2011年运城市地税局业务能手考试试题（二）

1、2011年运城市地税局业务能手考试试题（二）（税务稽查）一、单项选择题(10分 共20题，每题0.5分)1行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。A上级行政机关B国务院C行政机关固有的D法律2、按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，每案计发的奖金最高不超过（）。A1万元B5万元C10万元D15万元3查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由()的税务机关负责。A级别最高B最先查处C级别最低D共同的上一级4税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A查封商品、货物或者其他财产清单 B扣押商品、货物或者其他财产专用收据C查封商品、货物或者其他财产清

2、单和扣押商品、货物或者其他财产专用收据 D发票5下列属税收保全措施的是（）A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款6稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( )。A.案头审计B.询问C.调账稽查D.账外调查7. 下列说法正确的是( )。A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B.纳税人或者第三

3、人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效8税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A1000B3000C5000D100009.税务稽查审理期限为（）A、5天B、7天C、10天D、15天10税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的（）主持。A本案调查机构的人员B非本案调查机构的人员C本案调查人员D本案调查机构负责人11、税务机关应当在收到当事人听证要求后()举行听证。A三日B五日C七日D十

4、五日内12、税务机关将税务行政处罚听证通知书送达当事人时，不应当通知当事人的事项是()。A举行听证的时间B举行听证的地点C听证主持人的姓名D听证主持人的职务人员13、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的()内立卷归档。A20日B30日C45日D60日14.适用听证程序，要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后（）内向税务机关书面提出。A3日B5日C7日D15日15.税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（）签收。A、其邻居B、其单位领导C、其单位收发D、其同住成年家属16.税务案件处理决定委托送达

5、主要适用于（）A、受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税收处理决定的情况B、受送达人是公民C、一般税务违法案件D、在直接送达有困难的情况下17、邮寄送达税务文书的，以（）为送达日期，并视为已送达。A签收日期 B寄送日期C挂号函件回执注明的收件日期D见证日期18、按照税法的职能和作用的不同，可以将税法分为（ ）A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法19、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关()。A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可

6、申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理20税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，( )A.由税务机关自行组织拍卖B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人二、多项选择题（20分 共20题，每题1分）1.稽查人员可能被追究刑事责任的情形有( )A.不征少征税款罪B.滥用职权罪C.共同犯罪D.玩忽职守罪2、检举税收违法案件的形式一般有（）。A检举信B电

7、子邮件C当面口述D电话检举3税务稽查报告的主要内容应当包括（）：A.案件的来源及被查对象的基本情况B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间4税务检查人员收集证据时，可以（）。A记录B录音C录像D复制5关于税务稽查审理时限的规定，下列说法正确的是( )。A审理人员必须在接到送审材料之日起5天内审理完毕B审理人员必须在接到送审材料起15天内审理完毕C审理期限不包括稽查人员增补证据资料的时间D审理期限包括稽查人员增补证据资料的时间6证据关联性审查主要审查（ ）。A证据与案件事实之

8、间有无客观联系B证据与案件事实之间联系的确定性程度C证据与案件事实之间联系的形式和性质D提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系7、（）不属于税收保全措施和强制执行措施中所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A.机动车辆B.古玩字画C.豪华住宅D.金银饰品8、税收强制执行措施适用于( )。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务行政处罚当事人9、税收征管法规定的税收优先原则具体体现在( )。A.税款优先于无担保债权B.税款优先于抵押权、质权、留置权C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得10下列属于税务行政赔偿构

9、成要件的有：（ ）A.符合法定的侵权行为主体B.具有违法行使职权的行为C.存在实质性的损害事实D.因果关系11、下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（ ）A.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业B.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业12、企业的下列所得，符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.非居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，超过500万元的部分减半征收企业所得税D.外国政府

10、向中国政府提供贷款取得的利息所得13、下列关于企业所得税政策的陈述，正确的是（ ）A.在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的税率，优惠税率为10%B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的税率C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税D.企业为购置、建造固定资产、无形资产和存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化14、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（ ）A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，

11、不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补15、根据征管法的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有（ ）A.依照征管法的规定可以不设置帐簿B.依照征管法的规定应当设置但是没有设置账簿的C.虽设

12、置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的16、下列关于账簿设置的表述，错误的是（ ）A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴

13、、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置17、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款（ ）A.未按规定期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的18、下列说法正确的是（

14、 ）A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议C.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议19、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有（ ）A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益

15、的行为20、税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查三、判断题(15分 共15题,每题1分)1.税务稽查是税收征管的最后一道环节，所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。（）2、根据稽查工作规程的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。（）3、税

16、务稽查人员如违反法律法规规定，擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。( )4税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。（ ）5税务案件证据的收集地点只能在被查对象或相关人员的业务场所、税务机关的办公场所进行。（ ）6经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。（ ）7. 履行

17、保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。（ ）8、税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（ ）9、税务稽查审理的对象是税务稽查机关查处的各类税务违法案件。( )10、税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。( )11、税务机关依法采取税收保全措施后，纳税人仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。( )12、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。( )13、纳税人欠缴的

18、税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。( )14、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。但在限期内未发现该纳税人有明显的逃避纳税义务行为。限期期满，该纳税人未缴纳税款，税务机关可以依法采取税收保全措施。( )15.税务文书送达回证“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人签名盖章。（ ）四、改错题(10分 共5题，每题2分)1扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。2.税务机关应在举行听证会

19、的5日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。3欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款或者提供担保。4纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。5税务机关依照征管法第53条第一款规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。五、案例分析题(共45分，第一6分、第二题9分、第三题14分、第四题16分)（一）某从事生产的个体工商户杨某，2008年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，

20、主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：追缴税款6000元，并按规定加收了滞纳金，按税收征管法第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。请问：该税务所在执法中存在什么问题，并请说明原因。（二）2010年8月，某市国税局稽查局对白酒厂进行检查发现：该酒厂2009年为某乡镇企业加工白酒500吨，未代扣代缴消费税130万元。8月10日，稽查局下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定追缴白酒厂未代扣代缴的消费税130万元，并处以4倍的罚款520万元。限8月25

21、日前补缴入库。由于酒厂对此笔税款有异议，至8月25日该酒厂未缴税款。8月26日，经国税局局长批准，冻结了白酒厂基本账户中的130万元存款。请指出以上处理有何不当之处？（三）某市稽查局于2008年7月1日，对xx公司下达了税务处理决定书，要求企业补缴以前年度税款16万元。由于资金困难，企业在规定时间内上缴税款10万元后，于8月1日提出复议要求，并保证其余6万元税款将尽快入库，税务机关负责法制工作的机构决定受理。并于8月10日将行政复议申请书副本送稽查局。为弄清问题，检查人员于次日到企业重新调查补证，稽查局于8月30日提出书面答复。在此期间，企业千方百计筹措资金，已于8月5日缴清了全部税款。在复议过程中，xx公司和稽查局委托各自的法律