现代商业银行财务管理存在的问题及改进措施(一)

1、现代商业银行财务管理存在的问题及改良措施 一世界经济的市场化、 全球化大势， 加快了金融业的改革、 创新与竞争， 促进了商业银行开展模式的转变， 以“财富最大化 为宗旨，现代商业银 行正在不断创新经营理念，加强商业银行财务管理特别是全面本钱管 理，从而提高经济效益。在金融市场方面， 随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧， 今后市场利率波幅会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。在金 融监管方面，财政部出台了新的?金融企业会计制度? ，要求金融企业 按国际惯例对贷款、拆借、固定资产等资产足额提取减值准备。人民 银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，公布了?商业银 行内部控制指引?

2、，应该说，我国的金融制度和财务会计制度正在逐步 与国际接轨。由此可见，加强商业银行财务管理在现代商业银行经营 管理中尤其重要。一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位什么是财务管理， 从狭义上理解， 商业银行财务管理只包括本钱管理、 费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，商业银行财 务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务开展的要求，对 经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、方案、核算、 监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列 管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、本钱管 理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。

3、在现代商业银 行经营管理中财务管理为什么函盖了如此多的内容并十分重要，笔者 认为，主要基于以下三个方面的原因：一加强财务管理是实现股东价值最大化的需要商业银行作为金融中介，在经济和社会开展中的作用和地位是其他企 业不能替代的，但商业银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一 的经营目标，从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大 化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安 全性和流动性的统一。二加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要商业银行的竞争力究竟表达在什么地方，过去我们习惯于用存款增长 率、贷款增长率等规模指标来衡量现在国内多数国有银行机构仍采 用这些指标，而现代商

4、业银行的竞争力主要表达在三个方面，一是银 行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利 能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。西方兴旺国家银 行业一般具有完善的公司治理结构，有较高的风险控制能力和创新能 力。商业银行财务管理水平的上下，必然影响其自身财务状况。西方兴旺 国家银行开展的历史经验说明，科学的财务管理体系有利于银行资源 的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管 理，不仅使商业银行创造最正确的经济效益，而且为商业银行的开展壮 大奠定坚实的根底，从而提高银行竞争力。三加强商业银行财务管理是适应经济金融环境变化的需要20世纪 70年代以来，银行平

5、均资产收益率远低于保险公司、 证券公司、 投资公司等机构。为了适应新时期经济金融环境的变化， 80 年代以后 西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务，另一方面纷 纷调整商业银行财务管理的目标和开展战略，由以往以资产规模和资 产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往 注重外延式开展的战略转变为注重内涵式开展的战略。这一时期，在 风险管理以及资产负债管理、资本管理、本钱管理等财务管理方面出 现了许多新理念和新方法，通过加强财务管理来到达增加资产收益， 降低资金本钱和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行 三性即效益性、平安性、流动性的经营目标。二、目前国内商业银行财务管理中的问题及原因由于商业银行财务管理中存在的一系列问题，使经营效益低下，严重 影响了商业银行更好更快地开展。一财务本钱意识淡薄。一些银行为短期利益忙于追求进度指标，很少在本钱管理上下功夫， 财务管理仅限于对费用的管理。很多财会人员也满足于数对、帐平、表符的财会工作低水平，有些直接参与违纪违规行为，成为领导的 摇 钱树，与本钱管理要求相去甚远。在银行的商业化进程中，本钱管理 应是商业银行重要的管理