采购与应付子系统详解教学提纲

1、采购与应付子系统详解参考教材及资料n会计信息系统会计信息系统薛祖云主编，厦门大学出版社，薛祖云主编，厦门大学出版社，2006年年7月月n电算化会计信息系统电算化会计信息系统胡仁昱、嵇俊康、郭宗文编著，胡仁昱、嵇俊康、郭宗文编著，清华大学出版社，清华大学出版社，2004年年1月月n会计信息系统会计信息系统 美美George H. Bodnar著，清华大学著，清华大学出版社，出版社，2006年年4月月n金喋金喋K/3标准财务培训教材标准财务培训教材 金喋公司有限公司编，金喋公司有限公司编，2007年年1月月n会计管理信息系统会计管理信息系统杨周南主编，首都经济贸易大学出杨周南主编，首都经济贸易大学

2、出版社，版社，2004年年1月月第一节 采购与应付子系统概述一、采购管理一、采购管理 采购管理的目的：采购管理的目的： 减少资金的占用减少资金的占用 减少经营的风险和存储的成本，把库存减少到最低可减少经营的风险和存储的成本，把库存减少到最低可接受程度接受程度 采购管理的内容：采购管理的内容： 实际采购量的控制实际采购量的控制 采购成本的控制采购成本的控制 货款结算的控制货款结算的控制二、采购与应付子系统的特点和目标二、采购与应付子系统的特点和目标 （一）特点 1、数据处理量大、数据处理量大 2、数据变化频繁、数据变化频繁 3、核算方法较复杂、核算方法较复杂 4、与存货子系统和账务处理子系统存在

3、频繁的数据传递、与存货子系统和账务处理子系统存在频繁的数据传递关系关系 （二）目标 1、采购核算与管理、采购核算与管理 2、应付账款的核算与管理、应付账款的核算与管理 3、提供各种管理信息、提供各种管理信息第二节 采购与应付子系统流程分析一、采购业务流程一、采购业务流程 采购是指选择货源、发出订单、取得货物或者采购是指选择货源、发出订单、取得货物或者获得服务的业务过程。其一般步骤如下：获得服务的业务过程。其一般步骤如下： 决定需求决定需求 选择货源选择货源 请求报价请求报价 选择供应商选择供应商 发出购买订单发出购买订单 验收货物验收货物 确认发票确认发票 付款付款ERP信息系统可以存储和处理

4、大量有关采购业务流程的信息。信息系统可以存储和处理大量有关采购业务流程的信息。SAP R/3利用其材料管理模块来支持采购业务，它为采购业务流程内所需文件利用其材料管理模块来支持采购业务，它为采购业务流程内所需文件信息的建立和交换提供了一种在线且完全集成的系统。信息的建立和交换提供了一种在线且完全集成的系统。1、确定需求、确定需求 请购单请购单 是企业内部建立的一种请求采购某种商品是企业内部建立的一种请求采购某种商品的文件记录，其目的是为了保证企业在某一特定的文件记录，其目的是为了保证企业在某一特定时点能够及时使用。时点能够及时使用。 可以手工编制请购单，也可以由可以手工编制请购单，也可以由MR

5、P（物料需（物料需求计划）系统自动编制请购单。求计划）系统自动编制请购单。 MRP系统系统可以自动进行相当复杂的分析，根据可以自动进行相当复杂的分析，根据客户对货物的需求以及客户本身的生产进程来决客户对货物的需求以及客户本身的生产进程来决定是否有采购的必要。请购单一旦编制完成，就定是否有采购的必要。请购单一旦编制完成，就自动传递给有关负责人员进行自动传递给有关负责人员进行审批审批。2、选择货源、选择货源 系统自动检查与供应商的供货合同是否已经签订。如果系统自动检查与供应商的供货合同是否已经签订。如果已签订了相关的合同，系统将核实所需的数量。如果还没已签订了相关的合同，系统将核实所需的数量。如果

6、还没有签订相关的合同，则编制一份有签订相关的合同，则编制一份报价请求文件报价请求文件。 系统采用了许多技术方法来支持货源选择过程。它会自系统采用了许多技术方法来支持货源选择过程。它会自动监测与供应商签订的动监测与供应商签订的纲要性协议书纲要性协议书。系统保存了有关供。系统保存了有关供应商、合同有效期以及限额数量等相关信息。应商、合同有效期以及限额数量等相关信息。 系统会将已获得批准和未获得批准的货源列表保存下来。系统会将已获得批准和未获得批准的货源列表保存下来。根据以前保存下来的某项货物的供应情况，选择若干个供根据以前保存下来的某项货物的供应情况，选择若干个供应商，邀请其就所需货物投标。应商，

7、邀请其就所需货物投标。3、报价请求、报价请求 在选择好若干个供应商后，系统会自动生成一份在选择好若干个供应商后，系统会自动生成一份报价请报价请求文件求文件。报价请求编完后传递给供应商，请其对所需货物。报价请求编完后传递给供应商，请其对所需货物及劳务的价格及付款条件给予确认。及劳务的价格及付款条件给予确认。 报价请求既可以采用纸质文件的形式传送，如传真，也报价请求既可以采用纸质文件的形式传送，如传真，也可以采用电子形式传递，如可以采用电子形式传递，如EDI。 报价请求上还必须详细说明申请的截止日期以及投标的报价请求上还必须详细说明申请的截止日期以及投标的指导说明。指导说明。问题：报价请求与请购单

8、包含的信息是否相同？问题：报价请求与请购单包含的信息是否相同？n4、选择供应商、选择供应商 系统会自动将企业的采购要求与报价单中记录的供应系统会自动将企业的采购要求与报价单中记录的供应商的报价进行比较，挑选出商的报价进行比较，挑选出最合适最合适的供应商，然后向其他的供应商，然后向其他参与竞标但竞标失败的供应商发出拒绝信。参与竞标但竞标失败的供应商发出拒绝信。 经常要用专门的技术或经验经常要用专门的技术或经验评估评估供应商。系统可以提供应商。系统可以提供一种自动对供应商进行评估的方法，可在采购业务流程供一种自动对供应商进行评估的方法，可在采购业务流程中协助企业完成评估。中协助企业完成评估。 报价

9、信息会报价信息会储存储存在采购信息记录中，以备将来参考。在采购信息记录中，以备将来参考。5、发出购买订单、发出购买订单 购买订单用来确定供应商，确认订购货物名购买订单用来确定供应商，确认订购货物名称、数量、价格、交货日期、交货方式和付款方称、数量、价格、交货日期、交货方式和付款方式。式。 企业经常会建立自己特定的系统，以便针对企业经常会建立自己特定的系统，以便针对特定的请购单自动签发购买订单。如，系统可以特定的请购单自动签发购买订单。如，系统可以在不超过规定的价格或者数量的标准下，自动签在不超过规定的价格或者数量的标准下，自动签发一张购买订单。发一张购买订单。购买订单的购买订单的种类种类： 针

10、对某一商品或劳务的购买订单针对某一商品或劳务的购买订单 有转包合同性质的购买订单有转包合同性质的购买订单 有寄售性质的购买订单有寄售性质的购买订单 有第三方购买订单有第三方购买订单 存货运输购买订单存货运输购买订单n纲要性协议书纲要性协议书 是企业与供应商签订的长期供货的契约性意是企业与供应商签订的长期供货的契约性意向书。其通常由信息要点和具体项目两部分组向书。其通常由信息要点和具体项目两部分组成。成。 （1）合同合同 （2）进度协议进度协议。一份进度协议可以分若干行项目分别。一份进度协议可以分若干行项目分别列示，约定由企业制定一系列的进度表，然后报送供应商，列示，约定由企业制定一系列的进度表

11、，然后报送供应商，这样对于进度协议的每行项目都会建立一个滚动交货进度。这样对于进度协议的每行项目都会建立一个滚动交货进度。（“准时制准时制”方式）方式）6、验收货物、验收货物 收货文件收货文件的编制方式：的编制方式： （1）当货物入库时，由存货管理系统编制）当货物入库时，由存货管理系统编制 （2）参考购买订单编制收货文件）参考购买订单编制收货文件 （3）先过账到质量检测账户下，如果通过检测，一）先过账到质量检测账户下，如果通过检测，一个转移性的过账操作会将货物从质量检测账户转入存个转移性的过账操作会将货物从质量检测账户转入存货货 在登记收货文件后，系统会编制一份存货文件，以在登记收货文件后，系

12、统会编制一份存货文件，以反映实际可以使用的存货究竟有多少。同时会形成相反映实际可以使用的存货究竟有多少。同时会形成相应的会计记录以反映总分类账的处理。应的会计记录以反映总分类账的处理。7、确认发票、确认发票 在支付货款前，必须根据收货文件和原始的购买订单在支付货款前，必须根据收货文件和原始的购买订单文件对发票进行检查。文件对发票进行检查。 对发票进行确认可以将材料管理和采购与系统的其他对发票进行确认可以将材料管理和采购与系统的其他组成模块（组成模块（账务处理账务处理模块和模块和成本控制成本控制模块）衔接在一起。模块）衔接在一起。 当发票确认工作完成后，系统还可以自动将购买订单、当发票确认工作完

13、成后，系统还可以自动将购买订单、收货文件与发票收货文件与发票3份文件进行核对。份文件进行核对。8、付款、付款 付款是按照购买订单或者供应商控制记录付款是按照购买订单或者供应商控制记录中详细规定的方式和条件来执行的中详细规定的方式和条件来执行的。9、控制记录、控制记录 系统中建立控制记录，必须有其特定的目标，能系统中建立控制记录，必须有其特定的目标，能反映企业的组织结构和业务流程。这些目标通常反映企业的组织结构和业务流程。这些目标通常以代码来表示，为目标设定的代码包括若干区域，以代码来表示，为目标设定的代码包括若干区域，分别确定公司、工厂、仓库位置、购买机构以及分别确定公司、工厂、仓库位置、购买

14、机构以及采购小组。采购小组。 公司代码公司代码确定了一个具有资产负债表和损益表的会计实体。确定了一个具有资产负债表和损益表的会计实体。 工厂代码工厂代码用来确定某个独立的场所。用来确定某个独立的场所。 仓库代码仓库代码用来确定货物存放的具体位置。用来确定货物存放的具体位置。 购买机构代码购买机构代码用来确定负责为某个或某几个工厂协商购买事宜的单用来确定负责为某个或某几个工厂协商购买事宜的单位。位。 采购小组代码采购小组代码用来确认对材料的具体采购或者材料的等级负责的个用来确认对材料的具体采购或者材料的等级负责的个人和团队，采购小组是企业与供应商的主要联系人。人和团队，采购小组是企业与供应商的主

15、要联系人。二、采购交易循环控制二、采购交易循环控制 图图4-1（a）-（c）是一份采购业务流程图中涉）是一份采购业务流程图中涉及的所有文件构成的分析流程图。在该流程中，及的所有文件构成的分析流程图。在该流程中，最为突出的循环控制有：请购、采购、应付账款、最为突出的循环控制有：请购、采购、应付账款、现金支出、总分类账。现金支出、总分类账。 （一）请购（仓储）（一）请购（仓储） 请购单请购单 一定要经过最初提出申请的部门的审核一定要经过最初提出申请的部门的审核准备请购单请购单处理请购单采购查核货物收货的处理收货报告应付账款收货报告交付单收货采购数据库图4-1（a）采购业务流程（二）采购（二）采购

16、采购过程如何完成取决于公司采购职能的集采购过程如何完成取决于公司采购职能的集中化程度。中化程度。 采购部门选择好供应商后，应当根据请购单编采购部门选择好供应商后，应当根据请购单编制一份购买订单，并把其副本送交供应商。应付制一份购买订单，并把其副本送交供应商。应付账款、请购以及收货部门在接下来的订单处理过账款、请购以及收货部门在接下来的订单处理过程中将会分别接触并处理程中将会分别接触并处理购买订单购买订单。请购单准备订单选择供应商订单的处理采购订单供应商采购数据库供应商发票发票的查核发票应收账款图4-1（b）采购（三）收货（三）收货 收货部门可以直接处理购买订单，并将其与从收货部门可以直接处理购

17、买订单，并将其与从供应商处运来的货物进行核对。供应商处运来的货物进行核对。 收货程序要求对运到的货物进行收货程序要求对运到的货物进行独立清点独立清点，并，并编制编制收货报告收货报告。 清点过程可以使用独立清点过程可以使用独立盘点盘点或或盲点盲点。供应商供应商交付单交付单交付单交付单仓库仓库与采购订与采购订单匹配单匹配输入收输入收货信息货信息采购数据库采购数据库订单处理订单处理收货报告收货报告仓库仓库图4-1（c）收货（四）仓储（四）仓储 仓储部门在收货部门之后再次确认货物已经收仓储部门在收货部门之后再次确认货物已经收到，具体做法是签收收货报告，并传递给应付账到，具体做法是签收收货报告，并传递给

18、应付账款部门。款部门。 对所购货物的接收进行对所购货物的接收进行独立的检查确认独立的检查确认，是，是采购业务流程的一个重要控制点。采购业务流程的一个重要控制点。（五）应付账款（五）应付账款 记录一次采购业务必须具备记录一次采购业务必须具备4种相关的文件记种相关的文件记录（原始凭证）：录（原始凭证）：请购单、购买订单、收货报请购单、购买订单、收货报告、发票告、发票。付款活动中使用凭单系统是对采购。付款活动中使用凭单系统是对采购业务采取的一种必要的控制措施。业务采取的一种必要的控制措施。 凭单系统控制外的控制措施：凭单系统控制外的控制措施： 1、收货职能要与货物的保管职能分离。在授、收货职能要与货

19、物的保管职能分离。在授权付款之前，必须要收到收货职能和保管职能权付款之前，必须要收到收货职能和保管职能两方面的确认。两方面的确认。 2、负责应付账款的职员只能处理与其有关的、负责应付账款的职员只能处理与其有关的文件，不能单独接触货物或现金。文件，不能单独接触货物或现金。3、请购单应当由采购部门以外的部门单独进行、请购单应当由采购部门以外的部门单独进行复查。复查。4、发票在送交应付账款部门之前，要交采购部门、发票在送交应付账款部门之前，要交采购部门进行必要的复查和核准进行必要的复查和核准5、采购条件一般应由采购部门以外的其他部门来、采购条件一般应由采购部门以外的其他部门来评价是否恰当评价是否恰当

20、6、存货记录应当及时更新，以便能客观反映实际、存货记录应当及时更新，以便能客观反映实际收到的存货数量收到的存货数量（六）采购业务流程中的诚信问题 购买订单和收货报告可以控制个别的采购活动，但不购买订单和收货报告可以控制个别的采购活动，但不能对整个业务流程进行全面的控制。整个采购业务流程的能对整个业务流程进行全面的控制。整个采购业务流程的控制焦点集中在控制焦点集中在采购方和供应商关系的诚实性采购方和供应商关系的诚实性上。上。 大多数企业都认为，通过书面的政策和程序手册来控制大多数企业都认为，通过书面的政策和程序手册来控制采购业务流程是可行的，也是必需的。采购政策中要求公采购业务流程是可行的，也是

21、必需的。采购政策中要求公平竞价，可以通过使用报价请求文件来保证平竞价，可以通过使用报价请求文件来保证公平竞价公平竞价。 采购方必须通过签发报价请求来要求供应商竞价。采购采购方必须通过签发报价请求来要求供应商竞价。采购方收到供应商提供的报价后，将有关文件进行整理归档，方收到供应商提供的报价后，将有关文件进行整理归档，由采购经理进行检查。由采购经理进行检查。 评价和选择供应商报价的方法一般是基于供应商本身的评价和选择供应商报价的方法一般是基于供应商本身的特征，这被称为特征，这被称为供应商评分计划供应商评分计划。（七）供应商评分计划（七）供应商评分计划 当需要对若干个独立评价者的意见做出一个客观当需

22、要对若干个独立评价者的意见做出一个客观的评价时，也就是说，同一系统内多种评价混合的评价时，也就是说，同一系统内多种评价混合在一起时，使用选择供应商的特征评分法是可行在一起时，使用选择供应商的特征评分法是可行的。的。 特征评分法的步骤：特征评分法的步骤：n确认并列示评价中所包含的供应商的各种特征确认并列示评价中所包含的供应商的各种特征n根据重要性和客观性原则，为每个特征设定一个权数根据重要性和客观性原则，为每个特征设定一个权数n每个评估者对每个供应商的各项特征进行排序，在每个评估者对每个供应商的各项特征进行排序，在110分内打分分内打分n将每项特征的分数乘以其预先设定的权数，然后加总得到将每项特

23、征的分数乘以其预先设定的权数，然后加总得到每个供应商的最终分数每个供应商的最终分数三、现金支出（货款支付）业务流程三、现金支出（货款支付）业务流程 通常情况下，支票用于大额现金支出，而货币通常情况下，支票用于大额现金支出，而货币支出则仅限于从定额备用金中的小额提取。支出则仅限于从定额备用金中的小额提取。 现金支出业务流程中的主要控制特征包括：使现金支出业务流程中的主要控制特征包括：使用凭单系统来支持支票的提取，批准支付与实际付用凭单系统来支持支票的提取，批准支付与实际付款的职能分离，独立编制银行存款余额调节表。款的职能分离，独立编制银行存款余额调节表。（一）应付账款（一）应付账款 应付账款部门

24、会接触到现金支出所涉及的文件。应付账款部门会接触到现金支出所涉及的文件。这些文件经过检查和完整性确认，进一步编制成付这些文件经过检查和完整性确认，进一步编制成付款凭单。款凭单。请购单请购单采购订单采购订单收货报告收货报告发票发票恢复文档恢复文档采购数据库采购数据库准备凭单准备凭单凭单处理凭单处理凭单支票凭单支票凭单凭单日记账凭单日记账凭单总账总账现金支出现金支出在到期日凭单登凭单登记簿记簿应付账款（二）现金支出（货款支付）（二）现金支出（货款支付） 现金支出部门从应付账款部门取得有关的支票现金支出部门从应付账款部门取得有关的支票和凭单，在对支票和凭单进行必要的检查后，在和凭单，在对支票和凭单进

25、行必要的检查后，在支票上签字盖章，将相关凭单注销并按号码整理支票上签字盖章，将相关凭单注销并按号码整理归档。归档。凭单支票凭单支票凭单凭单在支票上签字在支票上签字凭单支票凭单支票凭单凭单支票签字支票签字后取消凭单后取消凭单过账过账支票登记簿支票登记簿凭单支票凭单支票控制汇总控制汇总总账总账直接付款直接付款应付账款应付账款货款支付（三）总分类账（三）总分类账 总分类账部门从应付账款部门接到日记账凭证，总分类账部门从应付账款部门接到日记账凭证，从现金支出部门接到控制总额。将两个金额比较从现金支出部门接到控制总额。将两个金额比较核对，确定一致后记入总分类账。核对，确定一致后记入总分类账。控制汇总控制

26、汇总日记账凭证日记账凭证出纳出纳应付账款应付账款比较过账比较过账总账处理总账处理控制汇总控制汇总日记账凭证日记账凭证总账总账总账登记四、采购与应付子系统的数据文件四、采购与应付子系统的数据文件 （一）基础数据文件（一）基础数据文件 供应商档案文件、部门档案文件、结算方式供应商档案文件、部门档案文件、结算方式文件、付款条件文件、存货档案文件等文件、付款条件文件、存货档案文件等 （二）业务数据文件（二）业务数据文件 1、采购订单文件、采购订单文件 2、入库单文件、入库单文件 3、采购发票文件、采购发票文件 4、付款单文件、付款单文件 5、应付账款文件、应付账款文件第三节 采购与应付子系统数据代码

27、及其主要功能模块一、数据代码设计 采购与应付子系统的数据代码有存货代码、存货类别代码、仓库代码、部门代码、供应商代码等。 采购及存货子系统中有关采购、应付账款的所有数据处理都是围绕供应商这个中心环节而设计的。必须为每一个供应商进行编码。供应商代码一般也采用群码方式进行设计，以便根据采购管理、往来账管理和提供各种采购信息的需要进行分类、汇总。 供应商编码一般应包括供应商所属国家、地区以及供应商单位性质等信息。供应商序号城市或地区区号区域编码用10位代码表示供应商代码的编码规则二、系统主要功能模块二、系统主要功能模块 系统主要功能模块应包括：系统主要功能模块应包括： 初始化模块初始化模块 业务单据

28、输入业务单据输入 业务处理业务处理 账表输出账表输出 自动转账自动转账 系统维护系统维护 第四节 采购与应付子系统初始化设置 初始化设置是为用户在计算机上处理自己企业初始化设置是为用户在计算机上处理自己企业的采购与应付业务提供一个合适的运行环境而设的采购与应付业务提供一个合适的运行环境而设计的模块，其目的是使通用的采购与应付业务管计的模块，其目的是使通用的采购与应付业务管理系统能够适应本企业采购与应付业务的管理需理系统能够适应本企业采购与应付业务的管理需要，同时，也提供了企业在经济业务处理发生时要，同时，也提供了企业在经济业务处理发生时对已有的设置进行修改的平台。对已有的设置进行修改的平台。

29、初始化设置主要内容包括：供应商档案设置、初始化设置主要内容包括：供应商档案设置、部门档案设置、职员档案设置、结算方式设置、部门档案设置、职员档案设置、结算方式设置、付款条件设置、采购类型设置、单据设计以及年付款条件设置、采购类型设置、单据设计以及年初建账等。初建账等。第五节 采购与应付子系统日常业务处理一、系统的数据输入一、系统的数据输入 （一）数据输入的类型（一）数据输入的类型 1、初始数据的输入、初始数据的输入 2、和其他子系统集成时自动调入数据、和其他子系统集成时自动调入数据 3、日常交易数据的输入、日常交易数据的输入 （二）采购订单的输入（二）采购订单的输入-P129图图4-7 （三）

30、入库单与退货单的输入（三）入库单与退货单的输入-P131图图4-8 （四）采购发票的输入（四）采购发票的输入-P140图图4-9 （五）付款单的输入（五）付款单的输入-P131图图4-10 （六）日常业务数据输入的控制（六）日常业务数据输入的控制二、数据处理二、数据处理 （一）自动转账（一）自动转账 系统根据日常业务处理输入数据，自动生成相系统根据日常业务处理输入数据，自动生成相应的凭证，通过自动转账功能传递到账务处理子应的凭证，通过自动转账功能传递到账务处理子系统中。系统中。 （二）采购结算（二）采购结算 1、自动采购结算、自动采购结算 2、手工采购结算、手工采购结算 （三）往来核销（三）往

31、来核销 1、自动核销、自动核销 业务号勾对、逐笔勾对、总额勾对业务号勾对、逐笔勾对、总额勾对 2、手工勾对、手工勾对三、账表输出与系统维护三、账表输出与系统维护 （一）账表输出（一）账表输出 1、统计类报表、统计类报表 采购订货明细与统计表、采购明细与统计表、增采购订货明细与统计表、采购明细与统计表、增值税抵扣表、费用明细表等值税抵扣表、费用明细表等 2、分析类报表、分析类报表 订单执行情况表、结算明细与统计表、货到票订单执行情况表、结算明细与统计表、货到票未到明细与统计表、在途存货余额表、暂估入库未到明细与统计表、在途存货余额表、暂估入库余额表等余额表等（二）系统维护（二）系统维护 数据备份

32、数据备份 数据恢复数据恢复 口令修改口令修改 获取外部数据获取外部数据案例：案例： 你受雇于你受雇于ABC有限公司，审核其采购、接收、库存以及原有限公司，审核其采购、接收、库存以及原材料发放的内部控制。你对材料发放的内部控制。你对ABC有限公司流程的描述如下：有限公司流程的描述如下： 主要由昂贵的电子元件组成的原材料存放在一个上锁的主要由昂贵的电子元件组成的原材料存放在一个上锁的库房里。库房人员包括一名监督员和四名职员。他们都经过库房里。库房人员包括一名监督员和四名职员。他们都经过训练、很有能力，并且购买了保险。只有经过生产部门某个训练、很有能力，并且购买了保险。只有经过生产部门某个领班书面的

33、或口头的授权，才可以从库房转移原材料。领班书面的或口头的授权，才可以从库房转移原材料。 由于没有采用永续盘存制，库房职员没有记录货物的接由于没有采用永续盘存制，库房职员没有记录货物的接收与发放。为了弥补永续盘存记录的短缺，库房职员在很好收与发放。为了弥补永续盘存记录的短缺，库房职员在很好的监督下，每月进行实物盘点，并且在进行存货盘点的时候的监督下，每月进行实物盘点，并且在进行存货盘点的时候采取了适当的程序。采取了适当的程序。 在实物盘点之后，库房监督员把盘点的数目与预先定好在实物盘点之后，库房监督员把盘点的数目与预先定好的追加订购水平相匹配。如果给定部件的数目小于追加订购的追加订购水平相匹配。

34、如果给定部件的数目小于追加订购水平，监督员将在材料请求单上输入部件编号，然后将其发水平，监督员将在材料请求单上输入部件编号，然后将其发送给应付账款职员。应付账款职员为每个预先定好的追加订送给应付账款职员。应付账款职员为每个预先定好的追加订购量准备采购订单，然后把采购订单寄给最近一次采购部件购量准备采购订单，然后把采购订单寄给最近一次采购部件的供应商。的供应商。 当订购的材料到达当订购的材料到达ABC公司时，库存部门职员进行公司时，库存部门职员进行接收。职员盘点货物，并对照提货单上的货物进行核接收。职员盘点货物，并对照提货单上的货物进行核实。将所有供应商的提货单签名、标注日期，然后归实。将所有供

35、应商的提货单签名、标注日期，然后归档，作为收货报告保存在仓储部门。档，作为收货报告保存在仓储部门。要求：（要求：（1）编制一个逻辑业务流程图）编制一个逻辑业务流程图 （2）编制一个分析流程图）编制一个分析流程图 （3）描述内部控制的缺陷，并为）描述内部控制的缺陷，并为ABC有限公司有限公司的采购、收货、库存以及原材料发放流程推荐一些改的采购、收货、库存以及原材料发放流程推荐一些改进措施。进措施。库房库房应付账款应付账款记账员记账员供应商供应商生产领班生产领班存货存货再订购标准再订购标准收货收货提货单书面或口头授权清点收货报告材料需求清单购买订单生产部门生产部门仓储部门仓储部门应付账款应付账款供

36、应商供应商领料单领料单领料单领料单批准批准发料发料定期盘点定期盘点盘点报告盘点报告确定再订购点确定再订购点物料需求清单物料需求清单物料需求清单物料需求清单确定购买单确定购买单购买订单购买订单选择供应商选择供应商购买订单购买订单发货发货提货单提货单提货单提货单验货验货缺陷改进措施1、有某个生产部门领班的、有某个生产部门领班的口头授权，原材料就可以从口头授权，原材料就可以从库房转移。库房转移。2、ABC公司每月进行实物公司每月进行实物的手工盘点并不能弥补永续的手工盘点并不能弥补永续盘存系统的缺陷。月底库存盘存系统的缺陷。月底库存的数量并不能用到下个月盘的数量并不能用到下个月盘点的时候。如果公司将盘

37、点点的时候。如果公司将盘点考虑到追加订购水平的设定考虑到追加订购水平的设定上，将意味着一笔较大的存上，将意味着一笔较大的存货投资。货投资。1、只有经过被授权生产部门领班的书面批、只有经过被授权生产部门领班的书面批准，原材料才可以从库房转移。并且授权准，原材料才可以从库房转移。并且授权表格必须事先编码和清点，并列示数量和表格必须事先编码和清点，并列示数量和工作或生产编码，并注明日期。工作或生产编码，并注明日期。2、永续盘存系统应该在非库管员的控制之、永续盘存系统应该在非库管员的控制之下。系统应该包括每个原材料项目的数量下。系统应该包括每个原材料项目的数量和价值。在合理的间隔期内，每个永续盘和价值。在合理的间隔期内，每个永续盘存记录上的总存货价值都应该与总分类账存记录上的总存货价值都应该与总分类账进行比较。在采用实物盘点时，还应该与进行比较。在采用实物盘点时，还应该与永续盘点记录相比较。如果有出入，应该永续盘点记录相比较。如果有出入，应该进行