2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析

1、2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试（课程代码00233）本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）1国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税 收的A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A.征税客体B.税率C.纳税期限D.纳税环节3.我国现行税种中属于从量税的是A.消费税B.营业税C.契税D.资源税4.根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出

2、决定的机 构是A.国家税务总局B.财政部C.海关总署D.国务院关税税则委员会5.根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权6.根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是A.增值税B.关税C.营业税D.企业所得税7.根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A.某服务公司出售办公大楼B.菜农民销售自产农产品C.某企业转让土地使用权D.某电力公司销售电力8.根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A.2万元只的手表B.2万元个的单反数码相机C.2万元台的电视机D.2万元台的笔记本电脑9.根据现行

3、增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A.17B.15C.13D.1110.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12.典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A.属于增值税的特殊征税项目，

4、征增值税B.属于营业税的特殊征税项目，征营业税C.视同增值税的混合销售行为，征增值税D.视同营业税的混合销售行为，征营业税13.适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石14.消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品15.根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A.进口石油B.进口汽车C.进口图书16.发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A.大型企业B.切企业、单位及个人D.豪华小汽车D.成品油C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17符合营

5、业税立法规定应当征收营业税的事项是A.转让专利权B.从事汽车维修C.受托进行金银加工D.销售货物并负责运输货物18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A纳税人居住地B.纳税人机构所在地C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地19.符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A残障人士出租房屋B.房产公司赠送住宅给代言明星C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动20.关税的下列说法中，错误的是A.对进出国境的货物和物品才征税B.由海关总署及所属机构负责征收管理C.进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21.纳税

6、人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金。 滞纳金为滞 纳税款的A.千分之二B.千分之五C.万分之二D.万分之五22.改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国企业所得税法23.我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A.向金融企业借款的利息支出B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.被没收财物的损失24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A.2年B.3年C.5年D.10年25.企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的

7、标准为不超过年度利润总额的A.3B.8C.10D.1226.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法27.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间28.周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A.不允许在税前扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额

8、的30%29.房产税的纳税人不包括A.房屋产权所有人B.房产承典人C.房产承租人D.房产代管人30.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是A.土地的市场价格B. 土地的成交价格C.土地的评估价格D.由国土局确定计税价格、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分。共10分）31.我国税法规定的纳税主体包括A.纳税人B.负税人D.纳税担保人E.纳税代理人32.我国税务机关征收税款的方式有A.查账征收B.查定征收D.代收代缴E.委托代征33.关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是A.没有特定的、独立的征税对象B.所征税款专款专用C.实行地区差别比例税率D.以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据E

9、.海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税34.税务代理的特征有A.主体资格的特定性B.法律约束性35.我国对发票的管理，主要涉及A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理D.对发票保管的管理E.对发票的检查第二部分 非选择题（共60分）三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36.税率37.营业税38.消费型增值税39.税务检查四、简答题（本大题共4小题，每小题4分.共16分）40.税收法律关系有哪些特征?41.简述印花税权利、许可证照的征税范围。42.简述个人所得税的课税模式。43.简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述题（本大题12分）44.试述税法解释的实质课税原则。六、

10、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45.案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不合税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不舍税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不舍税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。 问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46.案例：朱某，自由职业者。2013年收入如下：（1）被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问

11、费4 000元；（2）在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；（3）出版个人作品集，取得收入200 000元（未扣税收入）。问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。C.扣缴义务人C.查验征收C.有偿服务性D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性C.对发票开具的管理傥法试题答案及评分参考 课程代隔伍股；3）r 位项送捋駅本大聽共和小鬆每小38 1分用M分）LA2.E3. )1.15. An.B7. !?3. A9. CMii.nGA.m .1LT：iv. r16. Cn.AJ&B19. C2u. C2LI22. B23.

12、 A2.C肚.D26. A.27.1):2 & E.:刃.C址B多项迭择題本大題共5小超（，每小邀2分共!0分31./C32. ABCi?ES3. ABCD3L.ABCE35. ABCIX三、 名词餡释题（本大題共4小題每小题3分共12分）他培暂卩直爲第毎一纳矗人的应纳税埶勾瀝硯客怵狡额之闾的数缺关系或比轨 兀宾綁務讀天*净生产经营活功的营业彖（&旨沁为深税对佥征收的一弁滋转饥能是折允诈将纳说期内当期购处的固定资产价伉从当期的情售毅中次件金部豹詼的绡 值滦征类型、3楚描税务眦关以国家橈收跌他、法炭和対务仝汁制浚淬为优堆对豹稅人扣缴义备人 般冇魏税义和代扣代徹代收代缴税款义务悄况

13、进行为审进滥菸活动四. 简答刨本大规共4小題念小超4分摆16分）“税收法律关系的特征竹；（1）勇叹法徉关系址玄良出爲认和保护的辻仝关系Ml分（2）税收法律关系圧捡于暁比事实而产生的法纬关系M；分）（3）税叹汝毎关系的主怵一方纭终雄代淡眉康行便脱权的换业讥关1 0）：）收法仲关系屮的财产所右权或位闱权向国空菽移的无空性.1分：印花说权利、诈可证照的U世范也包抵:（Q 房屋产权匹;门分）H裔治业4Oh（i分3商标注菇证K1分）阳还和土地使用证-（I分）；士刘/人所谍税的苹本隸武竹:分类膺徘税制心分（2）综令所那風制；（】打分类烁合所點洗新（或祢混台莎得遂制儿（2炉43.覘务行坡曙柴約构成耍件育:：

14、）稅务行政知経討段权1-体是fx使崗:x傥妆i：E妝和许用软的就务吹出K l.il-人yl:；：；）冥成型说憑期*蛊& 我舞刹忙列妨T攻卅沈出恐上小用锻附卜蒸 哲定沾 说骰专唸肢请巴扎吉誇；：乩如菠花的探冗A索好.卫从曲池I占屯.；g滋济衬的和號胖M；的实媛*M淅诚沖怙况T*涉V：比理巳：课氓我或:. 決足超枷农.处实质课虫嫖卿劣杲/花经济弦话多昭 g 交易茅凌复化的怙况:为r观保公丫介理M效地进行说收低收而提出的一项辭林販灯馆逆行住达绑倚心吃旅人分 析第定交易成交拙的经济实质上尽征税对彖仪议空绻义1山； 禹i龙叙bfXE*兮:I:实尿好朋十梵他主俗时则应以实质归屣人为犁税人（%买质陀

15、淞邂对以防止对黑法的陽定的形成上豹琨辩询杀地戯深花逍成的祕歟W利T猊法公r忙咲汎说氓法定主X麻则芒弐邦.先炕:屈谦说氐朗兄哄屈H：氐（1分）六、绍因分析題i本大超共2小題建小胚！0分共21）分）1S.妆堀增依洗擀关立肚现足滾厂釣项业务世务娃竟的法铝依锵为：C购逬火生为进项稅金适用13%低税率允许処折.进戎稅段 l?曲方;12%（2分（2）购进具他原科为进项税金适用17%屁系.允许拒勿.进项税额=旳万X17%（2分（向一毁纳民入箱色卑消用侨淸顼税泳钥项税额=25方X：7%（2分）赞劲啤俩，視同销俚行为征收龄祸税.岖坝税做=3 2GOX1?%（2分）（5）应纳堀值税欧口箔參说狡“进型倪燕25 77X17% *3 200X17%-250万X：J%-b50万X17XJC分ij!果必本斯消项後涎加本期逬项税耶上期结轻的进坯血金启兴汉为奂鞍.刘诊:金业 本期不需叔铀曲值型其税金叫以舉转下期壑狡抵扌 XC分円依据盘国現行税法观定朱某的：1攵人纳说情区如F：（D电税台顶问费加于芳务报部性顷根踞的法规定，一汝性戳能：1夂人未赵过2仙兀 的肋除SCC X费用后为应税折H &纳晚所狷额为:000-SCO.应纳良颌适耳;20%税率.应纳税额为 2OCO-8O5）X29%.世期税法規宦一次比取得收入求皑竝20）龙能；敷8CC朮费用反为应纲稅悟得