会计信息系统课件

1、第一讲 会计信息系统概述1数据与信息数据与信息会计数据与会计信息会计数据与会计信息系统与信息系统系统与信息系统管理信息系统管理信息系统会计信息系统会计信息系统数据与信息数据（data）是描述现实世界事物的符号记录，是指用物理符号记录下来的可以鉴别的信息。物理符号包括数字、文字、图形、图像、声音及其他特殊符号。数据的多种表现形式，都可以经过数字化后存人计算机。 信息（information）是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。 数据和信息这两个概念既有联系又有区别： 信息是数据加工的结果（“产品”） 数据是信息的“原料” 数据强调对事实的客观记录 而信息则强调与人们决策活动相关2对数

2、据与信息的定义有很多种信息的另一种解释信息（information）是人们通过对数据的加工所获得的、蕴含于数据中的、对人们的决策有价值的一种语义内涵。 数据和信息这两个概念既有联系又有区别： 数据是信息的符号表示，或称载体。 信息是数据的内涵，是数据的语义解释。 数据是信息存在的一种形式，只有通过解释或处理才能成为有用的信息。 数据可用不同的形式表示，而信息不会随数据不同的形式而改变。3信息的特征共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性4信息的作用减少使用者进行特定决策时的不确定性，帮助使用者作出正确的判断和行动。物质、能源与信息并列为人类社会的三大战略资源会计数据与会计

3、信息 会计数据是描述企业经营活动中经济业务属性的数据5 会计信息会计信息是指按会计特有的方法对会计数据经过加工处理是指按会计特有的方法对会计数据经过加工处理后产生的辅助企业管理的会计数据后产生的辅助企业管理的会计数据u手工方式手工方式u机械化方式机械化方式u电算化方式电算化方式会计信息化的影响？会计信息化的影响？会计信息的特点 来源广、数量大 综合性 结构和处理逻辑的复杂性 客观、真实、公允性 全面完整一致性 安全、可靠性 处理的及时性6系统及其特点 系统（system）是指由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。 整体性 目的性 关联性 层次性7会计

4、是不是一个系统？会计是不是一个系统？信息系统 信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以数据为处理对象，通过数据处理，辅助人们进行各项决策的系统。8处理处理目的目的输出（信输出（信息）息）输入（数输入（数据）据）环境与制约条环境与制约条件件信息信息/数据的采集数据的采集信息信息/数据的存储数据的存储信息信息/数据的处理数据的处理信息信息/数据的传输数据的传输信息信息/数据的维护数据的维护信息信息/数据的检索数据的检索管理信息系统 管理信息系统（Management Information System，MIS），是一个以人为主导,利用计算机硬件、软件、网络通

5、信设备以及其他办公设备,进行信息的收集、传输、加工、储存、更新和维护，以企业战略竞优、提高效益和效率为目的，支持企业的高层决策、中层控制、基层运作的集成化的人机系统。会计信息系统 会计信息系统（Accounting Information System，AIS）是利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并支持会计管理、分析、决策的信息系统。会计信息系统的功能结构会计信息系统会计信息系统成本管理子系统成本管理子系统预算管理子系统预算管理子系统项目管理子系统项目管理子系统财务分析子系统财务分析子系统会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构存货核算子系统存货核算子系统应收子

6、系统应收子系统总账子系统总账子系统应付子系统应付子系统工资管理子系统工资管理子系统报表子系统报表子系统固定资产子系统固定资产子系统财务会计财务会计管理会计管理会计会计信息系统的构成要素 1硬件设备：硬件设备：会计信息系统中的硬件设备主要是指财务数据会计信息系统中的硬件设备主要是指财务数据输入设备、数据处理设备、数据存储设备和数据输出设备输入设备、数据处理设备、数据存储设备和数据输出设备。 2软件系统：软件系统： 软件是指控制计算机系统运行的计算机程序软件是指控制计算机系统运行的计算机程序和文档资料的统称，包括系统软件和财务软件两大类，其中财务软和文档资料的统称，包括系统软件和财务软件两大类，其

7、中财务软件是电算化会计信息系统的核心。件是电算化会计信息系统的核心。 3人员：人员：会计信息系统的人员是指从事研制开发、使用和会计信息系统的人员是指从事研制开发、使用和维护财务软件的人员。分为两类：一类是系统开发人员，二类是系维护财务软件的人员。分为两类：一类是系统开发人员，二类是系统的应用人员。统的应用人员。 4财务数据财务数据 （数据库管理系统，（数据库管理系统，DBMS） 5系统规程系统规程：规程指各种法令法规、文件条例和规章制度。规程指各种法令法规、文件条例和规章制度。主要两大类：一是政府的法令、条例；二是基层单位在电算化主要两大类：一是政府的法令、条例；二是基层单位在电算化财务工作中

8、的各项具体规定。财务工作中的各项具体规定。 会计信息系统在我国的发展 1979年，长春一汽试点 “会计电算化”名称的由来（1981年） 从定点开发到商品化开发（1988年） 会计电算化、会计信息化、会计信息系统 从核算型到管理型 从财务软件到ERP第二讲 基于ERP的会计信息系统14ERP的形成与发展的形成与发展ERP原理原理ERP系统结构系统结构ERP中的会计信息系统中的会计信息系统ERP系统软件产品介绍系统软件产品介绍ERP概念 ERP ERP（Enterprise+Resource+Planning）是由美国著名的计算机技术咨询和评估集是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团团Garter

9、 Group Inc.Garter Group Inc.提出的一整套企业管提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在理系统体系标准，其实质是在MRP IIMRP II（Manufacturing Resources Manufacturing Resources Planning,Planning,“制造资源计划制造资源计划”） 基础上进一基础上进一步发展而成的面向供应链（步发展而成的面向供应链（Supply ChainSupply Chain）的管理思想；的管理思想；ERP是一是一种管理思种管理思想想ERP概念ERP是是软件产品软件产品 ERP ERP是综合应用了客户机是综合应用了客户机/

10、 /服务器体系、服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（界面、第四代语言（4GL4GL）、网络通讯等信）、网络通讯等信息产业成果，以息产业成果，以ERPERP管理思想为灵魂的软件管理思想为灵魂的软件产品；产品；ERP系统 ERP ERP是整合了企业管理理念、业务流程、是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。于一体的企业资源管理系统。基本MRP2库存订货点理论（20世纪40年代）物料消耗速度物料消耗速度时间时间库存量库存量订货提前期订货提前期

11、安全库存量安全库存量订货点订货点订货点法模型订货点法模型 基本MRPq库存订货点理论的缺陷：q各种物料需求相互独立各种物料需求相互独立q物料需求的连续性物料需求的连续性q库存消耗后应被重新填满库存消耗后应被重新填满基本MRP 20 20世纪世纪6060年代，年代，IBMIBM公司的约瑟夫公司的约瑟夫奥列基奥列基（DrDrJoseph AJoseph AOrlickyOrlicky）博士从分析产品结构）博士从分析产品结构入手，提出了把对物料的需求分为独立需求与相关入手，提出了把对物料的需求分为独立需求与相关需求的概念。在此基础上，人们形成了需求的概念。在此基础上，人们形成了“在需要的在需要的时候

12、提供需要的数量时候提供需要的数量”的重要认识，发展并形成了的重要认识，发展并形成了物料需求计划理论，即基本的物料需求计划理论，即基本的MRPMRP。 按需求的性质不同，企业内部的物料可分为独立需求按需求的性质不同，企业内部的物料可分为独立需求和相关需求两种类型。和相关需求两种类型。是指需求量和需求时间由企业外部的需求来决是指需求量和需求时间由企业外部的需求来决定，不依赖于企业其他物料的需求而独立存在定，不依赖于企业其他物料的需求而独立存在, ,例如，客例如，客户订购的产品、科研试制需要的样品、售后维修需要的备户订购的产品、科研试制需要的样品、售后维修需要的备品备件等；品备件等；是指根据物料之间

13、的结构组成关系由企业内其是指根据物料之间的结构组成关系由企业内其他物料的需求量来确定他物料的需求量来确定 ，例如，半成品、零部件、原材料，例如，半成品、零部件、原材料等的需求。等的需求。 基本MRP 围绕物料的转化组织制造资源，实现围绕物料的转化组织制造资源，实现按需要准时生产（准时生产制，按需要准时生产（准时生产制，Just-in-Just-in-Time,JITTime,JIT）。）。 “在需要的时候提供需要的数量在需要的时候提供需要的数量”MRPMRP的基本思想的基本思想: :基本MRP基本MRP 为了便于计算机识别，必须把产品结构图转换成规范为了便于计算机识别，必须把产品结构图转换成规

14、范的数据格式，这种用规范的数据格式来描述产品结构的文的数据格式，这种用规范的数据格式来描述产品结构的文件就是物料清单件就是物料清单(Bill of Material, BOM)(Bill of Material, BOM)。 物料需求计划子系统是生产管理的核心，也是生产计划部分的核心。物料需求计划子系统是生产管理的核心，也是生产计划部分的核心。它把主生产计划的产品分解成各自制零部件的生产计划和采购件的采购计它把主生产计划的产品分解成各自制零部件的生产计划和采购件的采购计划，解决了制造业在编制计划时必须回答的五个问题，它们称为制造业的划，解决了制造业在编制计划时必须回答的五个问题，它们称为制造业

15、的通用公式。这五个问题就是：通用公式。这五个问题就是： 生产什么？（来源于生产什么？（来源于MPSMPS） 要用到什么？（根据要用到什么？（根据BOMBOM展开可知）展开可知）已经有了什么？（根据物料库存信息、即将到货信息或产出信息获得）已经有了什么？（根据物料库存信息、即将到货信息或产出信息获得）还缺什么？（根据计算结果可知）还缺什么？（根据计算结果可知）何时安排？（根据计算结果可知）何时安排？（根据计算结果可知）基本MRP基本MRPMRP系统的输入：系统的输入：1 1 主生产计划主生产计划MPSMPS2 2 物料清单物料清单BOMBOM3 3 库存状态文件库存状态文件 MRPMRP系统关于

16、订什么、订多少、何时需要等重要信息，都系统关于订什么、订多少、何时需要等重要信息，都存储在库存状态文件中。存储在库存状态文件中。 库存信息是保存企业所有产品、零部件、在制品、原材料库存信息是保存企业所有产品、零部件、在制品、原材料等存在状态的数据库。在等存在状态的数据库。在MRPMRP系统中，将产品、零部件、在制品、系统中，将产品、零部件、在制品、原材料甚至工装工具等统称为原材料甚至工装工具等统称为“物料物料”或或“项目项目”。为便于计。为便于计算机识别，必须对物料进行编码。物料编码是算机识别，必须对物料进行编码。物料编码是MRPMRP系统识别物料系统识别物料的唯一标识。的唯一标识。MRP系统

17、的输出系统的输出 MRPMRP系统可以提供多种不同内容和形式的输出，其中系统可以提供多种不同内容和形式的输出，其中主要是各种生产和库存控制用的计划和报告。主要是各种生产和库存控制用的计划和报告。零部件投入产出计划零部件投入产出计划原材料需求计划原材料需求计划库存状态计划库存状态计划工艺设备、机器设备需求计划工艺设备、机器设备需求计划已发出订货的调整等等已发出订货的调整等等基本MRP基本MRP MRP是后来是后来MRP和和ERP的核心和基础的核心和基础，它的计算逻辑使得它涵盖了企业中最重要，它的计算逻辑使得它涵盖了企业中最重要的制造数据和资源，的制造数据和资源，MRP和和ERP虽然较虽然较MRP

18、在功能和技术上有本质性的飞跃，但终在功能和技术上有本质性的飞跃，但终究都是围绕究都是围绕MRP逐渐发展完善的结果。逐渐发展完善的结果。基本MRP的缺陷：未考虑生产计划的可行性未考虑生产计划的可行性未考虑采购计划的可行性未考虑采购计划的可行性不能跟踪和控制生产计划不能跟踪和控制生产计划 与采购计划的执行情况与采购计划的执行情况闭环MRP改进：为解决上述问题，人们将两项内容加入MRP：1 1 能力计划能力计划粗能力计划（粗能力计划（Rough-cut Capacity PlanningRough-cut Capacity Planning，RCCPRCCP） 能力需求计划（能力需求计划（Capac

19、ity Requirement PlanningCapacity Requirement Planning，CRPCRP） 2 2 反馈信息反馈信息MRP-II闭环MRP的不足：q闭环闭环MRPMRP系统是一个以系统是一个以MRPMRP为中心的完整的生产为中心的完整的生产计划和控制系统，人们可以在闭环计划和控制系统，人们可以在闭环MRPMRP系统上来系统上来完成所有的计划、采购和生产控制工作。在集完成所有的计划、采购和生产控制工作。在集成了销售系统之后，已经覆盖了企业的全部采成了销售系统之后，已经覆盖了企业的全部采购、销售、库存管理和生产管理业务，但没有购、销售、库存管理和生产管理业务，但没有

20、与企业的财务系统结合起来，没有实现物流和与企业的财务系统结合起来，没有实现物流和资金流的实时同步更新。资金流的实时同步更新。MRP-II 1977年9月，由美国著名生产管理专家奥列弗怀特（Oliver WWight）提出了一个新概念制造资源计划（Manufacturing Resources Planning），称为MRP-II。其基本思想是把企业作为一个整体，从整体最优的角度出发，其基本思想是把企业作为一个整体，从整体最优的角度出发，围绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，运用科学方法对围绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，运用科学方法对企业制造的各种资源和产、供、销、财各个环节进行有

21、效的计划企业制造的各种资源和产、供、销、财各个环节进行有效的计划、组织和控制，使它们得以协调发展并充分发挥作用。、组织和控制，使它们得以协调发展并充分发挥作用。 MRP-IIMRP-II的局限性：的局限性：1 1、MRPIIMRPII仅仅局限于对企业制造资源的集成管理仅仅局限于对企业制造资源的集成管理 ；2 2、随着市场环境的变化，以客户为中心，面向整个供应链管理已、随着市场环境的变化，以客户为中心，面向整个供应链管理已逐渐发展成为企业新的经营战略逐渐发展成为企业新的经营战略 ；3 3、企业规模扩大，多集团、多工厂要求协同作战，统一部署，这、企业规模扩大，多集团、多工厂要求协同作战，统一部署，

22、这已经超出了已经超出了MRPIIMRPII的管理范围。的管理范围。ERP 各个各个MRPMRP软件厂商不断地在自己的产品中加入了新的软件厂商不断地在自己的产品中加入了新的内容，使其逐渐演变形成了功能更完善，技术更先进的企业内容，使其逐渐演变形成了功能更完善，技术更先进的企业计划与控制系统。计划与控制系统。2020世纪世纪9090年代初，美国著名计算机咨询和年代初，美国著名计算机咨询和评估集团加特纳（评估集团加特纳（Garter Group IncGarter Group Inc）总结当时）总结当时MRPMRP软软件在应用环境和功能方面的主要发展趋势时，提出了件在应用环境和功能方面的主要发展趋势

23、时，提出了“企业企业资源计划资源计划”（Enterprise Resources PlanningEnterprise Resources Planning，ERPERP）的概）的概念。念。 订货点法订货点法基本基本MRP闭环闭环MRPMRPIIERP发展历程发展历程ERP系统结构31 一般来说，一般来说，ERP软件系统包含了分销、制造、财务三大部分软件系统包含了分销、制造、财务三大部分，这三大系统本身就是集成体，它们互相之间有相应的接口，能，这三大系统本身就是集成体，它们互相之间有相应的接口，能够很好的整合在一起来对企业进行管理。够很好的整合在一起来对企业进行管理。 供应链部分：供应链部分：

24、销售预测、销售管理、库存管理、采购管理、运输管理、分销销售预测、销售管理、库存管理、采购管理、运输管理、分销资源计划（资源计划（DRP，Distribution Resource Planning）ERP系统结构32生产制造部分：生产制造部分：主生产计划（主生产计划（MPS)、物料需求计划（、物料需求计划（MRP）、能力需求计划）、能力需求计划（CRP）、车间控制（）、车间控制（SFC）、产品数据管理（）、产品数据管理（PDM）、质量）、质量管理、设备管理管理、设备管理财务部分：财务部分：总账管理（总账管理（GL）、应收账管理（）、应收账管理（AR）、应付账管理（）、应付账管理（AP）现金管理

25、、固定资产核算、多币制管理、工资核算、成本核现金管理、固定资产核算、多币制管理、工资核算、成本核算、预算管理算、预算管理人力资源部分：人力资源部分：人力资源规划辅助决策、招聘管理、薪资管理、工时管理、差人力资源规划辅助决策、招聘管理、薪资管理、工时管理、差旅费管理旅费管理33 ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成 优化供需链协同运营/合作竞争 供需链管理/敏捷制造/精益生产/约束理论/价值链信息集成范围信息集成范围 / 解决的问题解决的问题 / 管理思想管理思想 MRP： 销-产-供部门物料信息的集成 既不出现短缺，又不积压库存 优先级计划 / 供需平衡原则 MRP II： 物料信息同资金

26、信息的集成 “财务帐”与“实物帐”同步生成 管理会计/ 模拟法支持决策ERP中的的会计信息系统34ERP中会计信息系统的特点（1）ERP系统作为整个企业的管理信息系统是由若干个子系系统作为整个企业的管理信息系统是由若干个子系统组成的，会计信息系统是其中的一个子系统，它和其他各子统组成的，会计信息系统是其中的一个子系统，它和其他各子系统有机地结合在一起，实现了信息传递、共享和企业内的过系统有机地结合在一起，实现了信息传递、共享和企业内的过程集成。程集成。（2）集成业务信息和财务信息，实现了财务业务一体化；）集成业务信息和财务信息，实现了财务业务一体化；（3）除进一步增强）除进一步增强MRP原有的

27、财务会计和成本会计的功能外原有的财务会计和成本会计的功能外，其最大的变化就是吸收了许多现代管理会计的思想和方法，其最大的变化就是吸收了许多现代管理会计的思想和方法，反映了一套财务预测、计划、决策、控制、分析、考核的管理反映了一套财务预测、计划、决策、控制、分析、考核的管理模式，强调事前计划、事中控制和事后反馈；模式，强调事前计划、事中控制和事后反馈；（4）其流程是动态的，封闭的，和传统的会计信息系统的流程）其流程是动态的，封闭的，和传统的会计信息系统的流程完全不一样。完全不一样。ERP软件产品介绍35国外：国外：SAPOraclePeopleSoftJ.D.EdwardsBaanQAD国内：国

28、内：用友（用友（UFERPUFERP）金蝶金蝶浪潮浪潮新大中新大中神州数码神州数码第三讲 业务循环子系统36采购业务循环采购业务循环销售业务循环销售业务循环生产业务循环生产业务循环人力资源管理人力资源管理/薪酬循环薪酬循环会计业务循环会计业务循环采购业务目标确保采购需求的合理有效性确保采购需求能得到有效满足提高采购过程的效率和效益及时并正确地付款37采购业务循环38提出提出采购采购需求需求确定采购需求选择供应商编制采购订单发出订单验收货物确认发票支付货款39采购业务中的内部控制交易授权职责分离（授权、执行、记录、保管）记录控制稽核40采购业务循环中的主要数据文件41请购单文件采购订单文件采购发

29、票文件采购价格文件入库单文件付款单文件供应商档案文件存货档案文件数据文件的类型业务文件：反映和记录各种业务活动发生的业务数据，是一种动态数据。特征：存储关于事件的数据，如订货、装运、收现等。通常包括一个交易日期数据项。通常包括数量和价格信息。通常包括一个状态数据项。42数据文件的类型主文件：反映业务活动中的基础数据的文件，是一种静态数据。参照数据：给业务活动提供参照数据不受业务活动的影响，参照数据相对来说比较永久。如产品名称、客户名称及地址等。汇总数据：过去的业务活动汇总得到的汇总数据。如存货文件中可能包括一个现有库存量的数据项。这项数据是所有进货和出货活动影响后的一个结果。特征：存储相对永久

30、的数据不提供个别交易的细节所有储存数据都具有参照数据或汇总数据的特征。43书号作者书目价格（美元）库存数量已分配数量0-256-12596-7BarnesIntroduction to Business78.354 0003000-127-35124-8CromwellBuilding Database Applications65.003 5000客户#名称地址联系人电话3450Brownsville C.CBrownsville,TXSmith(956)555-05313451Educate,IncFairhaven,MACosta(508)888-4531订单#订单日期客户#状态0100

31、0112003年5月11日3451未结清01000122003年5月15日3451未结清订单#书号数量01000110-256-12596-720001000110-127-35124-815001000120-256-12596-75001000120-256-12596-875A：存货文件B：客户文件C：订单文件D：订单明细文件采购与应付子系采购与应付子系统统系统初始设置供应商档案部门档案职员档案存货档案仓库档案账龄区间结算方式付款条件初始数据录入日常业务处理订单输入发票输入付款单输入单据查询采购结算核销处理转账处理设置转账凭证生成转账凭证账表输出与统计分析采购明细账增值税抵扣明细账采购统

32、计表采购分析表往来业务统计表账龄分析表期末结账系统服务销售业务循环46销售报价签署订单发出货物确认销售成本开具发票确认销售收入与应用账款收回货款47销售业务循环中的主要数据文件48销售报价单文件销售订单文件销售发票文件出库单文件收款单文件客户档案文件存货档案文件销售与应收子系销售与应收子系统统系统初始设置客户档案部门档案职员档案存货档案仓库档案税率设置结算方式付款条件期初数据录入日常业务处理销售订单输入发货单输入销售发票输入退货处理收款单输入单据查询核销处理转账处理设置转账凭证生成转账凭证账表输出与统计分析销售日报表客户结算一览表销售费用表销售分析表客户信息一览表账龄分析表销售人员业绩表期末结

33、账系统服务生产业务循环50产品设计计划和工序安排生产运转成本会计生产业务循环人工成本人工成本销售预测销售预测所需人力所需人力原材料原材料产品成本产品成本销售循环销售循环管理管理人力资源人力资源管 理管 理 / 薪薪酬循环酬循环采购循环采购循环总账和报告系统总账和报告系统生产生产循环循环客户订单客户订单产成品产成品报告报告管理费用管理费用采购请求采购请求生产业务循环中的主要数据文件52物料清单生产工艺文件主生产计划生产订单产品生产台账领料单完工产品报告人力资源管理/薪资循环53更新薪资主文件更新税率和扣除额确认考勤数据薪资计算薪资发放计算需支付的税额和扣除额支付税款和扣除额人力资源管理/薪资循环

34、比率变动和规比率变动和规定定税款报告税款报告报告报告薪 酬 支薪 酬 支票票薪 酬 支薪 酬 支票票税率和规税率和规定定人力资源 部人力资源 部门门税务部门、税务部门、保险公司等保险公司等银行银行员工员工政 府 部政 府 部门门薪酬薪酬系统系统薪 酬 变薪 酬 变动动考 勤 数考 勤 数据据支票和报支票和报告告代 扣 款代 扣 款项项各 个 部各 个 部门门报告报告人力资源管理/薪资循环中的主要数据文件55员工档案工资主文件工时卡/考勤记录文件工资结算表所得税申报表人工成本分配表工资子系统工资子系统系统初始设置员工档案部门档案工资项目设置工资计算设置工资费用分配设置代发银行扣零设置工资数据录入

35、工资数据编辑员工人事变动工资汇总计算工资计算工资汇总本月扣零处理票面分解处理工资费用分配账表输出与统计分析工资单工资条工资汇总表工资统计分析表银行代发数据票面分解单转账处理转账凭证设置生成转账凭证会计业务循环57填制和审核原始凭证编制记账凭证审核记账凭证记账对账编制会计报表会计业务循环调整分录调整分录报告报告理 财 活理 财 活动凭证动凭证投 资 活投 资 活动凭证动凭证预算预算预算计划预算计划现金收入现金收入薪酬费用薪酬费用收入循环收入循环人力资源管人力资源管理理/薪酬循薪酬循环环生产循环生产循环财务管理部门财务管理部门会计业会计业务循环务循环销售销售购买购买生 产 产 品 的 成生 产 产

36、 品 的 成本本支出循环支出循环现金支出现金支出预算管理部门预算管理部门管理人员管理人员外部使用者外部使用者会计部门会计部门会计业务循环中的主要数据文件59会计科目文件原始凭证文件记账凭证文件会计报表文件第四讲 账务处理与会计循环60账务处理的流程分析总账子系统的初始设置 总账子系统的日常业务处理 期末处理与账表输出 报表模块61账务处理模块的主要工作账务处理：对组织经营活动过程中的会计事项依据会计制度和记账原则进行分类做账，并最终编制会计报表的一系列会计核算工作报表编制通常作为一个独立的通用子系统证账表62手工账务处理流程（科目汇总表）原始原始凭证凭证汇总汇总原始原始凭证凭证记账凭证记账凭证

37、转转账账付付款款收收款款科目汇总表科目汇总表日记账日记账总账总账明细账明细账会会计计报报表表核对核对核对核对审核审核审核审核审核审核审核审核63账务处理模块中账务处理的流程初始设置初始设置填制记账凭证填制记账凭证审核记账凭证审核记账凭证辅助账管理辅助账管理记账记账账簿管理账簿管理月末转账月末转账对账对账结账结账出纳管理出纳管理报表管理报表管理64IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同数据处理方式不同数据存储方式不同对账方式不同数据的查询输出方式不同财务分工与建立账套财务分工与建立账套系统初始化系统初始化日常业务处理日常业务处理（各种单据、报表处理）（各种单据、报表处理）期末处理及结账期末处理

38、及结账继续处理下一期间业务继续处理下一期间业务系统参数设置系统参数设置基础资料设置基础资料设置期初余额录入期初余额录入系统总体应用流程会计软件初始化通用会计软件在设计时重点考虑了各单位会计核算和财务管理的一般特性，所以各单位在采用通用会计软件进行本单位的会计核算和财务管理工作之前，需根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息通过软件的初始设置功能保存在相应的数据文件中，以使其能满足本单位会计业务处理的需要，这种设置工作称为系统初始化。6667财务分工J角色和用户J系统管理员和账套主管J体现内部控制原理和财务信息化的特点J角色和用户被使用后不能删除账套账套和年度账账套：每一个独立

39、核算的单位都有一套完整的账簿体系，把这样一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。其实质是为一个独立核算的单位建立的用来保存该单位所有业务和财务数据的数据库文件。年度账：一个账套包含了相应核算单位所有的财务数据，把这些财务数据按年度进行划分，称为年度账。账套的管理（备份、恢复、删除等）年度账的管理（建立、引入、输出、结转上年数据、清空年度数据）6869初始化设置的内容基础资料设置部门、职员档案往来单位档案存货档案会计科目设置其他系统参数设置期初余额录入财务分工和建立账套（账套参数设置）实质上也属于初始化设置70初始化设置的原则必须先进行初始化设置，它影响着日常业务处理，是日常业务处理

40、的基础初始化设置的项目被使用后将不允许删除，一般也不允许修改初始化设置有一定的逻辑顺序，但有些项目也可并行设置71会计科目设置先设置上级科目再设置下级科目科目编码设计的基本原则规定性原则层次性原则唯一性原则简短性原则扩展性原则科目名称不能重复科目使用后一般不能删除科目使用后不能在最末级科目下再增加下级科目（可在下年度调整）科目使用后只允许对科目少量项目进行修改72辅助核算设置意义:1. 细化核算，优化科目结构2. 为科目的“交叉立体”核算提供支持3. 增加核算内容内容：1. 部门核算2. 个人往来3. 单位往来（客户往来、供应商往来）4. 项目核算（为了解决一个专门的对象，将与该对象有关的所有

41、收入和支出进行专项归集的目的而设置的功能）73部门核算与管理制造费用二车间一车间折旧费办公费折旧费办公费手工会计下的明细核算制造费用折旧费办公费部门核算部门核算电算化下的部门辅助核算74往来核算与管理应收账款C公司A公司B公司手工会计下的明细核算应付账款预收账款C公司A公司B公司C公司A公司B公司应收账款电算化下的往来核算应付账款预收账款客户往来供应商往来客户往来75项目核算与管理在建工程自建工程委托工程厂房厂区道路工程物资工程水电费工程运输费折旧费绿化工程行政楼在建工程转出工程物资工程水电费工程运输费折旧费在建工程转出工程预付款在建工程转出工程预付款在建工程转出手工会计下的明细核算76项目核

42、算与管理在建工程工程物资工程水电费工程运输费折旧费在建工程转出工程预付款项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算项目核算电算化下的项目辅助核算77项目的定义1. 定义项目大类2. 定义项目结构3. 定义项目分类4. 定义项目目录78项目核算与管理79项目核算与管理80辅助核算设置注意事项：1. 辅助核算一般设在末级科目上2. 填制凭证调用设为辅助核算的科目时必须输入相应的辅助项数据3. 设为辅助核算的科目在录入余额时需录入相应各辅助项的明细余额81科目初始余额录入录入会计科目期初余额82科目初始余额录入科目余额录入时只需录入最末级科目余额，上级科目余额由系统自动汇总得到；若从年中启用，还需录入

43、年初至此时的累计发生额设为辅助核算的科目应录入相应辅助核算项的明细余额余额录入完后应试算平衡，否则系统不允许记账科目一旦开始使用，其余额将不再允许修改。总账子系统初始设置会计科目设置凭证类型设置科目余额录入部门设置客户供应商结算方式外币及汇率设置其他设置凭证管理填制凭证审核凭证查询凭证打印凭证记账出纳管理现金日记账银行存款日记账资金日报支票登记银行对账期末处理对账自动转账结账账簿管理总账余额表明细账日记账多栏账会计报表辅助核算往来管理部门管理项目管理系统服务数据备份数据恢复修改口令其他总账子系统的基本功能总账子系统的基本功能总账子系统的日常业务处理 凭证处理 记账 账簿管理84凭证处理 记账凭

44、证的来源：1.手工凭证手工编制再输入直接编制并输入2.机制凭证3.派生凭证记账凭证的录入1.会计科目必须是最末级科目2.会计科目必须是经过初始化设置的科目3.会计科目的录入须注意与初始化设置相对应4.软件提供了一些记账凭证输入的校验功能85凭证修改 凭证未审核：可直接调出修改 凭证审核未记账：由审核人取消审核后，由制单人修改 凭证已记账未结帐：用红字冲销或补充登记法更正 结账后：下期调整 外系统转入：回原系统修改86凭证审核与记账未经审核的凭证不能记账制单人与审核人不能为同一人凭证审核只能由审核人自己完成作废凭证不参加后续处理（审核、记账等）科目初始余额不平不允许记账87记账 数据处理88凭证

45、录入、审核凭证录入、审核临时凭证文件临时凭证文件记账记账（历史）凭证文件（历史）凭证文件科目汇总文件科目汇总文件账簿管理账簿的种类： 日记账 总分类账 科目发生额/余额表 明细账 辅助账 序时账 多栏账输出的方式： 查询输出 打印输出 磁介质输出账簿之间、账簿与凭证之间的联查89日记账90总分类账91科目发生额/余额表92明细账93多栏账94期末处理 自动转账 对账 结账 当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。 结账后就不能再输入该月凭证 上月未结账，本月无法结账 每月只允许结账一次95自动转账 业务种类 转账方法 业务处理96自动转账的业务种类 费用分配 费用

46、分摊 提取各项费用 成本费用 税金计算 期间损益 汇兑损益97业务处理 定义自动转账凭证 生成转账凭证 由于自动转账凭证是按照已记账凭证的数据进行计算的，所以先将未记账凭证记账，然后再进行期末自动转账处理。98定义自动转账凭证99费用费用分摊分摊的结的结转转定义自动转账凭证100期间期间损益损益的结的结转转定义自动转账凭证101汇兑汇兑损益损益的结的结转转报表子系统的主要工作 编制各类会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 其他各类报表 会计报表分析102报表子系统的处理流程103财会人员取得或绘制报表格式汇总报表会计报表其他资料会计账簿分析、填制、计算汇总手工方式报表编制流程手工方式报表编

47、制流程 ：报表子系统的处理流程104进入报表子系统进入报表子系统创建报表文件创建报表文件打开报表文件打开报表文件是否利是否利用报表用报表模板模板打开模板并根据打开模板并根据需要进行修改需要进行修改报表公式定义报表公式定义报表格式定义报表格式定义编制报表编制报表审核报表审核报表报表输出报表输出报表分析报表分析否否是是报表子系统的功能结构105通用会计报表子系统文件管理报表定义报表编制报表分析报表输出创建报表文件打开报表文件保存报表文件文件导入分析指标定义报表生成报表格式定义报表公式定义报表审核报表汇总报表合并报表查询报表打印网络传输指标数据来源定义分析数据生成图形分析输出分析结果文件导出报表子系

48、统的初始设置 文件管理（报表以某种格式的文件存在） 创建报表文件 打开报表文件 报表定义 自定义 报表格式定义 报表公式定义 调用报表模板106创建报表文件107报表格式108会企02表编制单位:年月单位:元项 目项 目行数行数本月数本月数本年累计数本年累计数一、主营业务收入1 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列)10 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 减：营业费用14 管理费用15 财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18 加：投资收益（损失以“-”号填列）19 补贴收入22 营业外收入23 减：营业外支出25四、利润总额（亏

49、损总额以“-”号填列）27 减：所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）30利润表利润表制表：制表： 复核：复核：标题标题表头表头表体表体表尾表尾报表格式 报表格式定义的主要内容： 设置表尽寸 画表格线 调整行高列宽 输入标题、表头、表体及表尾字符 设置字体和颜色等109报表公式定义 公式种类： 单元公式或取数公式 审核公式 舍位平衡公式110报表公式定义 报表数据的来源： 取自其他子系统（单元公式或取数公式） 取自报表子系统（单元公式或取数公式） 经计算得到的数据（单元公式或取数公式） 人工输入的外部数据111取自其他子系统（单元公式或取数公式）1、账务函数（采集总账子系统的数据）：函数

50、名(科目编码，会计期间，方向，账套号，会计年度，编码1，编码2)例：QC(“101”,月，2004，）1)科目编码也可以是科目名称，且必须用双引号引起来。2)会计期间可是“年”、“季”、“月”等变量，也可以是用具体数字表示的年、季、月。3)方向即“借”或“贷”，可以省略。4)账套号为数字，缺省时默认为第一套账。5)会计年度即数据取数的年度，可以省略。6）与与科目编码的核算账类有关，可以取科目的辅助账，如职员编码、项目编码，如无辅助核算则省略。 2、其他函数（采集其他子系统的数据）112取自报表子系统（单元公式或取数公式）1、本表他页取数 2、从其他报表取数113114取自报表子系统（单元公式或

51、取数公式）1、本表他页取数(1)取确定页号表页的数据 = 如：下面单元公式令各页B2单元均取当前表第一页C5单元的值。B2=C51(2)用SELECT函数从本表他页取数SELECT(,)若当前表页中关键字“年”为1994，如下命令表示本页B列取本表关键字“年”为1993的表页中B列的数值。B=SELECT(B,年=年+1) 115取自报表子系统（单元公式或取数公式）2、从其他报表取数 = “” - 取他表数据：令当前表页D5的值等于表“资产负债表”第4页D5的值：D5=“资产负债表”-D54116经计算得到的数据（单元公式或取数公式）统计函数：数据合计：PTOTAL()平均值：PAVG（）计数

52、：PCOUNT（）最大值：PMAX（）最小值：PMIN（）方差：PVAR（）117审核公式 通常报表中的各个数据之间一般都存在某种勾稽关系，可以利用这种勾稽关系定义审核公式，来进一步检验报表编制的结果是否正确。 118调用报表模板119报表子系统的日常业务处理 报表编制 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并 报表输出 报表分析120第五讲第五讲 会计信息系统的建设会计信息系统的建设u企业实施企业实施ERP的一般过程的一般过程u项目实施总体规划项目实施总体规划u管理诊断与需求分析管理诊断与需求分析u系统选型系统选型u业务流程重组（业务流程重组（BPR）u企业实施企业实施ERP常犯的错误常犯的错

53、误企业实施企业实施ERP的一般过程的一般过程u项目实施总体规划u项目实施准备u管理诊断与需求分析u可行性分析u制定项目实施计划u硬、软件采购u建立项目实施团队等u项目实施u业务流程重组u项目实施计划管理u数据准备u系统安装与调试u用户培训等u系统试运行与切换项目实施总体规划项目实施总体规划u为什么要进行项目实施总体规划？u企业ERP的实施是一项系统性的工程u企业信息化是一个过程，目前的实施只是一个起点u项目实施总体规划的内容u系统目标u系统的总体结构与分步实施的方案u初步可行性分析等管理诊断与需求分析管理诊断与需求分析u考虑因素：战略发展目标、行业因素、生产类型、考虑因素：战略发展目标、行业因

54、素、生产类型、需求的可变性、管理背景等需求的可变性、管理背景等u企业是不是到了该应用企业是不是到了该应用ERP系统的阶段？系统的阶段？u企业当前最迫切需要解决的问题是什么，企业当前最迫切需要解决的问题是什么，ERP系统是否系统是否能够解决？能够解决？u上上ERP的目的所在，到底为什么，系统到底能够解决哪的目的所在，到底为什么，系统到底能够解决哪些问题和达到哪些目标？些问题和达到哪些目标？u关键点：关键问题产生的需求、最容易发挥作用关键点：关键问题产生的需求、最容易发挥作用与最容易实现的需求与最容易实现的需求u实施者：企业高层领导和项目实施组成员、专业实施者：企业高层领导和项目实施组成员、专业的

55、第三方咨询公司的第三方咨询公司系统选型系统选型u自制还是外购？自制还是外购？u购买国外软件还是国内软件？购买国外软件还是国内软件？u如何选择适合的软件？如何选择适合的软件？自行开发：动因探究自行开发：动因探究u需求很独特，供应商很难实现需求很独特，供应商很难实现u企业有能力自主开发且开发成本相对很低企业有能力自主开发且开发成本相对很低u使得所开发的系统更具有针对性使得所开发的系统更具有针对性u更切合企业实际，简单易操作更切合企业实际，简单易操作u便于自我支持与维护便于自我支持与维护u维护费用不致于外流维护费用不致于外流u提升企业内部人力资源水平提升企业内部人力资源水平自行开发：风险分析自行开发

56、：风险分析u难以得到最高领导层一以贯之的支持难以得到最高领导层一以贯之的支持u难以赢得最终用户的积极参与难以赢得最终用户的积极参与u可能出现人际协调危机可能出现人际协调危机u可能遇到项目组人员变更危机可能遇到项目组人员变更危机u潜在的软件升级风险较大潜在的软件升级风险较大自行开发：适应范围自行开发：适应范围 自行开发需要企业自身具备高素质的自行开发需要企业自身具备高素质的IT队伍，而且需要保持项目组人员的相对稳队伍，而且需要保持项目组人员的相对稳定，才有可能保证软件的正常运行与升级定，才有可能保证软件的正常运行与升级维护。同时，自行开发还存在开发费用上维护。同时，自行开发还存在开发费用上的不经

57、济性。因而，只有对一些具有特殊的不经济性。因而，只有对一些具有特殊需要的企业才采取自行开发的方式。需要的企业才采取自行开发的方式。选择国外财务软件：动因分析选择国外财务软件：动因分析u国外财务软件往往本身蕴涵了丰富的先进管理思国外财务软件往往本身蕴涵了丰富的先进管理思想，为国内企业业务流程的优化与重组提供了可想，为国内企业业务流程的优化与重组提供了可资借鉴的资借鉴的“参考模型参考模型”。u国外财务软件所拥有的全面集成性、技术稳定性、国外财务软件所拥有的全面集成性、技术稳定性、功能灵活性、系统开放性特征，为企业的拓展与功能灵活性、系统开放性特征，为企业的拓展与发展预留了较大空间。发展预留了较大空

58、间。u一些世界知名的软件厂商（一些世界知名的软件厂商（Fourth Shift、Sap)等，等，实力雄厚、发展稳定，系统更新保证度高。实力雄厚、发展稳定，系统更新保证度高。u在国际事物处理方面，国外财务软件一般具有多在国际事物处理方面，国外财务软件一般具有多语言和多币种处理能力，在财务核算和财务管理语言和多币种处理能力，在财务核算和财务管理方面比较符合国际惯例和国际财务准则。方面比较符合国际惯例和国际财务准则。 选择国外财务软件：风险分析选择国外财务软件：风险分析u初始购置费用与年维护费用较高；初始购置费用与年维护费用较高；u企业管理的基础工作不能适应国外财务软件的企业管理的基础工作不能适应国

59、外财务软件的需要；需要；u国外财务软件一般是在全球范围内推广而开发国外财务软件一般是在全球范围内推广而开发的，在软件的基本结构已经定型的情况下，难的，在软件的基本结构已经定型的情况下，难以针对某一国家或地区的用户要求进行改进，以针对某一国家或地区的用户要求进行改进，但用户可以通过但用户可以通过“二次开发二次开发”进行补救，因而，进行补救，因而，对用户的应用水平相对要求较高，用户化或二对用户的应用水平相对要求较高，用户化或二次开发的难度与工作量一般较大；次开发的难度与工作量一般较大；u未未“汉化汉化”的软件文档资料有碍于学习于掌握。的软件文档资料有碍于学习于掌握。选择国内财务软件：动因分析选择国

60、内财务软件：动因分析u便于及时提供相应服务，而且费用相对低廉便于及时提供相应服务，而且费用相对低廉u软件符合中国人的思维习惯，易学易用软件符合中国人的思维习惯，易学易用u初始购置价格较低初始购置价格较低u符合中国财务准则，极具中国特色符合中国财务准则，极具中国特色u无须汉化，使用方便无须汉化，使用方便u对企业管理的基础工作和人员素质要求相对不对企业管理的基础工作和人员素质要求相对不高高选择国内财务软件：风险分析选择国内财务软件：风险分析u软件功能的全面集成性、稳定性难以软件功能的全面集成性、稳定性难以满足某些企业需要；满足某些企业需要；u软件厂商缺乏竞争实力，存在长期合软件厂商缺乏竞争实力，存在长期合