分析成本差异分析责任成本分析责任成本分析采购成本分析采购成本分析P14 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司数据归集费用分配成本计算实际成本系统流程P15 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司日成本系统实现流程P16

9、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本分析系统实现流程P17 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司作业成本系统流程以作业作业为核心订单等多层次成本对象P18 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司标准工程资料标准成本制定任务单完工产品标准成本成本中心标准费率外购材料标准单价采购管理材料库存管理任务单工时汇报成本中心实际费用物料标准成本管理标准成本基础数据管理任务单成本控制任务单差异结算生产任务单管理成本中心费用差异控制账务处理任务单生产领料标准成本系统流程P19 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本管理各模块功能一览

10、销售业务管理销售业务管理日成本管理日成本管理作为实际成本系统的补充，提供按小于月的周期（最小可精确到日）计算实际成本的功能，帮助生产周期短的企业进行产品销售定价、接单分析和利润预测。销售业务管理销售业务管理成本分析成本分析提供标准成本计算，并与实际成本系统集成，通过成本预测、成本决策、成本考核、本量利等成本分析方法，反映企业成本运行问题，为成本持续降低提供支持数据。销售业务管理销售业务管理实际成本实际成本提供产品和订单（分批）实际成本的计算，并基于计算结果出具多维度的产品和订单成本分析报表，在业务财务一体化基础上，帮助企业提高计算成本的效率和准确性。销售业务管理销售业务管理作业成本管理作业成本

11、管理体现作业成本先进理念。突破部门物料的粗旷成本核算模式，以物料、生产任务单、销售订单、成本中心作为成本核算对象，实现订单、生产全过程成本跟踪与多维度成本分析。销售业务管理销售业务管理标准成本系统标准成本系统国际通行标准成本管理体系，并全面支持中国会计准则。与相关业务系统高度集成，帮助企业实现目标成本的控制，包括采购、生产、销售等业务环节的成本控制与分析。P20 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能（实际成本）

12、重点功能（实际成本）n与其他模块关联与其他模块关联n企业案例分析企业案例分析P21 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本系统应用步骤期末处理期末处理费用归集费用归集成本计算成本计算费用分配费用分配成本分析成本分析产量归集产量归集成本资料设置成本资料设置分配标准设置分配标准设置分配数据录入分配数据录入凭证管理凭证管理订单成本报表订单成本报表归集归集分配分配计算计算基础设置基础设置P22 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本基础设置12345P23 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-基础资料设置成本项目的定义成本

13、项目的定义成本项目的价值成本项目的价值n 指对生产费用按照经济指对生产费用按照经济 用途所作的划分（费用用途所作的划分（费用 去向）去向）n 一般做为成本计算单的一般做为成本计算单的 明细项目明细项目n 对要素费用的分类汇总对要素费用的分类汇总n 反映一定时期产品成本反映一定时期产品成本 的构成，有利于成本分的构成，有利于成本分 析与考核。析与考核。n 是计算产品成本的基础。是计算产品成本的基础。P24 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司部门的设置部门的设置注意事项注意事项实际成本管理-基础资料设置n 部门的属性中的成本核算部门的属性中的成本核算类类 型主要用于产品成本核算

14、，型主要用于产品成本核算， 只有属性为基本生产部门和只有属性为基本生产部门和 辅助生产的部门才会参与成辅助生产的部门才会参与成 本核算。本核算。n 属性为辅助生产部门的部属性为辅助生产部门的部门门 为劳务提供部门，主要用于为劳务提供部门，主要用于 辅助生产费用的核算。辅助生产费用的核算。n 部门是企业的生产单元，也部门是企业的生产单元，也 是实际成本核算的成本单元。是实际成本核算的成本单元。n 物料的出入库、产品投产等物料的出入库、产品投产等 业务处理均会用到部门这项业务处理均会用到部门这项基基 础资料。础资料。P25 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-基础资

15、料设置成本对象的定义成本对象的定义成本对象的意义成本对象的意义n 指费用归集与承担的载体，指费用归集与承担的载体， 并非单纯的指产品。并非单纯的指产品。n 成本对象根据采用的成本成本对象根据采用的成本计计 算方法不同也会不同，如品算方法不同也会不同，如品 种法下的成本对象就是产品种法下的成本对象就是产品 品种；分类法下的成本对象品种；分类法下的成本对象 则是某一类产品。则是某一类产品。n 成本对象将生产费用予以成本对象将生产费用予以对对 象化、具体化，以便记录和象化、具体化，以便记录和 反映企业的经营活动成果。反映企业的经营活动成果。提醒：在新增成本对象时，系统对于所有的提醒：在新增成本对象时

16、，系统对于所有的“自制自制”或或“配置配置”类属类属性的物料默认为性的物料默认为“品种法品种法”，同时，支持分批法、分类法、分步法成，同时，支持分批法、分类法、分步法成本对象，但分批法与分类法成本对象需手工新增。分步法成本对象也本对象，但分批法与分类法成本对象需手工新增。分步法成本对象也由系统自动指定。由系统自动指定。P26 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-基础资料设置成本对象组成本对象组应用场景举例应用场景举例n 一类具有相同属性的成一类具有相同属性的成 本对象的组合。本对象的组合。n 可实现特定的管理目的。可实现特定的管理目的。n 如产品即有内销也有外如

17、产品即有内销也有外 销，而这两类商品的费销，而这两类商品的费 用分配标准不同，则可用分配标准不同，则可 利用成本对象组将所有利用成本对象组将所有 内销商品归为一类，外内销商品归为一类，外 销归为一类，采用不同销归为一类，采用不同 的分配方法。的分配方法。P27 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-基础资料设置劳务的定义劳务的定义核算劳务的意义核算劳务的意义n 指辅助车间提供的服务指辅助车间提供的服务 或或“产品产品”n 一般指水、电、气、模一般指水、电、气、模 具等具等n 系统要求一个辅助车间系统要求一个辅助车间 只能提供一项劳务只能提供一项劳务n 对于大型的生

18、产企业，对于大型的生产企业， 通过单独核算辅助车间通过单独核算辅助车间 的劳务成本，便于对该的劳务成本，便于对该 辅助车间进行绩效考辅助车间进行绩效考 核。核。提醒：劳务的设置主要为了辅助费用的核算，系统要求每一项劳务必提醒：劳务的设置主要为了辅助费用的核算，系统要求每一项劳务必须指定一个默认的成本项目，而劳务供应部门则需在成本核算类型为须指定一个默认的成本项目，而劳务供应部门则需在成本核算类型为“辅助生产部门辅助生产部门”的部门间进行选择。其他类型的部门此处不显示。的部门间进行选择。其他类型的部门此处不显示。P28 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-基础资料

19、设置存货计价方法存货计价方法注意事项注意事项n 存货指企业日常经营活动中存货指企业日常经营活动中 持有的以备出售的产成品或持有的以备出售的产成品或 商品、在产品、各类原料及商品、在产品、各类原料及 物料等。物料等。n 存货计价方法：加权平均存货计价方法：加权平均 法、移动平均法、先进先出法、移动平均法、先进先出 法、分批法、计划成本法、法、分批法、计划成本法、 后进先出法（新会计准则已后进先出法（新会计准则已 取消）。取消）。n 存货计价方法一旦选定，存货计价方法一旦选定， 并且有实际业务发生后将不并且有实际业务发生后将不 允许再更改，所以，在初始允许再更改，所以，在初始 化前，一定要正确选择

20、计价化前，一定要正确选择计价 方法。方法。方法名称特 点适用范围 先进先出法假定先购进的材料先领用。存料实际成本最接近市场价格，较为客观。在收发业务频繁及单价变动较大的情况下，计价工作量较大，且产品成本偏低，不符合谨慎原则。 适用于收发不很频繁的材料计价。 后进先出法假定后购进的材料先领用。依此计算出的发料成本比较接近实际。计价工作量较大，资产负债表上反映的存货价值不是其真实成本。同上（新会计准则已取消）。 加权平均法 期末计算材料的加权平均单价，以此作为发料实际单位成本。日常计价工作量大大简化。但影响成本计算的及时性，且不利于材料的日常管理。 各期材料成本变动不大的情况。 移动加权平均法 克

21、服了加权平均法的不足，但日常计价工作量较大。 实际工作中运用较多。 个别认定法( (分批实际法、个别计价法) )以某批材料收入时的实际单位成本作为该批材料发出的实际成本。能正确反映耗用成本和库存成本，管理较烦琐。 适宜于进货批次周转不很频繁，且易于分别保管的材料。 提醒：计价方法的选择取决于客户管理需求，对财务管理的精细程度，提醒：计价方法的选择取决于客户管理需求，对财务管理的精细程度，一般来讲，加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用。一般来讲，加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用。P29 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现基础P30 版权所有 199

22、3-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理_系统参数设置系统参数设置系统参数设置应用场景举例应用场景举例n 正确的参数设置才能产正确的参数设置才能产 生正确的计算结果生正确的计算结果 n 建议对于采用逐步综合建议对于采用逐步综合 结转法的情况启用成本结转法的情况启用成本 还原，以保证成本核算还原，以保证成本核算 结果的精确。结果的精确。P31 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理_系统初始设置系统初始化系统初始化注意事项注意事项n 需录入期初在产品的成需录入期初在产品的成 本资料信息。本资料信息。n 系统允许按本项目录入系统允许按本项目录入 期初成本数据，

23、同时，期初成本数据，同时， 对于直接材料，还可按对于直接材料，还可按 具体材料明细进行录具体材料明细进行录 入，方便客户将启用系入，方便客户将启用系 统前的数据与启用后的统前的数据与启用后的 数据进行有效的衔接。数据进行有效的衔接。P32 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司期初在产品成本调整单期初在产品成本调整单注意事项注意事项n 由于生产任务改制、报由于生产任务改制、报 废或组织结构调整等经废或组织结构调整等经 营异常原因，可能导致营异常原因，可能导致 以前期间投产的成本对以前期间投产的成本对 象、数量、部门信息等象、数量、部门信息等 变更，需要对期初在产变更，需要对期初

24、在产 品数量、成本进行调整。品数量、成本进行调整。实际成本管理-期初在产成本调整n 此功能为此功能为10.410.4新增功能。新增功能。P33 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-数据归集P34 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-产量归集产量归集产量归集n 投入产量录入投入产量录入n 完工产量录入完工产量录入n 废品产量录入废品产量录入n 在产品产量盘点录入在产品产量盘点录入n 劳务耗用量录入劳务耗用量录入n 产品投入产出表产品投入产出表n 产品出入库明细产品出入库明细投产量支持手工录入和引入功能，但引入生产任务

25、单和产品投产量支持手工录入和引入功能，但引入生产任务单和产品入库单都需先设置取数公式，如上图，建立相应单据与投产入库单都需先设置取数公式，如上图，建立相应单据与投产单的对应关系，同时，也支持外部数据引入单的对应关系，同时，也支持外部数据引入完工产量取自仓存系统的产品入库单，也可在此手工新增，完工产量取自仓存系统的产品入库单，也可在此手工新增，但只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会但只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会正常参与成本计算正常参与成本计算 废品产量信息和产品返工数量是分配标准单元废品产量信息和产品返工数量是分配标准单元 、 的数值来源。此处的废品产量的数值

26、来源。此处的废品产量应包含在完工产量中，因为废品也是完工产量的一部分应包含在完工产量中，因为废品也是完工产量的一部分单击单击【保存保存】可保存录入或修改的在产品盘点产量，未经保可保存录入或修改的在产品盘点产量，未经保存在产品产量按系统自动算出的数量处理，因此一定按存在产品产量按系统自动算出的数量处理，因此一定按保保存存才能确认在产品的产量。如果用户在当前期间保存成功才能确认在产品的产量。如果用户在当前期间保存成功过一次在产品数量信息，则系统在成本计算时不再自动计算过一次在产品数量信息，则系统在成本计算时不再自动计算在产品数量，而直接以用户保存结果为准，所以此时如果用在产品数量，而直接以用户保存

27、结果为准，所以此时如果用户改动过入库产量、投入产量、甚至追加生产品种时务必进户改动过入库产量、投入产量、甚至追加生产品种时务必进行相应的在产品数量调整行相应的在产品数量调整 劳务耗用量同样支持引入外部数据劳务耗用量同样支持引入外部数据投入产出表反映了企业投入产出的数量变化，正确核算成本投入产出表反映了企业投入产出的数量变化，正确核算成本的前提之一是应该保证投入产出比的合理性的前提之一是应该保证投入产出比的合理性此处调用的是存货核算的产成品明细账，方便客户查询产成此处调用的是存货核算的产成品明细账，方便客户查询产成品出入库信息，减少切换不同模块和界面带来的麻烦品出入库信息，减少切换不同模块和界面

28、带来的麻烦P35 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-费用归集费用归集费用归集n 部门间共耗费用录入部门间共耗费用录入n 材料费用录入材料费用录入提醒：部门间共耗费用是指属性为基本生产车间的不同部门提醒：部门间共耗费用是指属性为基本生产车间的不同部门共同耗用的且无法直接明确是哪个部门耗用的费用。此处的共同耗用的且无法直接明确是哪个部门耗用的费用。此处的费用不能为材料费用。费用不能为材料费用。n 人工、折旧、其他人工、折旧、其他 费用录入费用录入提醒：材料费用录入直接调用生产领料单，只有属性为基本提醒：材料费用录入直接调用生产领料单，只有属性为基本生产车间

29、或辅助生产车间的部门领料单才会参与成本核算，生产车间或辅助生产车间的部门领料单才会参与成本核算，n 废品索赔录入废品索赔录入提醒：人工费用可手工录入，也可从工资等系统或外部数据提醒：人工费用可手工录入，也可从工资等系统或外部数据引入。对于人工费用和折旧费用单据已指定要素费用，而其引入。对于人工费用和折旧费用单据已指定要素费用，而其他费用单据则需手工指定要素费用。对于成本对象为共耗费他费用单据则需手工指定要素费用。对于成本对象为共耗费用的费用单据将采用共耗费用分配标准，而选择了转入制造用的费用单据将采用共耗费用分配标准，而选择了转入制造费用成本对象时，将采用制造费用分配标准进行费用分配。费用成本

30、对象时，将采用制造费用分配标准进行费用分配。提醒：废品索赔录入的数据将作为废品损失和本期完工成本提醒：废品索赔录入的数据将作为废品损失和本期完工成本的抵扣项的抵扣项 P36 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-费用分配P37 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-费用分配流程材料费用录入材料费用录入费用费用折旧费用录入折旧费用录入工资费用录入工资费用录入其它费用录入其它费用录入直接费用分配直接费用分配间接费用分配间接费用分配制造费用科目制造费用科目其它费用分配其它费用分配材料费用分配材料费用分配间接计入间接计入直接计

31、入直接计入制造费用分配制造费用分配在部门内所有的在部门内所有的成本对象间分配成本对象间分配指定了共耗成本指定了共耗成本对象，需要分配对象，需要分配指定了具体分配指定了具体分配对象，不需分配对象，不需分配到具体成本对象到具体成本对象制造费用分配标准制造费用分配标准费用分配标准费用分配标准确定成本项目确定成本项目直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用等制造费用等到具体成本对象到具体成本对象确定成本项目确定成本项目P38 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-费用分配的层次P39 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-费用

32、分配费用分配费用分配n 各项费用的分配方法各项费用的分配方法, , 提供了手工、自动、向导提供了手工、自动、向导三种方法，对于向导式可三种方法，对于向导式可保存计算方案，方便操作。保存计算方案，方便操作。n 费用分配标准费用分配标准n材料定额投材料定额投料单料单n物料对应分配物料对应分配标准标准n自定义自定义提醒：材料费用分配时提供了存货核算功能，若分配前未进提醒：材料费用分配时提供了存货核算功能，若分配前未进行过存货核算，可在此先执行核算再分配，未经核算的生产行过存货核算，可在此先执行核算再分配，未经核算的生产领料单可能会有成本为零的单据，影响成本计算。另外，领领料单可能会有成本为零的单据，

33、影响成本计算。另外，领料对应的领料部门本期若无成本对象投产则无法进行材料费料对应的领料部门本期若无成本对象投产则无法进行材料费用分配用分配n 费用分配功能费用分配功能- -分配对象分配对象 对照表对照表n成本对象组的应用成本对象组的应用P40 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-成本计算P41 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本计算方法n品种法n分步法n分类法n分批法n定额法产品A产品B原料C原料D原料E产品A1原料FA类产品P42 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本原理-实际成本计算(品种法)材料费用

34、制造费用完工产品成本A材料 100￥B材料 210￥ 300￥材料费用 310￥制造费用 300￥总成本 810￥品种法的计算原理人工费用 200￥人工费用 200￥P43 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本原理-实际成本计算(分步法)逐步结转分步法逐步结转分步法平行结转分步法平行结转分步法 （与结转式成本还原）（与结转式成本还原）生产步骤一生产步骤二生产步骤三材料费用 2000制造费用 3000材料费2000+3000制造费3000+1000材料费2000+3000+1000制造费3000+1000+2500产成品成本 15500生产步骤二材料费用 8500制造费用

35、1000半产品成本 11000人工费用 1500生产步骤三材料费用 12000制造费用 2500产成品成本15500人工费用 1000人工费用 500人工费用500+1500人工费 500+1500+1000生产步骤一材料费用 2000制造费用 3000半产品成本 5500人工费用 500P44 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本原理-实际成本计算(分类法)500￥300￥200￥150￥100￥50￥P45 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本原理-实际成本计算(分批法)材料费用销售订单1生产批次1销售订单2生产批次2产品入库1产品入库2人工费用

36、制造费用品种AP46 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成本原理-在制品成本分配标准n只计算材料成本n按约当产量（约当系数按成本设置）n（材料）按未关闭任务单对应投料单计算n（材料）按定额材料投料单计算n（材料）按在制品材料盘点计算n自定义标准P47 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-成本计算成本计算成本计算n 向导式成本计算向导式成本计算n 计算前的费用分配功能计算前的费用分配功能n 自动成本计算自动成本计算n 详尽的计算报告，让成详尽的计算报告，让成 本计算过程透明化，异本计算过程透明化，异 常问题处理建议，让解常问题处理建议，

37、让解 决问题更加得心应手。决问题更加得心应手。P48 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-凭证处理P49 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本-账务处理流程图原材料原材料应付工资应付工资应付福利费应付福利费累计折旧累计折旧无形资产无形资产辅助生产成辅助生产成本本待摊费用和待摊费用和预提费用预提费用制造费用制造费用废品及废品及停工损失停工损失 生生产产成成本本 -基基本本生生产产成成本本 自自制制半半成成品品产产成成品品P50 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-凭证处理实现凭证处理凭证处理n全面凭

38、证处理模板，落实作账制度；n凭证自动生成并自动传递总账，减少工作量，保证数据高度一致。n系统提供全面凭证处理模板，包括费用归集分配、费用结转、产品入库、废品处理、期初在产成本调整、BOS单据，彻底落实作账制度n凭证自动生成并自动传递总账，减少工作量，保证数据高度一致。P51 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理实现流程-报表分析P52 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-报表分析实现报表分析报表分析n明细到每个材料的成本计算单，方便耗料分析；n自动化逐层成本还原，快速精确；n订单成本分析，快速测算订单及产品盈利n系统提供材料成本计算

39、单，明细到每个材料的成本计算单，方便耗料分析n自动化逐层成本还原，快捷精确n订单成本分析，通过对销售订单成本与出库成本的比较分析，快速测算销售利润，确定订单盈亏P53 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本管理-报表分析实现报表分析报表分析n掌握成本结构，明确成本控制重心 n进行成本比较，把握成本控制力度 n期间成本分析，识别重大影响因素n成本性态分析，明确降低成本的努力方向n通过成本结构的分析，可以掌握企业成本的构成情况，指导企业控制成本的重心 n通过成本类型之间的分析，可以掌握企业成本控制的力度n通过提供不同期间成本的分析，可以掌握企业成本的重大影响因素n通过对成本

40、性态的分析，区别固定成本与变动成本，帮助企业明确降低成本的努力方向P54 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务需求及应用场景应用场景应用场景 制造企业的成本核算：制造企业的成本核算：n采用综合结转分步法核算采用综合结转分步法核算成本需要进行成本还原成本需要进行成本还原产品产品A半产品半产品B原材料原材料C当期半产品当期半产品成本结构成本结构还原后成本结构还原后成本结构传统成本还原传统成本还原举例举例5个个P55 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务需求及应用场景应用场景应用场景 制造企业的成本核算：制造企业

41、的成本核算：n采用综合结转分步法核算采用综合结转分步法核算成本需要进行成本还原成本需要进行成本还原n同一产品同时存在自制与同一产品同时存在自制与外购半成品；外购半成品；n由于生产工艺调整、用料由于生产工艺调整、用料变更等原因，导致半产品各变更等原因，导致半产品各期生产不均衡期生产不均衡 仅以当期完工半成品成本构仅以当期完工半成品成本构成比例进行成本还原，使得成比例进行成本还原，使得还原结果很不准确，不能反还原结果很不准确，不能反映产品真实结构。映产品真实结构。产品产品A半产品半产品B原材料原材料C当期半产品当期半产品成本结构成本结构当期半产品当期半产品成本结构成本结构库存半产品库存半产品成本结

42、构成本结构还原后成本结构还原后成本结构还原后成本结构还原后成本结构传统成本还原传统成本还原结转式成本还原结转式成本还原举例举例5个个3个个2个个P56 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原解决方案解决方案解决方案n通过参数设置、基础资料设通过参数设置、基础资料设置、标准成本数据、结合实际置、标准成本数据、结合实际成本计算为结转式成本还原提成本计算为结转式成本还原提供数据基础；供数据基础；n完工产品实际成本还原考虑完工产品实际成本还原考虑在制品、期初、期末库存，实在制品、期初、期末库存，实现库存成本和产品成本的准确现库存成本和产品成本的准确还原还原n提供基

43、于结转式成本还原结提供基于结转式成本还原结果的各类报表。果的各类报表。n标准成本增加平行结转算法，标准成本增加平行结转算法，产成品成本按产成品成本按BOM结构分项结构分项卷算。卷算。 实现结转式成本还原功能需要在V11版本基础上， 安装PT010761专项安装包。P57 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务功能与客户价值业务功能业务功能客户价值客户价值客户价值客户价值结转式成本还原功能结转式成本还原功能P58 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务功能与客户价值业务功能业务功能n结转式成本还原参数结转式成本还

44、原参数客户价值客户价值结转式成本还原参数设置结转式成本还原参数设置客户价值客户价值P59 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务功能与客户价值业务功能业务功能n结转式成本还原参数结转式成本还原参数n支持标准成本支持标准成本BOMBOMn结转式成本还原计算结转式成本还原计算n丰富的成本还原报表丰富的成本还原报表客户价值客户价值n使成本还原更科学合理、使成本还原更科学合理、准确；准确；n丰富的还原明细及分析报丰富的还原明细及分析报表，为成本分析与考核提供表，为成本分析与考核提供了有利的支持。了有利的支持。考虑库存成本的精考虑库存成本的精确成本还原报告确成本

45、还原报告客户价值客户价值P60 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司实际成本结转式成本还原业务功能与客户价值业务功能业务功能n结转式成本还原参数结转式成本还原参数n支持标准成本支持标准成本BOMBOMn结转式成本还原计算结转式成本还原计算n丰富的成本还原报表丰富的成本还原报表客户价值客户价值n使成本还原更科学合理、使成本还原更科学合理、准确；准确；n丰富的还原明细及分析报丰富的还原明细及分析报表，为成本分析与考核提供表，为成本分析与考核提供了有利的支持。了有利的支持。客户价值客户价值按产品构成级次展开料工费按产品构成级次展开料工费各层级成本明细差异分析各层级成本明细差异分析P

46、61 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能重点功能n与其他模块关联与其他模块关联n企业案例分析企业案例分析P62 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司销售管理销售管理生产数据管理生产数据管理车间作业管理车间作业管理生产任务管理生产任务管理仓存管理仓存管理作业成本管理作业成本管理存货核算存货核算总账管理总账管理实际成本体系与相关模块集成P63 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司标

47、准成本系统与相关模块集成P64 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n业务背景业务背景n管理流程管理流程n管理重点及难点管理重点及难点n模块（功能）特点及实施控制难点模块（功能）特点及实施控制难点n业务流程介绍业务流程介绍n重点功能重点功能n与其他模块关联与其他模块关联n企业案例分析企业案例分析 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P65 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n企业背景：企业背景：中国南车集团是中国铁路机车车辆行业两强之一，其电力机车产量近三年来稳居世界第一，内燃机车产量在2004年已达世界第二，铁路客车和

48、货车的产量进入全球五强。南车集团下属27个子企业的规模各异，复杂程度不一，通过科学的管理手段，克服了原材料上涨、能源紧缺、人力资源成本提升等各种成本要素的不利影响，实现了集团销售收入和利润的稳步增长。n实施历程：实施历程：n2000年9月，南车集团从原中国铁路机车车辆工业总公司中分立重组，成为国有独资大型集团公司，下属27个子企业，分布在全国10个省、市 ；n2003年6月，南车集团与金蝶公司签定战略合作协议，在集团内推广金蝶K/3ERP软件；n2004年6月，南车集团旗下的百年老厂石家庄车辆厂，完成率先完成财务物流项目的实施，并通过了验收；同时南车集团以决定以石家庄车辆厂和南方汇通做成本管理

49、试点单位;n2005年，石家庄车辆厂和南方汇通成本管理实施上线，并取得了显著效果。成功案例分享成功案例分享南车集团（产品成本）南车集团（产品成本） 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P66 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n需求分析：需求分析：n产品品种多，使用物料多且出入频繁，核算工作量大；n多采用计划成本法，核算粗放；n兼有制造和检修业务，工艺流程复杂，质量要求严格；n劳动密集型，人工成本高；n物资财实不符，出入库随意性强，业务信息得不到及时反应；n内部交易频繁，交易价格无法准确制定，内部考核受限；n企业准备推动内部管理变革，与国

50、际接轨。n。成功案例分享成功案例分享南车集团（产品成本）南车集团（产品成本） 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P67 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成功案例分享成功案例分享南车集团南车集团n应用效益分析：应用效益分析：n财务、物流一体化，提高了数据采集的及时性、准确性，极大提高了财务人员工作效率。n细分了要素费用，达49项之多，成本分析更加有效，为决策提供了更有力度的支持。n通过系统加强的库存管理，设置了多个控制点，各种出、入库数据高度集中、明晰 ，为科学采购、优化库存结构以及合理库存提供了依据。 仅几个月时间，库存占用就从1.4

51、亿降到了1.1亿。n数字决策替代经验决策：以前由于缺乏科学精确的数据支撑，决策 全靠经验加历史数据；如今数字化、信息化不仅融入了经验，更多的是依据历史数据并辅以预测分析模型，让决策更加科学，准确。n提高了基础管理水平，强化了员工的成本意识。 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P68 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成功案例分享：风神轮胎（实际成本）成功案例分享：风神轮胎（实际成本）1998年成立，塑胶行业，上市公司， 2005年企业年产值约50亿元，年销售收入近40亿元，员工4千余人； 国家520家大型重点企业全国最大的全钢载重子午线

52、轮胎生产企业最大的工程机械轮胎生产企业世界轮胎行业75强排名第26名，全国排名第8国内轮胎行业内利税均排名第一位 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P69 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司企业发展环境企业迅速扩张，行业竞争加剧，市场变化频繁，企业产品结构复杂，市场利润变薄；需求需求实施关键点分析集成物流与财务管理，加快各类信息传递；细化成本核算对象，适时出具成本报表，形成市场决策信息库；搭建成本结构分析模型，直接指导优化企业生产结构；（基础级）一期实施方案同步实施财务、物流与成本管理系统，通过存货核算、往来款管理系统实现财务物流一体化

53、，通过成本管理系统核算产品成本并建立管理系统，再配以适当个性化报表；验收验收项目验收报告1）精确核算各种产品成本，直接为公司产品组合生产策略提供了精确依据；2）建立准确的成本信息库，各类市场人员可从容面对市场万般风云；3）科学建立了成本分析、成本控制与考核体系，实现了全面成本管理；风神轮胎产品级成本管理解决方案风神轮胎产品级成本管理解决方案 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P70 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司成功案例分享成功案例分享许继电气（作业成本）许继电气（作业成本）n企业简介：企业简介：河南省重点企业，国家电力系统自动化及

54、继电保护控制行业大型骨干和主导企业，是国家520家重点企业和国家重大技术装备国产化基地之一。 97年4月在深交所上市。n公司特性：公司特性：目前，占该公司销售收入90以上的产品（大部分是屏类），都是采用订单式生产的。需要根据客户的不同技术要求、所处的不同自然环境等来设计、生产出符合客户要求的产品。这些产品往往具有单价高、技术含量高、非标准性等特征。 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P71 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n企业面临的困惑：企业面临的困惑：n成本管理现状：许继电气仍采用传统的成本核算模式，即将直接材料归集到各产品上，而

55、采用单一的分配标准，将直接人工、制造费用按各产品所用的人工工时比例进行分配。更严重的是，许继电气使用的是定额人工，而没有使用实际人工工时。定额工时是在好几年前制定的，随着工艺及生产技术的进步，已经严重脱离实际。 n决策层的困惑：定价难、合同决策难。如一项400万的标的，东方电子的报价会低50万，而这个价格对许继意味着亏损。曾有一种产品，对手报价才500多万，而许继的成本已经高达800万。n销售部门的困惑：对财务信息产生了极大的质疑，不肯轻易报价。许多商业机会被错过。n财务部门的困惑：在多品种生产环境下，传统成本计算方法容易低估高复杂程度、小批量产品的成本，而高估低复杂程度、大批量产品的成本，工

56、作成果受到严重质疑，部门的工作绩效无法提高。成功案例分享成功案例分享许继电气许继电气公司曾经遇到过这样一件事情：许继电气生产的某个产品，在传统成本公司曾经遇到过这样一件事情：许继电气生产的某个产品，在传统成本核算体系下，产品成本为核算体系下，产品成本为626元。而竞争对手东方电子同样的产品，卖元。而竞争对手东方电子同样的产品，卖价仅需要价仅需要500多元。公司总经理命令成本科在一个月之内搞清楚该产品多元。公司总经理命令成本科在一个月之内搞清楚该产品成本的过高是由于成本控制问题还是成本核算问题。调查结果表明，在成本的过高是由于成本控制问题还是成本核算问题。调查结果表明，在该种产品成本构成中，直接

57、人工、直接材料仅该种产品成本构成中，直接人工、直接材料仅418元，而制造费用占了元，而制造费用占了208元。分析的原因是由于该产品主要是手工制作，需要较多人工小时，元。分析的原因是由于该产品主要是手工制作，需要较多人工小时，在传统成本核算系统下，其分配了大量的制造费用。而实际情况是，该在传统成本核算系统下，其分配了大量的制造费用。而实际情况是，该产品由于技术比较简单，除了人工消耗较多外，并不消耗企业太多的其产品由于技术比较简单，除了人工消耗较多外，并不消耗企业太多的其它资源。这一事件以后，许继电气高层就迫切需要一套合理的成本核算它资源。这一事件以后，许继电气高层就迫切需要一套合理的成本核算系统以帮助其做出正确的决策。系统以帮助其做出正确的决策。 单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版文本样式第二级第二级第三级第三级P72 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n困惑的原因分析：成本信息的失真困惑的原因分析：成本信息的失真n基于定额工时的分配标准过于单一，且许多制造费用的发生与工时没有直接的因果关系；n传统的产品+部门的核算方式，无法让管理人员了解成本产生的过程，哪些作业的成本消耗太，哪些小，成本控制无从入手；n成本核算