技术经济学第三章 技术经济分析基础知识

1、n 第一节第一节 投资、成本和利税投资、成本和利税n 第二节第二节 资金的时间价值资金的时间价值 n 一、石油工业投资一、石油工业投资n 二、油气成本二、油气成本n 三、销售收入、税金三、销售收入、税金n 1.1.基本概念基本概念n 2.2.投资估算投资估算n 广义讲，投资广义讲，投资是指经营某项事业时预先垫付的资金或其是指经营某项事业时预先垫付的资金或其它实物。它实物。n 项目投资项目投资，是指建设项目从筹建阶段开始，到建成段产，是指建设项目从筹建阶段开始，到建成段产全过程所需费用总和。全过程所需费用总和。石油工业建设项目总投资石油工业建设项目总投资是固定是固定资产投资、固定资产投资方向调节

2、税、建设期利息和流资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息和流动资金投资之和（图动资金投资之和（图3-1）。建设项目总投资固定资产投资工资费用其他费用预备费用建筑工程费设备购置费安装工程费基本预备费价差预备费固定资产投资方向调节税建设期借款利息流动资金n 固定资产投资固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、建是指项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设的费用。设内容进行建设的费用。它包括工程费用、工程建设其它包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用三部分他费用和预备费用三部分。其中，。其中，工程费用包括建筑工工程费用包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费等程费、安装工程费、设备

3、购置费等。工程建设其他费用工程建设其他费用主要包括土地重用及迁移补偿费，规划、勘察、设计费主要包括土地重用及迁移补偿费，规划、勘察、设计费，实验，检查费，外事费，职工培训费等，实验，检查费，外事费，职工培训费等。n 流动资金投资流动资金投资是指用于投产及投产后的生产经营中购买是指用于投产及投产后的生产经营中购买原材料、燃料和支付工资等周转性资金。流动资金随着原材料、燃料和支付工资等周转性资金。流动资金随着供应、生产、销售三个阶段，由货币资金，依次转化为供应、生产、销售三个阶段，由货币资金，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金，直到产品出售后，又储备资金、生产资金、成品资金，直到产品出售后，又

4、重新转达化为货币资金，周而复始，不断循环。流动资重新转达化为货币资金，周而复始，不断循环。流动资金组成如图金组成如图3-23-2所示。所示。 工业企业流动资金定额流动资金非定额流动资金储备资金生产资金成品资金结算及货币资金原材料辅助材料燃料包装物修理配件低值易耗品在产品自制品待摊费用产成品发出商品结算资金货币资金n （1）固定资产投资估算：）固定资产投资估算：n 石油工业油（汽）田勘探开发建设项目投资估算的范围包括勘探工石油工业油（汽）田勘探开发建设项目投资估算的范围包括勘探工程投资，开发工程投资以及相应的地面建设工程投资。各类投资估程投资，开发工程投资以及相应的地面建设工程投资。各类投资估算

5、如下。算如下。n 1）勘探工程费用估算：）勘探工程费用估算：勘探工程费用勘探工程费用=物探费用（包括二维、三维地震费用）物探费用（包括二维、三维地震费用）+探井费用探井费用+勘探装备费用勘探装备费用+试采费用试采费用+其他费用其他费用n 勘探作为独立项目评价时，必须分项估算其投资。勘探作为独立项目评价时，必须分项估算其投资。如果评价开发建如果评价开发建设项目时，勘探投资估算可适当简化。对年代久远，资料不全且已设项目时，勘探投资估算可适当简化。对年代久远，资料不全且已实际发生的勘探投资，可按实际发生的勘探投资，可按“沉没成本沉没成本”处理由探井转为开发井的处理由探井转为开发井的投资计入开发投资中

6、。投资计入开发投资中。n 2）开发费用估算：）开发费用估算： 开发费用开发费用=开发准备费开发准备费+开发井投资开发井投资+开发装备投资开发装备投资n a.开发准备费。开发准备费。n主要包括项目的资料录取、数据处理、方案编制及可主要包括项目的资料录取、数据处理、方案编制及可行性研究、咨询评估等前期工作费。一般以实际发生行性研究、咨询评估等前期工作费。一般以实际发生值值,按经验估算法进行费用估算。按经验估算法进行费用估算。n b.开发井投资。开发井投资。n开发井投资开发井投资=钻井进尺钻井进尺每米进尺成本每米进尺成本n钻井进尺钻井进尺=平均井深平均井深(米米)钻井井数钻井井数(口口)n钻井井数应

7、考虑开发井成功率和一定的后备井数量。钻井井数应考虑开发井成功率和一定的后备井数量。n钻井成本估算可采用经验估算法，根据本油田或相似钻井成本估算可采用经验估算法，根据本油田或相似油田历史成本资料，并考虑钻井工艺水平的提高和物油田历史成本资料，并考虑钻井工艺水平的提高和物价上涨进行估算。有条件时也可采用定额法和设计成价上涨进行估算。有条件时也可采用定额法和设计成本法。钻井成本中未包括的井下和井口工艺装置、先本法。钻井成本中未包括的井下和井口工艺装置、先期防砂、压裂措施等费用可单独列入。期防砂、压裂措施等费用可单独列入。n c.开发装备投资。开发装备投资。n主要包括采油，作业、试油等队伍装备。一般应

8、开列主要包括采油，作业、试油等队伍装备。一般应开列设备清单，根据需要从严估算投资。设备清单，根据需要从严估算投资。n 3）地面建设工程费用估算：）地面建设工程费用估算：n 地面建设工程包括封面油气集输工程、注气工程、供电工程、供地面建设工程包括封面油气集输工程、注气工程、供电工程、供排水、通讯、道路、计算机工程，后勤辅助、矿区建设、环保、排水、通讯、道路、计算机工程，后勤辅助、矿区建设、环保、节能、非安装设备购置及其它工程投资。节能、非安装设备购置及其它工程投资。n 地面建设工程费用的估算依据开发建设方案提出的工程量和有关地面建设工程费用的估算依据开发建设方案提出的工程量和有关投资额估算指标，

9、主要采用指标估算法进行估算。在项目预可行投资额估算指标，主要采用指标估算法进行估算。在项目预可行性研究阶段，或资料不足，难以详细提出各各项工程量时，可采性研究阶段，或资料不足，难以详细提出各各项工程量时，可采用用“0.6指数法指数法”或或“因子估算法因子估算法”等方法对投资进行初估。等方法对投资进行初估。n 此外，油气田勘探开发建设项目投资估算应留有预备费用。预备此外，油气田勘探开发建设项目投资估算应留有预备费用。预备费用包括基本预备费用和价差预备费。费用包括基本预备费用和价差预备费。n 基本预备费基本预备费为工程费用与其他费用之和（包括引进部分为工程费用与其他费用之和（包括引进部分）的）的1

10、2%15%。视项目研究的浓度计取，但最低不能。视项目研究的浓度计取，但最低不能低于是低于是12%。n 价差预备费价差预备费的估算只限于国内购置的设备及安装和建筑的估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程所用材料，为简化计算，可将国内部分工程费用作工程所用材料，为简化计算，可将国内部分工程费用作为计算基数来计算。价差预备费估算方法为：为计算基数来计算。价差预备费估算方法为： n 式中：式中：n 价差预备费；价差预备费；n n自可行性研究报告评估意见上报至项目建设期前的年份数；自可行性研究报告评估意见上报至项目建设期前的年份数；n 建设期第建设期第1年至第年至第m年合计；年合计；n 以编制可行性研

11、究报告当年价格计算的国内部分工程费在建设以编制可行性研究报告当年价格计算的国内部分工程费在建设期的分年费用；期的分年费用；n m建设期年份数；建设期年份数；n t建设期第建设期第t年；年；n x设备、材料价格上涨指数。设备、材料价格上涨指数。mttntxGC1)(1)1 (（2）流动资金投资估算：）流动资金投资估算：n 流动资金是流动资产与流动负债的差额。项目所需流动流动资金是流动资产与流动负债的差额。项目所需流动资金可按下列方法估算。资金可按下列方法估算。1）扩大指标估算法：）扩大指标估算法：a.流动资金占达产年或各年平均经营成本的流动资金占达产年或各年平均经营成本的25%30%；b.流动资

12、金占固定资产原值的流动资金占固定资产原值的1%5%。2）详细估算法：）详细估算法：按流动资金构成分项估算：按流动资金构成分项估算：流动资金流动资金=流动资产流动资产-流动负债流动负债a.流动资产：流动资产：流动资产流动资产=应收帐款应收帐款+存货存货+现金现金i.应收帐款：应收帐款：应收帐款应收帐款=年经营成本年经营成本周转次数周转次数周转次数周转次数=360最低周转天数最低周转天数ii.存货：存货：存货存货=外购材料、燃料、动力外购材料、燃料、动力+在产品在产品+产成品产成品n 外购材料、燃料、动力应分项计算，其计算公式为：外购材料、燃料、动力应分项计算，其计算公式为：外购材料、燃料、动力外

13、购材料、燃料、动力=年费用年费用周转次数周转次数在产品在产品=（年外购材料、燃料及动力（年外购材料、燃料及动力+年工资及福利费年工资及福利费+年修理费年修理费+年其他生产费用）年其他生产费用）周转次数周转次数产成品产成品=年经营费用年经营费用周转次数周转次数n 油（气）田勘探开发项目外购材料是指油气井、计量站、集输站、集输管线油（气）田勘探开发项目外购材料是指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其他生产设施在生产过程中直接消耗的各种材料。燃料是指采油采气生以及其他生产设施在生产过程中直接消耗的各种材料。燃料是指采油采气生产过程中直接消耗的各种固体、液体、气体燃料。动力指采油采气生产过程产过程中

14、直接消耗的各种固体、液体、气体燃料。动力指采油采气生产过程中直接消耗的电力等。油（气）田勘探项目没有在产品。中直接消耗的电力等。油（气）田勘探项目没有在产品。 iii.现金：现金：现金现金=（年工资及福利费（年工资及福利费+年其他费用）年其他费用）周转次数周转次数年其他费用年其他费用=年开采成本年开采成本+年管理费用年管理费用+年财务费用年财务费用+年销售年销售费用费用-年工资及福利费年工资及福利费-年折旧费年折旧费-年储量有偿使用费年储量有偿使用费-年油年油田维护费田维护费-年摊销费年摊销费-年修理费年修理费-年利息支出。年利息支出。b.流动负债需要额：流动负债需要额：流动负债流动负债=应付

15、帐款应付帐款应付帐款应付帐款=年外购材料、燃料、动力年外购材料、燃料、动力周转次数周转次数c.流动资金本年增加额：流动资金本年增加额：流动资金本年增加额流动资金本年增加额=本年流动资金本年流动资金-上年流动资金上年流动资金n 油气成本和费用是指油（气）田企业在生产经营过程中油气成本和费用是指油（气）田企业在生产经营过程中所发生的全部消耗。包括：油气产品开采成本、管理费所发生的全部消耗。包括：油气产品开采成本、管理费用、销售费用和财务费用。用、销售费用和财务费用。1.油气开采成本油气开采成本2.管理费用管理费用3.财务费用财务费用4.销售费用销售费用5.固定成本和可变成本固定成本和可变成本6.管

16、道输油（气）成本管道输油（气）成本n 按成本项目划分，包括以下内容：按成本项目划分，包括以下内容：（1）材料：）材料：指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其他生产设施在生产过程中直接消耗的材料。可根据经验他生产设施在生产过程中直接消耗的材料。可根据经验统计数据，采用油气产量和吨油材料费指标进行测算，统计数据，采用油气产量和吨油材料费指标进行测算，也可以材料费占总成本的比重进行估算。也可以材料费占总成本的比重进行估算。（2）燃料：）燃料：指采油采气过程中直接消耗的各种固体、液体指采油采气过程中直接消耗的各种固体、液体、气体燃料，可用年燃料消耗量和燃料价格

17、进行估算。、气体燃料，可用年燃料消耗量和燃料价格进行估算。年燃料消耗量年燃料消耗量=年油气产量年油气产量单位产量燃料消耗定额单位产量燃料消耗定额（3）动力：）动力：指采油采气过程中直接消耗的电力等。可按年消耗量和电指采油采气过程中直接消耗的电力等。可按年消耗量和电价进行估算，也可用油气产量和每吨油消耗的动力指标测算。价进行估算，也可用油气产量和每吨油消耗的动力指标测算。（4）生产工人工资：）生产工人工资：指直接从事生产的采油队、集输站等生产人员的指直接从事生产的采油队、集输站等生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。可按生产工人人数和年工资水平进行测工资、奖金、津贴和补贴。可按生产工人人数和年工资水

18、平进行测算。算。（5）职工福利费：）职工福利费：指按照审查人员实发的工资总额的指按照审查人员实发的工资总额的14%提取的职工提取的职工福利费。福利费。（6）折旧费：）折旧费：指油气井、计量站、集输站、管线、房屋建筑物以及其指油气井、计量站、集输站、管线、房屋建筑物以及其他生产设施（不包括注水注气、井下作业设施、轻烃回收设施和油他生产设施（不包括注水注气、井下作业设施、轻烃回收设施和油气处理设施等）按规定提取的折旧。气处理设施等）按规定提取的折旧。（7）注水注气费：）注水注气费：指为保持油气层一定的压力，提高采收率，对地层指为保持油气层一定的压力，提高采收率，对地层进行注水注气所发生的一切费用（

19、包括注水井、注气井的折旧在内进行注水注气所发生的一切费用（包括注水井、注气井的折旧在内）。可用注水注气量和单位注水注气费进行测算。）。可用注水注气量和单位注水注气费进行测算。（8）井下作业费：）井下作业费：指为维持油气井正常生产，采取各种井下技术作业指为维持油气井正常生产，采取各种井下技术作业措施，如压裂、酸化、挤油、补孔、化堵、修井等所发生的一切费措施，如压裂、酸化、挤油、补孔、化堵、修井等所发生的一切费用（包括各种设施的折旧在内）。可按下式测算，即：用（包括各种设施的折旧在内）。可按下式测算，即：井下作业费井下作业费=生产井井数生产井井数单井年平均作业次数单井年平均作业次数每井次平均作业成

20、本每井次平均作业成本（9）油田维护费：）油田维护费：指为合理开发利用油气资源，减缓油气递减速度，指为合理开发利用油气资源，减缓油气递减速度，维持油气田的简单再生产，按规定支出的的各种维护费用。油田维维持油气田的简单再生产，按规定支出的的各种维护费用。油田维护费在油气开采成本中占很大比例。应根据油田生产历史历史统计护费在油气开采成本中占很大比例。应根据油田生产历史历史统计资料进行成本分析，或参考相似油田实际成本资料数据，并考虑油资料进行成本分析，或参考相似油田实际成本资料数据，并考虑油田生产中后期调整改造和措施工作量的增加情况，经过地质工程、田生产中后期调整改造和措施工作量的增加情况，经过地质工

21、程、经济方面有关专家共同研究，采取经验估算方法进行认真估算。简经济方面有关专家共同研究，采取经验估算方法进行认真估算。简化计算时，可用原油产量和每吨油提取的油田维护费数额进行测算化计算时，可用原油产量和每吨油提取的油田维护费数额进行测算。（10）储量使用费：）储量使用费：指按国家规定标准提取的原油和天然气的储量使用指按国家规定标准提取的原油和天然气的储量使用费。具体计算时，原油按目前国家规定（费。具体计算时，原油按目前国家规定（59元元/吨）计取；天然气可吨）计取；天然气可依据已发生的勘探费用和追加的勘探投资进行估算，并报有关部门依据已发生的勘探费用和追加的勘探投资进行估算，并报有关部门审定。

22、审定。（11）测井试井费：）测井试井费：指油气生产过程中为掌握油气田地下油气水分布动指油气生产过程中为掌握油气田地下油气水分布动态所发生的测井、试井费用。按测井试井工作量和单位费金额进行态所发生的测井、试井费用。按测井试井工作量和单位费金额进行测算。测算。（12）修理费：）修理费：指固定资产和低值易耗品发生的大中小修理费。测算时指固定资产和低值易耗品发生的大中小修理费。测算时，大修理费用可按折旧总额的，大修理费用可按折旧总额的50%为提取额度，分期摊销，并可根为提取额度，分期摊销，并可根据修理工作量的变化与实际需要有一定幅度的调整；中小修理费，据修理工作量的变化与实际需要有一定幅度的调整；中小

23、修理费，可根据历史统计资料、设备修理程度等适当取值。可根据历史统计资料、设备修理程度等适当取值。（13）热采费：）热采费：指稠油、高凝油生产过程中，采取蒸汽吞吐等热采方式指稠油、高凝油生产过程中，采取蒸汽吞吐等热采方式所发生的一切费用。包括造汽、吞吐、注气、下隔热管、保温等各所发生的一切费用。包括造汽、吞吐、注气、下隔热管、保温等各项费用在内。用所注蒸汽量和每吨蒸汽的造气费用指标进行测算。项费用在内。用所注蒸汽量和每吨蒸汽的造气费用指标进行测算。（14）轻烃回收费：）轻烃回收费：指从原油或天然气中回凝析油和液化石油气所发生指从原油或天然气中回凝析油和液化石油气所发生的一切费用，包括各种装置的折

24、旧在内。按轻烃回收数量和单位轻的一切费用，包括各种装置的折旧在内。按轻烃回收数量和单位轻烃回收费进行测算。烃回收费进行测算。（15）油气处理费：）油气处理费：指原油脱水、含油污水脱油、回收、以及净化天然指原油脱水、含油污水脱油、回收、以及净化天然气所发生的一切费用。包括各种装置的折旧费在内。用油气处理两气所发生的一切费用。包括各种装置的折旧费在内。用油气处理两和原油三脱费，天然气净化单位成本进行估算。和原油三脱费，天然气净化单位成本进行估算。（16）其他开采费用：）其他开采费用：是指油气生产单位包括采油厂（分厂）、矿场（是指油气生产单位包括采油厂（分厂）、矿场（大队）为组织和管理生产所发生的各

25、项费用。可用占开采成本的适大队）为组织和管理生产所发生的各项费用。可用占开采成本的适当比例进行测算。当比例进行测算。 n 管理费用是指管理费用是指石油企业管理局一级的行政管理部门为管理和组织经石油企业管理局一级的行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。包括管理局经费、工会经费、职工教育营活动所发生的各项费用。包括管理局经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、矿产资源补偿费、土讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、矿产资源补偿费、土地损失补偿费、

26、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损地损失补偿费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废以及其他管理费用。失、存货盘亏、毁损和报废以及其他管理费用。n 为简化计算，除摊销费和资源补偿以外的其他管理费用可按下式计为简化计算，除摊销费和资源补偿以外的其他管理费用可按下式计算：算：其他管理费用其他管理费用=其他管理费用总额其他管理费用总额总定员总定员n 式中，其他管理费用总额可按式中，其他管理费用总额可按40006000元元/人人年，矿产资源补偿年，矿产资源补偿费率按销售收入的费率按销售收入的1%计取。计取。 n 指企业为筹集资金而发生的各项费用。指企业为筹集资

27、金而发生的各项费用。包括生产经营期包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失，调剂外汇手续费、间发生的利息净支出、汇兑净损失，调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。n 指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。为简化计算，可按销售收入的用，以及专设销售机构的各项经费。为简化计算，可按销售收入的0.2%0.5%估算销售费用。估算销售费用。油气成本和费用油气成本和费用=油气产品开采成本油气产品开采成本+管理费用管理费用+财务费

28、用财务费用+销售费用销售费用油气经营成本费用油气经营成本费用=成本和费用成本和费用-折旧折旧-摊销费用摊销费用-储量使用费储量使用费-利息之处利息之处n 经营成本属经常性支出，何时发生，就何时计入，不作分摊。因此经营成本属经常性支出，何时发生，就何时计入，不作分摊。因此，经营成本中不应包括一次性支出并已计入现金流出中的投资（以，经营成本中不应包括一次性支出并已计入现金流出中的投资（以折旧形式回收）、摊销费、借款利息支出等费用，避免重复计算。折旧形式回收）、摊销费、借款利息支出等费用，避免重复计算。 n 成本按其与油气产量变化的关系成本按其与油气产量变化的关系可分为固定成本和可变成本。可分为固定

29、成本和可变成本。n 固定成本固定成本是指油气产量在一定幅度内变动时，不随产量变化而增减是指油气产量在一定幅度内变动时，不随产量变化而增减的费用。经济评价中，固定成本包括：生产工人工资、职工福利费的费用。经济评价中，固定成本包括：生产工人工资、职工福利费、折旧费、修理费、其他开采费用、财务费用、管理费用（不包括、折旧费、修理费、其他开采费用、财务费用、管理费用（不包括矿产资源补偿费）等。矿产资源补偿费）等。n 可变成本可变成本是指随油气产量变化而升降的费用。在经济评价中，可变是指随油气产量变化而升降的费用。在经济评价中，可变成本包括：材料、燃料、动力、注水注气费、井下作业费、油田维成本包括：材料

30、、燃料、动力、注水注气费、井下作业费、油田维护费、储量使用费、测井试井费、热采费、轻烃回收费、油气处理护费、储量使用费、测井试井费、热采费、轻烃回收费、油气处理费、销售费用、管理费用中的矿产资源补偿费等。费、销售费用、管理费用中的矿产资源补偿费等。n 管道输油（气）成本包括外购燃料、外购动力、输油（管道输油（气）成本包括外购燃料、外购动力、输油（气）损耗、生产工人工资及职工福利费、修理费、折旧气）损耗、生产工人工资及职工福利费、修理费、折旧费、摊销费、利息支出及其他费用。其中：费、摊销费、利息支出及其他费用。其中：外购燃料费外购燃料费=设计需要量设计需要量价格价格动力费动力费=设计需要量设计需

31、要量价格价格输油（气）损耗输油（气）损耗=输油（气）损耗率输油（气）损耗率油（气）价格油（气）价格n 1.1.销售收入销售收入n 2.2.税金税金n 产品销售（营业）收入是项目销售产品（提供劳务）取产品销售（营业）收入是项目销售产品（提供劳务）取得的收入。得的收入。年销售收入年销售收入=年油（气）产量年油（气）产量油（气）商品率油（气）商品率销售价格销售价格年营业收入年营业收入=年输油（气）量年输油（气）量输油（气）收费标准输油（气）收费标准n 税金税金是国家为了实现其职能的需要，依据法律规定，对是国家为了实现其职能的需要，依据法律规定，对有纳税义务的企业单位和个人征收的财政资金，是国家有纳税

32、义务的企业单位和个人征收的财政资金，是国家财政收入的主要来源。国家用这种筹集财政资金的手段财政收入的主要来源。国家用这种筹集财政资金的手段，叫税收。与经济评价关系密切的是，叫税收。与经济评价关系密切的是销售税金及附加、销售税金及附加、所得税。所得税。 销售税金及附加销售税金及附加=增值税（或营业税）增值税（或营业税）+城市维护建设税城市维护建设税+教育费附加教育费附加+资源税资源税1）增值税：）增值税：是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为课税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为课税对象的一种税。所谓增值额是指企业或个人在生产经营过程中新创对象的一种税。所谓增值额是指企业或个

33、人在生产经营过程中新创造的那部分价值。它的基本特点是：以应税产品的销售额为计税依造的那部分价值。它的基本特点是：以应税产品的销售额为计税依据，同时又准许从税额中扣除已税部分的税额，以其余额为应纳税据，同时又准许从税额中扣除已税部分的税额，以其余额为应纳税额。计算公式如下：额。计算公式如下：应纳税额应纳税额=当期销项税额当期销项税额-当期进项税额当期进项税额a.销项税：销项税：n 按有关条例，原油增值税率为按有关条例，原油增值税率为17%，天然气增值税率为，天然气增值税率为13%。b.进项税：进项税：原油、天然气是一种不可再生的资源，油气田企业始终围绕原油、天然气是一种不可再生的资源，油气田企业

34、始终围绕不断寻找资源、开采资源，循环进行生产经营，在寻找资源，开发不断寻找资源、开采资源，循环进行生产经营，在寻找资源，开发资源过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项税，都应该予以资源过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项税，都应该予以扣除。特别是为缓减原油、天然气产量递减所进行的各种油田维护扣除。特别是为缓减原油、天然气产量递减所进行的各种油田维护、井下作业等，是属于措施性工作。其消耗的材料、动力等本身就、井下作业等，是属于措施性工作。其消耗的材料、动力等本身就构成采油成本的一部分，其进项税更应扣除。为简化计算，现划分构成采油成本的一部分，其进项税更应扣除。为简化计算，现划分为三个档次对

35、为三个档次对“进项税进项税”进行扣除：进行扣除：n 第一类：第一类：材料、燃料、动力按材料、燃料、动力按100%的比例从费用中扣除进项税；的比例从费用中扣除进项税；n 第二类：第二类：修理费、油田维护费、热采费、轻烃回收费按修理费、油田维护费、热采费、轻烃回收费按50%的比例的比例从费用中扣除进项税；从费用中扣除进项税；n 第三类：第三类：井下作业费、注水注气费、测井试井费、油气处理废按井下作业费、注水注气费、测井试井费、油气处理废按30%的比例从费用中扣除。的比例从费用中扣除。2）营业税：）营业税：根据国家有关条例，管道运输企业营业税率为根据国家有关条例，管道运输企业营业税率为3%。应纳营业

36、税额应纳营业税额=营业额营业额税率税率3）资源税：）资源税：资源税是国家对某些初级资源产品（石油、天然气和煤炭资源税是国家对某些初级资源产品（石油、天然气和煤炭等），因资源开发条件的差别而形成的级差收入所征的税。资源税等），因资源开发条件的差别而形成的级差收入所征的税。资源税的应纳税额，按照英水产品的课税数量和规定的单位税额计算。应的应纳税额，按照英水产品的课税数量和规定的单位税额计算。应纳税额计算公式为：纳税额计算公式为：应纳税额应纳税额=课税数量课税数量单位税额单位税额n 课税数量为实际油气产量和自用量。其中开采原油过程中用于加热课税数量为实际油气产量和自用量。其中开采原油过程中用于加热，

37、修井的原油免税，油气在储存集输过程中的损耗免税。，修井的原油免税，油气在储存集输过程中的损耗免税。n 企业所得税企业所得税是对实行独立经济核算的盈利企业，按其销是对实行独立经济核算的盈利企业，按其销售利润（或利润总额）征收的一种税。所得税额计算公售利润（或利润总额）征收的一种税。所得税额计算公式如下：式如下：应纳税额应纳税额=应纳所得额应纳所得额税率税率n 应纳税所得额，应为销售收入减去成本，销售税金及附应纳税所得额，应为销售收入减去成本，销售税金及附加，弥补上年度亏损等后的企业留利总额。按国家有关加，弥补上年度亏损等后的企业留利总额。按国家有关规定，对一切生产、经营所得和其他所得一律按规定，

38、对一切生产、经营所得和其他所得一律按33%的的统一税率征收企业所得税。统一税率征收企业所得税。n 企业销售收入、成本和税金的关系如图企业销售收入、成本和税金的关系如图3-3所示所示。销 售 收入销 售 税金 及 附加成 本 和费用利 润 总额油 气 开采成本所得额税 后 利润 （ 可供 分 配利润）管 理 费用财 务 费用销 售 费用折 旧 、储 量 使用 费 、摊销费利 息 支出盈 余 公积金（ 含 公益金）应 付 利润未 分 配利润外购材料、燃料、动力、工资及福利费、注水注气费、井下作业费、油条维护费、修理费、热采费、轻烃回收费、油气处理费、其他费用经营成本费用n 一、基本概念一、基本概念

39、n 二、符号与现金流量二、符号与现金流量n 三、复利计算公式三、复利计算公式n 四、名义利率与实际利率四、名义利率与实际利率n 五、等值计算五、等值计算n 1.1.资金时间价值的基本含义资金时间价值的基本含义n 2.2.利息与利率利息与利率n 3.3.计算利息的方法计算利息的方法n 资金的时间价值，是指资金的时间价值，是指资金在流动过程中能产生新的价值，或资金在流动过程中能产生新的价值，或指资金随时间推移而增值的能力。指资金随时间推移而增值的能力。n 资本的循环公式为：货币（资本的循环公式为：货币（M）商品（商品（G）货币（货币（M），），每一次循环开始和结束都是以货币形式表现，但每一次循环开

40、始和结束都是以货币形式表现，但MM，这是，这是由于支付给劳动力的价格小于它所创造的价值，即资金随时间由于支付给劳动力的价格小于它所创造的价值，即资金随时间推移而产生的增值是劳动者创造的新价值，这个新价值即资金推移而产生的增值是劳动者创造的新价值，这个新价值即资金的时间价值。的时间价值。n 换个角度考虑，资金所有者因借出货币，而失去了当时使用这换个角度考虑，资金所有者因借出货币，而失去了当时使用这笔钱的权利，或者说失去了将这笔钱用于其他方面投资而获利笔钱的权利，或者说失去了将这笔钱用于其他方面投资而获利的机会，对这种损失按失去的时间计算的补偿，也体现了资金的机会，对这种损失按失去的时间计算的补偿

41、，也体现了资金时间价值。时间价值。n 利润和利息是体现资金时间价值的基本形式。利润和利息是体现资金时间价值的基本形式。（1）利息：）利息：n 利息是指资金所有者（债权人）因借出货币而从借款人（债务人）处获得报利息是指资金所有者（债权人）因借出货币而从借款人（债务人）处获得报酬。利息实质上是利润的一部分，是剩余价值的特殊转化形式。酬。利息实质上是利润的一部分，是剩余价值的特殊转化形式。n 从债权人的角度看：从债权人的角度看：利息（收入）利息（收入）=累计收入总额累计收入总额-原借出金额原借出金额n 从债务人的角度看：从债务人的角度看： 利息（支出）利息（支出）=目前所欠总额目前所欠总额-原借入金

42、额原借入金额n 在任何一种情况下，不论原来的借出或借入金额都有所增加，所增加部分即在任何一种情况下，不论原来的借出或借入金额都有所增加，所增加部分即为利息，而原借入或借出金额为本金。为利息，而原借入或借出金额为本金。（2）利息率：）利息率：n 利息率是指单位时间内所产生的利息额与本金之比，简称利率。计算公式为利息率是指单位时间内所产生的利息额与本金之比，简称利率。计算公式为：n 式中，单位时间可以是一年，即为年利率；可以是一月，即为月利率；可以式中，单位时间可以是一年，即为年利率；可以是一月，即为月利率；可以是一天，即为日利率。技术经济分析中一般使用年利率。是一天，即为日利率。技术经济分析中一

43、般使用年利率。%100本金单位时间的利息额利率n 利息的多少与本金的大小、时间的长短和利率的高低成利息的多少与本金的大小、时间的长短和利率的高低成正比关系，此外，还与计算利息的方法有关。正比关系，此外，还与计算利息的方法有关。利息计算利息计算有单利法和复利法两种计算方法。有单利法和复利法两种计算方法。（1）单利法：）单利法：n 单利法是指计算利息时，仅用本金为基数计息，而不加单利法是指计算利息时，仅用本金为基数计息，而不加入先前各个周期利息的计算方式，即对利息不再计息。入先前各个周期利息的计算方式，即对利息不再计息。计算公式为：计算公式为：利息利息=（本金）（本金）（利率）（利率）（利息周期数

44、）（利息周期数）n 例如例如，一笔为期，一笔为期5年，年利率为年，年利率为6%的的10万元贷款，利息万元贷款，利息总额为：总额为：100，0006%5=30，000（元），（元），n 5年后的本利和为：年后的本利和为：100，000+30，000=130，000（元）。（元）。（2）复利法：）复利法：n 复利法是指计算利息时，用本金和先前利息周期累计利复利法是指计算利息时，用本金和先前利息周期累计利息之和计息的方式，即对利息还要计息，也即俗语息之和计息的方式，即对利息还要计息，也即俗语“利利滚利滚利”。n 例如例如，一笔为期，一笔为期5年，年利率为年，年利率为6%的的10万元贷款，按复万元贷款

45、，按复利法计息时：利法计息时：n 第一年的利息第一年的利息=100，0006%=6，000（元）（元）n 第一年末负债总额第一年末负债总额=100，000+6，000=106，000（元）（元）n 第二年的利息第二年的利息=（本金（本金+第第-年利息）年利息）利率利率=（100,000+6,000）6%=6，360（元）（元）n 第二年末负债总额第二年末负债总额=106，000+6，360=112，360（元）（元）n 第三年的利息第三年的利息=112，3606%=6，741.6（元）（元）n 第三年末负债总额第三年末负债总额=112，360+6，741.6=119，101.6（元）（元）n

46、第四年的利息第四年的利息=119，101.66%=7，146.1（元）（元）n 第四年末负债总额第四年末负债总额=119，101.6+7，146.1=126，247.7（元）（元）n 第五年的利息第五年的利息=126，247.76%=7，574.8（元）（元）n 第五年末负债总额第五年末负债总额=126，247.7+7，574.8=133，822.5（元）（元）n 较之单利法，多了较之单利法，多了133，822.5-130，000=3，822.5（元）（元）n 1.1.符号规定符号规定n 2.2.现金流量表图现金流量表图n 在技术经济分析中，采用了下列符号：在技术经济分析中，采用了下列符号：P

47、目前时点的资金总额或价值，简称现值；目前时点的资金总额或价值，简称现值；F未来时点的资金总额或价值，简称将来值或本利和、未来时点的资金总额或价值，简称将来值或本利和、终值；终值；A一系列周期性的相等金额，简称年金；一系列周期性的相等金额，简称年金；利息周期数；利息周期数；利率。利率。n 均假设均假设P、F、A的金额值发生在利息周期末。的金额值发生在利息周期末。n 每一个企业或项目都有现金的流入和流出活动。这种现每一个企业或项目都有现金的流入和流出活动。这种现金流入和现金流出时间序列的排列，就组成了金流入和现金流出时间序列的排列，就组成了现金流量现金流量图（图（1维的时间图）维的时间图）。在同一

48、周期内现金流入与现金流出。在同一周期内现金流入与现金流出之差，就是净现金流量。之差，就是净现金流量。n 将现金流入、流出、净现金流量按时间登记形成的多栏将现金流入、流出、净现金流量按时间登记形成的多栏式表格称为式表格称为现金流量表现金流量表。n 例例3-1 某企业以某企业以52，000元购买了一台机器，在元购买了一台机器，在3年内每年内每年的维修费用为年的维修费用为2，000元，元，3年后以年后以25，000元卖出。这元卖出。这一经济活动的现金流量如下表所示。一经济活动的现金流量如下表所示。年份年份现金流入现金流入现金流出现金流出净现金流量净现金流量0 00 05252，000000-52-5

49、2，0000001 10 02 2，000000-2-2，0000002 20 02 2，000000-2-2，0000003 32525，0000002 2，000000+23+23，000000n 现金流量图就是将现金流量绘入一时间坐标中的图示法现金流量图就是将现金流量绘入一时间坐标中的图示法。现金流量图的作法如下：。现金流量图的作法如下：n . .用水平线表示时间标度。用水平线表示时间标度。时间的推移自左至右，每一时间的推移自左至右，每一格代表一个时间单位（利息周期）。时点格代表一个时间单位（利息周期）。时点0 0代表目前时点代表目前时点（起点），时点（起点），时点1 1代表第一个时间单

50、位末（或第二个时间代表第一个时间单位末（或第二个时间单位初），以此类推。单位初），以此类推。n . .用箭头表示现金流动方向。用箭头表示现金流动方向。箭头向下表示现金流出，箭头向下表示现金流出，箭头向上表示现金流入。箭头的长短与现金流入和流出箭头向上表示现金流入。箭头的长短与现金流入和流出的大小大体上成正比例。的大小大体上成正比例。n . .在图上标出在图上标出所有已知条件和所求问题。所有已知条件和所求问题。n . .注意标明注意标明现金流量的立脚点。现金流量的立脚点。n 例例3-2 某人有存款某人有存款50，000元，年利率为元，年利率为10%。试问在今。试问在今后后5年内，他每年可以从银行

51、取得相等金额若干，刚好连年内，他每年可以从银行取得相等金额若干，刚好连本带利取完？作出现金流量图。本带利取完？作出现金流量图。n 解：解：现金流量图如图现金流量图如图3-4所示。所示。 ？12 3 4 5 i=10%P=50，000 P=50，000i=10% 12 3 4 5 ？n 计算复利利息的程序是非常繁琐的，有必要推导简化公计算复利利息的程序是非常繁琐的，有必要推导简化公式计算之。国际上，一般采用式计算之。国际上，一般采用“美国工程教育协会工程美国工程教育协会工程经济分会经济分会”所规定的公式名称和专门符号，现介绍如下所规定的公式名称和专门符号，现介绍如下。n 1.一次支付本利和公式一

52、次支付本利和公式n 2.一次支付现值公式一次支付现值公式n 3.等额系列本利和公式等额系列本利和公式n 4.偿债基金公式偿债基金公式n 5.年金现值公式年金现值公式n 6.投资回收公式投资回收公式n 7.等差系列年金公式等差系列年金公式n （1）用途：）用途：已知现值已知现值P,求本利和求本利和F。（已知小时点上的。（已知小时点上的金额金额P ，欲将其等值转换为大时点上的金额，欲将其等值转换为大时点上的金额F?）n （2）公式推导：）公式推导：n 已知一笔现值已知一笔现值P（本金），利率为，复利计息周期为（本金），利率为，复利计息周期为年。年。n 第一年年末本利和第一年年末本利和F1=第一年年

53、初本金第一年年初本金+利息利息=P+P=P（1+）n 第二年年末本利和第二年年末本利和F2=第二年年初本金第二年年初本金+利息利息=P（1+）+ P（1+）=P（1+）2n 第三年年末本利和第三年年末本利和F3=第三年年初本金第三年年初本金+利息利息=P（1+）2+ P（1+）2=P（1+）3以此类推，则有：以此类推，则有：n 第年年末本利和第年年末本利和F=第年年初本金第年年初本金+利息利息=P（1+）n-1+ P（1+）n-1=P（1+）nn 所以，一次支付本利和公式为：所以，一次支付本利和公式为：n 式中，式中， 叫做一次支付本利和系数（终值系数），用符号（叫做一次支付本利和系数（终值系

54、数），用符号（F/P，）来表示。，）来表示。n 终值系数的含义是：现值一元钱在利率为，年后的本利和。具终值系数的含义是：现值一元钱在利率为，年后的本利和。具体计算时，该系数可以从利息表中查得。体计算时，该系数可以从利息表中查得。例例3-3 某人现存入某人现存入5，000元，年利率为元，年利率为10%，问，问3年后的本利和是多少年后的本利和是多少？解：解： F=5，000（F/P，10%，3） =5，0001.331 =6，655（元）（元）niPF)1 ( ni)1 ( n （1）用途：已知将来值）用途：已知将来值F，求现值，求现值P。n （2）公式推导：）公式推导：n 由由 得：得：n 式中

55、，式中， 叫做一次支付现值系数，用符号（叫做一次支付现值系数，用符号（P/F，），）来表示。来表示。n 现值系数的含义是：表示将来值一元钱在贴现率为，贴现期为现值系数的含义是：表示将来值一元钱在贴现率为，贴现期为年的现值。年的现值。niPF)1 ( nniFiFP)1 ()1 (1ni )1 (例例3-4 某人某人3年后需要资金年后需要资金6，655元，问在利率为元，问在利率为10%，现应存入多少钱？现应存入多少钱？解：解： P=6，655（P/F，10%，3） =6，6550.7513 =5，000（元）（元）n （1）用途：已知年金）用途：已知年金A，求本利和，求本利和F。n （2）公式推

56、导：设在年内每年等额支付年金）公式推导：设在年内每年等额支付年金A，则第，则第年年末的本利和为（年年末的本利和为（图图3-5）：）： F=？0 1 2 3 4 5 n-1 n A (a) (a)式两端同乘（式两端同乘（1+），得），得 (b)（b）-(a) 得：得： 结果是结果是， ，于是得于是得：nnnnnnniAiAiAiAiAF)1 ()1 ()1 ()1 ()1 () 1(3211)1 ()1 ()1 ()1(1321iiiiAFnnn)1 ()1 ()1 ()1 ()1()1 (221iiiiiAiFnnn 1)1 ()1 ()1 ()1( 1)1 ()1 ()1 ()1()1 (1

57、3211321iiiiAiiiiAFiFnnnnnn 1)1(niAiFiiAFn1)1 (式中，式中， 叫做等额系列本利和系数，用符号（叫做等额系列本利和系数，用符号（F/A，），）来表示。来表示。例例3-5 某企业为维修一设备，每年年末支付年金某企业为维修一设备，每年年末支付年金1，000元元，年利率为，年利率为10%，问到第，问到第3年年末的本利和是多少？年年末的本利和是多少？解：解：F=1，000（F/A，10%，3） =1，0003.3100 =3，310（元）（元）iin1)1 (（1）用途：已知将来值）用途：已知将来值F，求年金，求年金A。（2）公式推导：）公式推导：由由 得：得

58、：式中，式中， 叫做偿债基金系数，用符号叫做偿债基金系数，用符号（A/F，）来表示。，）来表示。iiAFn1)1 (1)1 (niiFA1)1 (nii例例3-6 某办公大楼某办公大楼10年后要进行大修，届时需要年后要进行大修，届时需要10万元，万元，若年利率为若年利率为10%，则该企业每年年末需在银行等额储存，则该企业每年年末需在银行等额储存多少钱？多少钱？解：解： A=100，000（A/F，10%，10） =100，0000.06275 =6，275（元）（元）（1）用途：已知年金）用途：已知年金A，求现值，求现值P。（2）公式推导：）公式推导：由和公式由和公式 和和 得：得：式中，式中

59、， 叫做年金现值系数，用符号（叫做年金现值系数，用符号（P/A，）来表示。，）来表示。iiAFn1)1 (niPF)1 ( nniiiAP)1 (1)1 (nniii)1 (1)1 (例例3-7 某人为了能在今后某人为了能在今后3年内，每年年末领取年金年内，每年年末领取年金1，000元，年利率为元，年利率为10%，他现应存入多少钱？，他现应存入多少钱？解：解：P=1，000（P/A，10%，3） =1，0002.487 =2，487（元）（元）（1）用途：已知现值）用途：已知现值P，求年金，求年金A。（2）公式推导：）公式推导：由由 公式得：公式得：式中，式中， 叫做投资回收系数，用符号（叫做

60、投资回收系数，用符号（A/P，）来表，）来表示。示。nniiiAP)1 (1)1 (1)1 ()1 (nniiiPA1)1 ()1 (nniii例例3-8 某人现应存入银行某人现应存入银行2，487元，年利率为元，年利率为10%，3年内年内他每年年末可等额取多少钱？他每年年末可等额取多少钱？解：解：A=2，487（A/P，10%，3） =2，4870.4021 =1，000（元）（元）n 等差系列是指按照一个相等的金额逐期递增或递减的现等差系列是指按照一个相等的金额逐期递增或递减的现金流量系列（如图金流量系列（如图3-6）。）。图图3-6 等差递增系列等差递增系列 (n-1)G (n-2)G