知名集团全面预算管理规章制度

1、*集团全面预算治理制度1 / 332 / 33第一章 总则 .3第二章 预算治理模式 .3第三章 责任中心 .5第四章 预算的组织及关系 .9第五章 预算目标的确定与分解 .15第六章 预算编制 .18第七章 预算执行与操纵 .29第八章 预算反馈与考评 .303 / 33第一章 总则第一条为加强集团公司的财务治理，充分发挥经济责任制和 预算工作的预测、操纵作用，依照企业财务通则及国家有关 财会法规，特制定本规定。第二条本规定要紧内容包括责任中心的划分、预算目标确定 与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。第三条本治理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条本治理制度由集团公司董事

2、局批准通过，集团预算治 理委员会负责解释。第二章 预算治理模式第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会 打算分的责任中心体系， 进行总体目标分解、 预算编制和预算执 行考核的预算模式。第六条责任预算的特点：?预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；?责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行打算、组 织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责 任目标，提供考核依据，提高经济效益；?责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远 战略的进展；?责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有4 / 33助于统

3、一预算数据和打算信息，提高打算效率。5 / 33责任中心划t责任范围划:i责任关系确第三章责任中心第七条责任中心划分标准1.关于责任中心1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营治理决策权相适应的经济责任的单位。1.2责任中心的特点：1）责任中心是一个责权利相结合的统一体，必须做到权责明确、权责相当。2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致，应围绕着集团的总目标确定各自的目标。3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。预算目标体系预算编制调整6 / 331.3责任中心分类 责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。依 照操纵区域和权责范围的大小和下放

4、给各级治理人员决策责任 的性质和层次， 集团公司的责任中心可分为三个层次： 投资中心、 利润中心、成本费用中心。1.4划分责任中心的意义?划分责任中心，能够将集团公司的整体经营责任目标和具 体的责任预算目标按照组织结构的层级关系逐级分解， 使 各责任中心明确各自的预算目标， 通过各层责任中心预算 目标及考核目标的实现保证集团公司整体目标的实现。?划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监 督、考核等差不多程序与操作规范。2.投资中心2.1定义 投资中心是最高层次的预算责任单位， 它是需要对其投资效 果负责的责任中心。2.2划分原则?投资中心责任主体是对资产具有经营决策权和投资决策 权的

5、独立经营单位。?治理责任人具有决策权，其决策能够阻碍决定本单位投资及其效益的要紧因素。?投资中心既要对成本、收入、利润预算负责，而且必须对 其投资酬劳7 / 33率或资产利润率预算负责。2.3操纵目标 操纵目标是既定财务期间内的投资收益及其相关指标， 并据此评估达成效果。3.利润中心3.1定义利润中心定义为负有利润责任的公司整体/子公司，以及相 应的治理责任人。3.2划分原则 利润中心的治理责任人对本单位的整体供产销经营活动 负责，并具有经营自主权；治理责任人具有决策权， 其决策能够阻碍决定本单位利润 的要紧因素；治理责任人以经营利润为决策准则。3.3操纵目标 操纵目标是既定财务期间内的营业利润及其相关指标， 并据此评估达成效果。4、成本