财务票据处理使用培训

1、财务票据处理培训一、票据 财务票据包括发票、银行结算票据、收据及其他财务票据。 发票包括普通发票、增值税专用发票。 银行结算票据包括支票（现金支票、转账支票）、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票（银行本票、商业本票）。 收据包括内部收据（单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务）、外部收据（税务部门监制收据、财务部门监制收据、部队收据）。 其他财务票据包括医疗票据、社会团体会费票据、行政执法预收（暂扣）款票据、行政事业单位（社会团体）往来款票据等。二、发票（一）鉴别及分类 先判定发票开具的内容是否可以报销，并进行分类。如果是不能报销的内容，直接退还给报销人，不作进一步处理。（二）鉴别发票真伪

2、检查票据的真伪，只有真实开具的发票才可以作为报销凭据。一些纸质发票自带防伪图案，但是，为防止阴阳发票蒙混过关，最好上相关网站进行发票查验，电子发票尤其应该采取此种核验方式。国家税务总局全国增值税发票查验平台网址：https:/inv- 检查发票是否在有效期内，即开票日期是否在财务规定的可报销期内。发票有报销期限是半年。增值税专用发票的有限期是360天，建议取得发票后尽快认证，超过有限期后即为无效。一般来说，发票的报销应该是开出发票的当月或越及时越好。但是，不能跨年。跨年报销是需要做纳税调整的。所以，理论上，只要是当年的发票，都可以报销。但是在严格的财务制度下，一般要求尽早。（四）检查发票开票信

3、息 检查抬头（购买方名称）是否正确，是否符合报销的规定。如果还填写了纳税人识别号，那么还需要核对该号是否正确。同时还要检查应税服务项内容、规格型号、单位、数量、单价、金额是否正确。（五）增值税专用发票 增值税专用发票比较特殊，相比其他发票，多一个抵扣联（绿色）。需要注意的是，这一联有抵扣税款的作用，按照规定，不可折叠和污损。所以在保存和处理发票时一定要注意。（六）电子发票 现在电子发票越来越普及，由于其具有可复制性，所以在处理时务必要对发票号码作好登记，避免重复报销。（七）发票报销注意事项 如果一次报销的发票较多，那么数发票时，应至少数两遍，每次金额都一样才可通过。（八）发票保管 发票等同于金

4、钱，特别是纸质发票，每一张都是唯一且不可复制的，所以一定要妥善保存，不要因个人的疏忽导致丢失发票的情况出现。三、银行结算票据（一）支票 支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 支票可以进行现金支取，也能够进行转账，但是专门印制的现金支票只能进行现金支取，专门印制的转账支票只能进行转账。（二）汇票 汇票指的是由出票人签发的，委托付款人看到汇票时或者在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 银行汇票是由银行进行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人；商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定

5、日期无条件的支付确定金额给收款人或持票人。（三）本票 本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人，也分为银行本票和商业本票，分别由银行和企业签发。（四）银行结算票据的填制 1、填写要求：开具票据应按规定填写，必须详细填写确定的金额、单位名称（全称）、出票日期、签章齐全，禁止开具远期票据、空头票据和与银行预留印鉴不符票据，禁止开具无明确收款人、无金额、无日期的票据。单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。 2、出票日期：必须是中文大写数字；月、日是“1至10、20、30”时前面要加“零”，“11至19、21至29、31”时前面应加“壹

6、、贰、叁”；支票存根出票日期为小写阿拉伯数字。 3、单位名称：现金支票填写本单位全称；转帐支票填写收款单位全称。 4、金额：人民币（大写）为中文大写数字（零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿）；人民币小写的最高金额前一位空白格用“”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 5、银行预留印鉴：现金支票在正反两面同时加盖银行预留印鉴；转帐支票在支票正面加盖银行预留印鉴。（五）银行结算票据的处理 1、出票。出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。 2、背书。对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法

7、转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称；同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。 3、承兑。承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。 4、保证。出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。（六）注意事项 1、作为支票的收款

8、人，必须将支票存入出票人开户银行，一般12天可以入账。支票只能同城交换使用。2、作为本票收款人，收款人将本票存入收款人开户银行，由收款开户银行核实后，可以当场入账使用。目前也只能同城使用。3、汇票可以异地使用。商业汇票收款人，同城的在约定的到期日到银行提出委托收款，异地的可以提前3天。同城一般12天可以入账，异地一般不超过1周。商业汇票可以贴现使用。四、财务票据粘贴方法（一）票据整理、粘贴要求 1、按粘贴要求分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2、按票据种类分类：将不同种类的票据单独分开，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 3、粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 4、粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘