纳税纳税基础与实务网上作业1附加及答案(20220215151249)

1、、单项选择题1. 以下关于税法特点的表述，正确的选项是 () 。A. 税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C. 从立法过程看，税法属于制定法D. 税法属于侵权标准，公民素质提高后的纳税习惯是存在的2. ?中华人民共和国税收征收管理法实施细那么?第五十三条规定：“纳税人可以向主管税 务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原那么和计算方法，主管税务机关审核、 批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这表达了税法根本原那么中的() 。3. 下述表达了实质课税原那么的是 () 。

2、A. 征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B. 纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格D.当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的根本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标4. 某县效劳公司在 2022 年 4 月税款缴纳上和当地税务所发生了争议， 税务机关责令其在当 年 5 月 10 日前必须缴税， 效劳公司咨询税务师后按规定及时缴税， 而后依法申请行政复议， 这表达了税法适用原那么中的 () 。5. 以下属于实体从旧、程序法从新原那么的正确解释是 () 。A. 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效

3、力高于一般规定的效力B. 实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C. 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D. 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法6. 张某 2022年 8 月份取得收入 5800 元，假设规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为5%，应税收入 500-2000 元的，适用税率为 10%，应税收入 2000-5000 元的，适用税率为 15%，超过 5000 元以上的， 税率为 20%。那么张某应纳税额 为 () 元。7. 以下关于税法司法解释的陈述，正确的选项是 () 。B. 审判解释和检察

4、解释有原那么分歧的，由其双方协商或上报国务院D. “两高在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力8. 由国家税务总局制定的?税务行政处分听证程序实施方法?属于 () 。9. 以下关于税务规章的制定程序，正确的选项是 () 。A. 立项、起草、审查、决定和公布B. 立项、审查、决定和公布起草C .立项、起草 、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查 、起草10. 以下关于税法分类说法正确的选项是 () 。A. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B. ?中华人民共和国税收征收管理法?属于全国人民代表大会通过的税收法律C.

5、税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D. 税务行政标准不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循11. 税收法律关系产生的标志是 () 。D.征、纳双方权利与义务关系的形成12. 以下税种中，征税对象与计税依据一致的是 () 。13. 减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施， 通过直接降低税率的方式实现的减税、 免税 的形式是 () 。14. 以下关于国际税法的表述不正确的选项是 () 。A. 国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响， 由此引起国家间必要的税收协调活动c国际上对跨国营业所得来源地确实认，一般都采

6、用营业活动发生地标准15. 某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元; 该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得 40 万元，乙国和丙国分公司所得各 30万元。各国税率分别是：本 国 40%，甲国 30%、乙国 40%、丙国 50%，那么用分国限额法计算乙国抵免限额为 () 万元。 (上 述的所得均为税前所得 )二、多项选择题1. 按解释尺度的不同，税法解释可分为 () 。2. 税收强制执行措施的内容包括 () 。C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D .扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E. 税务机关采取强制执行

7、措施时， 对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时 强制执行3. 根据?税收征管法?规定，纳税人的权利包括 () 。C. 按照规定安装、适用税控装置的权利4. 引起税收法律关系消灭的原因包括 () 。5. 以下有关税务稽查的表述，正确的有 () 。D. 对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E. 税务稽查的根本程序包括选案、实施、审理、执行6. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的根底性要素，主要因为 () 。A. 课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度7. 关于税法的立法解释，以下陈述正确的有 () 。C. 文义解释原那么必须单纯以文义为界限，在文义之

8、外不得进行其它解释E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、 规章相同的效力8. 以下关于国际税法的表述正确的有 () 。B. 目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少“联合国范本和“ OECDK本D. 国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例9. 以下关于税务规章的适用陈述，正确的有 () 。B. 税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴C. 对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴E. 税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章

9、就不再适用。10. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，表达出时代特征。 有关中国封建社会、半封建税法变革，以下表述正确的有 () 。“商鞅变法“租庸调制“两税法“一条鞭法11. 关于税收实体法构成要素，以下说法不正确的有 () 。A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C. 纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D. 税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E. 在累进税率条件下，边际税率等于平均税率12

10、. 以下关于税法的运行说法正确的有 () 。A. 掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B. 司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查D. 税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E. 在我国税法体系中，税收法律实施细那么和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的13. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，以下说法正确的有() 。A. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B. 对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C. 因纳税人非主观成心造成少缴税款，一般情况下，税务机关的

11、追征期限为5年D. 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年E. 对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征() 。14. 税目一般可分为列举税目和概括税目，以下关于税目的表述中，正确的有A. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B. 制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管C我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类D. 概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策E我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类15. 税源是税款的最终来源，以下关于税源的表述中，正确的有 () 。E.在社会产品价值中

12、，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入参考答案一、单项选择题1答案 ：C解析 ：税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否那么即无所谓税法的特点; 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别; 从立法过程看，税法属于制定法 ; 税法属于侵权标准，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。 该题针对“税法的概念与特点知识点进行考核2答案 ：C 解析 ：纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原那么和计算方 法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这表 达了税法根本原那么中的税收合作信赖主义原那么。 该题针

13、对“税法的根本原那么知识点进行考核3答案 ：B 解析 ：税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的， 而不是对抗的， 这一原那么与税收法律主义存在一定冲突， 许多国家税法在应用这一原那么时都作了一 定限制。 实质课税原那么， 即依纳税人真实负担能力决定其税负， 不能仅考核其外表是否符合 课税要件 ; 例如，纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，而不是纳税人申报的价格计税。选项D属于税收公平主义原那么的内容。 该题针对“税法的根本原那么知识点进行考核4答案 ：D 解析 ：程序优于实体原那么，在税收争讼发生时，程序法优于实体法， 以保证国家课税权的实现

14、。 该题针对“税法适用原那么知识点进行考核 5答案 ：B 解析 ：实体从旧、 程序从新原那么是指实体法不具备溯及力， 而程序法在特定条件下具备一 定溯及力。 该题针对“税法适用原那么知识点进行考核 6答案 ：D解析:5800元超过了起征点，所以全部纳税。应纳税额=500 X 5%+(2000-500) X10%+(5000-2000) X 15%+800X 20%=785(元) 该题针对“税率知识点进行考核 7 答案 : D 解析 :司法解释主要是指两高的解释，不含司法部的解释 ; 审判解释和检察解释有原那么分 歧的，那么应报请全国人大常委会解释或决定 ; 税法司法解释可以划分为有最高人民法院

15、作出 的审判解释， 由最高人民检察院作出的检察解释， 由最高人民法院和最高人民检察院联合作 出的共同解释 ; “两高在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核8 答案 : C 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核9 答案 : A 解析 :我国税务规章的制定程序:立项、起草、审查、决定和公布。 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核 10 答案 : D 解析 :我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章，所以选项A不正确；?中华人民共和国税收征收管理法?属于全国人民代表大会常务委

16、员会通过的税收法律，所以选项B不正确；税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决，所以选项C不正确。 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核 11答案: C解析 :由于税法属于义务性法规， 税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实 为根底和标志。 该题针对“税收法律关系的特点知识点进行考核 12 答案 : D 解析 :所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。 该题针对“课税对象知识点进行考核 13 答案 : D 解析 ：税率式减免是对某些纳税人的鼓励或照顾措施， 通过直接降低税率的方式实现的减 税、免税。 该题针对“减税、免税知识点进行考核 14

17、答案 ：B 解析 ：国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互 之间的税收分配关系。 该题针对“国际税法的概念知识点进行考核 15答案 ：C 解析 ：计算分国抵免限额乙国抵免限额=(100 + 40 + 30 +30)X 40% 30- 200=80 X 30 - 200 = 12(万元) 该题针对“国际重复征税知识点进行考核 二、多项选择题1 答案 ： ABC 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核 2答案 ：BDE 解析 ：税收强制执行措施的内容包括： 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存 款中扣缴税款 ; 扣押、查封、拍卖或者变卖相当于应纳税款的商

18、品、 货物或者其他财产 ;税务 机关采取强制执行措施时， 对纳税人、 扣缴义务人、 纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执 行。书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 ; 扣押、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。 该题针对“税收程序法知识点进行考核 3答案 ：ABD 解析 ：按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。 该题针对“税收法律关系知识点进行考核 4答案 ：BCD 解析 ：税收法律关系消灭的原因， 主要有： 纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而 消灭、 纳税义务的免除、 某些税法的废止

19、、纳税主体的消灭。 税务机关组织结构的变化和因 不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。 该题针对“税收法律关系知识点进行考核 5答案 ： ACDE 解析 ：税务稽查执行是税务稽查程序的最后一个阶段。 该题针对“税收程序法知识点进行考核 6答案 ：BDE 解析 ：课税对象是构成税收实体法诸要素中的根底性要素，是因为： 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志， 课税对象表达着各种税的征税范围， 其他要素的内容一般都是 以课税对象为根底确定的。 该题针对“课税对象知识点进行考核7答案 ：ADE 解析 ：税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释，我们通常说的税法解释是指事后解释

20、; 文义解释原那么必须单纯以文义为界限，但是作为其补充，立法目的原那么 允许从立法目的与精神出发来解释条文。 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核8答案 ：ACE 解析 ：国际税收管辖权不是在国际税收形成后出现的，而是在税收产生的同时就存在了;目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少 ; 国际税法包括政府间的双边 或多边税收协定、关税互惠条约、OECD范本、联合国范本以及国际税收惯例。 该题针对“国际税法的概念知识点进行考核9答案 ：CDE 解析 ：税务规章一般应当在公布之日起30 日后施行，但是涉及国家平安、外汇汇率、货币政策确实定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以

21、自公布之日起施行; 对于税务规章的废止的解释和税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴; 税务规章一般不得溯及既往 ;税务规章和地方法规同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为应当适 用地方性法规的，税务规章就不再适用。 该题针对“税法的效力与解释知识点进行考核10答案 ：CD 解析 ：春秋战国时期实行了“商鞅变法 ; 唐朝初期实行了“租庸调制 ; 唐朝中期税法最 大的改革是实行 “两税法 ; 明朝赋役制度的改革主要是实行著名的 “一条鞭法 ; 在鸦片战 争失败，被迫“五口通商后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。 该题针对“税法的建立与开展知识点进行考核11答案 ：ACE 解析

22、：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但并不是实际负担税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人 ；选项C中，税法规定的税率不能反映纳税 人的税收实际负担率，实际税率常常低于名义税率 ; 在累进税率条件下，边际税率往往大于 平均税率。 该题针对“税率知识点进行考核12答案 ：AB 解析 ：非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围 税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章 ; 在我国税法体系中，税收法律实施 细那么和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的。 该题针对“税收执法和税收司法知识点进行考核 13答案 ：ADE 解析 ：对

23、于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款， 税务机关可以在 3 年内要求纳税 人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金 ; 对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无 期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款; 对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的， 一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，特殊情形下， 追 征期是 5 年。对于这种原因造成未缴或少缴税款， 税务机关在追征税款的同时， 还要追征滞 纳金。 该题针对“税收程序法知识点进行考核 14答案 ：ABCE 解析 ：税目一般可分为列举税目和概括税目。 制定列举税目的优点是界限明显， 便于征管 人员掌握，缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 ; 我国现行税法