第四章养老保险

1、第一节第一节 养老保险的概述养老保险的概述 l掌握养老保险的含义掌握养老保险的含义l重点掌握养老保险的重点掌握养老保险的构建原则构建原则l了解养老保险的制度了解养老保险的制度框架。框架。一、养老保障制度的确立一、养老保障制度的确立 养老问题养老问题养老保障制度养老保障制度 对政府立法确定范围内对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。本生活需要的制度。养老保障养老保障养老金问题养老服务问题养老机构问题我们后面的重点是养老金问题.先讨论一下养老观念和服务问题请看天价征子记引发的思考二、构建养老保险制度的原则二、构建养老保

2、险制度的原则 权利与资格条件相对应的原则权利与资格条件相对应的原则保障基本生活保障基本生活水平的原则水平的原则分享社会分享社会经济发展成果经济发展成果的原则的原则三、养老保险制度的基本框架三、养老保险制度的基本框架 制度类别制度类别主要内容主要内容养老保险制度的养老保险制度的法律文件法律文件国家及主管部门颁布的退休办法国家及主管部门颁布的退休办法、待遇给付标准待遇给付标准、保险基金社保险基金社会会统筹规定以及各项具体措施统筹规定以及各项具体措施待遇给付的资格待遇给付的资格条件条件退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等种等基金筹集模式与基金筹集模

3、式与费率规定费率规定模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等对象、基金来源、运营与监督等养老待遇给付养老待遇给付给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等发途径等管理机构设置及管理机构设置及权限划分权限划分养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置权限划分、岗位与人员配置“退休年龄退休年龄”的争议的争议我国目前法定的退休年龄是男职工年满我国目前法定的退休年龄是男职工年满6060周岁，女干部年满周岁，女干部年满

4、5555周周岁，女工人年满岁，女工人年满5050周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有有5050岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也就出现了一些问题和争议。问题和争议。很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延

5、长有极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长极大的矛盾，并且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。退休年龄。也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺争夺”社会保障社会保障资源资源 你认为我国的退休年龄你认为我国的退休年龄是否需要提高？是否需要提高？退休之后是否就应该领取养老金？退休之后是否就应该领取养

6、老金？第二节第二节 养老保险的制度分析养老保险的制度分析 l掌握养老保险的制度类型掌握养老保险的制度类型l掌握世界银行与国际劳工掌握世界银行与国际劳工组织的改革主张组织的改革主张l重点掌握养老保险的发展重点掌握养老保险的发展趋势趋势l了解养老保险制度中的重了解养老保险制度中的重点问题。点问题。一、养老保险的制度类型一、养老保险的制度类型模式模式分类分类国家责任国家责任覆盖范围覆盖范围保障水平保障水平缴费缴费管理管理投保投保资助资助模式模式 国家同企业国家同企业个人分别个人分别负担养老负担养老保险责任保险责任 覆盖范围广，覆盖范围广，基础养老金基础养老金覆盖全体国覆盖全体国民民 多层次保多层次保

7、障，满足障，满足投保人不投保人不同需求同需求 保险费保险费（税）（税）由企业由企业和个人和个人缴纳缴纳 管理体系管理体系相对复相对复杂，管杂，管理成本理成本高高强制强制储蓄储蓄模式模式 国家财政国家财政不支付保不支付保险费，政险费，政府只提供府只提供税收优惠税收优惠政策政策 覆盖范围广，覆盖范围广，几乎覆盖所几乎覆盖所有居民有居民 保障水平高保障水平高保险费由保险费由企业和企业和个人缴个人缴纳纳 公积金局公积金局统一管统一管理理二、养老保险的重点问题分析二、养老保险的重点问题分析 养老养老保险基保险基金筹集的模式金筹集的模式养老金替代率分析养老金替代率分析养老金给付的计算方法养老金给付的计算方

8、法养老养老保险基保险基金筹集的模式金筹集的模式 现收现付模式：现收现付模式： 实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平实际上是收入分配在代际之间和用人单位之间进行大范围横向平衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的衡，以分散养老保险，是一种代际互助，社会互助，注重公平的模式模式完全积累模式：完全积累模式： 实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收实质上是本代人对自己的收入进行跨时间的分配，把自己一生收入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。入与分配的时间纵向平衡，更强调个人自我保障的一种模式。部分积累模式部分积累模式 是将现收现付是

9、将现收现付模式模式与与完全完全积累积累模模式式有有机结合而形成的一种养老保机结合而形成的一种养老保险基金筹集模式险基金筹集模式。 小资料：新加坡和智利小资料：新加坡和智利个人账户管理模式个人账户管理模式新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利个人账户管理模式新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公新加坡和智利的个人账户管理分别采取了两种方式，新加坡是公营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。营模式，智利是私营模式。这两种管理模式各有利弊。公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均公营模式的好处是，投资收益有保证，新加坡的投资回报率平均为为3%3%4%4%，

10、几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司，几乎没有资产风险，而且行政成本低于智利私营公司的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。的管理的成本。但最大的问题时，政府代替市场运作，效率低。没有资产风险，却有投资风险。没有资产风险，却有投资风险。私营模式的优点是，促进了基金管理公司的职能，为吸引客户，私营模式的优点是，促进了基金管理公司的职能，为吸引客户，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，各个基金管理公司努力提高办事效率、服务水平及投资回报率，2020年来，智利的投资回报率平均为年来，智利的投资回报率平均为11%11%。但最大的问题是，基金。但最大的问题是

11、，基金管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管管理费用过高，投资过分强调短期效绩。这同智利政府对基金管理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据理公司投资绩效的评估方式有关系，因为投资绩效是依据1212个月个月的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以的平均数来计算的，基金管理公司担心受罚不可能选择长期或以德的投资工具或项目。德的投资工具或项目。返回返回养老金替代率分析养老金替代率分析目标替代率目标替代率平均替代率平均替代率总额替代率总额替代率总和替代率总和替代率根据社会保险的原则，养老根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休金标准的上限应该考虑退

12、休人员已经形成的生活水平，人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业会的文件规定：缴费和就业3030年并有一个符合养老条件年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于资替代率不得低于40%-50%40%-50%。国外的养老金替代率一般在国外的养老金替代率一般在40%-70%40%-70%之间，如美国的养之间，如美国的养老金替代率为老金替代率为40%40%，法国为，法国为50%50%，日本最高为，日本最高为

13、68%68%。养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某某年度新退休人员的平均养老金年度新退休人员的平均养老金”除以除以“同一年度在职职工的平均同一年度在职职工的平均工资收入工资收入”来获得。如：来获得。如：20022002年某一城市新退休人员领取的平均年某一城市新退休人员领取的平均养老金为养老金为65065

14、0元元/ /月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为11001100元元/ /月，则：月，则：20022002年该市退休人员的养老金替代率为（年该市退休人员的养老金替代率为（65065011001100）100% = 59.09% 100% = 59.09% 。 由于我国目前实行的城镇企业由于我国目前实行的城镇企业职工基本养老保险制度，是一个以向城镇企业退休人员提供基本职工基本养老保险制度，是一个以向城镇企业退休人员提供基本生活保障为目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标生活保障为目的的制度。因此，这个制度设计的基本养老金目标替代率为替代率为60

15、%60%左右。左右。 为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率金的替代率 我国基本养老保险的替代率是高了还是低了？养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代养老金替代率应适度，不能太高，也不能太低。替代率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少率规定得过高，不仅会使国家财政紧张，而且会减少劳动力供给、鼓励人们提前退休；而

16、替代率规定得过劳动力供给、鼓励人们提前退休；而替代率规定得过低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的低，又有可能会形成辛勤工作一生的职工老无所养的局面。局面。按照按照19971997年年国务院关于建立统一的企业职工基本养国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定老保险制度的决定规定，我国现行基本养老保险的规定，我国现行基本养老保险的目标替代率为目标替代率为58.558.5。从退休人员实际得到的养老金。从退休人员实际得到的养老金来看，基本养老金工资替代率大致在来看，基本养老金工资替代率大致在60%60%75%75%之间波之间波动。动。你认为我国合适的你认为我国合适的基本养老金替代率

17、基本养老金替代率应该是多少？应该是多少？退休金替代退休金替代率率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中国企业单中国企业单位位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%58.63%58.63%59.28%59.28%中国事业单中国事业单位位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%

18、中国机关单中国机关单位位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的老金人数的5 5，而世界各国普遍认为三支柱，而世界各国普遍认为三支柱中中4040、3030、1010的替代率构成才是合理的。的替代率构成才是合理的。此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业平已经得到了控制和降低，但是在

19、不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表） 如何理解替代率在如何理解替代率在我国机关，事业和我国机关，事业和企业不同性质单位的企业不同性质单位的差别差别返回返回养老金给付的计算方法养老金给付的计算方法绝对金额制绝对金额制 它的计算方法是将被保它的计算方法是将被保险人和他们的供养亲属险人和他们的供养亲属按一定的资格条件划分按一定的资格条件划分为若干的等级，每一等为若干的等级，每一等级均按统一绝对金额支级均按统一绝对金额支付养老保险待遇，而与付养老保险待遇，而与被保险就业时的薪金收被保险就业时的薪金收入多少不成比例。入多少不成比例。 工资比例制工

20、资比例制 它的计算办法是按被保它的计算办法是按被保险人退休前某一段内的险人退休前某一段内的平均工资收入或最高工平均工资收入或最高工资收入的一定百分比，资收入的一定百分比，并考虑被保险人的投保并考虑被保险人的投保年限、缴纳保险费的数年限、缴纳保险费的数额以及就业年限等资格额以及就业年限等资格条件等，计算其应得到条件等，计算其应得到的养老金待遇。的养老金待遇。 三、养老保险制度改革的两种主张三、养老保险制度改革的两种主张国际劳工组织（国际劳工组织（ILOILO）与国际社保协会（与国际社保协会（ISSAISSA）世界银行（世界银行（WORLD BANKWORLD BANK）社会性制度目标社会性制度目

21、标经济性制度目标经济性制度目标基金社会统筹、现收现付、部分基金社会统筹、现收现付、部分积累积累基金个人账户与完全积累基金个人账户与完全积累基金以支定收基金以支定收基金以收定支基金以收定支待遇水平确定待遇水平确定待遇水平不确定待遇水平不确定公共管理体制公共管理体制民营管理体制民营管理体制政治渗透性强政治渗透性强对政治有免疫性对政治有免疫性非结构性调整非结构性调整结构性调整结构性调整四、国外养老保险的发展趋势四、国外养老保险的发展趋势 多样化趋势多样化趋势 效率优先趋势效率优先趋势 给付年龄提高给付年龄提高 养老金运作商业化趋势养老金运作商业化趋势 第三节第三节 我国的养老保险制度我国的养老保险制

22、度l了解我国养老保险制度改革了解我国养老保险制度改革中的几个关键特点；中的几个关键特点；l掌握个人账户与社会统筹的掌握个人账户与社会统筹的含义和设计思路含义和设计思路l能够运用所学的知识对我国能够运用所学的知识对我国养老保险制度改革中出现的养老保险制度改革中出现的问题进行分析。问题进行分析。一、我国养老保险的产生与发展一、我国养老保险的产生与发展 养老保险制度的创建时期（养老保险制度的创建时期（19511951年年19661966年）年）养老保险制度遭受破坏时期（养老保险制度遭受破坏时期（19661966年年19761976年）年）养老保险制度的恢复时期（养老保险制度的恢复时期（1976197

23、6年年19911991年）年）二、养老保险制度的改革发展时期二、养老保险制度的改革发展时期（19911991年年-）三方负担与部分积累三方负担与部分积累模式的改革模式的改革社会统筹与个人账户社会统筹与个人账户相结合的试点改革相结合的试点改革建立统一的养老保险建立统一的养老保险制度的改革制度的改革有关养老保险省级统有关养老保险省级统筹的改革筹的改革我国人口老龄化预测我国人口老龄化预测年份年份6060岁及以上老年人口比岁及以上老年人口比例例6565岁及以上老年人口岁及以上老年人口比例比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%

24、20102010年年12.3%12.3%8.1%8.1%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%19971997年年关于建立统一的企业职工养关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定老保险制度的决定 19971997的养老保险制度有三项内容，即的养老保险制度有三项内容，即“三个统一三个统一”： 在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、在坚持社会统筹与个人账户相结合、社会互济与自我保障相结合、公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保险公平与效率相结合、基本养老保险保障最低生活、基本养老保

25、险与多层次养老保险相结合等原则的前提下与多层次养老保险相结合等原则的前提下: :统一统一了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资了企业和职工缴纳比例。规定企业缴费一般不超过企业工资总额的总额的20%20%，个人缴费比例，个人缴费比例19971997年不低于个人工资的年不低于个人工资的4%4%，以后每，以后每两年提高一个百分点，最终达到两年提高一个百分点，最终达到8%8%。统一统一了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的了个人账户的规模，规定按职工缴费工资的11%11%建立基本养建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分由企业老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，

26、其余部分由企业缴费中划入缴费中划入(3%)(3%)。统一统一了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础了基本养老保险的计算办法，退休职工的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上养老金和个人账户养老金两部分组成，基础养老金为当地职工上年度月平均工资的年度月平均工资的20%20%，个人账户养老金为个人账户积累额除以，个人账户养老金为个人账户积累额除以120120。三、三、2005养老保险制度改革的新探索养老保险制度改革的新探索 有关个人账户的变化有关个人账户的变化:由本人缴费工资的由本人缴费工资的11%11%调整为调整为8%8%，全部由个人缴费形成，单位

27、缴，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。费不再划入个人账户。有关个人养老金计发方式的变化：有关个人养老金计发方式的变化：个人个人账户养老金月标准账户养老金月标准= =个人账户储蓄额个人账户储蓄额/ /计发月数计发月数扩大了养老保险的覆盖面：扩大了养老保险的覆盖面：非公有制企业、非公有制企业、城镇个体工商户、灵活就业人员城镇个体工商户、灵活就业人员促进养老保险关系的自由转移促进养老保险关系的自由转移个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户许统筹基金、

28、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为因此成为“空账空账”。据估计，。据估计，20042004年，我国养老保险年，我国养老保险个人账户个人账户“空账空账”已达已达74007400亿元，而且每年还会以亿元，而且每年还会以10001000多亿元的速度递增。多亿元的速度递增。面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。来的保障机制

29、的健康运行埋下了隐患。个人账户个人账户“空账空账”的产生的产生然而，也有人说，目前的个人账户然而，也有人说，目前的个人账户“空账空账”问问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付方式，支付方式，“空账空账”“”“实账实账”都无所谓。目前都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。所出现困难的最好办法。空账的实质即：空账的实质即：设计上的设计上的“部分积累制部分积累制”，运作中的，运作中的“现收现付现收现付”制制20072007年年北京市基本养老保险北京市基本养老保险新规定新规定

30、缴费部分：缴费部分： 1.1.城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照数，按照8%8%的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个的比例缴纳基本养老保险费，全额计入个人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均人账户。缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资工资60%60%的，以本市上一年度职工月平均工资的的，以本市上一年度职工月平均工资的60%60%作作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基

31、本养老金的基数。养老金的基数。 2.2.企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照费工资基数，按照20%20%的比例缴纳基本养老保险费。的比例缴纳基本养老保险费。 3.3.城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职城镇个体工商户和灵活就业人员以本市上一年度职工月平均工资作为缴费基数，按照工月平均工资作为缴费基数，按照20%20%的比例缴纳基本的比例缴纳基本养老保险费，其中养老保险费，其中8%8%计入个人账户。计入个人账户。20072007北京市基本养老保险新规定北京市基本养老保险新规定待遇给付待遇给付 1.19981.1998年年

32、7 7月月1 1日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1 1年发给年发给1%1%。个人账。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数。 2. 19982. 1998年年6 6月月3

33、030日以前参加工作，日以前参加工作，20062006年年1 1月月1 1日以后符合按月领日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账取基本养老金条件的被保险人，除按月领取基础养老金和个人账户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障户养老金外，再发给过渡性养老金。具体过渡办法由市劳动保障行政部门制定，报市人民政府批准后施行行政部门制定，报市人民政府批准后施行 3.20063.2006年年1 1月月1 1日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满1515年年的被保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给的被

34、保险人，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。本人，同时发给一次性养老补偿金，终止基本养老保险关系。4.20054.2005年年1212月月3131日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市日以前已经离退休的人员，仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。规定的标准发给基本养老金，并执行基本养老金正常调整办法。 养老金制度事业单位养老金制度事业单位同企业同企业“并轨并轨”需慎重需慎重在养老金制度上，事业单位要同企业在养老金制度上，事业单位要同企业“并轨并轨”。从建立全国统一的制度，以及促。从建立全国统一

35、的制度，以及促进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评进人才流动的角度看，这样有其合理性。但是，我觉得要对实施后果进行认真评估，由三个方面需要特别关注：估，由三个方面需要特别关注：一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的一是这个方案能不能被事业单位职工特别是中老年职工所接受？根据我这些年的经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业经验，特别是我所接触到的文化事业单位改革试点情况判断，很难被接受。事业单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养老金制度，中老年职工的思想工作单位转制为企业了，按要求必须执行企业的养

36、老金制度，中老年职工的思想工作都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。都很难作，因为待遇差太大。更何况继续留在事业单位的职工。二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？二是强制推行这个方案会不会使事业单位也像国有企业那样出现提前退休狂潮？按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业按照现在的方案设计，我觉得不可避免。果然如此，后果更为严重：其一，事业单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，单位将面临大批骨干流失；其二，事业单位为留住骨干，不得不支付额外的费用，比如让骨干先办提前退休手续，然后返

37、聘，因此许多支付一笔返聘费。比如让骨干先办提前退休手续，然后返聘，因此许多支付一笔返聘费。三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断三是强制推行这个方案能不能避免类似于科研院所的全体性上访事件？我的判断仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养仍是不可避免，可能有过之而不不及。基于上诉考虑，我个人建议对事业单位养老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。老金制度改革方案在认真推敲，慎重决策。摘自高书生摘自高书生20052005年年9 9月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国月参加关于事业单位养老金制度改革方案征求意见会后给国务院

38、领导的一封信。务院领导的一封信。第四节第四节 其他养老保障其他养老保障 了解美国私人养老金了解美国私人养老金401K计划计划 掌握我国企业年金的主要特点掌握我国企业年金的主要特点 重点掌握企业年金中的重点掌握企业年金中的“待遇待遇确定计划确定计划”和和“给付确定计划给付确定计划” 了解以房养老问题了解以房养老问题一、企业年金计划的含义和种类一、企业年金计划的含义和种类企业年金即企业补充养老保企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高经济状况建立的

39、、旨在提高雇员退休后生活水平、对国雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。充的一种养老保险形式。 世界上第一个正式的企业年金计划是由美国运通公司在世界上第一个正式的企业年金计划是由美国运通公司在18751875年建年建立的。最新统计数据显示，世界上立的。最新统计数据显示，世界上167167个实行养老保险制度的国个实行养老保险制度的国家中，有家中，有1 13 3以上国家的企业年金制度覆盖了约以上国家的企业年金制度覆盖了约1 13 3的劳动人口的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100100，英

40、国、美国，英国、美国、加拿大等国在、加拿大等国在5050左右。左右。2020世纪的最后世纪的最后1010年，欧美等发达国家年，欧美等发达国家企业年金规模快速增长，美国、瑞士和荷兰来自基本养老保险的企业年金规模快速增长，美国、瑞士和荷兰来自基本养老保险的替代率仅为替代率仅为4040，来自企业年金和个人储蓄性养老计划的养老收，来自企业年金和个人储蓄性养老计划的养老收入占到退休收入的入占到退休收入的6060以上。以上。19971997年，瑞典和荷兰的企业年金资年，瑞典和荷兰的企业年金资产甚至超过了这两个国家当年的国民生产总值，美国的企业年金产甚至超过了这两个国家当年的国民生产总值，美国的企业年金资产

41、规模仅资产规模仅1990199019981998年不到年不到1010年时间就增长了年时间就增长了1.51.5倍。截至倍。截至20032003年底，美国企业年金更达到了年底，美国企业年金更达到了9.0579.057万亿美元的总规模，高万亿美元的总规模，高于同期美国共同基金于同期美国共同基金7.4147.414万亿美元的规模，年均增长万亿美元的规模，年均增长7.95%7.95%。美。美国国1.5111.511亿雇员中有亿雇员中有42%42%参加了企业年金计划，若只考虑参加了企业年金计划，若只考虑2020岁至岁至6464岁的全职雇员，企业年金计划覆盖率达岁的全职雇员，企业年金计划覆盖率达57.1%5

42、7.1%，而上市公司全职，而上市公司全职雇员覆盖率达到雇员覆盖率达到75.8%75.8%。相比较而言，我国的企业年金市场尚出于萌芽阶段，截至相比较而言，我国的企业年金市场尚出于萌芽阶段，截至20052005年年底，企业年金参加职工底，企业年金参加职工924924万人。同期基本养老保险覆盖的职工万人。同期基本养老保险覆盖的职工人数为人数为1748717487万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的盖人数的5 52828。企业年金的种类企业年金的种类“缴费确定计划缴费确定计划”（DC计划）计划） 缴费确定计划是由企业缴费确定计划是由企业发起设

43、立，也被称为发起设立，也被称为“个人账户计划个人账户计划”，雇，雇主、雇员按照一个工资主、雇员按照一个工资比例或者约定的方式向比例或者约定的方式向计划定期缴款，到退休计划定期缴款，到退休时，雇员可以一次性提时，雇员可以一次性提取个人账户积累的资金取个人账户积累的资金, ,也可以按月领取。也可以按月领取。 “待遇确定计划待遇确定计划”（DB计划）计划） 待遇确定计划，也可以待遇确定计划，也可以称为养老金确定计划，称为养老金确定计划，是指缴费并不确定，无是指缴费并不确定，无论缴费多少，雇员退休论缴费多少，雇员退休时的待遇是确定的。在时的待遇是确定的。在养老金确定计划中，不养老金确定计划中，不实行个

44、人账户制度。一实行个人账户制度。一般雇员不缴费，养老费般雇员不缴费，养老费用全部由雇主负担。用全部由雇主负担。 二、美国私人养老金计划二、美国私人养老金计划 私人养老金的管理和投资运营私人养老金的管理和投资运营401k401k计划计划美国的美国的401k计划计划401K401K计划取名于美国计划取名于美国国内税收法案国内税收法案第第401401条条K K款款, ,美国政府称其为现金或美国政府称其为现金或延期安排退休计划延期安排退休计划, ,通常人们俗称其为通常人们俗称其为401K401K计划，是一种以收定支计划。计划，是一种以收定支计划。参加条件参加条件 参加参加401k401k计划的雇员必须

45、年满计划的雇员必须年满2121周岁，参加工作满一年，或累计工作时周岁，参加工作满一年，或累计工作时间满间满10001000小时。小时。个人缴费个人缴费 它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个它的个人缴费分为税前缴费和税后缴费两种。除此之外，公司向雇员个人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的人账户的缴费称为额外缴费或配套缴费，公司缴费是自愿性的领取条件领取条件 401K401K计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（计划规定了可从个人账户领取养老金的五种情况，即（1 1）年龄）年龄5959 周岁半以后；（周岁半以后；（2 2）死亡或永久失去工作能力

46、；（）死亡或永久失去工作能力；（3 3）医疗费用超过年收）医疗费用超过年收 入的入的7.5%7.5%；（；（4 4）5555岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休；（5 5）根据）根据 预期寿命，为本人或配偶领取年金。预期寿命，为本人或配偶领取年金。401K401K条款条款( (计划计划) )是美国著名的养老金计划，起源于是美国著名的养老金计划，起源于2020世纪世纪7070年代，是指美国年代，是指美国19781978年年国内税收法国内税收法新增的新增的第第401401条条K K项条款项条款(section 401K)(section 401K)的规定。该条款

47、适用的规定。该条款适用于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提于私人公司，其目的是为雇主和雇员的养老金存款提供税收方面的优惠。该计划规定，企业为员工设立专供税收方面的优惠。该计划规定，企业为员工设立专门的门的401K401K账户，员工每月从其工资中拿出不超过账户，员工每月从其工资中拿出不超过2525的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费的资金存入养老金账户；而企业属于配合缴费( (即可缴即可缴可不缴可不缴) )，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的，但是一般说来，大部分企业也会按照一定的比例比例( (不能超过员工存入的数额不能超过员工存入的数额) )往这一账户存入相应往这一账户存入相

48、应的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休的资金；计入员工个人退休账户的资金，员工在退休前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。与此前，一般不得领取，但是这笔钱可以用作投资。与此同时，企业向员工提供同时，企业向员工提供3 3到到4 4种不同的证券组合投资计种不同的证券组合投资计划，员工可任选一种进行投资，其收益归划，员工可任选一种进行投资，其收益归401K401K账户；账户；当然其风险也由员工自己承担。员工退休后能够领取当然其风险也由员工自己承担。员工退休后能够领取多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高多少养老金具有不确定性的特点，取决于缴费额的高低低( (账户资金的数量账户资金的数量) )，也取决于资金管理的状况，还，也取决于资金管理的状况，还取决于资本市场发展的情况。员工退休时，可以选择取决于资本市场发展的情况。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。三、我国企业年金制度三、我国企业年金制度19911991年国务院年国务院关于企业职工养老保险制度改关于企业职工养老保险制度改革的决定革的决定：首首次提出次提出“国家倡导、鼓励