《纳税实务》教学大纲

1、纳税实务教学大纲课程编号：1042010课程类别：专业课理论总学时：56学时 学 分： 4适用专业：财务管理执 笔 人：杨 俊一、课程的性质、目标和任务本课程财务管理专业的必修课程，也是专业核心课程之一。该课程是对经济法、税法、财务会计经过整合后形成的一门操作应用型课程。通过该课程的学习，能使学生较为系统地掌握了解企业涉税业务的处理流程，正确进行企业常见税种的计算、申报与账务处理。过本课程的教学，知道企业涉税业务的基本流程；能够正确计算企业的应纳税额；懂得纳税申报的基本方法；具备正确填写纳税申报表及相关报表的技能；能够正确进行涉税业务的账务处理。二、课程教学内容、教学形式和教学要求（一）教学项

2、目与教学任务的设计教学项目教学任务学习内容学习目标教学方法纳税基础知识（1）税收基础（2）企业涉税业务处理的基本程序（3）纳税方法（1）税制构成要素（2）税务登记的种类与程序（3）了解纳税申报的方式（1）会办理税务登记（2）能领购、使用发票（3）能网上认证、申报、纳税任务驱动法现场观摩法操作演示法增值税的计算、申报与账务处理（1）增值税基础（2）增值税税款的计算（3）增值税及附加的纳税申报（4）增值税涉税业务的账务处理（1）掌握增值税的有关法律规定（2）正确进行增值税的计算（3）正确填写一般纳税人与小规模纳税增值税申报表（4）能够正确进行增值税发票的网上认证与申报（5）正确进行增值税涉税业务的

3、账务处理（1）能够正确计算增值税税款（2）能正确填写增值税的申报表（3）能够运用软件进行增值税的认证与申报（4）能够正确进行账务处理自主学习法小组讨论法模拟演示法模拟操作法营业税的计算申报与账务处理（1）营业税基础（2）几种主要营业税的计算、申报与账务处理（1）掌握营业税纳税人、征税范围、计税依据及计算的相关法律规定（2）掌握交通运输业、建筑业、金融保险业、服务娱乐业的营业税的计算、申报与账务处理方法（1）能够正确计算营业税额（2）能正确填写营业税及附加申报表（3）能够运用软件进行营业税的申报（4）能够正确进行账务处理自主学习法小组讨论法模拟演示法现场观摩法消费税的计算、申报与账务处理（1）消

4、费税基础知识（2）烟草类消费税的计算、申报与账务处理（3）酒类消费税的计算、申报与账务处理（4）汽车类消费税的计算、申报与账务处理（1）掌握消费税的征税对象、征税范围计算的相关法律规定（2）掌握几种常见消费税的计算申报与账务处理的基本方法1）能够正确计算消费税（2）能正确填写消费税申报表（3）能够运用软件进行消费税的申报（4）能够正确进行账务处理报自主学习法小组讨论法模拟演练法企业所得税的计算、申报与账务处理（1）企业所得税基础知识（2）企业所得税的计算（3）企业所得税的纳税申报（4）企业所得税的账务处理（1）掌握企业所得税的相关法律规定（2）掌握企业应税所得额、应纳税额的计算（3）掌握企业所

5、得税的申报与清缴程序与方法（4）掌握企业所得税的会计处理方法（1）会正确计算应纳税所得额、企业所得税税款（2）会纳税调整（3）会企业所得税的申报、汇算清缴（4）会进行企业所得税的账务处理自主学习法小组讨论法模拟演示法现场观摩法个人所得税的计算申报与账务处理（1）个人所得税基础知识（2）个人所得税的计算（3）个人所得税的申报（4）个人所得税的账务处理（1）掌握个人所得税的相关法律规定（2）掌握个人所得税应纳税额的计算方法（3）掌握个人所得税的申报程序与方法（4）掌握个人所得税的会计处理方法（1）能够正确计算个人所得税（2）能正确填写个人所得税申报表（3）能够正确进行账务处理报自主学习法小组讨论法

6、模拟演示法其他小税种的计算申报与账务处理（1）印花税的计算、申报与账务处理（2）契税的计算、申报与账务处理（3）车船税的计算、申报与账务处理（4）车辆购置税的计算、申报与账务处理（5）房产税的计算申报与账务处理（6）城镇土地使用税的计算、申报与账务处理（7）土地增值税的计算申报与账务处理（1）几种常见小税种的计算（2）几种常见小税种的纳税申报（3）几种常见小税种的账务处理方法（1）会正确计算几种常见小税种应纳税额（2）正确进行纳税申报（3）能够正确进行几种小税种的会计处理自主学习法小组讨论法模拟演示法实际操作法（二）实训项目设计实训项目一 熟悉网上纳税申报平台² 实验目的和要求：通过

7、实训，使学生掌握网上纳税申报平台的操作技能。² 教学内容：1、国税VPDN系统申报平台2、地税“网税2006”系统申报平台² 考核标准与成绩评定： 1、熟悉网上申报软件的安装 50分2、熟悉网上纳税申报平台的使用程序 40分3、实训态度 10分 实训项目二 一般纳税人增值税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算一般纳税人增值税应纳税额，熟练填制一般纳税人增值税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料彩虹公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，税务登记号为514000225656

8、000，2012年8月发生以下经济业务：1.外购原材料100吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）50000元；另支付运输费用2500元，取得普通发票。2.外购辅助材料50吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）25000元，当月企业基建工程领用10吨。3.企业生产需要进口一台设备，关税完税价为100000元，已纳关税20000元。4.销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入20000元。5.销售产品500见，每件价税合计为234元，用自备汽车运输，向买方收取运输费5000元，包装费2020元。5.用上述产品100件发放职工福利。² 实训要求 1能够区分一般纳税人和小规模纳税

9、人。2正确计算一般纳税人当月应纳增值税税额。3正确填制增值税纳税申报表（一般纳税人）。4熟练进行上门申报和网上申报。5正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确区分一般纳税人和小规模纳税人，5分。2正确计算一般纳税人增值税应纳税额，20分。3正确填制增值税纳税申报表（一般纳税人），20分。4熟练进行上门申报，20分。5熟练进行网上申报，20分。6正确进行账务处理，15分。实训项目三 小规模纳税人增值税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算小规模纳税人增值税应纳税额，熟练填制小规模纳税人增值税申报表，熟悉网上申报流

10、程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料玉洁毛巾厂为增值税小规模纳税人，纳税人识别号为514000262578900，2012年8月发生以下经济业务：1.销售小型毛巾，开具普通发票，销售额21000元。2.销售中型毛巾，开具普通发票，销售额12000元。3.销售大型毛巾，开具普通发票，销售额15000元。4.销售给一般纳税人箱板纸一批，价税合计32000元。² 实训要求 1能够区分一般纳税人和小规模纳税人。2正确计算小规模纳税人当月应纳增值税税额。3正确填制增值税纳税申报表（小规模纳税人）。4熟练进行上门申报和网上申报。5正确进行账务处理。² 实训时

11、间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确区分一般纳税人和小规模纳税人，5分。2正确计算小规模纳税人增值税应纳税额，20分。3正确填制增值税纳税申报表（小规模纳税人），20分。4熟练进行上门申报，20分。5熟练进行网上申报，20分。6正确进行账务处理，15分。实训项目四 营业税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算营业税应纳税额，熟练填制营业税纳税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料海天集装箱运输企业，纳税人识别号为514000783458900，2012年8月发生以下经济业务：1.本月集装箱装箱收入

12、156000元，装箱辅助作业费用如场地作业费、机械费、叉车费、吊车费30700元。2.本月代收港杂费、验箱费、提箱费28000元。集装箱运输收入220000元，集装箱堆存收入94000元，集装箱租赁收入29500元。3.本月取得货运代理收入83100元。² 实训要求 1正确计算当月应纳营业税税额。2正确填制营业税纳税申报表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算营业税应纳税额，20分。2正确填制营业税纳税申报表，20分。3熟练进行上门申报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分

13、。实训项目五 消费税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算消费税应纳税额，熟练填制消费税纳税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料高庙酒厂生产粮食白酒和黄酒，纳税人识别号为514000123568900，2012年8月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20000元/吨，另150吨售价为20100元/吨；销售自产黄酒100吨，售价为2000元/吨；销售白酒炮制的药酒5吨，售价为10000元/吨（上述均为不含增值税单价）。粮食白酒适用复合税率，比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；黄酒定额税率为24

14、0元/吨；药酒比例税率为10%。² 实训要求 1正确计算当月应纳消费税税额。2正确填制消费税纳税申报表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算消费税应纳税额，20分。2正确填制消费税纳税申报表，20分。3熟练进行上门申报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分。实训项目六 企业所得税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算企业所得税应纳税额，熟练填制企业所得税纳税申报表及附表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。²

15、; 实训资料富贵家具生产企业纳税人识别号为514000262535000，2011年度损益类有关账户数据如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17万元，其中广告费、业务宣传费用15万元（2007年未抵扣完的广告费25万元，未抵扣完的业务宣传费2万元）。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元（其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2000元），营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐

16、赠现金5万元。投资收益-国债利息收入5万元。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元，企业全年平均从业人数30人；实际发生职工福利费支出35万元，其中，“应付福利费”账户有贷方余额9万元；职工教育经费支出5.5万元；工会经费4万元（已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据）；折旧费20万元（其中2008年以前购置的设备按5%保留残值，并按税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2011年6月购置汽车一辆，原值20万元，电脑5台，原值2.5万元，均按5%保留残值，折旧年限3年计算）。企业所得税税率为25%。² 实训要求 1正确计算2012年度应缴企业所得税。2正确填制企业所得税

17、纳税申报表及附表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算企业所得税应纳税额，20分。2正确填制企业所得税纳税申报表及附表，20分。3熟练进行上门申报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分。实训项目七 网上认证与网上申报模拟² 实训目标通过网上认证与申报软件的运用，让学生了解网上认证与申报流程，熟悉网络认证申报软件的安装与使用方法，能够熟练应用认证申报软件进行发票认证与纳税申报。² 实训要求严格按照认证与申报软件的要求进行认证申报，熟练掌握认证申报软件的安装与使用方法

18、。遵守软件使用规则。² 实训内容1、网络认证软件的安装与调试2、利用网络认证软件进行网上认证3、网上申报软件的安装与使用手册的学习4、利用申报软件进行网上申报² 实训课时2课时。² 评价考核标准1、正确安装软件 20分2、软件能够正常使用 20分3、能够运用认证软件进行网上认证 30分4、能够顺利进行网上申报 30分实训项目七 纳税实务综合实训² 实训目标让学生采用实际的企业资料，独立完成一个企业主要税种的计算、申报与账务处理工作，从而掌握企业各税种纳税实务工作的基本业务流程和具体核算方法，搭建起企业与税务部门之间沟通的桥梁，加强对基本理论的理解、基本方

19、法的运用和基本技能的训练，达到理论教学与纳税实务的统一，为实际纳税工作打下良好的基础。² 实训要求让学生根据企业财务资料，分析确定该企业应缴纳的主要税种，并采用实际的纳税申报表等实训材料，按照实际纳税工作的要求，在教师的指导下完成主要税种从计算、申报到账务处理的全部操作，并将相关的理论知识融入实训过程。也就是说，先给学生一个模拟纳税的工作环境，提出工作要求，通过具体的工作来训练纳税操作方法和技能，同时针对工作内容介绍相关的理论知识，让学生边做边学、学以致用，融会贯通，从而对纳税工作形成一个直观的认识，同时培养其独立分析问题、解决问题的能力。² 实训内容1增值税的计算、申报及账务处理2营业税的计算、申报及账务处理3消费税的计算、申报及账务处理4城市维护建设税和教育费附加的计算、申报及账务处理5企业所得税的计算、申报及账务处理6印花税的计算、申报及账务处理7房产税的计算、申报及账务处理8. 土地增值税的计算、申报及账务处理 ² 实训时间综合