加拿大矿业政策

1、一、加拿大的矿业政策及其管理 作为联邦制国家，加拿大的13个省（区）在管理自然资源方面享有很大的权利。在西方发达国家中（尤其在G7中），加拿大是唯一把矿业作为支柱产业的国家，矿产资源开发在全国及区域社会经济发展中起着十分重要的作用。 按加拿大现行宪法，采矿业一般由省级政府管理，各省政府对其管辖的矿业负有管理责任，这里所指的矿业包括矿产资源的勘探、开发、开采以及矿址的建设、管理、清理改造和关闭。联邦政府在矿业管理管理方面与省政府相应的直接责任相比是有限的，并在一定范围内享有对矿产的直接控制权，如铀矿的勘探、开发管理；与国有企业有关的矿业活动、西北地区、育空地区和领海的矿产资源管理。具体说联邦政府

2、直接负责纬度60度以北的矿业活动，其中包括矿产勘探开发和开采、矿址的建设管理和清理改造、征收三个少数民族地区的资源税收和矿址使用税。对于全国的矿产资源，联邦政府主要是从科技、劳动和环境保护上管理，通过制定政策和法律，维护经济的可持续发展，控制矿业活动对环境的影响，从宏观上控制加拿大矿业。加拿大三个少数民族地区的矿业活动由联邦政府通过派驻观察员或直接管理的方式行使管理权。但是，联邦政府承诺要给予地区政府省一级的管辖权，从而减少联邦在纬度60度以北的职责范围。管辖权的移交将能够使这些地区政府根据自己矿业发展的具体需要而进行“北部式”的决策。 （一）加拿大的矿业立法 在联邦宪法之下，加拿大对矿产资源

3、勘查、开发、保护和管理的立法通常由省里负责，环境保护、工作安全和劳工等影响到矿业活动问题的立法也通常由省里负责。每个省都有自己的矿业法。在加拿大，矿产资源所有权为私人所有和国家或省所有。国家拥有所有国有土地上的矿产资源。大部分的国家所有权为省拥有。 加拿大多数省的矿业法规鼓励进行矿产资源勘查和开发活动。在矿业活动被许可的地方，法律承认进入该区寻找矿产资源，获得勘查、开发和生产矿产资源的权利。矿业权人可以从国家获得勘探许可、勘区证、采矿租约以及开发矿产资源的地面权利。 加拿大政府积极鼓励外商投资，如果不直接涉及到加拿大股票或商业资产获取等问题，外商投资通常不受加拿大投资法的约束。在矿业方面，矿产

4、资源开发中的勘查阶段被认为不是商业获取，因此不受投资法约束。而矿产资源开发的生产则被认为是资产获取，需要经过审查批准后方可进行投资活动。 （二）采矿权的取得和转移 在加拿大开发矿产，必须取得采矿权（mining rights）和地面所有权（surface rights）。采矿权由勘探许可（Prospectors License）、勘区证（Mining Claim）和采矿租约（Mining Lease）组成，反映了取得矿业权的程序。地面所有权即是土地使用权。 1、勘探许可(Prospectors License）：类似中国的资格证，有效期五年。要求低，只收取名义费用。 2、勘区证（Claim）：

5、打桩或在地图上确定勘探范围。只有权勘探，但有下一步工作的优先权。勘区证有效期一年，可申请延期。要求最低投入（很容易作到），每年要向政府交勘探工作报告。延期期间，勘探许可证有效。勘区证可转让给其他勘探许可证持有人。费用2050加元。 3、采矿租约（Mining Lease）：为最高租约，赋予采矿权和处置权。一般申请要求：作了足够的工作，进行了地面测量，证明已作了地面所有权补偿（安大略省规定）。一般期限为21年，可延期21年。申请费用也很少，每公顷1加元或总共75元。申请采矿租约，申请者不一定向政府出示矿产储量资料。在租约末期，权属收归政府。但如果没复垦完，政府不收回权属，直到矿山企业复垦完。 4

6、、地面所有权：土地使用权与采矿权可分开处置。如果地面所有权为私人所有，采矿权人进入需经其同意；如果私人不同意，法律规定了采矿权人的程序。如果地面所有权国有，则采矿权人可直接进入，不用花费。 加拿大各省的矿业法都规定了矿业权申请程序。申请者须先申请取得勘探许可，再确定一定范围申请勘区证。经批准的矿区范围有的需要打桩，有的只需到政府有关部门在地图上圈出即可。 获取采矿租约后的开发工作完全由投资者决定，政府只介入矿山开发后的复垦工作。矿山在开采前要提交复垦报告，由矿业公司与政府达成有关协议并缴纳足够的复垦保证金，保证金的数额由政府与矿权人商定，并可根据情况变化进行调整。采矿许可证到期后，矿区由政府收

7、回，但如果矿山没有完成复垦，政府将不予收回。政府对矿山的监督工作由政府派出的观察员承担，观察员有权命令关闭矿山。 加拿大矿业权可以进行转让。基本要求是矿业权转让按法规规定的样式，以书面形式由当事人执行。矿业立法特别强调书面形式，否则没有强制力。勘区证(mining claim)的转让则不要求法规同意，一些管理当局，包括安大略省则要求签发采矿租约的权威部门的书面认可。 所有的管理当局都有矿业权转让的登记机制。魁北克省要求矿业权的转让到由能源和矿山部管理的公共登记部门进行登记，而勘区证、勘探许可则不需要。其他省，如安大略省和不列颠哥伦比亚省，登记是可选的。 在加拿大，首先获取矿权的往往是个人或小矿

8、业公司。小公司由于资金有限，往往只做一些初步的勘探工作，一旦发现矿体，便将矿权转让给大的矿业公司。现在，大矿业公司越来越依赖于从小矿业公司收购矿权。政府对矿权转让不予干预，矿权转让所得一部分是现金，一部分从利润中分成取得（最高可达50）。目前，加拿大比较流行大矿业公司与小矿业公司组建合资企业，因为这样大矿业公司可以通过用勘探费抵扣税前收入达到避税的目的。 （三）土地使用权（地面权） 在加拿大，大部分土地属国家所有，特别是北部地区。但并不是所有土地都可用于采矿活动（如国家公园或省级公园）。每个省的自然资源部都有权决定土地是否用于矿业开发。加拿大对外国公司或个人拥有本国的土地没有限制。过去，有的省

9、立法客观上不鼓励外国投资，但并不禁止，由于这些法律易被规避而被废止。在省级范围内，外国人与加拿大人具有平等的地位，政府对外国人拥有土地用于开发的间接调控，则是根据联邦政府发布的外国投资审查法进行审查，其标准是这些产业必须有利于加拿大的经济。 在加拿大，矿业权与地面权是分离的。如果地面权由私人拥有，则矿业权人需经地面权人同意，并给予一定的补偿。当补偿数额不能达成协议时，地面所有权人可按法律规定申请仲裁；如果地面所有权人不同意矿业权人使用土地，按矿业法的规定，矿业权人可通过一系列程序进行申诉。如果地面所有权归省或联邦政府，则矿业权人可无偿使用土地。 （四）矿业融资 矿业投资有两种方式，一是企业自有

10、资金（EQUTY），其来源主要包括企业通过出售其股份募集资金和企业利用自有资金进行再投资；二是举债（Debt），即向银行或其他金融机构借贷。企业投资矿业首先考虑的是资金成本和矿山回报。 在加拿大，小矿业公司（Junior）一般承担高风险的工作，在完成矿产勘查和部分勘探工作后，将成果卖给大矿业公司（Senior）；后者往往资金实力雄厚，一般进行矿山开发和生产工作。对于大矿业公司来说，完全有能力拿出部分自有资金开展勘探工作，但对于小矿业公司来说，则主要通过出售公司股份（Venture Capital）取得资金。在矿山开发阶段，其投资风险属正常范围，但投资大，一般企业光靠自有资金已不能满足需要，需要

11、通过其他途径筹集资金，其方式主要是出售优先股、发行企业债券、银行贷款和其他金融机构贷款等。 加拿大是世界上风险资金的集中地，有阿尔伯塔、温哥华、多伦多三个股票交易所，许多矿业公司都在这三个交易所发行股票筹集资金。加拿大有许多风险投资基金，许多加拿大人除了支付养老基金外，还将收入的一部分用于购买风险投资基金，再由这些基金投资于高风险的证券市场，这些投资基金为矿业公司融资提供了大量资金。 二、加拿大矿业税收政策 加拿大税收主要有联邦税和省区税。联邦税收包括所得税，大公司（资本）税，能源消费税和商品与服务税。省（区）级税收有所得税，采矿税/权利金，能源消费税和零售税等税种。有些地方政府还有财产税派税

12、。在计算联邦所得税时，所有的勘查和开采成本将被扣除。可减免的风险投资税费取决于可觉察的风险程度和政府鼓励投资的类型。如砂、砾石、泥炭和石灰石等普通矿产工业被认为是低风险的，不予以减免税费；对新矿床的勘查投入被认为是高风险投入，予以鼓励，减免率通常为投入当年的100；在矿山投产进行生产后的投入被认为是低风险的，每年的减免税率通常为30。 加拿大目前实行对新建矿山加速折旧的优惠政策，加速折旧的对象包括：建筑物及其他建筑设施（位于矿山以外的办公楼除外）；采矿机械设备和选矿设备；为矿山运行提供动力的电厂和变电站；直接为矿山生产服务的交通设施。此外，加拿大还对部分矿产的开发实行损耗补贴。损耗概念只适用于

13、层状工业矿床的所得税，层状矿床被认为是可贬值的资产。按照补贴条文，这种损耗可以在税收中折扣。这类矿床主要有：贱金属和贵金属矿床；煤矿；沥青砂矿和沥青页岩矿；管理机构规定的一些矿床。1976年后，规定了一种计算所得收入时的折扣资源补贴。资源折扣一般为资源利润的25。在加拿大对国外金属矿石进行初始加工的收入可以纳入采矿收入以便获得损耗折扣，但不能纳入资源利润以获得资源补贴。这种收入不可作为制造和加工减税。 在加拿大从事矿业活动，可享受联邦和省区政府的各种税收优惠政策，使得税率和应税收入大为降低，从而有效降低风险，保障矿业投资权人的正常获利。具体说来，联邦和省的税收激励在所得税上有：资源补贴（ALL

14、OWANCE），勘查和产前开拓支出的100%划销（WRITE加拿大的矿业政策及其管理摘自中华人民共和国商务部网一、加拿大重要矿产资源情况 加拿大的矿产资源非常丰富，就矿产的品种而言居世界第一，共有60多种矿物。加拿大的采矿业十分发达，是世界第三矿业大国。2001年加拿大的铀和钾碱的产量居世界第一，其镍和石棉的产量居世界第二位，其他产量位居世界前五位的矿产品还有锌、镉、钛、铝、铂、盐、金、钼、铜、石膏、钴和铅（加拿大主要矿产资源的有关情况参看附表一、二、三）。加拿大是世界最大的矿产品出口国，80%的矿产品销往国际市场，2001年其非燃料矿产品出口达474亿加元，占加拿大2001年商品出口总额的1

15、1.5%。加拿大矿产品出口的主要市场为美国、欧盟和日本，以2000年为例，加拿大矿产品向美国出口总额为381亿加元，占该行业总出口的80.6%；对欧盟出口38亿加元，占8%；对日本出口12亿加元，占2.6%；对墨西哥出口2亿加元，占0.4%；向其他国家出口40亿加元，占8.4%。 2001年加拿大采矿业和矿产品加工业占加国内生产总值（GDP）的3.7%，即351亿加元。截止2002年初，加拿大约有204个金属、非金属和煤矿、3000多个采石场和砂石坑道、50多个有色金属冶炼厂和炼钢厂。根据1998年的统计数字，70%的矿山为加拿大人拥有，其余30%的矿山则为外国人所有。截至2001年初，大约3

16、5家外国矿业公司拥有加拿大45个矿山。2001年加采矿和矿产品加工业直接雇佣了376,000人，其中采矿业雇佣46,000人，冶炼业54,000人，矿物及金属产品制造业276,000人。加拿大采矿业和有色金属冶炼业的周平均收入超过1,000加元，而加拿大各行业的周平均收入是600加元。加拿大一直是世界主要的勘查目标国和勘查投资大国。从1972年以来，其吸引的勘查资本一直名列世界前列，另两个主要国家是澳大利亚和美国。2000年加用于资源勘探和储量评估方面的费用为4.97亿加元，2001年的初步数字为4.91亿加元，加拿大在勘探支出方面位居世界第二。2001年加在采矿和矿产品加工方面的研究和开发费

17、用支出为3.70亿加元。加拿大公司占据了世界机载地球物理勘探设备市场70%的份额，加拿大的地球物理勘探设备制造商、相关的软件开发商和数据分析公司拥有世界60%的市场份额。加拿大是全球最成功、也是最主要的矿业资本市场。2001年，在加拿大股票交易所上市的矿业公司资产（Equity）融资超过33亿加元。 二、加拿大的矿业政策及其管理 作为联邦制国家，加拿大的13个省（区）在管理自然资源方面享有很大的权利。在西方发达国家中（尤其在G7中），加拿大是唯一把矿业作为支柱产业的国家，矿产资源开发在全国及区域社会经济发展中起着十分重要的作用。 按加拿大现行宪法，采矿业一般由省级政府管理，各省政府对其管辖的矿

18、业负有管理责任，这里所指的矿业包括矿产资源的勘探、开发、开采以及矿址的建设、管理、清理改造和关闭。联邦政府在矿业管理管理方面与省政府相应的直接责任相比是有限的，并在一定范围内享有对矿产的直接控制权，如铀矿的勘探、开发管理；与国有企业有关的矿业活动、西北地区、育空地区和领海的矿产资源管理。具体说联邦政府直接负责纬度60度以北的矿业活动，其中包括矿产勘探开发和开采、矿址的建设管理和清理改造、征收三个少数民族地区的资源税收和矿址使用税。对于全国的矿产资源，联邦政府主要是从科技、劳动和环境保护上管理，通过制定政策和法律，维护经济的可持续发展，控制矿业活动对环境的影响，从宏观上控制加拿大矿业。加拿大三个

19、少数民族地区的矿业活动由联邦政府通过派驻观察员或直接管理的方式行使管理权。但是，联邦政府承诺要给予地区政府省一级的管辖权，从而减少联邦在纬度60度以北的职责范围。管辖权的移交将能够使这些地区政府根据自己矿业发展的具体需要而进行“北部式”的决策。 （一）加拿大的矿业立法 在联邦宪法之下，加拿大对矿产资源勘查、开发、保护和管理的立法通常由省里负责，环境保护、工作安全和劳工等影响到矿业活动问题的立法也通常由省里负责。每个省都有自己的矿业法。在加拿大，矿产资源所有权为私人所有和国家或省所有。国家拥有所有国有土地上的矿产资源。大部分的国家所有权为省拥有。 加拿大多数省的矿业法规鼓励进行矿产资源勘查和开发

20、活动。在矿业活动被许可的地方，法律承认进入该区寻找矿产资源，获得勘查、开发和生产矿产资源的权利。矿业权人可以从国家获得勘探许可、勘区证、采矿租约以及开发矿产资源的地面权利。 加拿大政府积极鼓励外商投资，如果不直接涉及到加拿大股票或商业资产获取等问题，外商投资通常不受加拿大投资法的约束。在矿业方面，矿产资源开发中的勘查阶段被认为不是商业获取，因此不受投资法约束。而矿产资源开发的生产则被认为是资产获取，需要经过审查批准后方可进行投资活动。 （二）采矿权的取得和转移 在加拿大开发矿产，必须取得采矿权（mining rights）和地面所有权（surface rights）。采矿权由勘探许可（Pros

21、pectors License）、勘区证（Mining Claim）和采矿租约（Mining Lease）组成，反映了取得矿业权的程序。地面所有权即是土地使用权。 1、勘探许可(Prospectors License）：类似中国的资格证，有效期五年。要求低，只收取名义费用。 2、勘区证（Claim）：打桩或在地图上确定勘探范围。只有权勘探，但有下一步工作的优先权。勘区证有效期一年，可申请延期。要求最低投入（很容易作到），每年要向政府交勘探工作报告。延期期间，勘探许可证有效。勘区证可转让给其他勘探许可证持有人。费用2050加元。 3、采矿租约（Mining Lease）：为最高租约，赋予采矿权和

22、处置权。一般申请要求：作了足够的工作，进行了地面测量，证明已作了地面所有权补偿（安大略省规定）。一般期限为21年，可延期21年。申请费用也很少，每公顷1加元或总共75元。申请采矿租约，申请者不一定向政府出示矿产储量资料。在租约末期，权属收归政府。但如果没复垦完，政府不收回权属，直到矿山企业复垦完。 4、地面所有权：土地使用权与采矿权可分开处置。如果地面所有权为私人所有，采矿权人进入需经其同意；如果私人不同意，法律规定了采矿权人的程序。如果地面所有权国有，则采矿权人可直接进入，不用花费。 加拿大各省的矿业法都规定了矿业权申请程序。申请者须先申请取得勘探许可，再确定一定范围申请勘区证。经批准的矿区

23、范围有的需要打桩，有的只需到政府有关部门在地图上圈出即可。 获取采矿租约后的开发工作完全由投资者决定，政府只介入矿山开发后的复垦工作。矿山在开采前要提交复垦报告，由矿业公司与政府达成有关协议并缴纳足够的复垦保证金，保证金的数额由政府与矿权人商定，并可根据情况变化进行调整。采矿许可证到期后，矿区由政府收回，但如果矿山没有完成复垦，政府将不予收回。政府对矿山的监督工作由政府派出的观察员承担，观察员有权命令关闭矿山。 加拿大矿业权可以进行转让。基本要求是矿业权转让按法规规定的样式，以书面形式由当事人执行。矿业立法特别强调书面形式，否则没有强制力。勘区证(mining claim)的转让则不要求法规同

24、意，一些管理当局，包括安大略省则要求签发采矿租约的权威部门的书面认可。 所有的管理当局都有矿业权转让的登记机制。魁北克省要求矿业权的转让到由能源和矿山部管理的公共登记部门进行登记，而勘区证、勘探许可则不需要。其他省，如安大略省和不列颠哥伦比亚省，登记是可选的。 在加拿大，首先获取矿权的往往是个人或小矿业公司。小公司由于资金有限，往往只做一些初步的勘探工作，一旦发现矿体，便将矿权转让给大的矿业公司。现在，大矿业公司越来越依赖于从小矿业公司收购矿权。政府对矿权转让不予干预，矿权转让所得一部分是现金，一部分从利润中分成取得（最高可达50）。目前，加拿大比较流行大矿业公司与小矿业公司组建合资企业，因为

25、这样大矿业公司可以通过用勘探费抵扣税前收入达到避税的目的。 （三）土地使用权（地面权） 在加拿大，大部分土地属国家所有，特别是北部地区。但并不是所有土地都可用于采矿活动（如国家公园或省级公园）。每个省的自然资源部都有权决定土地是否用于矿业开发。加拿大对外国公司或个人拥有本国的土地没有限制。过去，有的省立法客观上不鼓励外国投资，但并不禁止，由于这些法律易被规避而被废止。在省级范围内，外国人与加拿大人具有平等的地位，政府对外国人拥有土地用于开发的间接调控，则是根据联邦政府发布的外国投资审查法进行审查，其标准是这些产业必须有利于加拿大的经济。 在加拿大，矿业权与地面权是分离的。如果地面权由私人拥有，

26、则矿业权人需经地面权人同意，并给予一定的补偿。当补偿数额不能达成协议时，地面所有权人可按法律规定申请仲裁；如果地面所有权人不同意矿业权人使用土地，按矿业法的规定，矿业权人可通过一系列程序进行申诉。如果地面所有权归省或联邦政府，则矿业权人可无偿使用土地。 （四）矿业融资 矿业投资有两种方式，一是企业自有资金（EQUTY），其来源主要包括企业通过出售其股份募集资金和企业利用自有资金进行再投资；二是举债（Debt），即向银行或其他金融机构借贷。企业投资矿业首先考虑的是资金成本和矿山回报。 在加拿大，小矿业公司（Junior）一般承担高风险的工作，在完成矿产勘查和部分勘探工作后，将成果卖给大矿业公司（

27、Senior）；后者往往资金实力雄厚，一般进行矿山开发和生产工作。对于大矿业公司来说，完全有能力拿出部分自有资金开展勘探工作，但对于小矿业公司来说，则主要通过出售公司股份（Venture Capital）取得资金。在矿山开发阶段，其投资风险属正常范围，但投资大，一般企业光靠自有资金已不能满足需要，需要通过其他途径筹集资金，其方式主要是出售优先股、发行企业债券、银行贷款和其他金融机构贷款等。 加拿大是世界上风险资金的集中地，有阿尔伯塔、温哥华、多伦多三个股票交易所，许多矿业公司都在这三个交易所发行股票筹集资金。加拿大有许多风险投资基金，许多加拿大人除了支付养老基金外，还将收入的一部分用于购买风险

28、投资基金，再由这些基金投资于高风险的证券市场，这些投资基金为矿业公司融资提供了大量资金。 三、加拿大矿业税收政策 加拿大税收主要有联邦税和省区税。联邦税收包括所得税，大公司（资本）税，能源消费税和商品与服务税。省（区）级税收有所得税，采矿税/权利金，能源消费税和零售税等税种。有些地方政府还有财产税派税。在计算联邦所得税时，所有的勘查和开采成本将被扣除。可减免的风险投资税费取决于可觉察的风险程度和政府鼓励投资的类型。如砂、砾石、泥炭和石灰石等普通矿产工业被认为是低风险的，不予以减免税费；对新矿床的勘查投入被认为是高风险投入，予以鼓励，减免率通常为投入当年的100；在矿山投产进行生产后的投入被认为

29、是低风险的，每年的减免税率通常为30。 加拿大目前实行对新建矿山加速折旧的优惠政策，加速折旧的对象包括：建筑物及其他建筑设施（位于矿山以外的办公楼除外）；采矿机械设备和选矿设备；为矿山运行提供动力的电厂和变电站；直接为矿山生产服务的交通设施。此外，加拿大还对部分矿产的开发实行损耗补贴。损耗概念只适用于层状工业矿床的所得税，层状矿床被认为是可贬值的资产。按照补贴条文，这种损耗可以在税收中折扣。这类矿床主要有：贱金属和贵金属矿床；煤矿；沥青砂矿和沥青页岩矿；管理机构规定的一些矿床。1976年后，规定了一种计算所得收入时的折扣资源补贴。资源折扣一般为资源利润的25。在加拿大对国外金属矿石进行初始加工

30、的收入可以纳入采矿收入以便获得损耗折扣，但不能纳入资源利润以获得资源补贴。这种收入不可作为制造和加工减税。 在加拿大从事矿业活动，可享受联邦和省区政府的各种税收优惠政策，使得税率和应税收入大为降低，从而有效降低风险，保障矿业投资权人的正常获利。具体说来，联邦和省的税收激励在所得税上有：资源补贴（ALLOWANCE），勘查和产前开拓支出的100%划销（WRITEOFF），递进折旧，全部流动股票 (Flow-Through Shares)和其他减除政策与变通。安大略省在矿业税上的激励措施有：加工补贴，税收免除（Tax Holiday）等。 具体来说，在加拿大，一个矿山企业的应税收入如下： 总收入（

31、矿产品销售收入）（RevenueFrom sale of mineral products) -生产成本（Operating Cost） =生产利润 （Operating Profit） -资本成本补贴 （Capital Cost Allowance） =资源利润 （Resource Profit） -资源补贴 （Resource Allowance） -利息（Interest） -勘查和开拓划销 （Exploration and Development Write-Off） =应税收入 （Taxable Income） 由于有各种有效的税收激励政策，使得加拿大矿业的平均有效税率较低，从而确保

32、其成为世界上有竞争力的矿产开发大国。 加拿大政府的矿业政策 来源：SRC-7892 作者：宋国明 发布时间：2006.04.24 一、实现矿产资源的可持续发展 这一政策早在20世纪80年代末就已提出。80年代末以来，加拿大政府每两年对矿产资源政策进行修订和完善，使矿产资源可持续发展内涵更适应本国的需要。加拿大政府为实现矿产资源的可持续发展提出了6大任务： 1）在联邦政府就有关矿产工业的决策中完善可持续发展的概念； 2）确保加拿大矿业在开放和自由的全球贸易和投资框架下的国际竞争能力； 3）在国际级的层次上，通过与其他国家、矿权拥有者和各类机构等建立伙伴关系进一步完善矿产资源的可持续发展； 4）在

33、推动矿物和金属及其产品的安全使用上建立加拿大的全球领导地位； 5）推动土著人参与与矿产资源有关的活动； 6）在增强工业竞争能力和环境改善方面，提供科学技术发展和应用的框架。 由于加拿大拥有矿业国际金融中心、完善的矿业交易市场、强大的矿业队伍和出口驱动型的矿业，加拿大政府另一项重要的矿业政策就是建立立足北美面向全球的矿业开发和矿产品供应政策。 加拿大政府矿产和金属的可持续发展政策从1996年开始实施。该政策认识到矿产开发所产生的经济和社会效益不能全部被当代人消耗掉。由于矿山项目寿命长及在反复使用过程中矿产和金属仍保持它们自然属性的原因，目前在人力和有形资本方面的投资不仅使当代人受益而且也使后代人

34、受益。 五项主要原则奠定了加拿大矿产和金属政策的基础：生产寿命周期管理，风险评估和风险管理，安全使用，科学和技术，回收利用。 1.生产寿命周期管理 生产寿命周期管理是环境管理中不可缺少的部分。它提供了实现该政策其他方面的中心框架，与风险评估和安全使用原则密切相关。在管理与矿产和金属有关的健康和环境问题时，生产寿命周期管理的原则对过程和产品寿命周期两者来说都起着必不可少的作用。 过程寿命周期管理适用于具体企业及与矿产、金属生产有关的风险，如勘查、提取、选矿、熔炼和提纯，也包括废物管理和场地恢复。 产品寿命周期管理适用于具体元素、物质或产品以及与其相关的风险，基于对制造、使用、再使用、再回收使用和

35、处理此种特别元素、物质或产品周期的所有阶段的评估。 2.风险评估和风险管理 应用风险评估和风险管理方法是在矿产和金属的生产寿命周期管理中固有的方法。风险评估要估计因暴露了所生产的物质而产生不利影响的程度和可能性；风险管理则是对所评估的风险决定做什么的过程，考虑评估的结果和经济、社会及法律因素。 3.安全使用 安全使用原则要求负责任地使用、管理及与矿产品和金属生产、利用、再利用、再回收利用和处理等有关的环境和人类健康因素，应用生产寿命周期、风险评估和管理原则有密切联系。 安全使用也是基于包含在加拿大毒性物质管理政策(1995)中的两个前提：承认自然界中产出的物质-矿产和金属实际上不能从环境中消除

36、；某些含有矿产和金属的产品或其使用构成了无法应付的风险，因此有待逐渐停止、禁止使用或完全从人为因素中消除。 安全使用原则指导了制定有规章或无规章的战略，并通过对某种特殊产品在生产、使用、再使用、回收使用和返回环境的风险评估结果，来进行风险管理。通过坚持安全使用原则，政府将确保社会继续从使用矿产和金属的产品中受益，同时，以与可持续发展一致的方式保护人类健康和环境。 4.科学和技术 加拿大矿产和金属政策承认科学和技术在取得可持续发展目标中的重要作用。加拿大政府致力于发展科学和技术，并通过自己的努力和鼓励信息交流以及建立国际合作实现。它推动有关方面的合作关系和网络联系，建立知识库，特别是地球科学方面

37、(地球科学对可持续土地管理的贡献在地球科学对可持续土地和资源管理的贡献一段中叙述)。 加拿大的矿产和金属政策提倡采矿、选冶、废料回收再利用以及从提取到处理所有矿产和金属利用方面的技术创新。它也对政府承诺提高加拿大人民的健康和安全，提高加拿大国家的环境质量以及提高加拿大矿产和金属行业的竞争力，回应日益增强的环境和社会忧虑，开发新材料和选冶方法，增加自然资源的价值，提高行业的竞争力和生产率。 这些承诺是通过加拿大矿产和能源技术中心(CANMET)联合工业界、政府、大学和其他有关方面向外公布的。CANMET提供了一个范围广泛的科学技术计划(一个技术专长的关键来源)和进行研究的独特机构。 CANMET

38、从事与矿业有关的环境、健康和安全等方面的一些工作，包括下列问题的研究： 1）车辆使用的轻型材料，其能帮助减少燃料消耗和二氧化碳的排放； 2）提高矿山空气质量，开发自动的、节能的全矿山范围的地下通风系统； 3）新的低水平的柴油废气排放标准，减少柴油废气污染物和油烟对地下矿山的影响； 4）在深处进行岩石性能处理，开发最大限度地优化深部矿井的安全性和生存性的手段。 CANMET也就一系列国际合作项目与加拿大国际开发署(CIDA)密切合作，转让加拿大技术和向外国学习。与CIDA合作项目已集中在加强技术和环境管理能力、转让矿山闭坑技术方面。 CANMET与加拿大矿业界合作，也开发了成本低收效大的技术，减

39、少了矿山废物、污水处理和废物管理对环境的潜在负面影响。两个有关污水与尾矿和废弃岩石的CANMET项目是成功研究的例子。这两个项目主要研究矿山生产和闭坑过程中采矿工业对环境挑战的选择和答案。 5.回收使用 由于许多矿产品和所有的金属产品的价值、一致的性能特点、耐用性、化学特性以及多用性等，它们几乎可以没有限制地被再利用。回收使用是矿产和金属可持续发展的关键部分，提供了环境和经济效益。与从原始矿石中生产金属相比，它增加了矿产和金属的有效使用，减少了对土地的压力，节省了能源，并为后代子孙开发利用矿物资源提供了潜力。 为了挖掘回收利用的全部潜力，审查现有的国内和国际法规，消除可能过度限制合法且必需的原

40、材料“流动”的障碍是十分重要的，特别是在这种“流动”与进行各个可回收利用的物质所引起的风险不相称的情况下。当打算进行回收利用的物质被规定为需要进行处理的废物时(根据巴塞尔公约)，会产生回收利用的额外障碍。必须区别对待可合法回收的可回收利用的物质和需要进行处置的废物，并在每种情况下应用合适的风险管理控制。 鼓励回收利用的其他步骤可能包括改进收集方法，支持进行分开回收的技术革新，鼓励开发利用可回收利用的矿产和金属的产品，区别可回收利用的物质和需进行最后处理的物质。 在加拿大矿产和金属的可持续发展方面工业界应当承担必要的义务。加拿大采矿工业界承诺提高环境绩效，支持研究与合作，以提高有关矿物和金属对健

41、康和环境潜在影响的了解。 环境中的金属研究网络(MITE)是公共和私人部门共同进行科学研究的一个例子。它成立于1998年，旨在提高加拿大对环境中金属的来源、路径、去向以及对环境和健康影响的了解。MITE得到了加拿大矿山联合会、安大略水文水利部门和联邦政府的支持。 加拿大矿业协会的会员和其他工业组织也积极参与多种自愿活动，支持可持续发展。从1992年到1995年，协会与联邦和省级矿业部门(怀特豪斯矿业协商委员会，简称WMl)共同倡议了一个广泛的多方议事程序，制定可持续矿业发展的战略。土地准入和使用(特别是被保护的地区)，矿产开采权和制定土地使用规划是WMI主要工作之一，强调各有关方面参与随后的政

42、策走向和公司决策的重要性。 加速减少消除毒性物质(ARET)计划是成功的自愿倡议的例子。该计划由一个以协商一致为基础的多方集团执行，目标是应用先进科学减少50%毒性物质的排放量。到1996年，31个加拿大矿业公司提前5年达到减少68%的排放量(以1988为基准年)，2000年的目标是进一步减少19%的排放量。此外，在减少50%排放ARET规定的100多种毒性物质中，大部分的原定目标也已经实现或超过。 1998年，加拿大矿业协会发表了尾矿设施管理指南，鼓励发展按具体位置的管理体系，从环境角度负责任地管理尾矿设施。 其他自愿倡议包括工业界支持加拿大水影响技术评价计划，修订金属矿山液体排放规则，不断

43、参加矿山环境酸性废水中和计划(MEND)和它的后继项目，MEND2000。 加拿大矿产和金属业也支持通过商品协会如国际铅管理中心进行产品管理。国际铅管理中心的职能是与各国政府、工业以及国际社会一道工作，以控制铅暴露的风险。 矿业开发的可持续发展与地方社区的可持续发展密切相关，只要进行负责任的管理，矿产开发活动就会对地方社区，特别是边远地方的社区的社会和经济福利做出有价值的贡献。可持续发展承认需要与各有关方面一起工作以解决与土地和资源使用有关的问题，增加他们对经济活动的参与，确保自然资源开发的利益均等分享。 土著居民在这些问题上有特殊的利益，因为他们常常居住在开采矿产的地方。加拿大政府通过它的矿

44、产和金属政策，鼓励土著社区和工业界的合作。现有的矿山和将要上马的矿山项目，针对附近的土著社区，要帮助它们及早了解这些项目可能给这些社区带来的潜在机会和利益。还要进行统计工作，以帮助政府、土著社区和工业界更好地了解土著居民参与矿业项目的机会和障碍以及工业界参与土著社区发展的机会和障碍。 政府的政策是要加强少数民族组织对当地矿山开发监管的参与程度。特别是在加拿大北方地区，这里是少数民族聚集的地方，在矿业开发中为确保当地人的利益，政府要求开发方要与当地土著组织和其他利益相关者签署相关协议，以此加强少数民族组织对当地矿山开发监管的参与程度。例如目前加拿大的金刚石开采活动主要集中在北方少数民族地区，两个

45、正在开发中的金刚石矿山都签署了相应的协定。加拿大Diavik金刚石矿山环境协定规定了设立一个咨询委员会及相关的条款和条件。该咨询委员会的任务有：确保土著人民和受影响社区能够参与培训和监督方案的设计及其他研究；让土著人民在评估和执行环境监督计划中发挥有益作用。同样，对于Ekati金刚石矿山，开发商与4个当地土著组织和其他利益相关者签署了有法律约束力的协议和执行议定书。该议定书规定了共同努力建立一个监督机构的办法。 二、外 资 政 策 加拿大对外资持欢迎态度，加拿大政府制定加拿大投资法的目的是鼓励加拿大公民以及非加拿大公民对加拿大进行投资。根据加拿大投资法的规定，任何一项外国投资都需要向加拿大政府

46、备案或者通过加拿大政府的审核。政府审核的门槛比较复杂，但主要取决于投资项目及其金额。加拿大政府每年对WTO成员直接投资的审核门槛进行调整，政府必须在每年1月1日前决定并公布当年的审核门槛。以2005年为例，WTO成员国直接并购加拿大公司所涉金额在2.5亿加元以上的，需要经过加拿大政府审核；所涉金额在2.5亿加元以下的，不需要接受审核，只需向加拿大政府备案（敏感经济领域除外）。2004年的审核门槛为2.37亿加元。非WTO成员的直接投资在500万加元以上的需要经过政府审核；500万加元以下的只需向政府备案。 铀矿业属于敏感经济领域，投资法有专门的规定：在核能领域，外国投资必须得到加拿大原子能委员

47、会的批准。外商在加拿大铀矿开采和加工企业中所占股份不能超过49%，但如果确能证明企业在加拿大人的有效控制之下则可例外。 三、矿产勘查与开发方面的税收优惠政策 1.税收优惠 在加拿大从事矿业活动，可享受联邦和省区政府的各种税收优惠政策，包括资本成本补贴、资源补贴、勘查开发税收减免、全部通过股票(Flow-Through Shares)等。这些政策使得矿山企业的税率和应税收入大为降低，从而有效降低风险，保障矿业投资权人的正常获利。 （1）资本成本补贴 资本成本补贴实际上就是资本资产的折旧。基于矿业投资的高投资及高风险性，允许新矿山从矿山收入中快速扣除用于矿产开采经营的机器、选厂设施、基础设施及矿山

48、开拓等的投入，包括建筑物及其他建筑设施（位于矿山以外的办公楼除外）；为矿山运行提供动力的电厂和变电站；直接为矿山生产服务的交通设施等。折旧年限一般45年；这有效地消除了经营一个新矿山需缴的任何联邦所得税，直至经营收入偿付了资本投资。 （2）资源补贴（Allowance） 这是基于资源的有限性的消耗补贴,是一种计算所得收入时的折扣。这项补贴几经修改，1972年以前按经营利润的33%扣除，后来被“投资挣得”所代替；1990年1月1日起执行以25%的资源利润（矿产品的销售收入-经营成本-资本成本补贴）作为抵扣额，从矿山开采经营收入中扣除。但在加拿大，对国外金属矿石进行初始加工的收入可以纳入采矿收入，

49、以便获得损耗折扣，但不能纳入资源利润以获得资源补贴。这种收入不可作为制造和加工收入减税。 （3）勘查和开发税收减免 在计算联邦所得税时，所有的勘查和开采的成本可按一定比例进行扣除。可减免的风险投资税费取决于可觉察的风险程度和政府鼓励投资的类型。如砂、砾石、泥炭和石灰石等普通矿产工业被认为是低风险的，不予以减免税费；对新矿床的勘查投入被认为是高风险投入，予以鼓励，减免率通常为投入当年的100%；在矿山投产进行生产后的投入被认为是低风险的，每年的减免税率通常为30%。 省一级计算所得税基时同样有鼓励措施。安大略采矿税收法提出：在安大略省内进行的勘探和开发费用可100%的扣除；对于新矿山和矿山扩大部

50、分有三年的免税期；研究开发费用可100%的扣除。 省一级的鼓励措施还有：加工补贴，税收免除（Tax Holiday）等。开采税的优惠主要用以刺激企业优先选择在本省进行深加工，各省开采税一般在18%20%之间。各省对加工补贴优惠水平不同，以安大略省为例，对投入于矿石选冶的投资，基于经营活动内容和经营地点，具体为：如果仅从事选矿，补贴率为8%；如果含冶炼，则为12%；含精炼，则为16%；如果在安大略省的北部并含精炼、加工，补贴率高达20%。 另外，加拿大政府还设法帮助收益低于15%的矿山企业，使其达到最低盈利水平。 由于有各种有效的税收激励政策，使得加拿大矿业的平均有效税率较低，从而确保其成为世界

51、上有竞争力的矿产开发大国。 2.近年来的税收优惠新政策 进入21世纪以来，加拿大矿产勘查投资持续增长，政府的税收鼓励政策是重要原因之一。为鼓励矿产勘查和开发，政府不断推出吸引矿业投资的税收和金融政策。 在2000年全球矿业勘探市场处于萧条时期，加拿大的矿产勘探投入也降到了1992年来的历史新低。为应对这一形势，加拿大联邦政府出台了新的矿产勘探税收减免激励政策，2000年10月19日，联邦政府引入15%不可偿还的税收抵免（该项税收减免是针对个人购买“全部通过股票”(FTS)的），到2004年有效，后来又规定政策延期到2005年底。这种减税加上现有的可以从所得税中的联邦部分100%扣除合格的勘探费

52、用，相当于勘探费用136.7%的扣减。这种税收鼓励政策是通过允许公司把未使用的所得税扣除优惠转移给投资者，即全部通过股票是允许向公司提供勘查资金的个人投资者(购买全部通过股票的个人)从其个人收入中100%地扣除其投资(即这部分收入不需交个人所得税)，因此，它是为高风险的矿产勘查筹资的一种重要方式。“全部通过股票”机制促进了勘探业的融资。这种优惠是多年来加拿大矿业税制中的一个重要特征，只是不同时期出现的形式不同，包括执行的时间、抵免的比例、资金使用的范围（勘查对象）等。 2003年，加拿大矿业市场通过“全部通过股票”机制，筹集了3亿加元资金。 对于全部通过股票，除联邦政府给予的税收抵免政策外，一

53、些省政府也有相应税收鼓励政策。其中魁北克省为FTS进行税收抵免的比例最大，其次是育空地区、不列颠哥伦比亚省、安大略省、萨斯喀彻温省。该项政策对草根勘查非常有利。 2002年8月，魁北克省宣布了一项针对矿产资源开发的全部通过股票(FTS)税收抵免政策，到2007年有效，大小公司可允许60%的勘探费用进行税收抵免。同年育空地区也允许25%的勘探费用进行税收抵免，该项政策到2004年3月31日有效。不列颠哥伦比亚省可抵免20%，仅限于草根勘查的融资。萨斯喀彻温是一项临时政策，对合格的公司可抵免10%的勘查费用，仅限于本省的金刚石和铀矿勘探。 2003年以来，加拿大政府在矿业税收方面制定了一些新的鼓励

54、措施，包括把能源业的公司税率从28%降至21%（20032007年）；分阶段给予能源业补贴（20032007年）等。 四、加强废弃矿山的恢复治理 加拿大政府比较重视废弃矿山的恢复治理，各省政府都制定了专门的法律，通常要求经营者必须提交矿山复垦计划，包括矿山闭坑阶段将要采取的恢复治理措施和步骤。为保证复垦方案得以落实，矿业公司从取得第一笔矿产品销售款开始，就要提取复垦基金(或保证金)。此外，为加强废弃矿山的恢复治理，一些省政府还采取其他积极的措施。以安大略省为例，从以下几方面加强这项工作。 1.政府划拨专款设立废弃矿山的恢复治理基金 由于从企业收入中提取矿山复垦基金是后来的事，此前政府收回大量的

55、废弃矿山没有专门的恢复治理费，为解决这些废弃矿山的恢复治理问题，1999年安大略政府筹集了一项为期4年（19992003）总额为2700万加元的基金，第一年为200万加元，第二年为500万加元，第三年和第四年均为1000万加元。目前利用这笔基金已经成功完成了55个治理项目和3800份评价报告。 2.建立废弃矿山信息系统 为全面掌握废弃矿山的情况，安大略省于1991年开始建立废弃矿山信息系统。该系统收集了省内所有已知的废弃矿山的有关情况，通过对历史文件的调查，整理出了6000多座矿山的18500多个矿山遗址。其中已经回归政府的废弃矿山占全省总量的30%40%。系统中的数据资料不仅包括存储在信息系统中的数字信息，而且还有多种纸介质资料，如调查报告、各类件和备忘录，以及已经发生治理活动的文件或偶然的治理计划。 系统中关于每个废弃矿山遗址的信息主要包括：地理信息；废弃矿山主要组成部分的情况描述，及有何种防护措施；推荐治理恢复方案的可能的成本；需要治理程度的排序等。 通过对该信息系统所采集废弃矿山信息的评述，恢复治理安大略省全部废弃矿山大约需要3亿加元。其中政府已经收回的废弃矿山的恢复治理费大约需要1.2亿加元。 为使公众尽快便