新成立公司做账的过程

1、一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司）借：固定资产4万元贷：其他应付款一一老板A2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一一开办费1万贷：其他应付款老板A1万3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本？?A10B20C204、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：管理费用一一开办费1万贷：其他应付款一一老板A月末结转损益：借：本年利润2万贷：管理费

2、用一一开办费2万5、8月1日领到公司营业执照。6、8月末的账务处理：（筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用，经营期按归属部门计提折旧，生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用）借：管理费用一一固定资产折旧贷：累计折旧借：本年利润贷：管理费用一一固定资产折旧6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业7. 9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款一一老板A贷：现金8. 9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款一一甲11.7万贷：银行存款11.7万9. 9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税借：库存商品10万应

3、交税费应交增值税（进项税额）1.7万贷：应付账款一一A11.7万10、9月9日,向乙公司销售商品一批，价税合计17.55货已发出,货款未收到.,借：应收账款一一乙公司17.55万贷：主营业务收入15万应交税费应交增值税（销项税额）2.55万11、月末结转成本借：主营业务成本10万贷：库存商品10万12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款17.55万贷：应收账款一一乙公司17.55万13.9月30日计提，本月工资，并与当日发放借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬工资同时应计提公司承担的社保及住房公积：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬公司承担员工社保及住房公积发放工资时：借：应付职

4、工薪酬工资贷：其他应付款代扣代缴个人所得税其他应付款代扣员工应缴社保及住房公积银行存款或现金14、新准则，福利费不再计提，实际实际发生福利费（如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调整）借：应付职工薪酬福利费贷：银行存款或其他把福利费结转到应承担的对方当中：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬一一福利费14、新准则，对于工会经费，教育经费，不再事先预提，按实际上缴（要有缴款单的）的发生额入帐：上缴时：借：应付职工薪酬一一工会经费，教育经费贷:银行存款按承担对象分配：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬一一工会经费，教育经费15、9月30日银行划账交社保等费用借：应付职工薪酬一一公司

5、承担员工社保及住房公积其他应付款一一代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款16本月发生管理费用借：管理费用贷：现金17、本月固定资产折旧借：管理费用折旧贷：累计折旧18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）借：应交税金应交增值税（未交税金）0.85万贷：应交税金未交增值税0.85万19、计提城建税、教育附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税0.0595万（0.85*7%）应交税费应交教育附加0.0255万（0.85*3%）20、结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用销售费用21、计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用21、下月银行划扣税金借：应交税费应交企业所得税应交城市建设维护税应交教育费附加应交增值税（未交增值税）其他应付款代扣代缴个人所得税贷：银行存款22、年底结帐时转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润23、提取法定盈余公积借：