内部控制麦德龙

1、 麦德龙麦德龙之内部控制之内部控制指导老师指导老师：资料搜集资料搜集：PPTPPT制作制作：L o g oL o g o授课：XXX2目录目录1 1麦德龙的背景介绍麦德龙的背景介绍 2 2麦德龙内部控制简介麦德龙内部控制简介3 3麦德龙相关视频麦德龙相关视频4 4内部控制内部控制PPTPPT制作心得制作心得L o g oL o g o授课：XXX3麦德龙的背景麦德龙的背景v1964 1964 年，在商业领域中，一个崭新理念和管理方年，在商业领域中，一个崭新理念和管理方式在德国诞生了，这就是麦德龙。式在德国诞生了，这就是麦德龙。v麦德龙股份公司（麦德龙股份公司（Metro AGMetro AG）

2、常称作）常称作“麦德龙超麦德龙超市市”，是德国最大、欧洲第二、世界第三的零售，是德国最大、欧洲第二、世界第三的零售批发超市集团。批发超市集团。v由奥托由奥托拜斯海姆（拜斯海姆（Otto BeisheimOtto Beisheim）创建，目前）创建，目前总部位于德国的杜塞尔多夫。总部位于德国的杜塞尔多夫。 v世界世界500500强之一，分店遍布强之一，分店遍布3232个国家。个国家。4 2 2麦德龙内部控制简介麦德龙内部控制简介（一）麦德龙的内部环境（二）麦德龙的风险评估（三）麦德龙的控制活动（四）麦德龙的信息与沟通（五）麦德龙的内部监督从内部控制从内部控制5 5要素分析麦德龙要素分析麦德龙51

3、组麦德龙的织架构2麦德龙的责权分配3麦德龙的人力资源政策4麦德龙的内部审计麦德龙的内部环境 5麦德龙的麦德龙的 企业文化企业文化授课：XXX6授课：XXX7授课：XXX8 2 2麦德龙的责权分配麦德龙的责权分配 自从1996年麦德龙的第一家商场在中国营运后，为了加快在中国的发展步伐，麦德龙曾先后数次推动人才本地化的经营策略。如，麦德龙和哈尼尔基金会将成立麦德龙中国奖学金计划，为那些已经学习过德语，并且对批发业有兴趣的年轻的中国学生，提供去德国的学习机会，完成学业后，这些学生可以选择在麦德龙现购自运中国公司担任管理工作。 2009年2月，麦德龙开始对中国区的中层管理人员进行调整，优化方案和曾被媒

4、体披露的沃尔玛裁员方案如出一辙，即：一、降职降薪；二、平调外地；三、补偿离职。有内部人员爆料这些调整计划早在2009年初就已制定好，只是当时适逢春节的销售旺季，计划才被拖到到2月份淡季执行。由于相对其他外资巨头行动较晚，在沃尔玛的人员优化措施聚焦了所有媒体的眼球，而招致铺天盖地的负面评论时，麦德龙的调整计划并没有引起媒体过多的关注和舆论抨击，可以说麦德龙的这种跟在“高个”后面走的方法，使自己的人事调整成功的避开了媒体的关注和民众舆论的抨击。L o g oL o g o授课：XXX114麦德龙的内部审计麦德龙的内部审计v内部控制内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理是指公司董事会、监事会、高

5、级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程理保证的过程:(一一)遵守国家法律、法规、规章遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定及其他相关规定;(二二)提高公司经营的效率和效提高公司经营的效率和效果果;(三三)维护公司合法权益维护公司合法权益,保障公司资产的安保障公司资产的安全全;(四四)确保公司信息披露的真实、准确、完整确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条公司董事会应当对内部控制制和公平。第四条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责度的建立健全和有效实施负责,重要的内部控制重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

6、第五条制度应当经董事会审议通过。第五条 内部审计内部审计基本原则基本原则:独立性原则、合法性原则、实事求是独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。密原则。授课：XXX12自我评估独立评估评估体评估体以自评推进内控建设和执行，夯实基础工作，落实精确化管理。以自评推进内控建设和执行，夯实基础工作，落实精确化管理。 麦德龙的内部审计评估体系麦德龙的内部审计评估体系授课：XXX13内部审机之自我评估的程序内部审机之自我评估的程序制定评估实施方案股份公司内控评估工作团队下达方案部署工作开展自我评估股份公司各部门股份公司所属单

7、位汇总本部及下属单位自评结果形成本单位自评报告上报自评报告领导小组审议审核后提交内控股份公司内控办我评估报告汇总形成自依据改进计划落实改进措施依据改进计划落实改进措施授课：XXX14内部审计之自我评估组织机构内部审计之自我评估组织机构内部控制领导小组内部控制评估工作团队评估实施部门领导机构内控办牵头，财务、信息、法律、各事业部等部门负责人及相关人员组成流程评估综合牵头部门业务流程责任部门牵头进行对特定流程内控设计有效性的评估，并汇总流程执行有效性评估结果对本部门所负责的控制点的设计和执行有效性进行评估授课：XXX15 内部控制审计评价是通过检查内部控制体系的完整性、执行的有效性、运行的效益性、

8、风险识别的持续性，进行调查、测试、分析、审核、评价的活动，使内部控制制度与企业的治理结构、约束机制相结合，从而形成自我完善机制，促进企业有效控制经营风险，为企业增加价值服务。 内部控制的审计评价要体现内部审计是企业内部管理的再管理、监督的再监督，不仅包括公司经营管理层面，还要包括公司战略层面。内控独立评价的目的内控独立评价的目的授课：XXX16 理顺一个工作流程 建立二个工作方案 健全三个评价体系 处理好四个重点关系内控独立评价体系内容内控独立评价体系内容达到“独立、标准、简洁、高效”的审计评估目标。授课：XXX17独立评价流程独立评价流程制定独立评价方案、下达通知书组织实施独立评价编制独立评

9、估报告、征求被评价单位意见工作底稿内部审计机构内部审计机构下达独立评价意见被评估单位反馈执行情况后续评价（必要时）内部控制领导小组审定制定年度独立评价计划授课：XXX18检查控制环境和部门控制点执行情况。 控制环境的检查主要检查管理层的风险评估流程；对经营结果的监督控制措施；公司财务报告流程；公司最高管理机构通过的重大业务控制和实施的重大风险管理政策；集中于公司层面的流程和控制点等，评估公司层面内部控制设计的有效性。从内控是动态管理的角度出发，审视业务的变化、目标的变化、风险的变化，检查公司是否制定及时调整控制措施的政策。 独立评价工作方案独立评价工作方案-对公司总部层面对公司总部层面授课：X

10、XX19进行业务风险分析，确定审计重点进行业务风险分析，确定审计重点 确定评估对象。应考虑所属单位发生重大错漏的可能性以及对公司财务数据的相对重要性。首先确定具有较高内控失效风险的单位，根据业务性质、内外部环境影响因素、控制环境的有效性、业务性质和交易量发生的变化、管理层遭受的压力及变动情况、以往是否出现过重大内控缺陷、接受内控评估及内部部审计等检查的时间间隔进行判断。其次考虑对公司具有重大影响的单位，如某单位资产规模或销售收入占公司总资产或总收入的5%以上。 建立风险因素及其衡量标准，分析确定高风险业务流程和主要交易类型。 建立内部控制检查测试方法库建立内部控制检查测试方法库 规范评估要素、

11、统一抽样数量和测试标准、明确评价方法。 内控独立评估工作方案内控独立评估工作方案-对所属企业对所属企业授课：XXX20 内部控制设计有效性评价标准内部控制设计有效性评价标准 内部控制全面性和可操作性评审 内部控制成本效益评审。 权责和奖惩评审 内部控制运行有效性评价标准内部控制运行有效性评价标准 内部控制环境评审 内部控制活动评审 信息与沟通评审 监督评价与纠正评审 建立内部控制评价等级体系建立内部控制评价等级体系 内控独立评估内控独立评估三个评价标准体系三个评价标准体系授课：XXX21企业文化之企业文化之五大核心价值五大核心价值授课：XXX225麦德龙的企业文化麦德龙的企业文化 麦德龙现购自

12、运是现代商业领域最为成功的业态之一。麦德龙现购自运是现代商业领域最为成功的业态之一。麦德龙独特的商对商批发业务模式专注于服务专业顾客，麦德龙独特的商对商批发业务模式专注于服务专业顾客，包括酒店、餐馆、中小型零售商、食堂、企事业单位，包括酒店、餐馆、中小型零售商、食堂、企事业单位，它们必须进行登记，持有顾客卡。这意味着麦德龙不是它们必须进行登记，持有顾客卡。这意味着麦德龙不是服务个人消费者的超市或者大卖场，而是量身定做满足服务个人消费者的超市或者大卖场，而是量身定做满足公司、商户需求的现代批发模式。公司、商户需求的现代批发模式。“源自专业，服务专源自专业，服务专业业”是公司的座右铭。麦德龙中国为

13、其专业顾客提供是公司的座右铭。麦德龙中国为其专业顾客提供“一站式方案一站式方案”，尤其是丰富的生鲜产品。通过麦德龙，尤其是丰富的生鲜产品。通过麦德龙集团统一的质量保证体系，公司为中国市场树立了新的集团统一的质量保证体系，公司为中国市场树立了新的标准。早在标准。早在20062006年，麦德龙中国在所有商场实施国际通年，麦德龙中国在所有商场实施国际通行的行的HACCPHACCP（危害分析及关键控制点）这一创新的预防体（危害分析及关键控制点）这一创新的预防体系，确保食品安全。系，确保食品安全。 L o g oL o g o授课：XXX23麦德龙的麦德龙的核心价值核心价值简述简述v公认的首选批发商公认

14、的首选批发商 v不断注重客户的要求不断注重客户的要求和满意程度和满意程度 v遵循道德价值观遵循道德价值观 v公开交流、开诚布公公开交流、开诚布公 v事无巨细，不断创新事无巨细，不断创新 v致力于客户服务，物致力于客户服务，物超所值超所值 v与供应商双赢合作与供应商双赢合作 v我们的雇员是我们的我们的雇员是我们的重要财富重要财富 v形成符合本地市场需形成符合本地市场需求的模式求的模式 v股东价值持续增长股东价值持续增长 v努力提高依赖度和透努力提高依赖度和透明度明度 v高效率低成本的运作高效率低成本的运作 授课：XXX241、申请条件：需要哪些文件？ 营业执照副本/ 组织代码证（原件），法人代表

15、身份证（原件），持卡者身份证（原件），介绍信 （原件）2、当麦德龙卡丢失时需要哪些文件再次申请？ 原公司批准再次申请表。原麦德龙会员卡注册表。持卡者身份证。3、一家公司可以申请几个授权购物人？ 注册资金在10万元以下的公司最多可以申请2个授权购物人 注册资金在10万元以上的公司最多可以申请5个授权购物人严格的会员制度授课：XXX25授课：XXX26麦德龙的目标设定麦德龙的风险识别与分析麦德龙的风险应对（二）麦德龙的风险评估123授课：XXX271麦德龙的目标设定麦德龙的目标设定L o g oL o g o授课：XXX28目标设定之目标设定之使使 命命 宣宣 言言v麦德龙是麦德龙是为专业客户为专

16、业客户和商业客户和商业客户服务的现购服务的现购自运制商场自运制商场。v麦德龙以麦德龙以尽可能低的尽可能低的价格，为专价格，为专业客户提供业客户提供高质量的商高质量的商品和商业方品和商业方案。案。 L o g oL o g o授课：XXX29目标设定之目标设定之独特的经营理念独特的经营理念v拥有自有产权的店面拥有自有产权的店面 ；v禁止禁止1.21.2米以下的儿童进入卖场米以下的儿童进入卖场 ；v“透明透明”收银单收银单 ；v“会员制会员制” 授课：XXX30超市标价图麦德龙服务宗旨L o g oL o g o授课：XXX31麦德龙的基本特点麦德龙的基本特点v（一）营业场所选址上（一）营业场所选

17、址上 v麦德龙超市通常设在大城市城乡结合麦德龙超市通常设在大城市城乡结合部的高速公路或主干道附近。部的高速公路或主干道附近。v选址适应城乡一体化的发展趋势，提选址适应城乡一体化的发展趋势，提前占据区位优势。前占据区位优势。v商圈的辐射半径通常为商圈的辐射半径通常为5050公里。公里。 L o g oL o g o授课：XXX32麦德龙的基本特点麦德龙的基本特点v（二）超市建筑设计（二）超市建筑设计 v麦德龙仓储式超市的营业面积一般为麦德龙仓储式超市的营业面积一般为1515，0000002020，000000平方米。平方米。v外部设有与营业面积几乎相等的停车场，外部设有与营业面积几乎相等的停车场

18、，内部结构通常采用高内部结构通常采用高4.54.5米的工业用大型货米的工业用大型货架。架。v货架间距较大，便于存取货物的叉车通过，货架间距较大，便于存取货物的叉车通过，完成迅速补货的工作。完成迅速补货的工作。 L o g oL o g o授课：XXX33麦德龙的基本特点麦德龙的基本特点v（三）商品定位（三）商品定位 v通常有通常有2000020000种以上的商品，可满足客户种以上的商品，可满足客户“一站式购物一站式购物”的需求。的需求。v食品类商品以时令果蔬、鲜肉、鲜鱼、奶食品类商品以时令果蔬、鲜肉、鲜鱼、奶制品、冷冻品、罐头、粮食制品、饮料、制品、冷冻品、罐头、粮食制品、饮料、甜点为主，品种

19、相对稳定。甜点为主，品种相对稳定。v非食品领域的商品则按季节和顾客需要定非食品领域的商品则按季节和顾客需要定期调整。期调整。v仓储式超市摆设的绝大多数商品都是捆绑仓储式超市摆设的绝大多数商品都是捆绑式或整箱销售。式或整箱销售。L o g oL o g o授课：XXX34麦德龙的基本特点麦德龙的基本特点v（三）商品定位（三）商品定位授课：XXX35麦德龙超市图麦德龙超市图超市内摆放特点：货架上层用于存储下层摆放商品授课：XXX362麦德龙的风险识别与分析麦德龙的风险识别与分析5年内新开40家店的“理想”到14年共开38家店的“现实”，可以被看作势麦德龙的雄心壮志被现实无情粉碎的历程。麦德龙是世界

20、第一的“现购自运制“商业集团，于1995年来到中国并与中国著名的锦江集团合作，建立了锦江麦德龙现购自运有限公司，并于1996年时在上海普陀区开设了在中国的第一家商场，并且有头两个月的销售额就超过1亿元的辉煌业绩，2003年，麦德龙壮志豪言的宣布未来5年内，在中国新开40家商场，在北京等城市将新开4至6家商场；2004年后，则将以每年10家的速度发.然而麦德龙之后在中国的发展似乎没有他想象中的那么顺利，从1996年第一家商场的建立到2002年，麦德龙用6年的时间开设了18家商场，在2002财年在中国创下了经销售5.83亿欧元的业绩。2003年、20042005年、2006年、2007年、2008

21、年在中国新开店的数量分别为4、2、6、4，4家。而麦德龙是在2003年宣布每年新开10家新店的计划，只有之后在2006年新开的6家商场接近计划中的10家店，可以看出麦德龙是以平均每年新开店不到3家的速度扩张，其中的原因和麦德龙选城市的首要因素相关。授课：XXX3711有限的目标顾客 51销售销售模式模式41企业套餐服务21直邮广告促销 麦德龙的风险应对3麦德龙的风险应对麦德龙的风险应对31特色化商品营销L o g oL o g o授课：XXX38仓储式超市的营销策略仓储式超市的营销策略v（一）有限的目标顾客（一）有限的目标顾客 v麦德龙针对麦德龙针对“有限有限”客户，即只对工商领客户，即只对工

22、商领域的经营者、群体消费层实行会员制，会域的经营者、群体消费层实行会员制，会员必须是具有法人资格的企事业单位。员必须是具有法人资格的企事业单位。 L o g oL o g o授课：XXX39仓储式超市的营销策略仓储式超市的营销策略v（二）直邮广告促销（二）直邮广告促销 v 麦德龙超市利用直邮广告进行促销。它们麦德龙超市利用直邮广告进行促销。它们向所有会员每两周邮递一份向所有会员每两周邮递一份“麦德龙邮麦德龙邮报报”。 L o g oL o g o授课：XXX40仓储式超市的营销策略仓储式超市的营销策略（三）特色化商品营销（三）特色化商品营销v 麦德龙不是单纯以价格麦德龙不是单纯以价格 低廉吸引

23、顾客，而是从低廉吸引顾客，而是从 商品入手，以独家商品、商品入手，以独家商品、 特色商品及自有品牌商特色商品及自有品牌商 品吸引顾客。品吸引顾客。 v 麦德龙的自有品牌商品麦德龙的自有品牌商品 除了日常生活用品还有除了日常生活用品还有 涉及到了五金工具等。涉及到了五金工具等。 L o g oL o g o授课：XXX41仓储式超市的营销策略仓储式超市的营销策略v（四）企业套餐服务（四）企业套餐服务v麦德龙公司利用麦德龙公司利用“顾客节顾客节”表明企业对表明企业对小型工商业户的重视，重申以顾客为合作小型工商业户的重视，重申以顾客为合作伙伴、与顾客共同发展的服务理念，从而伙伴、与顾客共同发展的服务

24、理念，从而赢得了顾客的好感和信任。赢得了顾客的好感和信任。 L o g oL o g o授课：XXX42仓储式超市的营销策略仓储式超市的营销策略销售模式销售模式现付自现付自运制商运制商场场大型百大型百货商场货商场超大型超大型超市超市折扣连折扣连锁店锁店 专卖店专卖店（五）销售模式（五）销售模式43麦德龙控制活动的设计 麦德龙的 控制活动的运行 L o g oL o g o授课：XXX44控制活动之供应链控制活动之供应链L o g oL o g o授课：XXX45麦德龙的供应链管理麦德龙的供应链管理 建立标准化操作建立标准化操作国际制贩同盟国际制贩同盟 限定客户降低成本限定客户降低成本 电脑结合

25、人脑下单电脑结合人脑下单限定目标群限定目标群L o g oL o g o授课：XXX46麦德龙的供应链管理麦德龙的供应链管理麦德龙电脑订单及麦德龙电脑订单及”紧急手工订单紧急手工订单”业务员开订单及相关签字流程业务员开订单及相关签字流程麦德龙出具网上模拟发票麦德龙出具网上模拟发票储运部送货流程及回执保管储运部送货流程及回执保管开具增值税发票并交付开具增值税发票并交付货款托付及消帐货款托付及消帐账款核对账款核对DMDM、店内促销协议及投诉、店内促销协议及投诉授课：XXX47（四）麦德龙的信息与沟通（四）麦德龙的信息与沟通ADD TEXTADD TEXT信息与沟通在在20世纪世纪70年代，麦德龙的

26、年代，麦德龙的最高领导人之一最高领导人之一Conradi先先生就将信息管理的概念带进生就将信息管理的概念带进麦德龙的物流管理。麦德龙麦德龙的物流管理。麦德龙有自己的软件开发公司有自己的软件开发公司（MGI），他们从一开始就），他们从一开始就建立了适合其管理体制的商建立了适合其管理体制的商品管理系统及信息管理系统。品管理系统及信息管理系统。因而可以随时对进销存的动因而可以随时对进销存的动态有清晰了解，并及时发现态有清晰了解，并及时发现问题，作出快速反应，避免问题，作出快速反应，避免损失的发生，从而能在降低损失的发生，从而能在降低库存的同时提高顾客满意度。库存的同时提高顾客满意度。当然，采购预测是

27、影响整个当然，采购预测是影响整个供应链的关键环节，预测的供应链的关键环节，预测的准确性将影响到其它各个环准确性将影响到其它各个环节效率，对成本高低产生直节效率，对成本高低产生直接影响。麦德龙有专门的监接影响。麦德龙有专门的监督人员检查整个系统，检查督人员检查整个系统，检查订货数量和交货数量是否相订货数量和交货数量是否相符。一般的订货程序电脑根符。一般的订货程序电脑根据顾客的需求信息提出采购据顾客的需求信息提出采购预测，管理者再根据电脑的预测，管理者再根据电脑的预测并参考其它的因素（如预测并参考其它的因素（如季节的变化、促销计划、社季节的变化、促销计划、社会上的大型活动以及整个供会上的大型活动以

28、及整个供应链各个环节的负荷能力等）应链各个环节的负荷能力等）结合经验做出最后订单决定结合经验做出最后订单决定授课：XXX48信息沟通在信息沟通在配送配送中的运用中的运用 产品安全是关乎民生的大事，质量保证是更是企业的立足和发展之本，麦德龙始终关注顾客的利益和需求，从防范风险的思路，全面策划食品安全质量体系，从加固上游控制，到提高营运现场控制，努力建立和完善公司的质量保证体系和风险防空体系，为追求顾客满意度而不断突破。让顾客满意-通过在整个供应链建立质量保证体系 (四)麦德龙的信息与沟通由Nordri（ ） 设计提供 信息沟通授课：XXX50麦德龙商品的配送流程图麦德龙商品的配送流程图供应商配送

29、中心仓库改包装工厂麦德龙采购部麦德龙物流部车队麦德龙商场授课：XXX51配送流程描述配送流程描述首先，麦德龙采购部根据商场销售状况向供应商发出订单（或退货通知单）。 下单是电脑结合人脑下单，在麦德龙，电脑控制系统掌握了商品进销存的全部动态，将存货控制在最合理的范围，当商品数量低于安全库存，电脑就能自动产生订单，向供货单位发出订货通知，从而保证商品的持续供应和低成本经营。授课：XXX52其次，物流部根据采购订货单（或退货通知单）向配送中心发出指令。再次，配送中心根据指令接受供应商送货（或退货）。然后，货物进仓后开始分检。（部分进改包装厂，将包装改为最小销售单位后再回仓库）再然后，根据订单及货量调

30、度车辆运送。最后，还要求物流公司提供一些特别的服务。如：补发紧急商品的临时订单，高价商品的转仓服务等。当某一商品在A商场销售一空而在B商场则有一定的库存，这时将商品从B商场转仓至A商场就显出了作用，既保证了A商场的销售，又没有重复订货，避免了B商场的库存积压。五、麦德龙的内部监督五、麦德龙的内部监督1内部监督的机构设置，监督程序和监督方法内部的监督的要求和考虑因素监督监督内部控制缺陷自我评价及内控资料保管需求信息需求信息授课：XXX541内部监督的机构设置，监督程序和监督方法内部监督的机构设置，监督程序和监督方法授课：XXX55内部监督（内控规范条例）内部监督（内控规范条例）第四十四条企业应当

31、根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。第四十五条企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方

32、案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。授课：XXX56内部监督的意义内部监督的意义 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 内部监督有助于健全和完善企业内部控制体系 内部监督有利于提高内部控制施行的有效性。 内部监督是外部监管的有力支持。 内部监督有利于减少代理成本。授课：XXX57内部监督的组织结构和施行方式内部监督的组织结构和施行方式 国外内部监督的主要模式 英美模式 德

33、国模式 日本模式 法国模式 中国情况 内部审计机构的设置模式 隶属于财务部门 与纪检、监察合署 设在监事会下 在董事会下 隶属于总经理授课：XXX582日常监督与专项监督日常监督与专项监督 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 在日常工作中获得能够判断内部控制执行情况的信息 外部反映与公司内部信息的反映是否吻合 账面记录与实物资产是否相符 定期与员工沟通 内部审计活动。 专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。 高风险且重要的项目 内控环境的变化 日常监

34、督与专项监督应当有机结合授课：XXX59内部控制评价内部控制评价 第四十六条企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 内部控制评价是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。授课：XXX60内部控制评价概述内部控制评价概述 内部控制评价目标 内部控制评价原则 内部控制评价的组织机构 内部控制评价的分类 年度评价 专项评价授课：XXX61内部控制缺陷认定和评价报告内部控制缺陷认定

35、和评价报告 内部控制缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。 设计缺陷 运行缺陷：乌龙指事件 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷授课：XXX62内部控制评价的内容内部控制评价的内容 对内控五要素的评价 对内部控制有效性的评价 信息系统评价 企业集团的内部控制评价 内部控制评价的程序 制定评价方案 实施评价活动 编制评价报告 内部控制评价的方法授课：XXX63内部控制缺陷的认定标准内部控制缺陷的认定标准 定性分析：对事物从总体上进行分析和综合，即对其质进行规定，以确定是优还是劣，是消极还是积极。评价对发现的任何一个缺陷需要进