全省税源专业化管理工作会议材料汇编

1、陕西省地方税务局税源专业化管理工作会议材料汇编目 录第一部分 交流材料1.把握税源规律 探索管理方式 积极稳妥地推进税源专业化管理 咸阳市地方税务局2.强化纵横互动 深化征管改革 积极构建税源专业化管理新格局商洛市地方税务局3.立足新起点 开创新局面 积极推进大企业税收专业化管理 西安市地方税务局大企业税收管理局4.优化资源配置 强化纳税评估 积极开展重点税源专业化管理咸阳市地税局直属税务分局5. 集中管理 方便缴纳 通城服务 积极探索个体税源专业化管理咸阳市渭城区地方税务局第二部分 讨论材料1.陕西省地方税务局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见（讨论稿）2.陕西省地方税务局关于推进税源

2、专业化管理试点工作实施方案（讨论稿）3.陕西省地方税务局关于实施纳税遵从风险管理工作的指导意见（讨论稿） 2011.09全省税源专业化管理工作会议交流材料之一把握税源规律 探索管理方式积极稳妥地推进税源专业化管理咸阳市地方税务局今年以来，按照总局和省局税源专业化管理的总体思路，在省局领导的高度重视和悉心指导下，我局在总结以往税源专业化管理经验的基础上，紧紧把握税源发展变化的客观规律，改革管理机制、深化风险管理和纳税评估、优化纳税服务，积极稳妥地推行税源专业化管理，取得了初步成效。一、主要做法（一）积极探索明思路。2007年，我们以各级直属税务分局职能转换为契机，打破属地管理界限，科学调整管户，

3、将重点税源全部交由各级直属税务分局管理，一般税源按照行政区域或行业由专业税源管理部门管理，个体工商户由辖区税源管理部门管理，确立了“抓大评中定小”的管理方式。同时，在市直属税务分局试点推行分行业管理，初步形成了税源分类管理格局，实现了“以优对优、以强对强”。2011年5月，省局征管和科技发展处组织全系统业务骨干成立调研组，在我局市直属税务分局开展了为期半个多月的税源专业化管理现场研讨试点，通过研讨试点，明确了“以促进税法遵从为目标，以优化征管资源配置为抓手，以风险管理为导向，以税源科学分类为基础，以信息管税为支撑，以纳税评估、优化服务为重点”的税源专业化管理思路，并将我局确定为试点单位，探索管

4、理新机制。（二）突破瓶颈抓转换。征管资源配置不合理，该管的管不好，不该管的投入多等问题一直是制约我局税源管理的瓶颈。我们在深入分析征管资源和税源实际的基础上，根据纳税户风险特征和税务人员状况，在机构设置、职能转换上大胆改革，充分发挥市、县（分、区）局管理优势，积极推行市、县（分、区）局扁平化管理、实体化运作，把税收分析、纳税评估指标设定等技术要求高、工作难度大的涉税事项集中到市、县、（分、区）局统一处理，将市、县、（分、区）局从指挥者、领导者推向税源管理的前沿。一是市局建立纳税服务中心、数据处理中心和纳税评估中心“三位一体”管理机构。纳税服务中心以市局纳税服务科为主体，以各级办税服务厅为载体，

5、承接了从后台推送的21项业务，同时负责企业纳税申报信息采集和传递事项；数据管理中心以市局税源管理科为主导，信息科配合，负责第三方信息的采集及全市涉税数据的分析、加工和报告工作，为税源管理部门和纳税评估中心提供数据支持；纳税评估中心由纳税评估科牵头，负责全市纳税评估指标体系和预警值区间的设定以及纳税评估的发起、组织、统筹工作，并承担市级重点企业纳税评估。二是县（分、区）局成立从事税收分析和纳税评估专门机构。市直属税务分局、兴平市局成立了纳税评估科，其余各局集中机关业务专才，组建了税收分析和专业纳税评估工作团队，主要承担从基层税收管理员职能中分解上收的部分风险监控应对、所得税汇算清缴、纳税评估、重

6、点税源户监控等工作。三是转换基层税源管理科（所）职能。基层税源管理科（所）推行设组分岗，设置日常管理和纳税评估两个小组，日常管理组设置纳税辅导、户籍巡查、欠税管理等岗位，纳税评估组设置评估管理和评估执行等岗位。（三）突出重点抓评估。我们把纳税评估作为税源专业化管理的核心，集中优势资源，全面开展纳税评估。一是增强纳税评估力量。调整、充实了纳税评估人员，全系统专职从事纳税评估的人员达到150人，占到税收管理员人数的21.8%，进一步明确、细化了纳税评估岗位职责，实现了纳税评估机构、人员和职责“三到位”。二是实行风险分级应对。市局纳税评估中心负责纳税人风险识别、等级排序，并按照风险等级派发应对任务，

7、分别采取纳税辅导、企业自查、纳税评估、重点检查等应对措施。市局纳税评估科对年纳税额500万元以上的纳税人开展纳税评估，县（分、区）局负责市局纳税评估中心派发任务和本级重点监控企业的纳税评估，基层税源管理科（所）负责纳税辅导和日常纳税评估，各级稽查局负责本级纳税评估部门移送的检查工作。三是搭建纳税评估信息化平台。市直属税务分局自行研发应用了“纳税评估预警分析系统”，实现了行业评估测算电子化。2009年该系统上线运行以来，已累计产生预警信息400余条，处理解除预警信息360余条，评估约谈和实地核查企业207户（次），评估涉及税（费）约3亿元，占到税收收入的30%，做到了税源监控实时化、纳税评估日常

8、化。四是积极推行“双评估”管理。“双评估”管理即对外评估和对内评估。对外评估由各级纳税评估部门负责对纳税人实施纳税评估，对内评估由各级征管部门对纳税评估质量进行评价，并依据评价结果通过征管质量考核和税收征管状况监控分析对基层税源管理部门进行审计、考核，避免了评估部门既当运动员，又当裁判员，保证了纳税评估工作的质量，（四）信息管税抓支撑。解决信息不对称是信息管税的重点。我们以数据为流向，以数据采集、分析和利用为主线，建立交互式、多渠道涉税数据信息采集应用平台。一是明确部门数据管理职责。各级办税厅、税政科（股）、征管科（股）、计会科（股）负责涉税信息的采集和传送，税源管理科（计会）负责数据的整合、

9、加工、分析及发布，信息部门负责信息采集过程中的技术支持和共享平台建设。二是规范信息处理流程。信息采集相关部门按月将涉税信息传递到数据处理部门（数据处理中心、计会科股），数据处理部门对接收到的信息进行整合、分析、发布，各级税源管理部门和纳税评估部门依据数据处理中心发布的信息实施税收管理和纳税评估。三是完善信息应用反馈制度。基层税源管理部门、纳税评估部门、稽查部门在实施税收管理、纳税评估和税务稽查过程中对信息应用结果及时反馈到数据处理中心，数据处理中心对反馈的信息进行再分析、再加工，形成了信息采集、应用、修正的闭环管理。（五）部门协作抓联动。税源专业化管理是一项系统工程，涉及到税收工作的方方面面和

10、各个部门。市局成立了由一把手任组长的税源专业化管理工作领导小组。明确了各部门的工作职责，征管部门负责制定方案和统筹协调；人事部门负责税源专业化管理试点工作机构调整、职责设置、人员调配以及税源专业化管理人才培训、培养工作；纳税服务部门负责负责税源专业化管理试点的宣传工作，落实“一窗式”、“一站式”服务，统筹前后台业务分离以及相关涉税信息采集等工作；税源管理部门负责纳税人信息采集整理、分析测算和发布工作；法规、税政部门负责税源专业化管理相关信息采集、传送；信息管理部门负责数据的抽取、整理和提供，相关信息系统的修改和完善；纳税评估部门负责纳税评估的统筹和重点税源的纳税评估，从而形成了以领导小组为统领

11、，以风险管理运行流程为依托，以分工协作为保障的内部互动机制。二、初步成效（一）初步构建了分类分级管理的税源专业化管理体系。按照“规模+行业”的思路，对税源重新进行科学分类，明确了重点税源、一般税源和个体工商户管理的侧重点和服务职责，突出加强重点税源管理，目前，各级直属税务分局管理的重点税源占到全市总管户的6.63 %，税收规模占到全市总收入的70%以上。明确了市（县、分、区）局税源管理职责，实现了职能实体转变，使市（县、分、区）局的人力资源和数据集中的优势得以发挥。（二）强化了税源监控，为依法组织收入提供了保障。今年以来，全市共实施日常纳税评估2254户，占管户总数的6.5%，专业纳税评估33

12、5户，占年纳税额50万元户的43%，评估涉及税（费） 约5亿元，提出征管建议70余条，向纳税人提出管理建议100余条，移交稽查2户；市局发布税收征管质量考核报告和税收征管状况分析报告各2期，下发限期整改通知书26份，征管建议61条。截止8月底，全系统共组织税收收入36.79亿元，占年计划的86.97%，较上年同比增长52.92%，增收12.73亿元。（三）促进了征管资源的有效整合和合理配置。税源专业化管理的实施，充分发挥了各级、各部门以及税收管理员的管理优势，形成了税源专业化管理的大格局，据统计，全市共有10个税务（科）所实现了整体职能转换，100余名税收管理员从原先岗位调整充实到重点税源管理

13、、税收分析、纳税评估等岗位，有效的解决了征管资源配置不合理的问题，使税收管理员能力和素质由“大而全”转变为“专而精”，锻炼和培养了一批专门人才。（四）有效化解了税收执法风险。实行税源专业化管理后，市、县（区）局实体化运作，化解了许多工作中的隐性风险，解决了税收管理员“管不到、管不透、管不精”的问题，大大降低了执法风险，今年以来，全市税收执法过错率大幅降低，连续月保持在1 %以下。同时，基层税源管理科（所）的职能转换，很大程度上分解了税收管理员的权力，起到了“分权、制约”的目的，保障了干部队伍廉洁自律。三、制约因素及下一步工作方向虽然我们开展了税源专业化管理的初步探索，但仍存在一些制约因素和瓶颈

14、，一是现有的机构设置和税源专业化管理新体系不相适应。机构职能交叉，存在多头下达税源管理任务的现象，各级、各部门管理资源缺乏有效整合；二是信息化支撑不能满足税源专业化管理体系的需求。涉税信息采集、分析、应用的水平还不高，信息采集获取渠道不畅，网上办税还没有运行，网络在线发票有待于进一步拓展，第三方信息交换缺乏有效机制，系统内各业务软件缺乏统筹整合等。下一步，我们将继续按照总局和省局关于税源专业化管理的要求，以本次全省税源专业化管理工作会议为契机，勇于创新、大胆实践，力争在促进税法遵从上有新提升、体制机制改革上有新突破、加强风险管理上有新措施、信息管税水平上有新进展，全面构建税源专业化管理新体系。

15、2011.09全省税源专业化管理工作会议交流材料之二强化纵横互动深化征管改革积极构建税源专业化管理新格局商洛市地方税务局实施税源专业化管理，是提升征管质量和效率，推进科学化、精细化管理的重要途径。今年以来，我局按照省局的统一部署，在两个县区局推行了税源专业化管理改革试点，建立了市县两级税务机关联动的全方位、立体式专业化管理新模式。一、深化征管改革，构建专业化管理新格局按照“科学分类税源、转换机构职能、优化资源配置、革新管理方式”的工作步骤，选择征管基础较好、具有代表性的商州区局和商南县局作为试点单位，开展了税源专业化管理的探索。（一）确定改革思路，明确专业化管理方向。确立“以风险管理为导向，以

16、信息管税为依托，以分级分类管理为基础，以纳税评估为重点，优化资源配置，完善管理模式，提升管理效能”的专业化管理总体思路，在商州区局推行以“行业+规模专业化管理暨税收管理员制度改革”为特征的专业化管理试点，按照行业和规模进行分类，对应转换机构职能，同时推进税收管理员职责转变；在商南县局推行以“全行业专业化管理暨征管机构扁平化”为特征的专业化管理试点，撤销所有属地税务所，将全县税源按照行业进行分类管理，同时将部分涉税审批业务下沉到办税服务厅，对农村实行巡回征收、“双简”申报、委托代征等，集中优势兵力对重点税源实行专业化管理。（二）科学分类税源，奠定专业化管理基础。两个试点单位通过开展税源调查，结合

17、行业分布、税收贡献、管理难度和规律，对税源进行了科学分类。商州区局按规模将税源划分为年纳税额5万元以上大企业及小企业、个体“双定”户两个类别；按行业分为房地产建筑业、重点工程、车辆税收三个类别。上述税源占到总收入的89.65 %。商南县局按照“整合资源、方便管理、提高效能”的原则将全县税源进行整合归并，分为大企业、房地产建筑业、服务娱乐业、矿产资源开发和个体及零散税收等五个类别，实现了全行业税源的科学分类。（三）转换机构职能，适应专业化管理需要。试点单位采取“腾笼换鸟”的方式，将管户按照上述行业分类进行征管范围调整，并在重新组合归并、转换职能的基础上对应设置征管机构。商州区局由直属分局和东城、

18、西城所分别专司大企业和小企业、个体户的专业化管理；鹤城、沙河子、杨斜所分别专司车辆、房地产建筑业、重点工程专业化管理；大荆所转换为纳税评估中心，专司数据分析和纳税评估工作。商南县局撤销属地税务所后，由直属分局、城关、太吉河、赵川、过风楼所分别专司大企业、房地产建筑业、服务娱乐业、矿产资源开发、个体及零散税收专业化管理，全县设一个办税服务厅统一受理前台业务，适应了专业化管理的需要。（四）推进管理员制度改革，实现人力资源优化配置。一方面，通过撤并农村税务所、对个体户实行“双简”申报、批量扣税等手段使从事个体征管的人力得以解放，将重点税源管理人员由26人增加至79人，个体及零散税收管理人员由72人减

19、少到19人，做到了管理资源与管理难度、强度的合理匹配，实现了“人事相宜”。另一方面，实施税收管理员制度改革，重新梳理了管理工作任务职责，制订了工作流程，通过数据分析、纳税评估等向相关岗位“派单”，实现“人找事”到“事找人”的转变；将管理员职责划分为户籍管理、纳税评估、税务执行三大类，根据业务素质确定岗位，实现了“人尽其才”。（五）完善管理机制，确立新型管理模式。不断总结、提炼和固化管理模式，形成了五大类行业税收专业化管理指引。一是车辆税收专业化管理。形成了“政府领导、地税主管、部门协作、源头控管”的新格局。二是重点企业专业化管理。由直属分局专司大企业的征管，构建了重点税源集中管理、分规模管理新

20、机制，管理重点为纳税评估和数据分析。三是房地产建筑业专业化管理。推行“源头登记、过程跟踪、实地查验、纳税评估和项目汇算”的管理模式和“先税后证”控管机制。四是矿山税收专业化管理。按照“资格认定、合法外运、据实计量、税费同征”的原则在商南县矿山集中区域设立了8个计量站、2个征收办公室和1个监控中心，深化源头控管。五是重点工程专业化管理。推行“提前介入、及时沟通、全程监控、竣工清缴”的管理模式，运用“重点工程管理系统”实施不间断比对分析。上述管理模式的确立，促进了税收管理从粗放型向集约型的转变。二、强化纵横互动，实现管理方式深刻变革税源专业化管理是通过科学化、集约化手段实现管理方式的深刻变革。横向

21、层面，要在一个县区局范围内实现税源的分类管理；纵向层面，要实现市县所三级税务机关按照管理职责实施既有分工又有联系的分级管理，这是推进税源专业化管理的内在要求。（一）大力实施分级监控。为推进市县两级税务机关实体化和扁平化，实现重点税源管理由“单兵作战”向“团队作战”转变，市局同试点单位分别将年纳税额1000万元、100万元以上重点企业交由专业纳税评估团队专司监控和服务，并建立纳税人重大事项报告制度，通过财务报表与申报信息比对分析的方法第一时间发现疑点信息，下发重点税源分级管理建议书由主管税务机关及时核查，提高管理纵深度。目前已实施分级监控15户次，发现疑点信息72条次，补征税款1165万元。（二

22、）深入开展数据分析。按照 “简便易行、统筹兼顾、注重实效”的原则建立了数据分析指标和模板，开展了房地产、宾馆酒店等行业登记、发票信息比对，开展了税收负担率、公共户开票税收负担率及税种配比率等九种类型的数据分析，发现疑点信息12325条次，补办税务登记269户，已追缴税款1877万元，发现并纠正征管中存在的问题3大类61条次。其中通过对房地产建筑业网络在线发票开具情况与申报营业额的比对，补征税款627万元，及时发现了管理风险，堵塞了管理漏洞。（三）强力推进纳税评估。为征管科选拔了3名专业人才专司纳税评估工作，在两个试点单位设立了纳税评估中心；建立了专业纳税评估模板，通过财务信息分析生成初步疑点信

23、息据以锁定评估对象；实行“以评代训”模式，提高一线人员评估水平；建立了分行业纳税评估模型、案例和指引，积累评估工作经验；通过纳税评估，为纳税人和主管税务机关分别提出风险预警提示和改进管理建议，提高了纳税人税法遵从度和税务机关管理水平。今年以来，市局和试点单位共完成专业评估41户，占应评估户数的96%，补征税款、滞纳金932万元；向纳税人下发风险预警提醒书36份，归集整理了11大类67项相关法规向纳税人进行了专题讲解，实现了“管理加强、服务深化”的“双赢”。（四）全面实施信息管税。一是大力拓展信息来源。在试点单位试行地方税收征管保障办法，建立政府主导下的信息共享平台，规范20个部门的传递内容和时

24、限，为纳税评估奠定了基础。二是全面推进综合治税。商州区局通过房地产税收一体化机制征收二手房交易税收168万元；委托国税代征城建税、教育费附加和个人所得税90万元；通过工商股权变动信息交换，单笔征收股权变动印花税31万元。商南县局由政府牵头，联合城建、国土、财政、公安等部门开展小产权房、房屋租赁等行业专项治理，委托交警部门和乡镇政府代征摩托车车船税，增收税款535万元。三是拓展信息化应用领域。市局有侧重点地将信息化项目交由商州和商南试点，完善其专业化管理模式。300户纳税人通过财务报表录入系统报送电子财务信息；试点单位已实现了本辖区内的“同城通办”；商州区局103户个体纳税人成功实现了“批量扣税

25、”；两县区124户重点纳税人使用网络在线发票。三、税源专业化管理的几点体会（一）科学分类税源和转换机构职能是基础。通过科学分类税源，有利于探索、固化税源管理的方法和模式；在此基础上，要按照“继承中发展”的原则选择社会认同度高、管理有基础和经验、方便征管与服务的原则转换机构职能，提高税源管理的效能。（二）强化纳税评估是关键。税源专业化管理的本质是管理方法的变革、管理程度的深入和管理方式的科学化、集约化。在这个过程中，纳税评估是关键的一环。要通过分级监控、数据分析、专业评估等手段，摸清行业管理规律，找准管理漏洞，化解管理风险，实现以评估促进管理的目的。（三）优化人力资源配置是重点。专业化管理强调个

26、人能力与岗位职责、管理资源与管理难度的合理匹配。在人少事多、矛盾日益突出的形势下，通过人力资源的优化配置，能够最大限度地发挥管理人员的特长，集中优势对重点税源实施针对性管理，提高专业化管理水平。（四）信息管税是保障。税源信息不全面、不真实、不及时，特别是第三方信息来源不充分、数据分析质量不高等是制约税源管理质量和效率的瓶颈。所以必须最大限度收集涉税信息，并对相关信息开展针对性分析比对，才能取得事半功倍的良好效果。虽然我局在税源专业化管理方面取得了一些成绩，但与上级的要求和兄弟地市相比还有一定差距。在干部队伍的素质、信息化建设水平、纳税评估纵深度、机构设置、风险管理等方面还存在许多薄弱环节。下一

27、步，我局将继续贯彻落实总局和省局的工作部署，着力在深化和完善上下功夫，进一步提升专业化管理质效，推动税源管理再上新台阶。2011.09全省税源专业化管理工作会议交流材料之三立足新起点 开创新局面积极推进大企业税收专业化管理西安市地方税务局大企业税收管理局大企业局成立以来，在省市局领导的支持和关注下，我们牢记使命、奋发有为，用新理念、新思路、新目标、新模式、新策略打造全新的事业，有力的推进了各项工作向前发展，现将我局大企业税收专业化管理的探索与实践、启示与展望汇报如下：一、大企业税收专业化管理的探索与实践随着经济全球化和我国经济发展方式的转变,大企业也必将继续沿着集团化、股份化、信息化的发展方向

28、转变,税务机关必需在促进大企业发展方式的转变上有新的作为。新的税收管理理念需要加强大企业税收专业化管理,弥补属地管理的不足,减轻征税成本和纳税成本，提高纳税人的遵从度和社会满意度。（一）创新体制机制，为大企业税收专业化管理提供组织机构保障。西安市地税局党委对大企业实行专业化管理高度重视，2010年，专门成立了大企业税收专业化管理调研课题组，经过多方学习考察、调研论证，形成了实行大企业税收专业化管理的调研报告等，2010年10月，西安市地税局大企业税收管理局及6个重点税源分局经正式批准，于2010年12月8日在全国地市级税务机构中率先组建成立了。大企业税收管理局的工作职责是组织协调和指导基层局重

29、点税源管理工作，实施全市大企业税源管理、税种管理和纳税评估等工作，负责国民经济9大行业前10户重点税源企业、市本级收入中的内资企业和金融保险业纳税人、跨地域生产经营企业和连锁企业的全职能税收管理工作。按照大企业税收管理局承担的职责，遵循税源专业化管理的要求，我们在不改变编制和职位数的前提下，进行体制机制创新，优化结构，转变方式，构建大企业税收专业化管理机制，实行 “小科室、大部制” 扁平化的管理模式。在业务科下设立了两个监控分析科，专职负责大企业及行业纳税评估；设立了税收管理科，负责大企业日常税收管理，在科室内部又细化部门，为大企局专业化管理奠定了坚实的基础。（二）重视专业人才的选配和培养，为

30、大企业税收专业化管理提供人才保障。大企业内部组织机构、关联关系复杂，税收的流动性和隐蔽性较强，税源管理难度较大。如何在人少事多矛盾日益突出的形势下，推动大企业专业化管理取得实效，这就需要对人力资源进行优化配置。一是结合机构改革选调一批熟悉法律、财会、计算机等专业知识的干部，充实税源专业化管理人才队伍。大企业局现有干部46人，本科以上学历39人，硕士学位9人，注册税务师3人，注册会计师1人。二是注重加大培训力度。今年以来，我局先后组织干部参加专业化管理、纳税评估、信息管税、注册税务师等各类培训8次，培训干部322人次，全面提升了大企业专业化管理人才队伍的素质。三是建立激励机制为人才脱颖而出创造条

31、件。制定了干部激励办法，加大“三师一员”人员的奖励力度，促进了专业人才的脱颖而出。（三）实行分级分类管理，为大企业税收专业化管理创造专业平台。围绕“依法治税，兴税强市”一个战略，抓住提高纳税人税法遵从度和税收服务满意度两个着力点，保持财政体制不变、属地入库原则不变、专业化管理与属地管理相结合的征管方向不变；力求在专业化管理、特色服务、信息管税、防范风险、以强对强上有新突破，努力探索出大企业税收管理新途径，带动全市地税工作实现大跨跃、大发展（简称“1235”大企业税收管理思想）。在管理方式上，大企业局实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类分级管理。在税源分类上，我们从国民经济18个重点行业中选

32、了房地产业、服务业、建筑业、制造业等9个龙头行业作为税收专业化管理示范行业，在每个行业选取纳税排名前十的重点税源企业作为管理建模指标户，根据税源特征和分布状况，按规模、按行业配置征管资源，实施分级分类管理。在分级管理上，我们建立全员大企业税源管理责任制。对年纳税额1亿元以上的大企业由局长负责联系监控服务，5000万元至1亿元的大企业由副局长联系监控服务，2000万元以上的重点税源企业由部门负责人联系监控服务，2000万元以下的重点税源由税收管理科负责监控服务。分类后，我局大企业共450余户，年实现税收53亿余元，占全市地方税收的23。（四）多措并举，大企业税收专业化管理稳步推进。第一，深化纳税

33、评估。纳税评估是加强大企业税收专业化管理的利器，一是建立了大企业纳税评估制度体系，对评估的操作规程、业务环节和运行机制等方面进行明确。二是统一了纳税评估涉税数据信息采集表和纳税评估文书，增加了电子数据采集方式，拓展了采集空间，为数据分析工作的准确性奠定了坚实的基础。三是在金融和保险行业开展专业化纳税评估工作试点，并向房地产、制造业、科研、技术服务和地质勘探等9大行业推进，拟在2-3年内建立起具有可操作性的行业评估模型。第二，推进信息管税。2011年上半年，我局先后对西延铁路、中国电信西安分公司、海航集团长安航空公司等税收过亿元企业开展了以“送政策、送服务、送感情”为主题的税收调研访谈，对企业财

34、务税收数据进行了分析，对大企业后续税源及发展进行了预测，听取企业涉税诉求，为企业的可持续发展提供了合理化建议，形成大企业税收发展报告。同时，我们还把对数据信息的深度挖掘作为信息管税的重要手段，加强纳税人财务数据和申报数据的应用分析，并将分析结果加以充分利用，作为税源监控和纳税评估的主要线索。例如：我局通过纳税人发票信息和收入的对比后，发现某航空公司在使用电子客票和航空运输发票之间还存在有乘客逾重行李收费使用自印收款收据的现象，我们立即拟定管理方案，加强了对该行业的管理，通过信息管税的手段发现疑点，进而完善行业管理，促进征管质量的全面提高。第三，实施风险管理。我局在全国首次提出涉税法政推广新思路

35、，搭建法政推广新平台，制定法政推广工作实施方案，着力构建零距离法政推广方式、促发展法政推广方式、高科技法政推广方式、集约化法政推广方式。为大企业建立QQ工作邮箱，由专人负责、分层管理，及时解答税收政策问题，现已发展46户大企业加入到QQ群中。通过E-mail的形式，累计为200户次纳税人传递最新的税收法律法规政策及税收动态信息2000余条。目前，我局正组织人力编制纳税人税收风险自审程序和诚信纳税信誉等级评定体系，推进税法遵从度不断提高。二、大企业税收管理的启示与展望对大企业实施税收专业化管理已经成为国际通行的做法，也是国家税务总局税源专业化管理的内在要求。通过一年来大企业税收管理工作的开展，我

36、们有以下启示：（一）建立以纳税人为中心的全职能大企业税收管理机构是解决大企业税源专业化管理疑难问题的“金钥匙”。建立全职能大企业管理机构，有利于理顺属地管理与专业化管理的关系，有利于对大企业既实施专业化管理又不增加管理层级，有利于明确税收法律关系、执法主体，减少涉税争议，提高税法遵从度，有利于维护各级财政利益格局，有利于给大企业提供全方位的服务，提高纳税人满意度。（二）建立管理能力与管理对象、管理任务相匹配的用人机制，是大企业税收专业化管理工作的坚实保障。在推进大企业税收专业化管理中，要坚持充实引进与培养培训并重的思路，建立高标准的人力资源配置规划，着力打造一支精通法律、财会、计算机等专业知识

37、和管理技能的高层次、复合型人才，加大注册会计师、注册税务师等专业人才的培养力度，建立积极的激励机制和人才选拔任用机制，树立“人尽其才、量才而用”的用人导向，为税源专业化管理提供有力支持和保障。（三）推进大企业税收专业化管理要注重四个方面的问题。一是大企业税收风险防范是核心。二是信息管税是支撑。三是促进区域经济协调可持续发展是方向。四是发挥大企业行业税收管理的引领作用是重中之重。大企业局是我市税源专业化管理工作的试验田，我们的工作还在不断的探索之中，还有很多不足之处。在下一步的工作中，我们将认真落实省、市局领导的指示，与各兄弟单位更好的交流经验、取长补短，带领全局干部凝心聚力、勤奋工作、开拓创新

38、、奋发有为，为全省税源专业化管理试点的全面成功贡献自己的力量！ 2011.09全省税源专业化管理工作会议交流材料之四优化资源配置 强化纳税评估积极开展重点税源专业化管理咸阳市地税局直属税务分局咸阳市地方税务局直属税务分局，成立于1994年10月，现有干部职工88人，主要负责市区500余户重点税源企业的地方税收、基金社保费的征收管理。近年来，直属税务分局适应新时期税收工作的新特点，认真落实省、市局关于加强税源管理的新要求，积极探索、大胆实施重点税源专业化管理，促进了税收征管质量和效率的全面提高。我们的工作可以概括为：明确一个思路、确定两类标准、优化三项资源、突出四种手段、实现五个提升。一、结合实

39、际，确立税源专业化管理的思路推行税源专业化管理，是新时期税收征管变革的方向。我局根据咸阳市局的统一部署，针对税源管理中存在的人少事多、管理力量不足，手段陈旧、管理效率不高，方法不科学、管理针对性不强等实际问题，从2007年开始，在税源管理上进行了不断的探索和实践，并根据辖区40%的骨干税源企业税收收入占全局税收总收入的85%以上，而且主要分布在石油化工业、房地产业、电子制造业等8个行业，税源集中、行业特征明显的特点，打破属地界限，对税源按行业实施管理，取得了显著成效。省、市局领导先后多次来我局调研指导，特别是省局在我局进行了税源专业化管理现场研讨试点，梳理总结以往开展专业化管理的经验和做法，提

40、出新的工作要求，使我们税源专业化管理的思路更加明晰，形成了“以税收风险管理为导向，以行业专业化管理为主线，以纳税评估为重点，以信息化为依托，以优化征管资源配置为突破，构建税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查的互动格局”的重点税源专业化管理思路，从而使我局的专业化管理特点突出，目标明确。二、夯实基础，按照两类标准科学分类税源对税源实施科学分类，是推行税源专业化管理的基础。首先按规模划分税源实施管理。我们在市局的支持下，先后两次将1400余户年纳税额50万元以下的企业调整到城区的秦都、渭城地税局管理，留下500余户重点税源企业，使管理重点更加突出，管理力量更加集中。同时，将在两个区局管理的年纳税

41、额500万元以上的企业有计划地调整到分局管理，逐步形成重点税源重点管的格局。二是按行业划分税源实施管理。我们打破了以往属地管理的传统模式，按照重点税源企业的行业属性进行科学分类，将税源划分为石油化工业、建筑业、邮电通信业、金融保险业、纺织业、房地产业、电子制造业、餐饮业等8个行业大类，在全局范围将同一行业的管户集中到一个税源管理科，实行专业化管理，其中：管理一科负责管理石油化工业9户和建筑业55户企业；管理管理三科负责管理金融保险业18户，邮电通信业4户和纺织业19户企业；管理四科负责房地产业96户，管理五科负责管理电子制造业28户和餐饮服务业21户企业，从而有效增强了管理的针对性，为开展税源

42、专业化管理创造了条件，搭建了平台。三、强化保障，优化三项征管资源税源专业化管理作为一种新的税源管理模式，需要在现有的组织机构、人员配置、征管流程等方面做相应的调整，才能保证专业化管理的顺利运行。一是优化人力配置。我们根据每名干部的业务特点及工作能力，在全局范围进行岗位调整，调整人员占到分局在职干部的90%以上，对纳税评估、重点税源管理等一些业务要求高的岗位择优上岗，对其他岗位的人员采取双向选择合理配置，保证了人尽其才，才尽其用，使人员组合更加科学、合理，充分发挥人力资源的最大效能。二是优化管理机构。对原税政征管科的职能、职责重新界定，成立了风险管理科，突出了对税收风险的分析、应对及监控职能；将

43、原税源管理二科的职能进行整体转换，新成立了纳税评估科，承担专门的纳税评估管理职能；拓展办税服务厅功能，成立了纳税服务中心。在原有的4个税源管理科内成立了日常管理组、纳税评估组，确保了税源专业化管理的有效落实。三是优化征管流程。根据专业化管理的要求，对现有的征管业务种类进行了梳理归并，将原税收管理员承担的发票管理等21项审批服务类事项前移至办税服务厅办理，实行“一窗式”受理，“一站式”办结，将税收管理员从繁杂的日常事务中解脱出来，集中精力抓好基础管理和纳税评估工作。对与专业化管理相联系的各部门、各岗位的职责进行了重新划分，运行机制进行了调整和健全，制订完善了风险管理工作流程等10余项管理制度，从

44、而使各部门、各岗位、各环节衔接更加紧密，运转更加顺畅，促进了专业化管理任务的落实。四、深化评估，突出四种评估手段纳税评估工作开展的好坏，是专业化管理工作能否取得实效的关键。在纳税评估工作中，我们大力开展日常评估和专业评估，运用“科技评估、专项评估、团队评估、联合评估”四种评估手段，有效地解决了人员较少、素质不强、效率不高，不能适应工作需要的问题，提高了评估质效。“科技评估”是我们开展日常评估的主要手段。我们以行业纳税评估指标预警体系为基础，组织专业人员研发了“纳税评估预警分析系统”。该系统维护了8个重点行业纳税评估指标百余个，每期只需录入相关数据，系统自行计算、比对，对涉税疑点提示预警，提高了

45、工作效率。在专业评估中，以“专项评估、团队评估、联合评估”为主要手段。“专项评估”由纳税评估科负责，对重点税源企业、项目以及重点税种、管理特定事项，进行“解剖麻雀式”的评估，以此明确管理侧重点，提高管理的针对性，发挥以点带面的作用。“团队式评估”主要针对大型企业、上市公司，在全局范围抽调骨干力量，与企业所在地税务机关组成评估小组进行专项评估，提高评估工作的深度。“联合评估”主要针对房地产、建筑施工等风险类别高、评估内容复杂、专业性强、涉及面广的行业，我们联合社会专业机构等第三方力量开展评估工作中，确保评估质量。三年来，我们开展日常评估、专业评估304户，评估补缴税款3600余万元，彰显了专业化

46、管理的优势。 五、扎实推进，努力实现五个提升 在开展税源专业化管理工作中，我们扎实迈好每一步，努力在以下五个方面实现提升。（一）税源管理理念得到提升。推行专业化管理，在管理方式上由“人盯户”逐步转变为“人盯事”，使管理目标更细化、更明确。在管理力量上由“一人管”变为“团队管”，使分工更合理、更专业。在管理手段上由“靠经验管”向“靠科技管”迈进，使管理的客观性更强，效率更高。（二）税源监控能力得到提升。在专业化管理中，我们通过人力资源的重新配置，管理员特长和能力得到充分发挥，在税源监控上实现了“以优对优、以强对强”的管理目标。通过机构重组和流程优化，使税源征管的各个环节做到了专人专管、各司其职，

47、职责更具体，运转更顺畅。同时，风险分析、纳税评估等重点工作得到有效落实，征管信息的归集、利用得到有效保障，有力地促进了税源监控能力的提升。（三）风险防控能力得到提升。在专业化管理过程中，我们强化了各管理环节之间的分工制约，有效降低了执法风险。对内，通过实行征、管、评三分离，合理划分事权，实现各类管理事项环环相扣，各类管理环节监督制约，有效防范执法风险。近三年全局的执法过错率逐年下降，由2008年的32%下降到2010年的2%。对外，通过确定风险评估流程，构建分行业、分税种的纳税评估指标和模型，针对不同风险级别分别采取纳税辅导、提示提醒、约谈说明、纳税评估、税务稽查等应对措施，有效减少了纳税人的

48、涉税风险。（四）征管质量效能得到提升。通过专业化管理，我局的管理方式由以住的抓重点税源企业向管好重点行业转变，行业管理的侧重点更加明晰，纳税评估由单个企业扩大到整个行业，分析评估结果更加具有普遍性和宏观性，各项管理制度的针对性和操作性进一步增强，实现了税源管理“点”到“线”、“线”到“面”的突破。我局在管户减少2/3的情况下，税收收入不降反增，年平均增幅达25%以上，2010年税费收入总量超过15亿元，同比增长28%，增收34672万元。今年，截止8月底，全局实现税收收入101128万元，较上年同期增长34.01%，同比增收25665万元。（五）干部业务技能得到提升。推行专业化管理，使税务干部

49、由“大而全”转变为“专而精”，干部队伍的素质有了明显提高。我们先后锻炼和培养了具有较强分析评估能力的业务骨干20余人，12名同志被省、市局表彰为业务能手和岗位标兵，撰写了近20万字的行业税源分析报告和86篇各类调研文章，其中，我局撰写的浅谈纳税评估对税收征管的促进作用和重点税源专业化管理模式的探索二个调研课题，荣获2009年咸阳国际税收学会优秀论文一等奖和二等奖。近年来，我们按照省、市局的要求，在税源专业化管理上进行了积极的探索和实践，取得了初步成效，但还存在着许多问题和不足。在下一步工作中，我们将围绕“科学、规范、创新、提高”的要求，高点定位，狠抓落实，把税源专业化管理工作再推上一个新的台阶

50、！ 2011.09全省税源专业化管理工作会议交流材料之五集中管理 方便缴纳 通城服务积极探索个体税源专业化管理咸阳市渭城区地方税务局渭城区地方税务局是省局确定的税源专业化管理个体税源部分的试点单位。我局现有干部职工146人，下属7个税务所、1个直属分局、1个办税服务厅，管辖纳税人4080户，2010年税收收入3.5亿元。试点工作以来，在省局和市局的指导下，我们通过认真分析研究，逐步确定了工作方向，并将破解个体税源管理中的瓶颈和困惑作为试点工作的突破口，制定具体工作目标及思路。一、个体税源专业化管理着重解决的问题（一）解决个体税源收入少与征管力量投入多的问题试点之前，我局直接承担个体税源管理的税

51、管员共47人，占全局总人数的34%，占一线税管员总数的48%。而统计显示，2010年我局个体税收收入仅占全局总收入的2.12%，也就是说，我们投入了一线干部的一半去管理个体户，而税收收入比重很低，投入与产出的极度悬殊，暴露出个体税源管理中的资源配置严重失衡等弊端。（二）解决个体税源管理事务缠身的问题以前，我局对个体户实行属地管理，每个税务所都管有大量的个体户，税务所又实行税管员划片管户制度，个体户的日常管理都要由所属的税管员负责。由于个体户税收遵从度相对较差，加之变更频繁，税管员催报催缴、行政处罚、登记统计、税负核定等工作量非常大，差错率也非常高。去年，我局因个体税收执法过错而受到追究的干部达

52、202人次，相当于企业部分的5倍。可见，从事个体税收管理的干部不但被事务缠身，无力将精力投入到重点税源管理上去，而且还背负着巨大的执法风险和考核压力。（三）解决个体税源管理中科技含量低的问题多年来，我们研发应用的多个税收管理软件，都是针对企业的，我们传统的认识是：个体税源管理比较简单，运用科技手段的空间很小。这种认识导致了我们在个体税源管理中习惯于使用人海战术，一些同志甚至认为这是个体税源管理唯一有效的办法。而对个体税源征收采取银行批量扣税、自助办税等手段缺乏积极性。我们从解决以上问题入手，立足实际，本着积极稳妥、大胆创新的原则，确定了工作目标和思路：以户籍管理为基础，以集约化管理为方向，重点

53、把握管理、征收、服务三个环节，完善运行机制，优化资源配置，把征管力量从管理个体税源中解放出来，投入到管理重点税源当中，为提高征管质量效率提供有力支持。二、主要做法（一）探索“集中管理、方便缴纳、通城服务”的管理方式以前，我局每个税务所既管企业、又管个体，很难集中精力加强企业管理，往往是捡了芝麻，丢了西瓜。试点中，通过优化资源配置，组建了个体税源管理科，负责全局所有个体户的日常管理，各税务所只负责申报征收，这样就形成了集中管理、方便缴纳、通城服务的新方式。集中管理：即全局的个体户都集中在个体税源管理科进行管理。新组建的个体税源管理科共10人，其中大部分是热心于个体税收工作、善于和个体户沟通协调的

54、老同志，负责个体税源的评定管理、税负测算、动态巡查、催报催缴、停业审批、违章处理等工作。这样，全局从事个体税源管理的人数从47人一下减少到10人。方便缴纳：个体户本着就近、方便、快捷的原则，选择税款缴纳的地点及方式。如：办税厅、税务所、24小时自助办税机、银行批量扣税等，纳税人普通反映比以前缴税方便了。各税务所对个体户只收不管，工作压力也大大减轻，工作重心很快实现了向管理重点税源的转移。通城服务：个体户作为纳税人，同样应该享受税务机关无差别的服务。因此，我们以办税厅为中心，将税收服务功能辐射到各税务所，想方设法为纳税人提供优质高效服务。现在，个体户只要走进个体税源管理科或办税厅，所需的任何一个

55、服务都可以就地得到满足。（二）合理划分税务所、管理科和办税厅的管理、征收、服务职能以办税厅为前台，管理科为后台，税务所为中间环节，详细明确了各自的工作范围、职责、标准、流程、考核等内容，把税收管理员从繁琐事务中解脱出来，集中精力各司其职、各负其责，工作效能明显提高。（三）侧重规模较小个体户的户籍管理随着营业税起征点的提高和个人所得税政策的调整，我们全面落实各项税收政策，对个体户的税负进行了重新核定。现在，我局实际缴税的个体户从年初的2110户降至780户，对三分之二未达起征点的个体户只强化户籍管理。这样以来，个体税源管理科实际管理的个体户数只有原来的三分之一，这是个体税源管理科能够承担起全局个

56、体税源管理任务的一个重要条件。（四）积极推行多元化的申报方式一是扩大“双简”范围。在试点过程中，我们扩大“双简户”范围，现有的780户个体户几乎全部实行了简并征期。对147户月定税在300元以下的个体户实行按年申报；对620户月定税在3001000元之间的实行按季申报；对13户月定税在1000元以上的继续实行按月申报。这样，除了每个季度末外，平时的个体户征管户数仅剩10多户，大大减轻了干部的工作压力。二是实行自助办税。我局与广东某软件公司联手研发自助办税机，7月1日起，两台名为“咸税通”的自助办税机投入使用，为纳税户提供了24小时全天候服务平台。据统计，两个多月共有210户个体户通过自助办税机

57、缴纳税款4.3万余元。三是推行批量扣税。地税局、银行、个体户签定三方协议，在申报期内，由银行从个体户指定的帐号上扣缴应纳的税款。截止目前，我局个体户批量扣税共签定83户，66户通过银行成功实施了扣税。四是开展刷卡缴税。主动与建行协调沟通，在办税厅和各税务所安装了POS机，个体户可以自由选择办税场所刷卡缴税。通过拓宽办税渠道，个体户可以任意在办税厅、税务所、银行及自助办税机上缴纳税款，既方便了纳税人，又大大减轻了税务干部的工作强度。从8月份开始，我局各税务所不再管理个体业户，把全部精力放在了企业管理上，对重点税源管理的力度明显加强，效果明显提高。两个月来，各所共开展重点税源纳税评估164起，月平

58、均82起，比试点前每月增加约1倍；共开展税务检查76户，月平均38户，比试点前增加12户，查补税款820万元，比去年同期增加330万元。基层同志普遍反映，目前试行的管理办法真正提高了工作质量和效率，值得推行。三、几点启示（一）个体税源专业化管理的核心在于集约化这次试点中，个体税源管理专门机构的成立，使个体税源的管理实现了高度集中，解决了过去人对人、点对点效率不高的问题，这些都充分体现了集约化的特点，在专业化管理上起到了核心作用。（二）个体税源专业化管理的过程要便捷化只有管理过程便捷了，考核项目简单了，才有可能把干部从体力和思想压力上解脱出来。“不要把简单的事情复杂化”，在个体税收管理中显得尤为重要。（三）个体税源专业化管理的质效要依靠信息化自助办税和批量扣税的推广，是信息技术在个体税源管理上的实际应用。