物业财务管理制度之固定资产管理

1、物业财务管理制度之固定资产管理物业财务管理制度之固定资产管理1、固定资产的标准和分类a.固定资产的标准单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械、器具工具等。b.固定资产的分类公司的固定资产按自然属性和经济用途分为以下七大类：房屋及建筑物；运输设备；家用电器；电脑设备；办公设备；机械设备；其他。c.说明房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活的永久性房屋及建筑物，不包括进展商无偿供应的管理用房，管理处利用架空层、地下室改造等管理用房。运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。家用电器包括电视机、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设备等。电脑设备包括计算机、打印机等。办公设备包

2、括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、电话机、传真机、传呼机和对讲机等。机械设备包括清洁、绿化机具、修理机具等。2、固定资产的实物管理a.固定资产的主管部门(1)公司机关各部门使用的固定资产实物主管部门为公司办公室；专业公司使用的固定资产实物主管部门为各专业公司办公室；各分公司（管理处）使用的固定资产实物主管部门为分公司（管理处）办公室。(2)公司有关部门、子公司对公司范围内专业设备实行专业管理，包括审批、选型、选购等环节的管理。b.主管部门的主要责任(1)审核固定资产的购置申请书；(2)电脑、对讲机、大型机具等固定资产由公司有关部门或子公司集中选购，其他小型低值固定资产经公司有关部门

3、和专业公司同意，可由使用部门、管理处自行选购。(3)固定资产主管部门应建立固定资产卡片，登记固定资产明细表。(4)固定资产的修理。(5)固定资产内部调拨及转移登记。(6)固定资产报废的申报。(7)固定资产的清查。c.固定资产的保管(1)在用的固定资产由使用单位负责保管，使用单位应向主管部门负责，其中职工宿舍由入住者负责保管。(2)未使用的固定资产由主管部门负责保管。d.固定资产的配置原则主管部门依据实际需要合理配置固定资产，充分发挥固定资产的功能，在无法实现内部调剂的状况下，方可购置固定资产。c.固定资产配置的程序(1)固定资产使用部门依据实际需要填写固定资产配置申请表（见附表二），报主管部门

4、审批。(2)主管部门依据固定资产的内部配置状况，作出处理看法，或进行内部调配或批准购买，并将固定资产配置申请表送交财务部门。(3)内部调剂时财务部门依据固定资产配置申请表及有关固定资产转移凭证，办理固定资产内部转移手续。如需选购，财务部门依据审批权限呈报公司主管领导或董事会审批。(4)财务部门将批复后的固定资产配置申请表转主管部门。(5)主管部门按批文执行，申请未获批准时，主管部门将结果通知使用部门。申请获准后，主管部门负责购买，或托付公司专业管理部门购买（其中：房屋由公司办公室负责购买）。(6)固定资产购入后，主管部门应建立固定资产卡片，登记固定资产明细表，并将固定资产移交使用部门，办理移交

5、手续。(7)办理报销手续。主管部门填写报销凭证，经分公司（管理处主任）经理（部门经理）、主管领导签字后，附带发票、申请表等到财务部编号、登记后方予报销。3、固定资产购置、报废的审批权限a.办公及生产用固定资产：单位价值低于50000元以下的由总经理审批，单位价值超过50000元（含50000元）以上的报公司董事会审批。b.生活康乐用固定资产：单位价值低于10000元以下的由公司总裁审批，单位价值超过10000元（含10000元）以上的报公司董事会审批。c.自用房屋、轿车、大屏幕电视机必需报公司董事会审批。d.固定资产的编码方法：固定资产由财务部统一编码。e.固定资产的内部转移：主管部门依据实际

6、状况，合理调拨固定资产。固定资产内部转移必需通过主管部门，使用部门不得自行转移。f.固定资产的调入：主管部门依据需要将固定资产移交使用部门时，应办理以下手续：(1)登记固定资产分布状况登记簿，使用部门盖章签；(2)登记固定资产使用状况登记簿主管部门盖章签字；(3)登记固定资产卡片，伴同固定资产移交使用部门；(4)主管部门持固定资产分布状况登记簿到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。4、固定资产的调出固定资产因不需用或报废而调出访用部门时，应办理以下手续：a.登记固定资产分布状况登记簿，使用部门盖章签字；b.登记固定资产使用状况登记簿，主管部门盖章签字；c.登记固定资产卡片，伴同固定资产移交主

7、管部门；d.主管部门持固定资产分布状况登记簿到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。5、固定资产的使用和日常维护 使用部门应正确使用固定资产，并妥当保管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生的毁损或损失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金中扣除原价的10%-50%。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。 6、固定资产的保险固定资产的保险、续保工作一律由财务部负责。固定资产被盗或丢失，或患病不行抗力的缘由毁坏，主管部门应准时报案追查并负责索赔，同时办理固定资产的清理手续，财务部帮助主管部门完成此项工作。7、固定资产的修理固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理状

8、况下，应尽可能修复使用。使用部门应准时通知主管部门，不得擅自修理，主管部门接到通知后，应准时到现场查明缘由，指定有关部门或单位负责修理。固定资产修理发生的费用，由负责修理的部门填写报销单。8、固定资产的清理报废固定资产因出售、转让或因正常和非正常缘由不能连续使用时，主管部门应查明缘由，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产清理报废手续：主管部门填写固定资产报废申请表，一式两份，具体说明报废缘由及处理看法，交财务部；财务部依据审批权限，呈报公司主管领导审批，经批准后的固定资产报废申请表返回财务部门；财务部门将已作批复的申请表一份转发主管部门，另一份留作固定资产报废帐务处理的凭证。9、固定资产清

9、查公司定期或不定期地对固定资产进行盘点清查。年度终了前，必需进行一次全面的盘点清查。主管部门日常应不定期地对所管固定资产进行抽查，检查固定资产的使用状况和完好程度，发觉问题要准时反映并根据规定进行处理。固定资产年终全面清查工作由公司财务副总裁负责，详细工作由财务部牵头，会同各主管部门和单位对固定资产进行全面清点。清查盘点后，主管部门、单位填写固定资产清查盘点表，报财务部门进行帐实核对。对帐实不符、有帐无物、有物无帐的状况，必需查明缘由，主管部门、单位提出详细处理看法，填制固定资产盘盈表、固定资产盘亏（报废）表，交由财务部门根据固定资产的审批权限，上报公司董事会审批。主管部门、单位依据审批结果办

10、理有关手续。10、固定资产的核算a.固定资产核算的内容：正确准时地登记固定资产明细表，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废状况，并定期进行清查，帮助主管部门合理调配固定资产，提高固定资产利用率；正确计算固定资产的入帐价值，准时作出帐务处理；正确计算固定资产折旧，合理安排固定资产折旧。b.固定资产的计价应当以原价为准。固定资产的原价，根据下列规定确定：(1)购入的固定资产，根据实际支付的买价或售出单位的帐面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费、保险费和安装成本等记帐；(2)自行建筑的固定资产，根据建筑过程中实际发生的全部支出记帐；(3)投资转入的固定资产，根据评估确认或者合同、协议商定的价

11、格加运杂费、包装费、安装成本、保险费和安装成本等记帐；(4)融资租入的固定资产，根据租赁协议确定的价款、运杂费、安装成本、保险费等记帐；(5)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，根据原有固定资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的实际支出记帐；(6)接受捐赠的固定资产，根据同类资产的市场价格，或依据捐赠方所供应的有关凭证记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值；(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。c.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但实际价值尚未确定前发生的各项费用，应当计入固定

12、资产价值；在此之后发生的应当计入当期损益。已投入使用但尚无法确定实际价值的固定资产，可先按估量价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。购建固定资产交纳的各项税费，计入固定资产价值。e.固定资产帐面价值的调整：已经入帐的固定资产价值除发生下列状况外，不得随便变动：(1)依据国家规定对固定资产价值重新估价；(2)增加补充设备或改良装置；(3)将固定资产的一部分拆除；(4)依据实际价值调整原来的暂估价值；(5)发觉原记固定资产价值有错误。e.固定资产折旧(1)下列固定资产计提折旧：房屋及建筑物；在用以及季节性停用和大修停用的其他固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产；(

13、2)下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；帐面已提足折旧仍连续使用的固定资产，提前报废的固定资产；(3)固定资产的折旧方法：固定资产的折旧方法一律采纳平均年限法，估计净残值率为固定资产原价的10%，计算公式如下：年折旧率=（1-估计净残值率）/（折旧年限*100%）；月折旧率=年折旧率/12；月折旧额=固定资产原价*月折旧率。f.固定资产的折旧年限：固定资产的折旧年限详见附表一，不得随便变更。g.固定资产折旧的计提：固定资产折旧按月计提。月份内开头使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内削减或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。根据规定提取的固定资产折旧，应依据不同的使用部门，计入相应的成本、费用。h.固定资产的修理：发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以实行待摊的方法，分期计入有关费用。i.固定资产的清理：固定资产的清理，应设固定资产清理专户进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价