流动资产管理部分

1、流动资产管理 一、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内）1某企业计划年度商品产品销售收入为 18 000万元，流动资金平均占用额为 3000万元。则该企业流动资金周转次数为（ ）。A3次 B4次 C6次 D8次2企业库存现金的限额一般以不超过（ ）零星开支的正常需要为限额。Al3天 B35天 C5 7天 D710天3企业距离银行较远或交通不便的情况下，企业库存现金限额一般不得超过（ ）。A3天 B5天 C7天 D 10天4在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是（ ）。A机会成本 B持有成本 C短缺成本 D转换成本5当货币资金的持有成本上升时，则

2、货币资金的转换成本（ ）。A上升 B下降 C不变 D既可能上升，也可能下降6某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60在第10天付款，40的客户在第30天付款，则该企业的应收账款的周转次数为（ ）。A18天 B22天 C20次 D30次7某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“2/10，n/30”，客户中估计有60在第10天付款，40的客户在第 30天付款，该企业的年销售额为7 200万元。则该企业应收账款的平均余额为（ ）。A180万元 B200万元 C320万元 D360万元8核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（ ）。 A机会成本 B管理

3、成本 C坏账成本 D转换成本9信用标准是（ ）的重要内容。A信用政策 B信用条件 C收账政策 D信用期限10信用标准通常用（ ）来衡量。A预计的坏账损失率 B应收账款周转率C预计的未来收益率 D预期的未来收账费用11某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克，采购一次所需要的采购费用为900元，单位材料的储存保管费用为8元，则该材料的最佳采购批量为（ ）千克。A12 000 B10 000 C16 000 D18 000二、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在括号内）1企业流动资产的具体项目包括（ ）。A预付账款 B预收账款 C待摊费用D短期投资 E

4、其他应收款2国家规定的现金管理原则主要有（ ）。A钱账分管，会计、出纳分开 B建立现金交接手续，坚持查库制度C遵守规定的现金使用范围 D遵守库存现金限额E严格现金存取手续，不得坐支现金3在货币资金最佳持有量的存货模式中，货币资金最佳持有量是指（ ）。A持有成本最低时的持有量 B转换成本最低时的持有量C持有成本和转换成本相等时的持有量D持有成本和转换成本相加最低时的持有量E货币资金的总成本最低时的持有量4信用标准比较严格，就会使企业（ ）。 A增加企业的销售量 B减少企业的销售量 C增加管理成本减少坏账成本 D减少管理成本和坏账成本E减少应收账款的机会成本5下列各项目中，随着采购批量的增加而增加

5、的有（ ）。A采购次数 B储存量 C储存保管费用 D采购费用E超过最佳采购批量后，储存保管费用与采购费用之和三、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果，正确的用“V”表示，错误的用“X”表示）1开户单位收入的现金必须于当日送存银行，有关的现金支出，必须从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。（ ）2按照规定，各单位之间的一切经济往来，除结算金额起点以下的零星开支以外，都必须进行转账结算。（ ）3由于银行存款具有一定的利息收入，因而货币资金也是一种盈利资产。（ ）4货币资金最佳持有量的存货模式是以假设企业货币资金支出均衡、稳定为前提的。也就是说，如果企业货币资金支出不均衡或

6、不稳定，则不可使用该模式。（ ）5企业在催收应收账款时，一般说来，应从催收费用最小的方法开始，逐渐增加费用。即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。（ ）6要搞好存货管理，必须做到管钱的人参加管物，管物的人参加管钱，把管钱与管物结合起来。（ ） 四、业务计算题1某企业预计在一个月内需要货币资金640 000元，货币资金收支状况比较稳定，货币资金与有价证券的每次转换成本为900元，有价证券的年利率为8。要求：（1）计算最佳货币资金持有量；（2）计算最低货币资金持有量总成本；（3）计算在最佳货币资金持有量情况下的持有成本和转换成本；（4）有价证券交易次数和交易间隔。2某企业以往销售方式为现金

7、交易，每年销售120 000件产品，每件产品单位售价为15元，产品的销售利润率为20。企业尚有40的剩余生产能力，现考虑通过给客户一定的信用政策，以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：如果信用期限为一个月，可以增加销售量25，坏账损失率（坏账损失/年销售额）为0.25，管理成本为2 200元；如果信用期限为两个月，可以增加销售量32，坏账损失率（坏账损失/年销售额）为0.4，管理成本为3 500元。假设有价证券利息率为20。要求：（1）作出采用何种方案的决策；（2）如果企业采用的信用期限为一个月，但为了加速应收账款的回收，决定使用现金折扣的办法，条件为“2/10，l/20，n/30”，估计将有

8、65的客户利用2的现金折扣，20的客户利用1的现金折扣，15的客户在第30天付款。在这一信用条件下，坏账损失率下降到0.15，管理成本下降到1 500元，试作出是否采用现金折扣方案的决策。3某企业的甲种外购半成品的年需要量为120 000件，每件的单位进价成本为 10元，每次采购费用为300元，年单位储存保管费用为进价成本的20。要求：（1）计算最佳采购批量；（2）计算最佳采购批量时的总成本。父亲的格局决定家庭的方向一个家庭的福气运道，不是凭空出现的，它是家庭成员共同努力得来的。家庭要想和谐兴旺，首先要走对方向，父亲的格局就决定着家庭的发展方向。曾国藩曾说：“谋大事者首重格局”,心中格局的大小

9、，决定了眼光是否长远，眼光是否长远又决定了事物的成败。家庭的发展不是一个一蹴而就的过程，家庭需要经营，需要规划。由于社会分工的不同，父亲作为家庭中的男性，承担着家庭领导者的职能，是家庭“权威”的代表。作为家庭列车的火车头，父亲的眼光要远，格局要大，只有父亲的格局大，才能确保家庭的发展方向不出错。老话说“不是一家人，不进一家门”,人的一生中有大部分时间都在家庭中度过，观念、思想等都会通过家人间潜移默化的影响来传递。如果父亲有一个大格局，那在他的妻子、后辈子孙都会受到好的影响。在家庭生活中，父亲有大格局，就是在家庭遭遇困难或变故时，不退缩，能够顶住压力。对待家庭小的损失不斤斤计较，不浑浑噩噩混日子，积极对待生活，对于家庭发展有大致的规划。蒙田曾说：“作为一个父亲，最大的乐趣就在于：在其有生之年，能够根据自己走过的路来启发教育子女。”一个父亲胜过一百个老师，父亲是孩子在人生中接触的第