费用报销制及报销流程

1、温州联友特种瓶盖有限公司 财务报销制度及报销流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制成本费用支出，特对公司费用报销及资金使用作如下规定： 第一条 程序化原则。公司任何款项的支付必须符合相应的支付程序。支付时附件必须齐全，申请的资金支付或费用报销，应在具体办理时附审批意见。第二条 责任明确的原则。审核人员和审批领导对各自签署的意见承担相应责任。各职能部门的意见代表对款项、费用、事件等的真实性的确认；财务人员审核是对款项原始凭证合法性、数额的准确性、是否超标、是否违反公司制度等的确认；公司领导的意见是对在以上各程序均完成后，对该笔款项是否同意办理的确认。（谁签字，谁负责） 第三条

2、本制度所指的款项支付，包括日常费用报销，备用金借支，购买原材料，预付应付款项，购买固定资产及其他款项支付。 第四条 经办人在办理费用报销和款项支付时，必须用相应的单据进行填列，费用报销应采用公司统一格式的费用报销单，特殊费用(包括差旅费、车辆使用费)采用特殊费用报销单据等。支取备用金的人员（包括各经办人员及出差人员）在5个工作日内办理报销还款手续。出差人员在回公司5个工作日内报销）。 其他临时借款，周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款不允许跨月借支。特殊情况（如出差人员等）延后报销的，每个月5号之前需把上月的费用明细传真到财务进行成本费用核算。借款未还者原则上不得再次借款。 第五条

3、 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款第六条 款项销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 第七条 款项支出必须严格控制在公司下达的公司总体费用标准和部门费用标准内，固定性以外的大额费用支出(单笔l0000元以上)必须事先由所在部门和经办人提出申请，报分管领导审核并报董事长批准后予以办理。（ 以上报分管领导审核批准后予以办理） 第八条 费用发生后，必须取得真实、合法、有效的相关原始发票或其它符合税务要求的票据，原始票据必须有收款单位的财务专用章或票据专用章、收款单位经办人员的签字、经济业务内容、

4、数量、单价和大小写金额等，各项内容的填写符合票据填写规范，否则，视为无效票据不予办理报销。（小店无正式发票印章等不在之内）第九条 报销费用时，经办人必须按财务有关规定填制与报销费用相对应的报销凭证，同时必须填明报销日期，各项费用名称、金额、附件张数及费用详细内容和事由。原始票据必须分门别类，依次整齐粘贴在原始凭证粘贴单上，经办人应在每张原始凭证上注明费用发生的日期，并有相关证明人签字确认。第十条费用报销手续齐备后，经办人到财务部办理报账手续，首先冲销个人借款，报销金额剩余部分由财务部根据公司情况安排支付。对不能按时规还的备用金，由财务部从当月工资及其它收入中扣回，当月工资不足以扣回的，从次月工

5、资中计扣，直到扣完为止。备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担责任。第十一条个人离职或工作调动时，应到财务部办理备用金的结清手续，未结清的备用金从当月工资及其它收入中扣回，否则不得办理离职和调动手续。 第十二条 财务人员在审核费用报销时，必须做到“五审”，一审费用开支的计划性；二审费用开支的真实性；三审费用开支原始票据的合法性；四审有无主管领导的合法签批；五审是否符合公司规定标准。 第十三条 公司各部门必须严格执行公司相关的费用控制制度，做到事前计划，事中控制，事后分析，牢固树立成本和效益观念。 第十四条 费用报销单用钢笔或签字笔填写。 第二章报销流程细则 第一条 材

6、料款项的支付1、采购材料必须符合公司采购部相关管理制度的要求并签订合同。（可不签订，以实际入库单为准） 2、采购材料依据其购物凭证和仓库的入库单，经办人填制付款审批单，经部门负责人、分管领导、财务审核后，由经董事长授权的人员或公司董事长审批后付款。 3、采购材料取得的购物凭证必须符合下列规定： (1)必须是税务机关的正式发票。 (2)发票或收款收据上的购货单位必须是“温州联友特种瓶盖有限公司”、材料名称、计量单位、数量、单价、金额(大小写必须相符)、销售单位的印章(包括税务代码)等要素必须齐全、准确，符台税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。 (3)汇总填制发票或使用定额

7、发票的必须附有发货或送货清单，发货或送货清单必须符合发票的填写要求且与发票相符。 (4)款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如不相同，必须由销售单位的印章所列单位出具经公证的付款委托书，委托支付给实际收款人(单位)。 第二条 办公用品等低值易耗品等采购报销程序1、低值易耗品(即非固定资产)采购，必须先通过公司相关采购审批程序并办理实物的验收、入库、领用手续，才能根据报销制度办理报销。 第三条 车辆使用费报销程序 1、车辆使用费的报销，需用公司统一格式的小车费用报销单填制，注明事由、车牌号及其它明细项目等。 2、公司行政用车，原则上均使用公司加油卡加油，因特殊情况

8、无法用油卡加油的，可以现金形式加油，此加油费用报销时，必须由同行人在票据后签字证明。若只有一人出差，必须经分管部门认可后方可报销。 3、各部门发生的车辆过路费、停车费、油料费等，均需在财务审核前由行政部审核登记。 4、公司车辆的修理支出，应在支出前由驾驶员提出修理申请报告，主管部门审核及公司领导审批后，方可办理财务报销。特殊情况发生的修理费，需在财务审核前由行政部进行审核。 第三条 差旅费报销1、 因公出差的员工必须事先填写出差申请单，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数，本省出差的经部门负责人审批签字，外省出差的需分管领导审批签字，副总经理出差由董事长审批2、凡与原出差申请单规定的地点、

9、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司分管领导签署意见后方可报销。 3、出差期间发生的共同费用，报销单需有同行人员签名确认，如同行人员超过3人（含3人）可由同行人员中级别较高人员签名确认或安排出差部门负责人签字确认。 4、出差回来后5日内办理报销手续 5、市内办事原则上不报销出租车费。因业务工作需要乘坐出租车的，必须事前请示负责人同意，并在票据后写明事由、起止地点和时间。报销时经部门负责人确认后，进入报销程序。 6、 差旅费的开支标准项目 标准职务火车动车飞机住宿费限额标准（元/标准间）餐费补贴限额标准（元/天

10、）一般地区特殊地区一般地区特殊地区公司董事长实报实销公司副总级软座卧一等或二等车普通舱2202405080公司部门负责人硬座卧二等车普通舱1702005070一般人员硬座卧二等车普通舱1401805060表中特殊地区是指：杭州、北京、上海、广州、深圳、重庆等城市。7、出差期间餐费的补贴在温州地区的，中餐补贴每人每天15元，（晚上15？）在永嘉县范围内办事的不予以补助。(补贴10元)超出补贴标准的部分自行承担。在出差期间有招待客人的不予补贴；已据实报销餐费的，不予补贴。 8、当事人出差路线必须就近，不得无故绕道或旅游观光。 9、差旅费应一次性填列，不得将一次的差旅费用分次填列 10、住宿费报销时

11、必须提供住宿发票，在标准限额内的，按实际发生金额报销；超出住宿标准部分由出差人自行承担。特殊情况超标的，由公司董事长批准（或由总经理授权的批准人），方可以报销。 11、多部门、多人员共同出差，由主办部门或人员统一进行费用报销，其余部门或人员签字确认，不得分别报销。公司人员出差原则上乘坐火车硬座、硬卧和动车、汽车。特殊情况需要乘坐飞机的，须事先征得公司总经理同意，方可据实报销；原则上不报销出租车票，特殊情况需要予以说明（在出租车票据上需写明事由），并且每张出租车票背面需有部门负责人签字确认。 12、差旅费的支出应本着节约的原则，两人及以上出差，如为同性，尽量安排在一间房间住宿。 13、伙食及交通

12、费按标准在差旅费报销时根据出差天数(途中天数)在标准内实报实销。如报销了相关业务招待费则不予报销当天的伙食补助(具体以人力资源部制定的标准为准)。 11、出差人员夜间乘坐火车、轮船、长途汽车，不再报销住宿费用。但在途期间，连续乘车超过l2小时(含l2小时)的，可报销 元伙食费。 12、当天往返并在途中发生误餐的短途出差费用标准： (1)不得报销住宿费； (2)伙食费：每天 元。（上面在温州是 元中餐？-冲突）13、不同级别人员一同出差所乘交通工具及住宿可享受同行人员中最高级别人员的标准。 14、因工作业务需要，突破规定标准的需上报公司分管领导同意报销第四条 业务招待费报销程序1业务招待费是指公

13、司针对有业务往来的有关单位或个人发生的必要的招待应酬或送礼发生的正常支出。2、因工作需要，确需招待有关业务单位的人员，单笔500元以上，必须事先填制客户招待申请单经部门负责人、公司董事长批准后方能开支，相关业务完成后凭发票和客户招待申请单报销。无报销票据的支付应报公司董事长批准后方能进行支付和报销。（ 元以下部门主管有权直接在酒店签单权的意思？） 3、报销业务招待费时，必须在票据上注明开支事由、接待单位·(人员)、接待人数等。特殊情况不便在票据注明相关事项的必须向财务部门说明情况并经公司董事长审批后办理报销。 第五条 应付款项的支付 1、应付款项由原经办人填制付款审批单，填写累计应付

14、金额、累计已付金额、累计未付金额、本次计划支付金额、本次支付后未付金额、合同编号等相关要素并附上相关附件后，报部门负责人、分管领导、财务审核后，由经董事长授权的人员或公司董事长审批后付款。2、对各种暂扣款以及保证金、保修金等，必须待其扣款的理由消失后方能支付。第六条 预付(借支)款项的支付 1、一切预付(借支)款项的支付必须以签订的合同或相关的政策、文件为依据，支付时必须符合以下各类款项的支付条件和要求。 2、支付预付(借支)款项时，由经办人员根据有关合同或文件规定填制付款审批单，写明付款理由，报部门负责人、分管领导、财务审核后，由经董事长授权的人员或公司董事长审批后付款。 3、经办人员、部门负责人及分管领导对承办的预付(借支)款项负有进行清算和收回的责任。第七条 固定资产采购支付程序 固定资产购置，必须先通过公司固定资产采购审批手续，在支付款项时填制付款申请单，并附相关采购合同、协议和发票，在办理了固定资产的验收手续后，经部门负责人、分管领导、财务审核后，由经董事长授权的人员或董事长审批。 第八条 公司税款缴纳程序 财务部负责纳税事务的人员应于每月l5日前填列纳税申报表附在用款申请单之后，经财务管理部负责人审核后，由分管领导和董事长审批后予以办理。 第九条 公司其它款项的支付程序其它款项的支付，由经办人填制借(领)款单，经部门负责人、财务审核后，由