机关单位财务内部控制制度建设探讨

1、机关单位财务内部控制制度建立讨论摘要:目前，机关单位的财务管理工作中显露出一些弊端，存在着制度落后、内控管理缺乏等问题，使得机关单位财务内部控制程度较低。本文对机关单位财务内部控制中存在的问题进展分析，并针对提出调整对策，以此推动机关单位财务内部控制制度的建立。关键词：机关单位财务内部控制问题建立一、机关单位财务内部控制中存在的问题(一)内部控制意识缺乏目前，受到传统方案经济的影响，部分机关单位在进展财务管理时其内部控制意识缺乏，未充分认识到内部控制在财务管理中的作用，导致部分财务人员在进展财务管理工作时只是简单的进展预算管理工作，随意性较强，并且未施行有效的内部控制制度，使得机关单位财务管理

2、程度整体下降。(二)内控制度执行不够在机关单位财务内部控制工作中，还存在着部门单位实行的内部控制制度虚于形式，未根据制度要求进展财务管理工作，只是为了应付上级部门的检查，使内部控制制度失去真正的效用。(三)财务根底工作较弱在机关单位财务管理工作中，由于其不重视内部控制制度作用，在审批会计凭证、资金支付等过程中没有有效的制度支持，使得财务资金存在较大风险。同时，许多财务管理人员未对会计凭证进展科学合理的分类管理，使得后续的审核工作难度增加，并且资金记录过于简单，未对其作详细的解释，这很大程度上影响了机关单位资金预算工作的开展，使得预算资金的执行力度和资金使用效益下降，甚至出现占用资金、资源浪费的

3、现象，严重阻碍机关单位的财务管理工作。(四)内部控制制度未完善当前，在机关单位财务管理工作中，还存在着内部控制制度不完善的问题。主要表如今两个方面：一是岗位配置混乱，出现一人多职、兼职不相容的现象，使得财务管理工作混乱；二是财务资金审核工作缺乏客观的评价，同时资金的审核大多数都是在事后进展，未做好事前与事中的审核管理。二、优化机关单位财务内部控制制度的对策(一)强化内部控制意识如何做好机关单位财务内部控制工作，首先就是要强化内部控制意识。先是强化机关单位负责人的内部控制意识，让其认识到内部控制在财务管理中的重要作用，并充分发挥其执行主体的作用，为机关单位内部控制工作创造良好的管理环境。然后就是

4、要强化财务管理人员的内部控制意识，需要机关单位负责人做好示范作用，制度完善的内部控制制度，严格要求财务管理人员在进展财务工作时按照内部控制度进展。(二)完善内部控制机制优化机关单位财务内部控制制度，还需要机关单位完善内部控制机制，为内部控制制度的执行管理奠定良好的根底。完善内部控制机制，首先要根据内部控制制度进展，加强内部控制管理工作；其次就是要设置科学合理的内部控制管理目的，要求管理人员按照内部控制的角度进展执行管理工作；最后就是要明确各个部门的岗位职责并且合理配置岗位，要明确管理人员的工作责任，防止管理混乱的问题发生，可以通过制度相应的绩效考核机制，对管理人员的工作职责进展细化，以此充分发

5、挥管理人员的工作积极性，进步财务管理工作的效率与质量。(三)加强内部控制执行力度做好机关单位财务内部控制制度的建立，还需要加强内部控制的执行力度。详细是从预算和方案两个方面进展：1完善内部控制体系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加强预算管理，对预算管理进展有效的控制，保证预算管理的合理性。同时，要严格按照业务权限对财务内控人员进展责任划分，明确其工作职责，标准化其管理程序；2强化机关单位财务内部控制的方案性和可行性，做好审批工作、费用管理、预算管理等方面的工作，并且互相交融、互相促进，为机关单位执行和决策工作提供有效的信息。(四)增强内部监视管理优化机关单位财务内部控制制度，还需要增强内部监视管理。这是由于机关单位假设仅仅只是依赖于内部控制进展管理，很容易存在管理破绽，因此需要设立专门的监视管理部门，对机关单位财务管理工作进展内部审计，对内部控制进展全程的监视，为机关单位内部控制工作创造良好的环境，促进机关单位的开展。三、完毕语综上所述，机关单位财务内部控制制度的建立是一个较为复杂且漫长的过程，需要在不断理论工作中逐渐完善内部控制制度，充分发挥内部控制制度的作用，促进机关单位的稳定开展。参考文献：1郑