2016河北省内审师《经营管理技术》必备_技术领先和技术转让考试试题[卷]

1、 .wd.2016年河北省内审师?经营管理技术?必备：技术领先与技术转让考试试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、在认定应收工程的存在性和价值时，以下哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购置订单。 2、根据?专业实务框架?，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保

2、证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。 4、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最正确描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

3、。5、内部审计师假设能与外部审计师开展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证效劳的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 6、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地答复这些问题。审计人员的这一行为A：未违反?道德标准?与标准，因为保

4、密原那么优先于其他原那么；B：未违反?道德标准?与标准，因为审计人员已保证充分、真实地答复相关的任何问题；C：已违反?道德标准?，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反?道德标准?，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 7、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正 8

5、、以下哪项内容并没有描述监视特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计方案和审计时间表，并将方案提交审计委员会。 9、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际本钱，借方记什么科目，贷方记“库存商品？A：发出商品B：主营业务本钱C：生产本钱D：其他业务本钱 10、创立数据库查询的审计师通常需要将几张表合并

6、起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接11、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。以下哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进展核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比拟预期结论与处理结果D：实施过程测试程序 12、审计师关心所有存货价值的计价，将以下判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进展排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货工程评价其净变现能力。II

7、I、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与本钱进展比拟。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货本钱。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。 13、模式(schema)一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。以下哪一项为哪一项内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某局部的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它

8、描述了数据库全面的逻辑视图。14、依据审计准那么，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比拟实际完成的审计工作与方案的审计工作； 15、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制 16、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进展的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进展过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 17、以下哪项分析性数

9、据的组合最能说明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。 18、在以上案例中，以下哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：不享受年假；B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：将高质量生活水平归因于成功的投资；D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 19、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人单独保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C

10、：要求合同附有供给产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 20、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改良产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改良组织流程 21、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作方案和预算，工作方案限于以下类别按时间顺序排列的所有审计工程、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开场时间。对这一工作方案的主要缺乏，以下表达正确的选项是A：没有考虑管理当局对特定工程的审计要求B：无视了可带来经营利益的时机C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：无视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 22、内部审

11、计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原那么；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。23、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最正确折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足本钱效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低本钱吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 24、审计师通常使用计算机程序来进展日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。25、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布

12、的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和答复消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的本钱必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；B：BBS系统；C：电子邮件系统；D：PBX系统；二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B：确定该领域的最正确实务，将它们当作标准使用；C：用最严格的意思解释标准，否那

13、么标准只能是可承受的最低限度；D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。 2、以下哪项公司差旅政策最不可能产生本钱效益？A：追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。B：于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C：选择最廉价的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。3、作为制造公司环境，安康和平安(EHS)自我检查工程的一局部，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一局部EHS职员和运营经理来进展。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。E

14、HS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查工程期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监视。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C：EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进展检查，以验证终结信息。 4、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。

15、他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。5、以下哪项关于电子邮件平安性的说法是正确的?A：自主访问控制策略不需要密码。B：如果没有事先对平安控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件效劳器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D：互联网上的所有信息

16、都被加密，因此能够提供增强的平安性。 6、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审汁师应A：无论如何都要进展分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。B：随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。C：不进展分析。D：推迟该分析工作，直至资料完整为止 7、在审计执行主管方案未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的

17、教育和培训记录。 8、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施A：防止再涉及该缺陷B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现D：方案进展第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在 9、在方案业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进展结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、方案和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和工程的目标和目的

18、。 10、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：预先编号的客户发票。B：客户的应收账款。C：预先编号的送货凭证。D：现金收据。11、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额工程和小量的大金额工程构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断A：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；B：样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；C：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；D：以上答案均不正确。 12、最正确内部控制程序应当能够发现以下人员的舞弊行为、A

19、：员工合谋；B：单个员工；C：管理层合谋；D：单个管理人员。 13、对外部审计师工作的监视，包括对内外部审计部门协调情况的监视，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。14、关于根据?专业实务框架?实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进展检查。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位

20、的反应意见。 15、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最正确界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。 16、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品别离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在

21、分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进展的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？A：店铺经理可以要求撤换产品工程，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进展评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。 17、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最正确描述A：管理层定期解聘没

22、有到达预期目标的员工；B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上设计，以确保能够关注各种细节。 18、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，以下审计程序提供的证据与此最不相关的是A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比拟，并调节差异。D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列

23、示的票据的利息。 19、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用A：积分法；B：微分法；C：运筹学；D：回归分析 20、某电子制造商方案以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是A：线性规划。B：回归分析。C：排队论。D：统汁抽样。 21、对需求量取决于生产水平的制造业库存(比方原材料、组件 元件、分组合件)进展方案和控制的恰当技术是A：资本支出预算编制B：线性规划C：材料需求方案D：回归分析 22、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？A：a在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监视人员审查所有的采购申请。B：b当系统说明存货水平较低时，由采购部门自动重新订货。C：c政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。D：d政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。23、为了降低处理的支付小