建设项目策划财务管理与会计核算办法

1、1 / 68目录 第一章 总 则2第二章 财务治理3第三章 资金治理6第四章 会计科目及核算讲明9第一节 会计科目9第二节 工程物资的治理与核算9第三节 在建工程的治理与核算13第五节 无形资产的治理与核算32第六节 其他会计科目的使用讲明34第五章 会计报表34第六章 会计电算化42第七章 附 则46XX集团有限公司建设项目财务治理与会计核算方法第一章 总 则第一条 为加强集团公司建设项目财务治理，规范建设项目会计 核算，划清生产 经营与建设项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真 实反映建设项目的会计信息，有效节约建设资金、 操纵建设成本、 提高投资效益， 依照2 / 68国家有关法

2、律、法规、规章以及集团公司有关规定，制定本方法。第二条 本方法是集团公司内部财会制度的组成部分， 是遵照企 业会计制度的总体要求， 按照差不多建设业务核算模式制定的， 它只对涉及 工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照企 业会计制度和集团公司统一的会计政策办理。第三条 本方法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设项目核算体系的项目。2、区域能化公司差不多建设项目。3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造 打算的重大建设项目。4、集团公司确定的其他建设项目。第二章 财务治理 第四条 建设单位财务治理的差不多任务是：贯彻执行国家有关 项目建设方面的财

3、经法规、方针政策，落实集团公司项目建设的规章制度，做好项 目建设资金的预 算、操纵、监督和考核工作，全面反映项目建设资金的筹集与运 用，严格操纵建 设成本，提高投资效益。3 / 68第五条 集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围 内的建设项目实 施财务治理和监督。集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资项目的调研、论证、立项、 审批等工作。2、负责制定集团公司建设项目有关财务政策、制度和方法。3、负责集团公司建设项目资金的筹集和拨付。4、负责对各专业化公司建设项目资金的操纵与监督。5、参与对各专业化公司建设项目效绩的考核。二、各专业化

4、公司及区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资项目的调研、论证、立项、 审批等工作。2、负责制定本公司内部建设项目的有关制度和实施方法。3、负责本公司建设项目会计核算体制的确立和实施。4、负责对下属单位建设资金的操纵与监督。5、参与对下属单位建设效绩的考核。三、各项目财务部门的职责4 / 681、参与本单位投资项目的调研、论证、立项、报批等工作。2、负责本单位建设工程的财务治理与会计核算工作。3、负责本单位建设资金的治理与有效使用。第六条 建设工期在一年以上， 或者投资额在2000万元以上的建 设项目，原则 上应设立单独的建设会计核算体系， 与筹建单位的生产财务会计 核算

5、体系分开。单独的会计核算体系是指： 项目筹建单位应设置单独的财会治理 机构或者指定专人负责项目建设财会工作， 在结算中心单独设立结算账户， 设置 单独的总账及其 相应的账务处理体系， 单独编制会计报表， 制定并执行单独的项 目建设财会治理制度。建设工期在一年以下， 或者投资额在限额以下的建设项目能够在 项目筹建单位的生产财务会计核算体系内， 分不不同的投资打算和项目， 设立单 独的工程核算账户，用以核算相应的项目建设业务。第七条 凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期 借款）建5 / 68设的项 目，必须具备下述资料，供各级财务部门查阅。1、项目设立的有关资料，包括项目调研报告、项目

6、建议书、可 行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。2、项目投资的有关资料，包括项目概算、施工图预算、年度投 资打算等。3、项目实施的有关资料，包括与项目有关的合同，如项目咨询、 可研、设计、 监理、施工等合同，以及开工的有关文件。4、项目变动的有关资料，包括重大设计变更、项目停建、缓建、迁移、合并、 分立以及其他要紧变更事项的批准文件。5、 项目竣工的有关资料，包括验收报告、竣工决算、工程质量 证书等。6、 公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、验资报告、合资合同、公司章程、营业执照等。第八条 各专业化公司、区域能化公司应按照国家有关财会治理 规章，结合建设项目的实际情况，

7、 制定本单位的财会治理制度。 特不是内部会计 核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部操纵、原始记录、计量验 收、财产清查、6 / 68工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关治理制度。 切实加强实物资产治理， 确保资产完整， 严格按照会计基础工作规范化的要求和 各项治理制度开展财会工作，保证会计工作质量。第九条 建设项目资金实行“统一打算、统一筹集、专款专用、 分级负责”的管理模式。其具体内容参照XX集团有限公司非煤项目投资资金 治理方法等文件执行。第十条 建设项目实行项目负责制，集团公司及各专业化公司、 区域能化公司针对项目各时期的特点， 设立不同的考核指标， 对项目责任人分

8、期 考核、分期奖惩兑现。在项目建设时期，要紧操纵项目投资额、建设工期和工程 质量，在项目投产3年之内,要考核项目运行的经济效益。同时，建立项目后评 估制度，按照国 家有关规定，对建设项目进行后评估，总结经验和教训、落实奖 惩措施。7 / 68第十一条 建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系 划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，要紧包括各项投资来源、 已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，经集团公司 批准后，办理财务划转手续。第三章 资金治理第十二条 建设项目资金实行打算治理，各建设单位应按照【XX集团有限公司计划统计治理暂行方法】 的要求，认真做好打算统计治理治理工作。 建设单位财务部门核算资料的工程名称、 设备名称及费用项目内容必须与打算 名称严格一致，年终决算打算完成数与财务完成数必须一致， 确保