纳税实务第四章.docx

1、单元/章节名称第四章营业税第一节营业税概述 第二节营业税应纳税额的计算学时2学期总课次72授课时间第周，星期，第23、24 节学习目标通过本堂课教学，要求学生掌握营业税概念、特点、纳税人、征税对象和税 率；掌握营业税的计算。教学重点 及解决措施1.营业税概念、特点、纳税人、征税对象和税率。2 .营业税的计算。教学难点 及解决措施掌握不同税目营业税的计算。从税目入手，分别结合不同税目的案例讲解不同税目的计算方法，注意全额 营业税与差额营业税的区别。教学反思先从概念入手，说明营业税和增值税的区别，再讲解不同税目的具体计算方法。授课内容及教学活动设计附注（教学方法、 活动形式、辅助手 段等）引出提问

2、： 什么情况下要交增值税？什么劳务要交增值税？其他劳务呢？上新课：第一节营业税概述一、营业税的概念，说明营业税的征税范围，注意说明与增值税的区别。二、营业税的特点，重在说明营业税的独特性。三、营业税的纳税人四、营业税的税目及税率营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了 9 个税目。举例说明不同税目的征收情形。五、税收优惠 六、纳税义务发生时间 第二节营业税应纳税额的计算一、营业税的一般计税方法二、不同行业营业税的计税方法（一）交通运输业举例说明【例4-1】、【例4-2】（二）建筑业举例说明【例4-3】（三）金融保险业 举例说明【例4-4】（四）邮电通信业 举例说明【例4.5

3、】（五）文化体育业 举例说明【例4.5】（六）娱乐业举例说明【例4-6】（七）服务业 举例说明【例4-7】【例4-8】（八）转让无形资产（九）销售不动产举例说明【例4-9】结合案例，说明不同行业营业税的具体计算方法。小结：见PPT布置第四章第一、二节配套习题提问复习增值税内容， 引入营业税的内 容。老师提问学生参与回答多媒体展示与举例 说明相结合，让学 生参与练习。总结本节内容，总 结营业税的税目。布置配套习题。单元/章节名称第四章营业税第二节营业税应纳税额的计算（续） 第三节营业税的会计核算学时2学期总课次72授课时间第周，星期，第25、26 节学习目标通过本堂课教学，要求学生了解部分行业营

4、业税改增值税试点有关税收征收 管理；掌握营业税的会计核算。教学重点 及解决措施营业税的会计核算。教学难点 及解决措施不同情况下营业税的会计核算。回忆上节课不同税目的计算方法，复习上节课内容，进一步讲解具体的会计 处理，采用案例与练习相结合方式进行。教学反思针对国家营改增的政策讲解教材内容，并鼓励学生搜集资料，达到锻炼学生 的目的。授课内容及教学活动设计附注（教学方法、 活动形式、辅助手 段等）复习提问：1、个人所得税的概念及相关内容2、工资、薪金所得以及个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 上新课：三、部分行业营业税改征增值税试点有关税收征收管理 （-）试点地区。（二）进行“营改增”试点的意义（三）试点行业（四）税率（五）计税方式 举例说明【例4-10,说明营改增后税收的差别。从2012年1月1日起，国务院决定在上海交通运输业和部分现代服务 业等开展营业税改增值税试点；条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内 进行全行业试点。在讲解时注意结合时政，向学生介绍“营改增”意义和具 体做法。第三节营业税业务的会计核算一、营业税核算的账户设置二、营业税核算的账务处理举例说明【例4-11【例4-12】小结：见PPT布置第四章第三节配套习题