财政学：CHAPTER 22 联邦制下的财政

1、CHAPTER 22联邦制下的财政联邦制下的财政PUBLIC FINANCE IN A FEDERAL SYSTEM本章目录本章目录v一、背景一、背景v 二、社区的形成二、社区的形成v 三、蒂伯特模型三、蒂伯特模型v 四、最适联邦制四、最适联邦制v 五、财产税五、财产税v六、六、 政府间补助政府间补助v七、总的看法七、总的看法一. Background v1.联邦制联邦制 federal system：由不同：由不同 的级次的的级次的政府组成，这些政府负责提供公共物品，并政府组成，这些政府负责提供公共物品，并拥有一定程度的决策权。拥有一定程度的决策权。v美国政府辖区大约有美国政府辖区大约有87

2、000多个：多个：1个联邦政个联邦政府，府，50个州政府，个州政府，3034个县，个县，19429个市，个市，16504个镇，个镇，13506个学区以及个学区以及35052个专区。个专区。v2. 财政联邦制（财政联邦制（Fiscal Federalism）：）：探讨探讨的是的是“各级政府的作用及其相互联系的方式各级政府的作用及其相互联系的方式方法方法”。一种联邦制是否比另一种联邦制更。一种联邦制是否比另一种联邦制更集权，就要看这种联邦制大部分决策权是否集权，就要看这种联邦制大部分决策权是否都掌握在较大辖区的政府手里。都掌握在较大辖区的政府手里。v3. 集中比率集中比率Centralizatio

3、n Ratio：衡量衡量一种制度集权化程度的最常用指标是集中比一种制度集权化程度的最常用指标是集中比率，即中央政府支出占政府直接支出的比率。率，即中央政府支出占政府直接支出的比率。美国的集中比率为美国的集中比率为45%。v但这个指标并不能很可靠反映集权程度但这个指标并不能很可靠反映集权程度。如。如果地方和州政府的支出行为受中央政府的约果地方和州政府的支出行为受中央政府的约束，那么集中比率就会低估该制度的真实集束，那么集中比率就会低估该制度的真实集权程度。权程度。=中央政府支出集中比率政府直接支出总额集中比率集中比率v4 4、许多重要活动都是由州和地方政府从事、许多重要活动都是由州和地方政府从事

4、的，其中包括教育、公共安全等，而联邦政的，其中包括教育、公共安全等，而联邦政府对国防和社会保障负全责。府对国防和社会保障负全责。 联邦和州的权力皆由宪法赋予和划定，联邦和州的权力皆由宪法赋予和划定，美国宪法划分联邦权与州权的标准是：涉外、美国宪法划分联邦权与州权的标准是：涉外、全国性的治权归联邦政府；对内、地方性的全国性的治权归联邦政府；对内、地方性的治权则归各州政府。治权则归各州政府。 二、社区的形成二、社区的形成v1、社区、社区Community ：是指人们聚在一起共享：是指人们聚在一起共享某种好处的自愿联合体。某种好处的自愿联合体。v2、俱乐部理论、俱乐部理论Club Theory：把一

5、个社区看做：把一个社区看做一个俱乐部，并用俱乐部来说明社区规模和公一个俱乐部，并用俱乐部来说明社区规模和公共物品的提供是如何决策的。共物品的提供是如何决策的。v3、最适社区、最适社区Optimal Club (or community) ：社：社区成员偏好相同情况下，成员数和服务水平能区成员偏好相同情况下，成员数和服务水平能同时满足同时满足边际成本等于相应的边际收益边际成本等于相应的边际收益这一条这一条件的社区。件的社区。v4、社区形成的俱乐部模型表明：社区的规模和、社区形成的俱乐部模型表明：社区的规模和公共物品的数量取决于公共物品的数量取决于对公共物品的偏好、提对公共物品的偏好、提供公共服务

6、的成本以及拥挤程度供公共服务的成本以及拥挤程度。 价格 边际成本MSC E 边际收益 MSB 社区人口 收益成本 社区总成本TSC 社区总收益TSB Q1 Q* Q2 社区人口 社区最优规模 三三.蒂伯特模型蒂伯特模型 The Tiebout Model P492v蒂伯特模型为何产生蒂伯特模型为何产生 （要解决的两个问题）（要解决的两个问题）v1.蒂伯特模型：蒂伯特模型： 蒂伯特指出，人们在各蒂伯特指出，人们在各辖区间的流动能力使其可以辖区间的流动能力使其可以“用脚投用脚投票票”，选择到公共服务和税收的组合令，选择到公共服务和税收的组合令他们最满意的社区去住。他们最满意的社区去住。Voting

7、 with your feetv2. 蒂伯特的假定蒂伯特的假定 蒂伯特模型强调流动性，在一定条件蒂伯特模型强调流动性，在一定条件下，公民下，公民“用脚投票用脚投票”的能力能导致的能力能导致公共物品的有效供给。公共物品的有效供给。政府活动不产生外部性。政府活动不产生外部性。人们是完全流动的。人们是完全流动的。 （无代价自由迁移）；一个人（无代价自由迁移）；一个人的就业所在地对其居住地没有任何限制，也不影响的就业所在地对其居住地没有任何限制，也不影响他的收入他的收入人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌。人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌。存在着足够多的不同社区，每个人都能找到满足

8、其存在着足够多的不同社区，每个人都能找到满足其公共服务需要的社区。公共服务需要的社区。公共服务的单位成本不变，即如果公共服务的数量公共服务的单位成本不变，即如果公共服务的数量翻番，那么总成本也将翻番。翻番，那么总成本也将翻番。公共服务用比例财产税来筹资。税率在各社区之间公共服务用比例财产税来筹资。税率在各社区之间可以不同。可以不同。社区可以颁布排他性区域规划法社区可以颁布排他性区域规划法禁止土地用于禁止土地用于某些用途的法律。某些用途的法律。v3. 蒂伯特模型和现实蒂伯特模型和现实v （1）评价）评价:蒂伯特模型显然不能完全描述现实蒂伯特模型显然不能完全描述现实情况。其中某些假定在现实中并不能

9、得到满足。情况。其中某些假定在现实中并不能得到满足。但不应草率放弃蒂伯特机制（美国经济中确实有但不应草率放弃蒂伯特机制（美国经济中确实有很大流动性）。很大流动性）。v （2） 实证检验实证检验:一项研究着眼于地方公共服务一项研究着眼于地方公共服务和税收价值是否被资本化到了地方财产价值中。和税收价值是否被资本化到了地方财产价值中。其观点是，如果人们搬迁，是对税收和公共服务其观点是，如果人们搬迁，是对税收和公共服务组合的反应，那么，这些组合的差异应当反映到组合的反应，那么，这些组合的差异应当反映到财产价值中。在其他条件（包括税收）相同的情财产价值中。在其他条件（包括税收）相同的情况下，在提供较好公

10、共服务的社区中，财产价值况下，在提供较好公共服务的社区中，财产价值就应该高一些。就应该高一些。v 蒂伯特模型是对现实的一个良好概括。蒂伯特模型是对现实的一个良好概括。 四四. 最适联邦制最适联邦制 Optimal Federalismv1. 经济职能的最适配置经济职能的最适配置v宏观经济职能：旨在影响失业与通货膨宏观经济职能：旨在影响失业与通货膨胀水平的支出和课税决策应由中央政府胀水平的支出和课税决策应由中央政府进行。进行。v微观经济职能：关于提高效率和公平的微观经济职能：关于提高效率和公平的微观经济活动，是集中制还是分权制更微观经济活动，是集中制还是分权制更有可能使社会福利最大化，存在着相当

11、有可能使社会福利最大化，存在着相当大的争论。大的争论。 2.分权制的缺点分权制的缺点 （P495）v（1）效率问题）效率问题存在社区间的外部性存在社区间的外部性 （如教育、环保）（如教育、环保）公共物品提供中的规模经济公共物品提供中的规模经济税收（补贴）竞争导致无效率课税（补贴）税收（补贴）竞争导致无效率课税（补贴） 无法利用征税的规模经济无法利用征税的规模经济v（2）公平问题）公平问题 高收入者会迁离税收和支出都有利于低收高收入者会迁离税收和支出都有利于低收入者的社区，最终导致社区缺乏再分配收入能入者的社区，最终导致社区缺乏再分配收入能力。力。 3. 分权制的优点分权制的优点 （P497）

12、v（1 1）使产出适合当地偏好）使产出适合当地偏好 某一辖区的官员比联邦政府更了解本地某一辖区的官员比联邦政府更了解本地区的特定问题。区的特定问题。因此在提供地方性公共产品因此在提供地方性公共产品上，地方比中央拥有更多的信息优势，能够上，地方比中央拥有更多的信息优势，能够按照当地人民的偏好提供按照当地人民的偏好提供公共产品。公共产品。 一些公共产品由地方政府提供优于由中一些公共产品由地方政府提供优于由中央政府统一提供央政府统一提供 补：中央政府统一提供公共产品的效率损失 MCAEQaCQbQc价格数量OPD1D2BD需求曲线上点对消费者而需求曲线上点对消费者而言代表者边际效用（边际言代表者边际

13、效用（边际收益）。因此，其与边际收益）。因此，其与边际成本成本MC间的差额面积代间的差额面积代表了效率损失。所以对组表了效率损失。所以对组1居民而言效率损失为三居民而言效率损失为三角形角形ABC面积。组面积。组2居民居民效率损失为三角形效率损失为三角形CDEv（2 2）鼓励政府间竞争）鼓励政府间竞争 竞争压力促使地方政府更有效率第提供竞争压力促使地方政府更有效率第提供公共服务公共服务 政府与竞争性企业间的区别政府与竞争性企业间的区别 实证表明，在其他条件相同下，一国财实证表明，在其他条件相同下，一国财政制度越分权，政府腐败越少（政制度越分权，政府腐败越少（Fisman and Fisman a

14、nd Gatti,2002Gatti,2002）v（3 3）地方提供物品和服务的实验与创新）地方提供物品和服务的实验与创新 政策需要摸索。政策需要摸索。 多样化的政府管理多样化的政府管理制度，鼓励地方政府进行低成本试验，会增制度，鼓励地方政府进行低成本试验，会增加找到解决问题方法的机会加找到解决问题方法的机会 4.含义含义v（1）一个纯粹分权制无法实现社会福利）一个纯粹分权制无法实现社会福利的最大化的最大化 全国性公共物品、外溢性、规模经济全国性公共物品、外溢性、规模经济v（2）有些社区活动产生了溢出效应但在）有些社区活动产生了溢出效应但在范围上又不是全国性的。范围上又不是全国性的。解决办法之

15、一：把所有相互影响的社区解决办法之一：把所有相互影响的社区置于一个地区政府之下置于一个地区政府之下解决办法之二：实行庇古税和补贴制度解决办法之二：实行庇古税和补贴制度v（3）提供公共物品责任的划分）提供公共物品责任的划分 地方政府提供地方性公共物品，中央政地方政府提供地方性公共物品，中央政府提供全国性公共物品。府提供全国性公共物品。 在实践中各级政府之间的相互作用是很大在实践中各级政府之间的相互作用是很大的，有些责任需要协调解决。的，有些责任需要协调解决。 分配目标如果主要依赖地方政府就无法实分配目标如果主要依赖地方政府就无法实现。实际上，在美国，收入维持的大宗支出现。实际上，在美国，收入维持

16、的大宗支出是由联邦政府开销的。社会保障、补充性保是由联邦政府开销的。社会保障、补充性保障收入、食品券以及劳动所得税收抵免等，障收入、食品券以及劳动所得税收抵免等，都是联邦政府计划。都是联邦政府计划。责任归属责任归属支出项目支出项目中央中央中央为主、地方中央为主、地方为辅为辅地方为主、中央地方为主、中央为辅为辅地方地方国防、外交、外贸、金融和货币政国防、外交、外贸、金融和货币政策、管制地区间贸易策、管制地区间贸易个人福利补贴、失业保险、全国性个人福利补贴、失业保险、全国性交通交通环境保护、工农科研支持、教育环境保护、工农科研支持、教育地区性交通、卫生、供水、下水道地区性交通、卫生、供水、下水道、

17、垃圾、警察、消防、公园、垃圾、警察、消防、公园、表：中央和地方支出责任划分的基本框架表：中央和地方支出责任划分的基本框架来源：陈共来源：陈共“财政学财政学” 5. 联邦制下的公共教育联邦制下的公共教育v 最适联邦主义理论可以用来分析教育，最适联邦主义理论可以用来分析教育，教育是州和地方政府预算中最重要的项教育是州和地方政府预算中最重要的项目之一。教育支出大约占州政府直接支目之一。教育支出大约占州政府直接支出的出的18%，占地方政府支出的，占地方政府支出的38%。v在美国的总教育支出中，联邦政府和州在美国的总教育支出中，联邦政府和州政府都占相对较小份额，各级地方政府政府都占相对较小份额，各级地方

18、政府占较大份额。联邦政府占占较大份额。联邦政府占16%，州政府，州政府占占23%。 v地方政府在提供教育上起主要作用的重要理由地方政府在提供教育上起主要作用的重要理由是地方政府更能适应当地偏好。提供资金的多是地方政府更能适应当地偏好。提供资金的多少决定了对学校的控制权少决定了对学校的控制权谁出资，谁做主谁出资，谁做主v地方政府主要通过财产税来筹措教育经费，但地方政府主要通过财产税来筹措教育经费，但是不同学区可得到的财产税差异很大，为了平是不同学区可得到的财产税差异很大，为了平等教育支出，联邦政府分配一定财力用于教育等教育支出，联邦政府分配一定财力用于教育也是适当的。所以政府间的补助也是教育经费

19、也是适当的。所以政府间的补助也是教育经费的重要组成部分。的重要组成部分。v联邦政府教育资金的使用集中在两个领域：在联邦政府教育资金的使用集中在两个领域：在基础教育和中等教育上，主要用于贫困儿童和基础教育和中等教育上，主要用于贫困儿童和特殊教育儿童的教育计划。在高等教育上，主特殊教育儿童的教育计划。在高等教育上，主要用于研究方面，成果属于公共物品。要用于研究方面，成果属于公共物品。五、财产税五、财产税 （本节从简）（本节从简）v财产税是地方税，联邦政府不征财产税。财产税是地方税，联邦政府不征财产税。2002年，美国财产税收入为年，美国财产税收入为2790亿美元，亿美元，其中州政府征收的财产税为其

20、中州政府征收的财产税为97亿美元，各级亿美元，各级地方政府征收的财产税为地方政府征收的财产税为2690亿美元。亿美元。v财产税在全国税收中并不像其他许多税种那财产税在全国税收中并不像其他许多税种那样重要，但在地方财政中占据举足轻重的地样重要，但在地方财政中占据举足轻重的地位，占地方政府税收收入的位，占地方政府税收收入的73%。 1、财产税如何征收？、财产税如何征收？ 一个人的财产税应纳税额，等于一个人的财产税应纳税额，等于税率与应税财产的估定价值税率与应税财产的估定价值估定价值：是税务当局确定的估定价值：是税务当局确定的该项财产的价值。该项财产的价值。估定比率：估定价值与市场价估定比率：估定价

21、值与市场价值的比率。值的比率。估定比率的不同，会造成具有估定比率的不同，会造成具有相同法定税率的财产的有效税相同法定税率的财产的有效税率存在很大差异。率存在很大差异。一般来说，建筑物和建筑用地一般来说，建筑物和建筑用地都是要纳财产税的。但是究竟都是要纳财产税的。但是究竟那类财产可以不纳税，适用什那类财产可以不纳税，适用什么税率，各个政府的做法有很么税率，各个政府的做法有很大差异。大差异。城市城市有效税率（有效税率（%）纽瓦克纽瓦克2.96底特律底特律1.82亚特兰大亚特兰大1.79新奥尔良新奥尔良1.75芝加哥芝加哥1.69夏洛特夏洛特1.13纽约纽约1.12洛杉矶洛杉矶1.08说明：各辖区间

22、的财产有效税率差说明：各辖区间的财产有效税率差异很大。异很大。.资料来源资料来源: US Bureau of the Census 2006, p. 301表表22-1 部分城市的住宅财产税税率部分城市的住宅财产税税率（2003年）年）v2、归宿和效率效应、归宿和效率效应财产税有三种观点：传统观点、新观点、使用财产税有三种观点：传统观点、新观点、使用费观点。费观点。v（1）传统观点：财产税是一种货物税传统观点：财产税是一种货物税（对土（对土地和建筑物课征）地和建筑物课征）v 税收归宿由供求曲线的形状决定。土地和税收归宿由供求曲线的形状决定。土地和建筑物的供求形状是不一样的。建筑物的供求形状是不

23、一样的。v 土地税的归宿土地税的归宿v如果土地数量是固定的，土地供给曲线就是完如果土地数量是固定的，土地供给曲线就是完全无弹性，故土地所有者承担了对土地课征的全无弹性，故土地所有者承担了对土地课征的全部税负。全部税负。v土地税资本化为土地的价值，未来应纳税额会土地税资本化为土地的价值，未来应纳税额会降低土地价格。降低土地价格。图图22-2 土地税的归宿土地税的归宿土地英亩数SLDLP0LDLPnLPsL = P0L土地所有者收到的价格下降幅度等于全部税额土地租金/英亩说明：土地的供给曲线完全无弹性，故土地所有者承担了对土地课征的全部税负。v建筑物税的归宿建筑物税的归宿v建筑物是一种物质资本建筑

24、物是一种物质资本v从长期看，建筑行业能以市场价格获得它所从长期看，建筑行业能以市场价格获得它所需要的任何数量的资本，因此，建筑物的供需要的任何数量的资本，因此，建筑物的供给曲线是完全水平的。给曲线是完全水平的。v如果建筑物的供给曲线是完全弹性，那么房如果建筑物的供给曲线是完全弹性，那么房客承担对建筑物课征的全部税收负担。客承担对建筑物课征的全部税收负担。图图22-3 建筑物税的归宿建筑物税的归宿建筑物数量/年SBDBP0BDBPnLPnB = P0BB0B1PgB房客支付的价格上升幅度等于全部税额建筑物价格/单位说明：如果建筑物的供给曲线是完全弹性，那么房客承担对建筑物课征的全部税收负担。说明

25、：如果建筑物的供给曲线是完全弹性，那么房客承担对建筑物课征的全部税收负担。v传统观点的总结与含义传统观点的总结与含义v土地税由土地所有者承担（或者至少由土地税土地税由土地所有者承担（或者至少由土地税课征时的土地所有者承担）；建筑物税转嫁给课征时的土地所有者承担）；建筑物税转嫁给房客承担。因此，财产税土地部分由土地所有房客承担。因此，财产税土地部分由土地所有者承担；财产税建筑物部分由房屋消费者承担者承担；财产税建筑物部分由房屋消费者承担v累进性累进性土地税：取决于土地所有权收入份额是否随土地税：取决于土地所有权收入份额是否随收入的增加而上升。实际情况确实如此，财收入的增加而上升。实际情况确实如此

26、，财产税的土地部分具有累进性。产税的土地部分具有累进性。 建筑物税：取决于住房支出占收入的比例随建筑物税：取决于住房支出占收入的比例随着收入的增加而上升还是下降。如果住房支着收入的增加而上升还是下降。如果住房支出比例是下降的，则建筑物部分的财产税具出比例是下降的，则建筑物部分的财产税具有累退性，反之亦然。有累退性，反之亦然。v实证研究的证据实证研究的证据基于永久收入的计算，住房消费与永久收基于永久收入的计算，住房消费与永久收入大致成比例，建筑物税不是累退的，也入大致成比例，建筑物税不是累退的，也不是累进的。基于年度收入的分析，建筑不是累进的。基于年度收入的分析，建筑物税使累退的。物税使累退的。

27、 （2）新观点：财产税是一种资本税）新观点：财产税是一种资本税v传统观点，即财产税视为货物税，是一种传统观点，即财产税视为货物税，是一种局部均衡分析方法局部均衡分析方法v财产税的新观点采用的是一般均衡分析财产税的新观点采用的是一般均衡分析v财产税是对资本课征的一般税，其中某些财产税是对资本课征的一般税，其中某些类型和处于某些地区的资本课税高于平均类型和处于某些地区的资本课税高于平均税率，而有些则低于平均税率。税率，而有些则低于平均税率。v一般税效应一般税效应 财产税的一般效应是，降低资本收益率，财产税的一般效应是，降低资本收益率，对收入分配的影响是累进的。对收入分配的影响是累进的。v货物税效应

28、货物税效应 财产税的税率差异，会使资本会从高税率财产税的税率差异，会使资本会从高税率地区迁移到低税率地区，使高税率地区内不地区迁移到低税率地区，使高税率地区内不易流动的生产要素受损。这种货物税效应引易流动的生产要素受损。这种货物税效应引起的资本流向调整过程非常复杂，人们还不起的资本流向调整过程非常复杂，人们还不清楚这对累进性有何影响。清楚这对累进性有何影响。v长期效应长期效应 人们对财产税通过改变资本存量规模而人们对财产税通过改变资本存量规模而产生长期效应的重要性，也知之甚少。如果产生长期效应的重要性，也知之甚少。如果货物税效应和长期效应不能足以抵消一般税货物税效应和长期效应不能足以抵消一般税

29、效应，那么财产税的整个影响就是累进的。效应，那么财产税的整个影响就是累进的。（3） 财产税是一种使用费财产税是一种使用费v在蒂伯特模型中，财产税恰好就是购买公共服务的成在蒂伯特模型中，财产税恰好就是购买公共服务的成本，因此，财产税更像公共服务使用费。这一观点具本，因此，财产税更像公共服务使用费。这一观点具有三个重要含义：有三个重要含义：v财产税的归宿是一个毫无意义的概念财产税的归宿是一个毫无意义的概念v财产税不产生超额负担财产税不产生超额负担v联邦所得税允许扣除地方财产税款，实际上是对其联邦所得税允许扣除地方财产税款，实际上是对其纳税申报表采取分项扣除的人消费的地方公共服务提纳税申报表采取分项

30、扣除的人消费的地方公共服务提供了补贴。供了补贴。v奥茨（奥茨（Oates，1969）：决定财产价值的计量经济模）：决定财产价值的计量经济模型。奥茨的回归分析结论表明，提高财产税率会降低型。奥茨的回归分析结论表明，提高财产税率会降低房屋价值，而增加生均教育支出则会增加住房价值。房屋价值，而增加生均教育支出则会增加住房价值。 （4）三种观点的协调）三种观点的协调v有关财产税的这三种观点并不是相互排斥的。从不有关财产税的这三种观点并不是相互排斥的。从不同的角度看，每种观点可能都成立。同的角度看，每种观点可能都成立。v如果我们要了解取消所有财产税并代之以全国性销如果我们要了解取消所有财产税并代之以全国

31、性销售税会产生什么结果时，用售税会产生什么结果时，用“新观点新观点”来分析时恰来分析时恰当的。因为这个分析正好要用一般均衡理论框架。当的。因为这个分析正好要用一般均衡理论框架。v如果某个社区正在考虑降低财产税率，并以地方销如果某个社区正在考虑降低财产税率，并以地方销售税来弥补财政收入损失时，那么以售税来弥补财政收入损失时，那么以“传统观点传统观点”来分析时最佳视角。因为单个社区的资本供给曲线来分析时最佳视角。因为单个社区的资本供给曲线基本上是一条水平线。基本上是一条水平线。v如果税收和福利一起变化，而且人们在挑选社区时如果税收和福利一起变化，而且人们在挑选社区时有充足的流动性，那么以有充足的流

32、动性，那么以“使用费使用费”观点来分析是观点来分析是有益的。有益的。 3. 人们为何如此厌恶财产税？人们为何如此厌恶财产税？v财产税是很不受欢迎的税种，人们厌恶财产税是很不受欢迎的税种，人们厌恶财产税的程度甚至超过了联邦所得税。财产税的程度甚至超过了联邦所得税。（1）几种解释：）几种解释： 财产税必须按估定价值征收，如财产税必须按估定价值征收，如果估价工作做得不好，这种税就被认为果估价工作做得不好，这种税就被认为是不公平的。是不公平的。 财产税直观明了。往往由纳税人财产税直观明了。往往由纳税人直接缴纳，税收痛苦感比预扣代缴的所直接缴纳，税收痛苦感比预扣代缴的所得税要大。得税要大。 财产税被认为

33、具有累退性。低收入者可能被财产税被认为具有累退性。低收入者可能被迫出售住房去缴税。为此一些州采取了上限迫出售住房去缴税。为此一些州采取了上限条款（条款（Circuit breakers），一个更为适合的），一个更为适合的办法是延期纳税，直到该财产出售时再补缴。办法是延期纳税，直到该财产出售时再补缴。 财产税是一种地方税，相对易于攻击财产税是一种地方税，相对易于攻击（2）改进财产税的建议）改进财产税的建议 改进估定程序，使估定程序更加统一。改进估定程序，使估定程序更加统一。 把财产税改成个人净财富税，这可能导把财产税改成个人净财富税，这可能导致由联邦政府来管理。而财产税的一个主要致由联邦政府来管

34、理。而财产税的一个主要优点是，它可以由地方政府来管理。优点是，它可以由地方政府来管理。六六. 政府间补助政府间补助 （政府间转移支付）（政府间转移支付） 联邦政府补助是州和地方政府一个联邦政府补助是州和地方政府一个非常重要的收入来源。从一级政府到另非常重要的收入来源。从一级政府到另一级政府的补助，乃是联邦制内部改变一级政府的补助，乃是联邦制内部改变财政资源的主要方法。财政资源的主要方法。 YearTotal Grants (billions of 2004 dollars)*Grants as a Percent of Total Federal OutlaysGrants as a Perc

35、ent of State and Local Expenditures1960$214.61%10.0%1970769.6%17.1%198014612.3%21.9%19901498.9%15.2%200027013.3%19.5%200434814.6%21.9%*Amounts are converted to 2004 dollars using the GDP deflator.Source: Computed from Economic Report of the President 2006, pp. 375, 379 图图22-2联邦补助与联邦、州和地方支出的关系（部分财政年度

36、）联邦补助与联邦、州和地方支出的关系（部分财政年度）1960-2004年，来自联邦政府的补助，不论是从实际价值、从占联邦支出总年，来自联邦政府的补助，不论是从实际价值、从占联邦支出总额的比例还是占州和地方政府支出的比例来看，都增长了。额的比例还是占州和地方政府支出的比例来看，都增长了。 1. 政府间转移支付为什么增长这么多？政府间转移支付为什么增长这么多？v错配理论错配理论n补助增长的原因是：在过去几十年里，传统上由补助增长的原因是：在过去几十年里，传统上由州和地方政府提供的服务州和地方政府提供的服务教育、交通、治安教育、交通、治安等等的需求，一直在迅速增长。但是，以销售的需求，一直在迅速增长

37、。但是，以销售税和财产税为主的州和地方收入结构，不能提供税和财产税为主的州和地方收入结构，不能提供与所需支出同步增长的收入。而联邦税收收入长与所需支出同步增长的收入。而联邦税收收入长期以来却在自动增长，这主要是由于联邦个人所期以来却在自动增长，这主要是由于联邦个人所得税的累进性。得税的累进性。n错配理论并不令人满意，因为它无法解释州和地错配理论并不令人满意，因为它无法解释州和地方政府为什么不能提高其税率使之与地方公共物方政府为什么不能提高其税率使之与地方公共物品的需求保持同步增加。品的需求保持同步增加。2. 补助的类型补助的类型v补助基本上有两类，一类是有条件补助，补助基本上有两类，一类是有条

38、件补助，一类是无条件补助。一类是无条件补助。v（1）无条件补助）无条件补助 P512 它被称作收入分享，在特定情况下，它被称作收入分享，在特定情况下，相当于无限制的一次性总额补助。相当于无限制的一次性总额补助。 中央政府向州和地方政府提供无条中央政府向州和地方政府提供无条件补助一般是为了促使收入分配公平，件补助一般是为了促使收入分配公平，但通过无条件补助的方式促进分配公平但通过无条件补助的方式促进分配公平的效果令人怀疑。的效果令人怀疑。40 公共消费(G)私人消费(C)OG1G2C1C2U1U2E1E2AABB补充图:无条件补助的经济效应 v（2）有条件补助。它也被称为专项补助，补助提供者）有

39、条件补助。它也被称为专项补助，补助提供者在一定程度上规定了补助的用途，补助接受者按规定在一定程度上规定了补助的用途，补助接受者按规定用途使用补助金。用途使用补助金。v 配套补助配套补助 补助提供者为支持某一特定活动而补助提供者为支持某一特定活动而提供的每提供的每1美元，补助接受者也必须支出一定的金额。美元，补助接受者也必须支出一定的金额。这在一定程度上降低了地方公共物品的价格。这在一定程度上降低了地方公共物品的价格。v 限额配套补助限额配套补助 为了限制住配套补助的成本，补为了限制住配套补助的成本，补助提供者可以规助提供者可以规 定它愿意补助的最高额，但限额的存定它愿意补助的最高额，但限额的存

40、在制约了公共物品增加的刺激能力。在制约了公共物品增加的刺激能力。v 非配套补助非配套补助 补助提供者提供一笔数额固定的补助提供者提供一笔数额固定的资金，规定必须用在某种公共物品上。社区在接受该资金，规定必须用在某种公共物品上。社区在接受该项补助后，通常会缩减自身用于该公共物品的支出，项补助后，通常会缩减自身用于该公共物品的支出，从而使得公共物品的实际消费增加额小于补助提供者从而使得公共物品的实际消费增加额小于补助提供者的预期。的预期。 G1c1E1公共物品(G)/年AB P510 图：配套补助图：配套补助实行一比一配套补助制度后，使初始预算线斜率减半，实行一比一配套补助制度后，使初始预算线斜率

41、减半，导致公共物品和私人物品的消费都增加。导致公共物品和私人物品的消费都增加。RG2c2E2年消费(c)配套补助后的预算约束初始预算约束 图图22-5 22-5 限额配套补助限额配套补助补助规定了上限，使得预算约束线变成弯折线补助规定了上限，使得预算约束线变成弯折线ADFADF。新的均衡结果是对公共物品的消费比没有这种补助时新的均衡结果是对公共物品的消费比没有这种补助时增多，但小于无限额配套补助时的消费量。增多，但小于无限额配套补助时的消费量。G1c1E1公共物品公共物品(G)/年年ABRG3c3E3D年消费(c)限额配套补助后的限额配套补助后的预算约束预算约束F 图图22-6 非配套补助非配

42、套补助 对购买对购买AH单位公共物品的非配套补助，导致折弯的单位公共物品的非配套补助，导致折弯的预算线预算线AHM。这项补助导致公共物品和私人消费都。这项补助导致公共物品和私人消费都增加。增加。G1c1E1公共物品(G)/年ABMG2c4E4HJ年消费(c)非配套补助后非配套补助后的预算约束的预算约束v（3）衡量需要）衡量需要 补助应根据社区的需要发放。补助应根据社区的需要发放。 联邦政府在分配补助金时，依据的是国会联邦政府在分配补助金时，依据的是国会制定的复杂公式。一个州获得的补助金数量制定的复杂公式。一个州获得的补助金数量取决于许多因数，诸如人均收入、城市人口取决于许多因数，诸如人均收入、

43、城市人口规模以及州所得税的征收额，还有少数民族规模以及州所得税的征收额，还有少数民族人口有多少之类的因素。人口有多少之类的因素。 在决定某个社区从联邦政府获取多少补在决定某个社区从联邦政府获取多少补助时，一个重要因数是助时，一个重要因数是其税收努力（其税收努力（Tax effort）。它一般定义为税收征收额与税收。它一般定义为税收征收额与税收能力的比率，其含义是，努力征税但仍不能能力的比率，其含义是，努力征税但仍不能为很高的公共服务水平提供资金的社区，是为很高的公共服务水平提供资金的社区，是值得补助的。值得补助的。 3、粘蝇纸效应、粘蝇纸效应v（1）根据中位选民理论预测收入和补助对支出的影响）

44、根据中位选民理论预测收入和补助对支出的影响n社区收入增加社区收入增加1美元恰好和收到美元恰好和收到1美元无条件补助一样，对公美元无条件补助一样，对公共支出的影响是完全相同的共支出的影响是完全相同的v（2）实际经济计量研究收入和补助对支出的影响）实际经济计量研究收入和补助对支出的影响 实际经济计量研究得出了一个与人们预料相反的结论：社实际经济计量研究得出了一个与人们预料相反的结论：社区以补助形式收到区以补助形式收到1美元，要比社区收入增加美元，要比社区收入增加1美元所导致的公共美元所导致的公共支出更大。支出更大。 这种现象被称为粘蝇纸效应。因为这笔钱好像粘在了其最这种现象被称为粘蝇纸效应。因为这笔钱好像粘在了其最初拨给的部门。初拨给的部门