公司财务审核制度汇总

1、.公司财务审核制度汇总本文计2.6万字，共5篇这里可以输入您的单位名称目录财务费用审核审批制度汇总- 1 -(一)、财务费用审核审批制度- 3 -二、财务审核审批制度- 8 -三、财务审批流程- 22 -四、财务审批权限- 29 -五、某公司授权审批制度- 54 - (一)、财务费用审核审批制度为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。一、借款的审核审批1、员工因工作需要借款的审核、审批1员工因公借款，请款人须填制借款款单，注明借款事由；22000元以下含借款由部门负责人审核财务审核分管副总裁审批，借款金额超过2000元的，报董事长或总

2、裁审批凭签批后的借款单出纳处借款。3员工私人借款审批流程：负责人审核财务审核分管副总裁审批董事长或总裁审批，公司原那么上不允许员工私人借款，如遇特殊原因以书面申请，并按以上流程审批，但借支金额不得超过本人月薪金。4工程部人员差旅费借款，工程部负责人审批，工程部出纳内勤登记备查，从工程部备用金中支付，工程备用金，每周清算一次，按统一格式粘贴票据凭证按公司相关制度审批流程报销，清算后额度重新核定，备用金额度由董事长确定。5赞助等非正常支出借款，事先向董事长请示，经部门负责人审核财务审核分管副总裁审核汇总报总裁审批。6借款人必须及时报销还款，回单位后必须二日内填制费用报销单经财务审核按公司相关制度报

3、销流程审批后财务部结算，超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并扣发工资直至借款数相抵为止，另额外罚款200元。部门负责人应及时催促借款人还款报销。工程部除固定备用金外，前款不清后款不借。2、采购物资材料借款的审核、审批：采购物资前编制采购方案单，方案单由分管副总裁审核。1由经办人填写借款单部门负责人复核财务部门审核分管副总裁审批，借款超过3万董事长或总裁审批财务出纳借款。2物资采购材料报销流程，由经办人填写采购明细表并附有提货单或销售详单、材料物资销售发票部门负责人核准财务部门审核分管副总裁审批金额超过3万元材料物资采购款的总裁或董事长审批财务处结算，做到每天一结算，收支两清，特

4、殊情况可申请延缓一天结算。3其他行政办公费用由经办人填写借款单部门负责人复核财务部门审核分管副总裁审核董事长或总裁审批；水、电、费、房租、物业费由行政人事管理部负责缴纳，部门负责人审核，分管副总裁审批；二、各项费用支出的审核、审批1、差旅费的审核、审批：1员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，按公司"公司出差管理制度"执行；2营销人员报销差旅费时，根据营销人员相关制度执行；3公司部门负责人报差旅费必须由董事长或总裁审批；4所有部门员工差旅费超标原那么上自理，特殊情况下准予报销的报董事长或总裁审批。2、招待费的审核、审批：1对外应酬的招待费用含就餐费、礼品费、香烟费、

5、茶叶费等，经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；2报销单由部门负责人审核财务审核分管副总裁审批(单笔费用超过500元以上的)董事长或总裁审批(并附菜单及相关明细单)；3在公司就餐的工作餐费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部门汇总填制费用报销单，行政人事部门负责人审核,分管副总裁审批。3、办公费用、小车费用的审核、审批：办公费用包括：办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品申购单等统一购置办理，验收后报销。公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。(1) 以上报销人填报销单行政部门负责人审核财务审核分管副总裁审批；(2) 一次性购

6、置1000元以上的办公用品或单位价值500元以上的办公用具由董事长或总裁审批；单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总裁审批，报销程序同上；(3) 自备车报销按"公司行政管理手册车辆管理制度"相关规定执行。4、工资、奖金的审核、审批：薪资分配方案根据公司薪酬制度执行。(1)各部门、分公司薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由行政人事管理部门按标准制作工资表财务审核分公司或工程部负责人核准企业经营管部门负责人审核分管副总裁审批董事长或总裁签批2年终奖及福利性工资分配方案由董事长或总裁制定标准及审批。5、工伤发生后

7、，由部门或分公司、工程部负责人出具事故报告，由企业经营管理部复核，公司作出相应处理前方可报销。1000元以下的，报销单由分管副总裁审批；超过1000元的报董事长或总裁审批。6、有相对固定标准的费用审核、审批：如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费合同经总裁或董事长审批等由经办人填制"费用报销单"，部门负责人核准，财务审核，分管副总裁审批。7、对有关人员享受补贴的审核、审批：通讯补贴，按"公司行政管理制度通讯费用管理规定"执行；发放时，行政人事部统一造表部门负

8、责人复核财务审核分管副总裁审批；享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。8、业务奖励费、公关费的审核、审批：对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁、董事长。9、职教、培训费等的审核、审批：职工教育、培训方案由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，分管副总裁审核、报总裁或董事长审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核财务审核公司分管核准总经理审批。10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，部门负责人核准财务审核分管副总裁审核总裁或董事长审批。三、工程工程的审核、审批

9、(1) 工程投资方案及支出、工程投资外生产性固定资产购置包括改进、改造工程，公司成立工程小组，编制方案、预算方案，经审批后实行。由经营管理部门负责人审核公司分管副总裁审核总裁审核总董事长审批；2工程资金预算及每月付款方案报总裁或董事长审批，具体可根据工程类型另行制作相关制度；四、其他规定：1、分公司、工程部负责人费用报销必须由董事长审批。2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否那么一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应的处分。财务部门假设隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门负责人给予相应的处分；3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法

10、票据的，由部门负责人注明原因，同时注明收款方的联系方式，经董事长或总裁特批方可报销；4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报总裁或董事长审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他负责人审批，授权时间、X围、被授权人必须明确；5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；五、各部门财务衔接各部门、分公司或工程部与财务借支或结算必须按相关审批流程和制度执行，财务部如果未按规定执行借支和结算处财务部负责人行政处分并扣绩效工资，财务部门对要借支或结算的部门、个人或分公司因审批手续和流程不全的可拒绝办理。如遇特殊情况，相

11、关负责人未在公司不能马上签批，必须或短信征得同意后才可办理借支或结算，并于负责人回司当天补签六、工程付款工程工程付款：一般付款需由工程负责人填写付款支付详单及付款说明，由企业经营管理部核准，经董事长或总裁审批，然后由财务部付款。工程付款要求：要求结算单位或个人到公司财务部或公司下派财务人员到施工现场付款，付款需要结算单位或个人相应的结款明细票据材料。二、财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进展日常管理的重要制度，为使权限清楚、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原那么，切合公司实际情况，特制定以下制度。第一章总那么第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地

12、控制费用、降低本钱，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。第二条报销人员必须履行以下根本报销程序：1、费用开支的根本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。2、实物开支的根本报销程序：经办人签字、验收人验收需要质检人员检验的应有相应的质检手续、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。3、特殊费用开支的根本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。第三条审核审批根本内容1、经办人：核对工程、单价、金额是否正确，是否

13、与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规X，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字或仓库验收或证明人签字。2、部门确认或验收人或证明人：确认工程是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字验收人或证明人直接在票据的反面确认签字。3、财务审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对工程、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规X，票据是否完整，用途是否清晰或在反面写清楚。4、总经理审批：审批工程是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳

14、必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条报销根本要求 1、审核审批次序一般按以上根本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原那么上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销。 4、报销人员原那么上应在回单位后3日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和工程必须齐全。 6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的反面书写。 7、报销单据必须能够清晰地看出发生工程的“用途，未能直接在单据内容上看清楚“用途的，经办人必须在报销单据的

15、反面详细写清楚。第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用工程进展报销，不得以合理的工程套换不合理的工程骗取开支，不得分拆属于同一工程、同一时间或同一性质的费用进展报销。第七条费用或实物报销原那么上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的工程应当签订合同，以合同形式开展业务关系。第八条报销的款项支付，特别是大额款项支付应当防止以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章物资采购第九条采购合同签订权限1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款

16、在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。第十条统一采购1、物资采购原那么上由采购部对外统一采购。2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大X围的原那么签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。第三章费用工程第十二条薪资：包括根本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务

17、负责人备案。2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十三条福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。第十四条水电费、物业费水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十五条办公费：包括办公用品、笔墨纸X、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。1、办公用

18、品按照以上“小额物品采购办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进展分析和控制。2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。第十六条税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。第十七条小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核

19、，经总经理审批后付款。2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原那么统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须索取正式发票。4、过路费、停车费由司机在单据的反面详细写清楚，当天经用车人签字确认。5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第十八条租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。2、当事人凭交通

20、发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。第十九条通信费包括固定费、入网费、初装费、专线月租、电子费等。 1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。2、通信费报销：于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。第二十条差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用制度审核控制。2、差旅费报销由各部门经理

21、确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销工程与出差申请单的工程不相吻合，由总经理审批后付款。第二十一条运费一、运费价格标准制定1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。2、物资采购发生的运费原那么上全部由供给商承当，如果短途运输费用需要公司承当的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。二、运费款项支付1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验

22、收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。第二十二条财产保险费1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。第二十三条业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。1、业务招待费原那么上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报董事长审批。4、业务招待费开支由对

23、于招待职务最高的人员作为报销经办人。5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主要人员餐费招待还应附餐费明细单。6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人原那么上一人陪同，以提高企业良好的应酬节省形象。第二十四条中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。第二十五条政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗

24、保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。5、涉及销售的酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。第二十六条修理费由行政部统一办理

25、，并报总经理审批后执行、付款。第二十七条装修费专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。1、日常小额零星广告，如POP等金额在1000元以下广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。2、大额或筹划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。第二十八条会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与宣传活动相关的一切费用。1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。2、每次的会务费除个别

26、单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。第二十九条促销费用1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。第三十条返利费用1、在合同规定X围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。2、在合同规定X围外的返利，在活动发生前，应

27、当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。第三十一条财产损益1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所

28、有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。第三十二条捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。第三十三条年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。第三十四条工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。第三十五条非常损失：非常损失包括罚款、赔偿、不可抗力等在5000元以上2万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，2万元以上，经总经理审核后报董事会审批。第三十六条其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上根本报销程序办理付款手续。第三十七条费用预算以上各项费用必须控制在预算X围内，各部门才能履行总经理或制度给予的审批权限；如

29、果实际费用已超预算，那么各部门经理的审批权限将自动废除。第四章存货第三十八条原辅材料或外购商品入库、入库：入库单需经仓管员、采购员或采购员的入库通知和质检员签字确认后，才是有效的单据。、报账：采购员或供给商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。没有采购员的通知或确认，仓管员不能开具入库单，一般情况下也不能随意开具入库证明单据给供给商或采购员。第三十九条销售出库1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进展账务处理。2、由台账会计签字确认的发货

30、单全部属于正常买卖的货款，销售会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。第四十条销售退货、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级合格品，次品，开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。第五章固定资产进出管理第四十一条增加其它资产、主要包括电脑等办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文件柜等不易损耗的物品。、采购：按照以上小额

31、物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批。、管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十二条减少其他资产1、出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。2、报废、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后处理。3、管理：其它资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十三条内部调整：其它资产内部调整，由行政部经理审批，由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承接方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理。第六章借款第四十四条借款一般要求、一般情况下，不允许重复借款

32、，即公司人员只能在公司出纳处有一X借条，如果借款人因特殊情况还在外地出差，而又需要借款，允许重复借款。、借条必须写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反应情况。、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。第四十五条借款审批权限个人因公借款，金额在元以下的，由各部门经理审批，但借款期限不能超过个月，超过个月应会同财务经理一起审批；金额在元以上的，由总经理审批。重复借款统一上报财务经理审核和总经理审批。第四十六条借款责任、如果造成损失，审核审批人应当各承当以上的经济责任。、借款期限已到而出纳没有及时催款或没有反应的，所造成的损失全部由出纳承当。第七章收入第四

33、十七条主营业务收入、销售合同规定先发货，金额在万元以下同一个客户金额累计，下同的由销售部经理签订；金额在万元以上的由总经理签订或审批。、销售价格必须按照公司的报价流程执行。、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时退款，并通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。第四十八条其他收入1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。2、供给商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅

34、自载留、挪用或中饱私囊。3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。三、财务审批流程一、 目的为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为根本原那么，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、 说明权限1总经理可决定金额在人民币3万元含以内的日常费用开支但每月需要支付的固定工程不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；可决

35、定金额在人民币3万元含以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元含以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。权限2董事长可决定金额在人民币50万元含以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。三、 各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下：（一） 现金借款1、 签批流程：财务审核主管副总部门经理借款人填写"借款单"审批审批总经理审核财务总监审批财务付款审批同意2、 审批权责规定：a. 借款人根据事项填写"借款申请单"备用金、差旅费、业务费、购置物资等，填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。经各级审批后提交出纳支取现金或

36、以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额；b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在"借款申请单"上明确标注；c. 借款原那么：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理（二） 费用报销：费用报销原那么上为公司经营员工工作正常发生费用报销。1. 签批流程：报销人财务审核主管副总部门经理填写"费用报销单"审批审批审核财务总监审批审批同意否审批是2审批权责规定：a. 报销人填写"费用报销单"，后附发票，费用说明资料领导审批等。b. 财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差

37、费用需审核出差标准，补贴等，费用发生需有验证手续。c. 部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写的规X性、合法性及金额的准确性。d. 付款原那么：谁领款谁签字。（三） 日常开支：日常开支原那么上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款；B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等；C、其它日常开支。1. 签批流程：生产审核财务审核商务审核承包商提交"合同付款申请单"审核审核审核部门经理经办人财务审核主管副总填写"付款申请书"审核审批审核财务总监审批财务付款总经理审批同意2审批权责规定：a承包商提交"合同付款申请

38、单"，必须：发票、工程承包商月度评价表自评等。b生产审核，由工程负责人对承包商月度评价表进展考评。c商务审核，由商务负责审核合同付款正确性、发票的合法性及金额的准确性。d经办人，一般为承包工程的公司工程主管，负责填写"付款申请书"。并负责办理后续审批手续；B员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等。1. 签批流程：财务总监总经理财务账务审核填写"付款申请书"审核审批审批同意财务付款2. 审批权责规定：a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写"付款申请"，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规X性、发票的合法性

39、及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；b. 员工工资支付时，必须在"付款申请书"，后附已走审批流程的"工资表"。C其它日常开支1. 签批流程：财务总经理财务总监填写"付款申请书"审批审批审批同意否是2. 审批权责规定：a. 财务，即为相关付款业务财务负责人填写"付款申请"，后附发票、其它必须说明资料。需仔细审核单据填写的规X性、发票的合法性及金额的准确性，并负责办理后续审批手续；b. 权限1总经理可决定金额在人民币3万元含以内的日常费用开支但每月需要支付的固定工程不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费

40、、水电费等；可决定金额在人民币3万元含以内的经营合同及其款项支付；可决定金额在人民币10万元含以内已签署的工程合同、资产购置合同的款项支付。（四） 采购付款：库存物资、工具、设备、劳保、办公用品及其它物品的采购，但不包括工程建立款支付，原那么上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购。采购付款原那么上需在货物验收合格前方可办理付款手续。具体详见采购过程控制程序。固定资产的购置严格执行先申请审批，后办理采购的原那么。1. 签批流程：主管副总采购专员财务审核财务总监填填写"付款申请书"审核审批审董事会权限2董事长权限1否审批否审批批总经理财务付款审批是是2. 审批权责规定

41、：a. 采购专员填写"付款申请书"，附"物资采购申请单"、"采购合同"、"入库单"、其它资料包含但不限于以下按流程报批：a) 含材料及设备的品牌、规格、型号；b) "材料设备验收单"、质量合格证明文件；c) 材料及设备的单价、数量以及应支付金额等。d) 本次购货发票或分期付款收据。e) 相关合格证书、技术资料。b. 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及付款时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由；c. 原那么上采购物品需从已询价的供给商的采购，少量采购或应

42、急性采购可非固定供给商即供给商未经评审的。五工程建立：1. 签批流程：施工方填写"工程进度款支付申请书"。 要求提供：1、 工程进度说明；2、 工程质量验收证明文件；3、 "工程工程进度概预算书"加盖公章；4、 假设分包单位，需总包单位签署审核意见并盖章。提供发票或收据监理公司总监审核并签署意见并盖章。现场专业工程师审核并签署意见。1. 是否到达合同约定付款条件，进度确实认；2. 工程质量确实认；5、 已完工程内容及相应工作量；3. 应扣款确认；接收预算书、签证相关资料传递汇签审批。工程经理复核并签署意见。商务部审核并签署意见。1. 进度确认；2. 是否

43、到达合同约定付款条件；3. "工程工程概预算书"审核4. 应扣款确认；5. 应付工程进度款确认。财务部审核、财务总监审核并签署意见。1.对已付工程款确实认；2.对应扣款确实认。公司总经理审批权限1审批是否董事长审核董事会权限2否是财务付款a. 施工方填写"工程进度款支付申请书"。要求提供：a) "工程工程进度概预算书"加盖施工单位、监理签章；b) 假设分包单位，需总包单位签署审核意见并盖章。c) 提供发票或收据b. 财务审核票据，商务核对工程建立费用标准，付款程度等c. 付款原那么：谁领款谁签字。四、 附那么1. 各环节的签批人应及时

44、处理审批单据，杜绝有滞留现象；各部门可指定部门内勤作具体的执行追踪，确保签批流程的高效运转；2. 遇紧急事项，因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻，可进展确认事后补签，并实行越级上报审批的方法。3. 签批人在审核过程中有异议或拒签的，需返回上一道签批流程，进展重新核实确认或补办手续。4. 公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作；假设发生争议的，可直接报财务总监据实酌情审批，同时报总经理复批后，再进入财务核单、审核程序。5. 各部门之间共用费用的发生，财务按协定比例进展费用分摊，作出缆分摊表，由各部门经理共同签字。对于费用分摊有争议的，提总经理签

45、字作最后裁定。四、财务审批权限第一章总那么第一条目的为了保证资金平安，防X财务风险，根据"公司章程"和"财务管理制度"，特制定本制度。第二条X围1、本制度适用于XX世联地产参谋股份XX集团总部、各大区域公司及其直接投资设立的分、子公司。2、本制度提到的区域公司是指XX、XX等区域架构所在的公司；3、本制度提到的直辖公司是指已经到达相当规模，管理比拟成熟的公司，这类公司参照区域进展管理，直接对接COO。直辖公司的由COO办公室公布。4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报集团财务管理中心备案。5、生产线是指代理、参谋两条业务线

46、，拓展线是指主要进展客户拓展的业务线。6、CEO负责公司新业务工程的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员会及总经理的权限X围遵照"公司章程"执行。第三条权限设置事务的决定权与财务支出的审核权相别离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照“谁承当，谁审批的原那么进展审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规

47、定签署了合同、本钱费用单据是否规X等事项进展审核。第四条原那么1、月度资金方案管理与年度预算管理双向控制原那么1各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金方案控制各项费用支出。2各项本钱费用的发生严格按照年度预算额度进展控制。2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批1单笔金额低于500元含的日常经营管理支出无须事前审批，而是按预算进展管理，在报销时按照审批权限设置表进展审批；2业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不管金额大小均无须事前审批，而是按预算进展管理，在报销时按照审批权限设置表进展审批；3水电、网络、等初装费需要进展事前审批，而之后的因使用发生的费用无须再进展事前审批，在报销时

48、按照审批权限设置表进展审批；4员工报销在本市内公干而发生的交通费用预算内时由部门负责人审批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；5交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人员审批的标准执行；6工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中心总经理或以上领导审批方可进展；7日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接入账，无须另行审批；8审批权限表的工程是以事项进展区分的，其中的其他经营费用是指除表中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；9预算内费用除人力本钱五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权

49、限参见"审批权限设置表"；10除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；11事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务经办人所在部门负责人确认即可；12对于无论是否需要事前审批的支出工程，如发现超预算的必须说明原因并就超出局部再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；13审批时原那么上需要各层级权限人进展逐级审批，但假设更高级别权限人已经审批，那么视同该申请已经

50、获得审批通过；14公司采购业务含办公用品、固定资产和其他物资等的采购流程根据公司"行政采购管理规定"执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照"行政采购管理规定"中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进展审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；15资金业务的审批根据"资金管理制度"执行，投资业务的审批根据公司"对外投资管理方法"执行，预算费用控制根据"预算管理手册"执行。16基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业

51、务线总经理审批权限而需提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进展跟踪。3、被授权人正确履行职权的原那么1各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司其职、正确履行职责；2本权限划分为根本规X，对于层级不明确或长期不在岗、人员不到位的情况下，或是其部门自身的管理需要，各层级权限人可以授权其指定代理人代为其履行职责，但授权人仍应承当相关的责任；授权必须以书面形式提交到各级公司财务部备案，"财务审批权限授权书&q

52、uot;详见二；被授权人必须在授权X围内履行审批权限，不得越权审批；3任何人不得审批自己的费用支出，须提交上一层级的有权审批人审批，最高层级的领导发生的费用由财、权的有权审批人穿插审批；第二章审批第五条审批流程审批流程图详见附表一经办人根据部门预算提交的具体业务事项实施申请，统称事务申请，并对提交的申请或实施建议是否及时、准确、有效承当责任。1、审批1部门审批：指该申请经办人所在部门对该工程支出执行的必要性、预算开支的合理性进展确认审批；2财务财务部门根据公司相关管理制度，对各项支出进展预算执行监视，及该事项是否按照公司规定签署了合同、本钱费用单据是否规X等事项进展审核。3领导审批：局部大额工

53、程支出以及特定事务需要提交公司领导层进展审批，并按权、财别离的原那么对事务的实施分别出具审批意见。2、再审批事前审批之后如果出现超出原申请约定内容或者总支出超出原申请金额5%且500元不含以上的，必须就超出局部按上述流程执行审批。对于事后审批的各项支出没有预算或超预算的必须同时进展预算外申请后再进展审批。第六条审批权限各级审批人权限设置见"审批权限设置表"，各审批人可以按照本制度第四条第三款的规定进展授权。另外，审批时还需注意以下事项：1、事前申请获得批准后，对于已经签订合同或订单的事项，且明确了结算的金额和时间的，除在第一次申请付款时须提交事务申请单外，后续各期均不必重复

54、提交事务申请单，且各次付款申请只须由事务经办人所在部门负责人签字确认即可。2、严禁经办人在办理同一事项的申请时为逃避高层级的审批而将金额拆分处理，财务部将进展不定期的抽查，一经发现，将提交公司领导层予以严肃处理；3、事务申请可以采用公司制度允许的各种形式，不局限于只填写"事务申请单"；4、由集团总部职能管理中心统筹办理但费用由各级公司承当的事项，可以在集团总部统一办理审批手续，但须根据审批权限设置表进展审批。第七条申请的事务是否需要签订合同、协议或订单由财务人员进展判断，假设判断为需要签署的，必须签署合同、协议或订单，否那么财务有权拒绝付款。另外，财务在进展合同评审时，对于

55、需要进展事前申请而申请人没有进展事务申请的，财务人员应在合同评审表上发表“不同意签署的意见。第三章附那么第八条本制度制订或修改由财务管理中心提出，总经理审批。第九条以前公布的涉及财务审批权限的其他制度中的规定，如果与本制度相矛盾的，以本制度为准。第十条审批权限人按照第四版"财务审批权限"的规定而做的授权，如果不超出本版制度规定的审批权限的，在有效期限内依然生效。第十一条本制度于公布之日起执行，在2011年7月31日前提交的申请，可同时适用第四、第五版"财务审批权限"的规定进展审批、报销，直至执行完毕；但自2011年7月31起，必须按本版制度的规定进展审批

56、。第十二条本制度由财务管理中心负责解释。：1：财务审批流程2：财务权限审批授权委托书3：事务申请单4：审批权限设置表地区公司5：审批权限设置表直辖公司6：审批权限设置表区域公司7：审批权限设置表集团二：财务权限审批授权委托书1、授权人XX：2、授权原因：出差休假其它3、授权期限：年月日至年月日4、签发日期：年月日5、授权事项及被授权人授权事项被授权人具体授权内容财务审批  授权人签名：备    注：说明：1)授权委托证明原件交财务部存档，提交部门保存复印件。2)被授权人必须在授权X围内履行审批权限，不得越权审批；三：四：审批权限设置表地区公司申请部门负