高三政史地必修

1、 牛牛文库文档分享 牛牛文库文档分享一、国家财政1财政含义财政就是国家的收入和 。2财政作用(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)促进 合理配置。(3)促进国民经济平稳运行。3财政收入税收收入、 、债务收入以及其他收入。(1)辨析：“财政作用巨大，所以财政收入越多越好。”提示：片面。财政收入的确作用很大，财政收入多有利于发挥其作用；但财政收入应注意处理好国家、企业、个人三者的关系。支出资源利润收入 牛牛文库文档分享4财政支出经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 支出，社会保障支出，债务支出。(2)国债是财政收入还是财政支出？提示：发行国债构成财政收入，偿还国债

2、属于财政支出。5财政收支关系财政收支平衡、财政盈余、财政 。赤字国防 牛牛文库文档分享二、征税与纳税1税收含义人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 的基本形式。(3)税收的本质是什么？提示：税收的本质是国家按法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。财政收入 牛牛文库文档分享2税收的基本特征强制性、无偿性和 。3我国税收的主要种类流转税、 、资源税、财产税和行为税五大类。(4)个人的全部收入均需缴纳所得税吗？提示：不是。个人收入起征点以上的额度才缴纳个人所得税。(5)每个公民都是纳税人吗？提示：在我国，不一定每个公民

3、都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。4违反税法的表现偷税、 、骗税、抗税。 固定性所得税欠税 牛牛文库文档分享考点一：财政收入与支出一财政1、含义：国家的收入和支出2、产生：随国家产生而产生3、内容：财政收入和支出是国家参与分配的 两个方面4、特点：以国家为主体凭借政治权力而进行 的社会产品的分配5、本质：是一种分配关系6、实现途径：国家预算。7、原因：履行对内对外职能 牛牛文库文档分享二二财政的构成财政的构成（一）财政收入：1、含义2、来源3、税收与财政的关系4、影响因素：经济发展水平和分配政策【拓展】财政收入是否越多越好 牛牛文库文档分享特别提示税收与财政

4、的关系(1)税收是财政收入最重要的来源在财政收入的四种形式中，税收是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来源。(2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式财政收入是国家实现其职能的物质保证，而组织财政收入是税收的基本作用。我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分。税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这样，税收就可以使财政收入得到切实的保证，使国家的职能得到充分发挥。 牛牛文库文档分享 牛牛文库文档分享特别提示影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题，只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。 牛牛文库文档分享

5、(二)财政支出1、含义2、用途（三）财政收入与支出的关系1、财政收支平衡2、财政盈余3、财政赤字 牛牛文库文档分享特别提示财政收支平衡1含义:财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。2财政收支平衡是收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的参照系数，实际上平衡只能是大体平衡，略有盈余或略有赤字都应该视为财政收支平衡。可见，财政收支平衡是一种“相对平衡”和“动态平衡”。 牛牛文库文档分享 正确认识财政赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货

6、膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。 牛牛文库文档分享例1(2012年北京东城区模拟)2011年7月14日，财政部发布数据显示，上半年累计全国财政收入56 875.82亿元，比去年同期增加13 526.03亿元，增长31.2%。其中，税收收入50 028.43亿元，同比增长29.6%。税收收入占财政收入的比重为88%左右。这说明()A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的根本原因D税收是调节经济的重要杠杆

7、 牛牛文库文档分享 解析解析税收收入占财政收入的税收收入占财政收入的88%左右，说左右，说明税收是财政收入的主要来源，明税收是财政收入的主要来源，B项正确。项正确。AD两项涉及的是税收与经济发展的关系，不符合两项涉及的是税收与经济发展的关系，不符合题意，题意，C项错误。项错误。 答案答案B 牛牛文库文档分享例2(2012年广州模拟)右边漫 画卖地求财警示地方政府官员 ()A要充分发挥财政在促进地方 经济快速发展中的作用B为促进财政收入增长，必须 正确处理国家、企业、个人的关系C要把房地产开发作为促进地 方经济增长的重要手段 D要增加财政收入，必须努力 发展地方经济，增强地方综合经济实力 牛牛文

8、库文档分享 解析解析漫画反映的是有些地方政府以卖地收入作为当地财漫画反映的是有些地方政府以卖地收入作为当地财政收入的主要来源，而财政收入的根和源是经济发展水平，政收入的主要来源，而财政收入的根和源是经济发展水平，故选故选D项。项。AB两项均与题意不符，两项均与题意不符，C项错误。项错误。 答案答案D 牛牛文库文档分享例3下图为我国2010年中央财政预算平衡关系图，从中可以看出()注：国际上规定的财政赤字警戒线是指GDP的3%或者财政收入的60%。 牛牛文库文档分享 中央财政赤字已超出合理比例 我国将继续实施积极的财政政策 我国将增发国债、调整税率以增加财政收入 中央财政具有缩小地方发展差距、促

9、进公共服务均等化的作用 AB C D 牛牛文库文档分享解析结合“注”可以得出，我国的中央财政赤字并未超出合理比例，错误。图中财政预算显示财政支出大于财政收入，这意味着我国将继续实施积极的财政政策，正确。在题中没有体现。从图中的支出方可以看出，正确。答案B 牛牛文库文档分享考点二：国家财政的作用 牛牛文库文档分享 特别提示 如何才能更好地发挥财政的作用 (1)提高经济发展水平，这样才能确保财政收入得到稳定增长，为发挥财政收入的作用提供基础。 (2)调整分配政策。处理好国家、企业、个人之间的关系，发挥这三方面的积极性 牛牛文库文档分享拓展（3+2）27页1、财政政策与货币政策的关系 牛牛文库文档分

10、享 牛牛文库文档分享2、财政政策与货币政策的关系 牛牛文库文档分享3、区分（1）国民收入=社会总产品-消耗的生产资料 =净产品（用货币表示就是净产值）（2）财政收入是国家通过一定形式和渠道集中起来的资金 牛牛文库文档分享例4(2010年高考课标全国文综)我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将()带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整A BC D 牛牛文库文档分享 解析南水北调

11、工程旨在通过调配水资源，促进区域经济协调发展，从而促进经济结构的优化升级，所以说法符合题意。说法不是南水北调工程带来的现实意义。说法与现实不符，南水北调并非是改善水运条件的工程和措施。 答案C 牛牛文库文档分享例5(2011年高考课标全国文综)阅读材料，完成下列各题。材料民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高

12、2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。 牛牛文库文档分享 解析实际上要回答的是财政的作用。 答案加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。 牛牛文库文档分享考点三：税收及种类一、税收【（3+2）28页】1、含义2、本质二、税收的基本特征三、种类1、五大类2、增值税和个人所得税【（3+2）28页】四

13、、税收作用1、从税收与财政的关系看（考点一内容）2、税收是国家宏观调控的经济手段之一，对经济发展和人民生活起重要作用 牛牛文库文档分享税收的基本特征 牛牛文库文档分享2.增值税和个人所得税 牛牛文库文档分享考点二、依法纳税的必要性及措施一、在我国，公民依法纳税的原因 牛牛文库文档分享2.违反税法的表现 牛牛文库文档分享三、怎样更好的依法纳税 牛牛文库文档分享特别提示1在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利；税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。

14、牛牛文库文档分享2纳税人、负税人和征税对象 牛牛文库文档分享例6(2011年高考江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A BC D 牛牛文库文档分享 解析国家以车辆购置税安排的投资说明我国的税收取之于民，用之于民。中央投资向西部和“少边穷”地区倾斜，有利于经济社会协调发展，因此正确。材料没有说明财

15、政与税收的关系，因此不能入选。效率是公平的基础和前提，因此错误。 答案B 牛牛文库文档分享个税调整，彰显公平和正义2011年9月1日，修改后的中华人民共和国个人所得税法全面实施。新的个税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，这是自1994年现行个人所得税法实施以来第3次提高个税免征额，此次修法涉及的减税额是最大的一次。 牛牛文库文档分享新个税法实施后，工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8 400万锐减至约2 400万。从我国目前的个税

16、减税来看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高，所以，减税对我国的经济增长，特别是在我国目前急需拉动内需的情况下，显得尤其重要和必要，会起到一定程度的促进作用。 牛牛文库文档分享(1)个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。(2)我国个人所得税，按应税项目的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越多，税率越高；所得越少，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社

17、会公平的有效手段。 牛牛文库文档分享1个税改革成为2011年公众最热的议题，改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。下列对个人所得税的认识正确的是 ()个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用“高收入者多纳税，低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税在我国，每个公民都应自觉缴纳个人所得税ABC D 牛牛文库文档分享 解析：个人所得税的征收存在起征点，并不是每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税，观点错误。观点正确。 答案：A 牛牛文库文档分享2按照3 500元的个税起征点，月收入5 000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的

18、劳动所得，干吗要交税，认为国家应取消此税种。若请你说服小王，你可以采用的理由有 ()我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础公民的权利和义务是统一的，每个公民都应监督税款的使用A BC D 牛牛文库文档分享 解析：本题考查我国个人所得税的性质和作用。正确且符合题意，观点正确但不符合题意。 答案：A 牛牛文库文档分享1(2011年高考浙江文综)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A削减行政

19、开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长 牛牛文库文档分享 解析：控制通货膨胀需要增加国家税收，减少财政支出，从而缩小投资规模，故BCD三项均不符合题干的规定性。A项削减行政开支，减少财政支出的措施有利于控制通货膨胀，应入选。本题是措施类选择题，解题的关键在于寻找符合题干要求的正确措施，达到“干肢一致”。 答案：A 牛牛文库文档分享2(2011年高考天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项中错误的是()表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收

20、个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税 牛牛文库文档分享解析：根据个人所得税税率表中税率的变化和表格下面的要求可以看出，ABC三项都正确。计算老赵的个税，应该是5005%150010%100015%325(元)，所以D项错误。本题是逆向选择题，故选D项。答案：D 牛牛文库文档分享3(2011年高考浙江文综)假如国家将个人所得税起征点由2 000元上调至 3 000元，其他条件不变，下列说法中正确的是()A月收入3 000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过3 000元的居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加D初次

21、分配更加合理 牛牛文库文档分享 解析：若个人所得税起征点调至3 000元，则月收入3 000元以下的居民不需要缴纳个人所得税，A项错误。个人所得税一般实行超额累进税率，月收入3 000元以上者纳税数额相对减少，B项不正确。个人所得税是调节税，不属于初次分配范畴，D项排除。个人所得税起征点提高后，居民平均税负减轻，整体可支配收入增加，C项入选。本题是知识运用题，解题的核心是明确个人所得税的作用等相关知识。 答案：C 牛牛文库文档分享4(2011年高考福建文综)“拉弗曲 线”(见右图)描述了税率和税收的关 系。它给我们的启示是()税收政策必须考虑企业和劳动者 的生产积极性A点是我国政府实 施宏观调

22、控的最佳税率选择确定 税率应充分考虑企业产品的价值和竞 争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降ABC D 牛牛文库文档分享 解析：由拉弗曲线可知，只有保持恰当比例的税率，才能取得最大规模的税收，税率超过一定范围则导致税收收入下降，因此税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性，当选。说法具有片面性。税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，错误。因此答案为C项。 答案：C 牛牛文库文档分享5(2011年高考山东文综)“十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实现富民强省新跨越。阅读材料，回答问题。材料一图是山东省“十五”末、“十一五”末、“

23、十二五”末(发展目标)的地区生产总值构成图。 牛牛文库文档分享材料二2011年是“十二五”开局之年。山东省政府将加大财政支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点，为实现“十二五”末的产业发展目标奠定良好的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现“十二五”末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴含的经济生活道理。解析：先分析图表，回答反映的经济信息，然后围绕题干中的“措施”分析蕴含的经济生活道理。答案：第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上升，产业结构不断优化。(1)财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用。(2)劳动者在生产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质。(3)科学技术是第一生产力，提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展。(4)消费对