应收账款回收制度

1、13 财务部应收账款之账务程序 1 接到?出货单?后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与?出货通知单?核对。 2 核对无误后，编制销货传票、?应收账款明细表?，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。 3 依据?应收账款明细表?内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。 4 次月初印制?应收账款对账单?，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。 22 款项收回处理程序 221 营业单位回收账款程序之一 1 收到客户货款后，应填制?收款通知单?一式三联。 2 ?收款通知单?注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。 注：

2、 如收到现金，那么无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。 3 将经签核之?收款通知单?第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。 222 财务部回收账款程序之二 1 将票据及?收款通知单?与?应收账款对账单?核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。 2 依据票及?收款通知单?内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账，将传票及?收款通知单?予以归档。 3 将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。 223本卷须知 1 本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制?应收账款催款明细表?，注明原因及预订回收时间，送

3、财务部汇整。 2 财务部应依?应收账款催款明细表?，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同营业单位以问题账款处理之。 3 财务部应依?应收账款明细表?，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业单位，以防止问题账款之产生。核对无误后编制应付帐款明细表 确认单价金额 会计 供应厂商 核准 审核签章 1 总那么 1.1 制定目的 为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本方法。 1.2 适用范围 凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本方法之规定处理。 1.3 权责单位 供应厂商 总经理 供应厂商 1 财务部负责

4、本方法制定、修改、废止之起草工作。 2 总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。 1.4 名词定义 问题账款系指以下情形： 1 本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现或局部货款未能如期收回等情况。 2 因销货而发生的应收账款，自发票开立之日起，逾两个月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同“问题账款。但特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。 2 实施信用管制 2.1 建立信用管制表 1 各业务单位应针对每一客户建立?客户信用表?，并由负责之业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟订其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。 2 有关信用记录之更新及维持

5、，由业务单位配合权责单位办理。 2.2 订定信用额度 1 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。 2 信用额度系指本公司愿意接受客户债务人最高的欠款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数之最高限额。 河南 SKD 股份财务管理制度 中国最高端商务交流平台中国 EMBA 网智力提供 4 应收账款内部控制 4.1 应收账款内部控制根本原那么 4.4.1 职责划分1 出纳不得接触应收账款账簿。 2 信用额度管理与行销，应完全分开。 3 客户对账单应由以下与业务无关的人员直接寄给客户： A) 出纳。 B) 应收账款账务人员。 C) 开立账单人员。 4 客户明细账的登录

6、应由与现金收入无关的人员负责。 5 应收账款之调整应经适当核准。 4.4.2 适当核准 1 所有的销货订单，在接受前应经核准。 2 呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。 3 所有新客户，其信用额度均应经过核准。 5 存货内部控制 5.1 存货内部控制根本原那么 1 公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。 2 应有适当的储存场所，以确保存货的平安。 3 应建立存货永续记录。 4 存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。 5 各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。 6 应建立存货计价政策，且应每年一致。 7 呆废料，余料等应建立作业核准制度，予以适当的分类。 8 应提列

7、适当的存货跌价准备。 5.2 实体控制 1 存货由仓库管理员直接控制，仓库管理员对存货数量负责。 2 除仓库管理人员外，其他人员不得擅自进入仓库。 3 仓库中的存货，应在有组织有系统的方式储存。 4 客户退回之存货应有效控制。 5 报废损坏、过期或不能销售之存货，应定期移入报废仓库。 6 存货应定期盘点： A) 全面存货盘点至少每年举行一次。 B) 存货盘点应制定适当之书面规章。 河南 SKD 股份财务管理制度 中国最高端商务交流平台中国 EMBA 网智力提供 C) 盘点时，应由存货控制部门人员监盘。 D) 盘点单应预先编号并适当管制。 E) 盘点结果如与存货记录有重大差异，应作重点式复盘。

8、F) 应适当管制存货交易，如生产、运货、进料等之截止日期及凭证号码。 G) 存货盘点之重大差异应详予调查。 5.3 会计控制 1 建立完善的存货会计制度，正确记录存货、计算本钱及评估存货价值。 2 废料、过期存货及不能使用的存货应作最妥善处理并应经授权主管核准。 3 储存在外协厂的存货，应定期经保管公司主管之确认。 4 存货总账及明细账应依存货种类及储放地点设置。 5 存货应有专人定期检查： A) 存货量。 B) 呆料或过时料。 C) 相当时日尚未完成之在制品。 D) 品管不合格之退料。 6 存货之采购应适当安排，以防止存货过量或变成过时存货。 5.4 发料作业 1仓库发料应凭核准之领料单：

9、A) 领料单应由仓管以外的人员填制。 B) 经授权者核准。 C) 领料单应事先编号并控制其连号顺序。 D) 领料者领取存货后，应在领料单上签名。 2 生产用料应依据标准用料表请领。 3 发料之数量或料号与原领料单不符时，应将原领料单作废，另行填制领料单。 4 领料单上如设有“领料数量及“发料数量两栏，实际发料数量不得超进领料数量，以免多领之存货损坏或遗失。 5 已领取之生产用材料，如生产进程中损坏，应填制补料单领料。 6 已领取而未使用的材料，应退回仓库，填制退料单退料。 7 部门间材料调拨，应有领料单或调拨单。 8 成品出货应凭经核准之出货通知单。 9 出货通知单应事先编号并控制其连续号码。

10、 河南 SKD 股份财务管理制度 中国最高端商务交流平台中国 EMBA 网智力提供 6. 固定资产 6.1 固定资产内部控制根本原那么 1 固定资产之采购、销售及报废，均应经适当核准。 2 固定资产之应有健全的总帐系统适当地控制。 3 3 任何客户未到期应收票据及账款之总和，不得超越其信用额度。因超越信用额度所发生之问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失之责任。 4 为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，信用额度每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照?客户信用担保方法?申请提高客户之信用额度。 3 问题账款处理 3.1 处理原那么 3.1.1 催收账款 1 因销货而发生之应收账款

11、，自月底结账日起逾一个月尚未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。 2 权责单位应于每月提列催收账款明细，交由营业单位进行催款，各营业单位应于一周内提报催收情形。 3.1.2 问题账款 1 问题账款发生后，营业单位经办人员应于三日内据实填妥?问题账款报告书?，并附有关证据资料，呈请单位主管查证并签证注意见后，由权责单位确认实际应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律参谋室协助处理。 【注】所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据之到期日；如为被骗、被倒账，那么为被骗、被倒账之当日；此外那么为该笔交易月底结账日起加计两个月。 2?问题账款报告书?之根本资料

12、、处理意见等栏，营业单位经办人应详细填写。 3法律参谋室应于收到报告书后三日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟定处理方案，呈请总经理批示，经批示后之报告书，法律参谋室立即复印一份通知权责单位备案。 3.2 其他本卷须知 1 因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司遭受损失的，由承办之营业人员赔偿责任。 2 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准信用额度之交易，产生问题账款者，其单位主管须负连带之赔偿责任，并依情节轻重予以行政处分。 3 问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理者，法律参谋室不予受理。逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。 4 负赔偿责

13、任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。 5 法律参谋室依法追讨收回之问题账款，扣除行政与诉讼费用后之余额，依以下状况得提拨奖金予承办人员： 河南 SKD 股份财务管理制度 中国最高端商务交流平台中国 EMBA 网智力提供 A) 在受理六个月内收回者，提拨10%作奖金。 B) 在受理一年内收回者，提拨5%作奖金。 C) 已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追讨，其收回之账款得拨25%作为奖金。 6 营业人员不依本方法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。 3.3 奖惩规章 3.3.1 问题账款准备率 本公司之年度问题账款准备率订为千分之三。 3.3.2 奖励规章 各业务单位假设年度问题账款率实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率低于问题账款准备率者，其单位所属人员之奖励如下： 1 年度问题账款率介于千分之三与千分之二之间者，加发年终奖金百分之十。 2 年度问题账款度介于千分之二与千分之一之间者，加发年终奖金百分之二十。 3 年度问题账款率低于千分之一者，加发年终奖金百分之三十，单位主管另记功奖励。 3.3.3 惩罚规章 各营业单位假设年度问题账款率实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率高于问题账款准备率者，其单